職務(wù)侵占罪防范

1、宋喆涉嫌職務(wù)侵占被刑拘！企業(yè)對(duì)此情形應(yīng)如何應(yīng)對(duì)于防控？2016年 8 月 14 日，王寶強(qiáng)突發(fā)離婚聲明，稱妻子馬蓉出軌自己的經(jīng)紀(jì)人宋喆，并決定解除與馬蓉的婚姻關(guān)系，停止與宋喆的合作。 后王寶強(qiáng)到法院起訴其妻馬蓉要求離婚。 馬蓉也委托律師到法院起訴王寶強(qiáng)侵犯名譽(yù)，要求刪博并道歉30 天。距離此事過(guò)去一年多之后， 媒體援引北京朝陽(yáng)警方“平安朝陽(yáng)”通報(bào)稱：2012年 4 月至 2016 年 8 月期間某影視文化工作室經(jīng)理宋某等人利用職務(wù)之，將客戶支付給工作室的業(yè)務(wù)款占為己有，朝陽(yáng)警方對(duì)宋某以涉嫌職務(wù)侵占罪刑事拘留。根據(jù)相關(guān)媒體的公開(kāi)報(bào)道， 王寶強(qiáng)妻子馬蓉和經(jīng)紀(jì)人宋喆全權(quán)打理寶億嶸公司和王寶強(qiáng)個(gè)人賬戶

2、期間，錢只要一到賬，沒(méi)多久就被取走。如果馬蓉、宋喆合謀卷走的是王寶強(qiáng)的財(cái)產(chǎn)， 那么這種以非法占有為目的， 將他人的交給自己保管的財(cái)物、遺忘物或者埋藏物非法占為己有，數(shù)額較大，拒不交還的行為，構(gòu)成侵占罪。另外，寶億嶸公司是股東在兩人以上的有限責(zé)任公司,馬蓉、宋喆作為公司的股東和工作人員， 如果利用全權(quán)負(fù)責(zé)公司的“職務(wù)便利”，將本單位收入非法占為己有，根據(jù)相關(guān)媒體的報(bào)道，已經(jīng)達(dá)到1400萬(wàn)元 ,屬于“數(shù)額較大”的范疇，理當(dāng)構(gòu)成職務(wù)侵占罪。所以，以上案例提醒了各個(gè)企業(yè)家，在企業(yè)成立、經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，可能會(huì)成為刑事案件的被害人， 比較典型的如詐騙、 合同詐騙、職務(wù)侵占等犯罪行為的目標(biāo)，一旦心懷不軌之人將

3、企業(yè)作為犯罪目標(biāo)，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)重創(chuàng)。今天，借著以上案例，具體來(lái)談一下職務(wù)侵占罪的界定、表現(xiàn)、補(bǔ)救與防范。一、職務(wù)侵占罪界定及起刑：首先，根據(jù)我國(guó)刑法第271 條規(guī)定，職務(wù)侵占罪是指公司、企業(yè)或者其他單位的人員，利用職務(wù)上的便利，將本單位財(cái)物非法占為己有，數(shù)額較大的，處 5 年以下有期徒刑或者拘役； 數(shù)額巨大的，處 5 年以上的有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。本罪在客觀方面表現(xiàn)為三個(gè)特征：一是行為人利用了職務(wù)上的便利，即利用自己職務(wù)上所具有的管理、經(jīng)手本單位財(cái)物的方便條件。 二是實(shí)施了非法占有本單位財(cái)物的行為， 非法占有的方式主要包括侵吞、 盜竊、騙取等各種手段。三是達(dá)到一定的數(shù)額。另外，根據(jù)最高

4、人民法院、 最高人民檢察院關(guān)于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋第1、2、11 條的規(guī)定，刑法第一百六十三條規(guī)定的非國(guó)家工作人員受賄罪、 第二百七十一條規(guī)定的職務(wù)侵占罪中的“數(shù)額較大”“數(shù)額巨大”的數(shù)額起點(diǎn)， 按照本解釋關(guān)于受賄罪、 貪污罪相對(duì)應(yīng)的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的二倍、五倍執(zhí)行。所以，關(guān)于職務(wù)侵占罪的立案追訴標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)為6 萬(wàn)元以上不滿100萬(wàn)元。二、職務(wù)侵占罪常見(jiàn)表現(xiàn)形式1、董事、監(jiān)事、經(jīng)理利用職務(wù)之便侵占公司財(cái)物，實(shí)踐中常見(jiàn)的是高管擅自使用公司財(cái)產(chǎn)為自己或者他人購(gòu)買房屋、汽車或者其他物品， 有的甚至直接支取公司財(cái)產(chǎn)用于購(gòu)買土地、廠房等個(gè)人用途。2、公司股東擅自占有出資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，實(shí)踐中常

5、見(jiàn)的是股東利用職務(wù)便利擅自占有、私分已為公司所有的財(cái)產(chǎn)， 或者將該公司財(cái)產(chǎn)擅自轉(zhuǎn)讓給自己或他人控制的另一公司。3、公司負(fù)責(zé)人或者其他人員擅自取公司資金歸個(gè)人使用且不予歸還，實(shí)踐中常見(jiàn)的是公司的大股東或者高管利用擔(dān)任公司重要職務(wù)的便利，擅自支取公司資金用于個(gè)人，且不歸還，甚至采取虛假入賬等方式平賬。4、公司負(fù)責(zé)人或者其他人員利用職務(wù)便利不付款即占有本公司產(chǎn)品。5、公司銷售人員或者其他人員對(duì)公司通過(guò)簽訂合同取得的貨款、收入等不入賬、據(jù)為己有或者擅自用于個(gè)人用途。6、公司采購(gòu)人員或者其他人員利用購(gòu)買貨物或服務(wù)時(shí)虛報(bào)高價(jià)并將差價(jià)據(jù)為己有。7、公司負(fù)責(zé)人或者其他人員將合法持有的本單位財(cái)物進(jìn)行非法處分或使

6、用，即變持有為所有即行為人利用職務(wù)上主管、管理、經(jīng)手、使用本公司財(cái)物的便利，將公司財(cái)產(chǎn)占為已有。8、公司負(fù)責(zé)人或者其他人員以公司名義向他人借款之后占為己有或攜款逃匿，行為人利用職務(wù)便利、侵占本單位的財(cái)產(chǎn)。三、職務(wù)侵占的補(bǔ)救：1、企業(yè)可以以涉嫌職務(wù)侵占罪到公安機(jī)關(guān)報(bào)案：（1）提供證據(jù)：首先，證明行為人是該單位的人員：如勞動(dòng)合同、社保證明、簽字工資條、納稅憑證、 簽字的保密協(xié)議和規(guī)章制度等以及其它能證明侵占人是該單位人員的證據(jù)； 其次，證明侵占人領(lǐng)走或侵占貨款的證據(jù)：如侵占人簽字的支票根、收條、收據(jù)等；（2）達(dá)到起刑點(diǎn)：按照2016 年 4 月 18 日實(shí)施的最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理貪

7、污賄賂刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋，職務(wù)侵占罪的起刑點(diǎn)已提高到6 萬(wàn)元。2、企業(yè)可以通過(guò)刑事附帶民事訴訟追償損失；3、企業(yè)可以以侵權(quán)之訴或不當(dāng)?shù)美椒ㄔ浩鹪V：基于職工與公司之間存在勞動(dòng)關(guān)系的職務(wù)行為，職工因職務(wù)行為收取的公司貨款應(yīng)當(dāng)交回公司， 該貨款系公司財(cái)物， 職工將收取的公司貨款未交回公司應(yīng)為侵占公司財(cái)物的行為， 該侵占行為直接造成公司財(cái)物損失，由此雙方之間產(chǎn)生的是侵權(quán)之債法律關(guān)系。四、職務(wù)侵占罪的預(yù)防：1、人事制度：（1）掌握職工信息：職工發(fā)生侵占企業(yè)財(cái)物的行為后可能出現(xiàn)無(wú)法聯(lián)系的狀態(tài)，這是讓企業(yè)頭痛的事情，所以，掌握職工更多信息，有利于通過(guò)多方突進(jìn)解決問(wèn)題。收集、保留好員工的個(gè)人資料

8、， 如：身份證復(fù)印件、家庭住址、電話、領(lǐng)取工資的收據(jù)、納稅憑證、由其簽字的保密協(xié)議、規(guī)章制度等；（2）要與員工簽訂勞動(dòng)合同，并為員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，簽到崗位職責(zé)，可以明確其職務(wù)范圍；（3）工資要有保障：首先，職工工資明細(xì)要清晰，避免企業(yè)財(cái)物與職工工資混同；其次，職工工資要及時(shí)發(fā)放，避免職工以工資沖抵為由占有企業(yè)財(cái)物；（4）辭退要有依據(jù)：企業(yè)須在勞動(dòng)合同或規(guī)章制度中將職工侵占企業(yè)財(cái)物的行為納入“嚴(yán)重違反企業(yè)規(guī)章制度的行為”或“嚴(yán)重失職導(dǎo)致企業(yè)重大損失的行為”的單方辭退事由， 屆時(shí)，只要職工出現(xiàn)侵占企業(yè)財(cái)物的行為，企業(yè)即可單方辭退職工且不承擔(dān)任何責(zé)任。2、財(cái)務(wù)制度：1）完善財(cái)務(wù)層級(jí)審批制度：兼顧資金

9、安全與工作效率，按照金額大小設(shè)置不同層級(jí)的審批制度，對(duì)大額支出的審批尤其強(qiáng)化經(jīng)辦人、 負(fù)責(zé)人等多層級(jí)審批，并根據(jù)事務(wù)繁簡(jiǎn)、金額高低設(shè)置使用情況說(shuō)明等審批項(xiàng)目；2）財(cái)務(wù)、出納等重要崗位“一崗雙人”：權(quán)力需要制約和監(jiān)督，財(cái)務(wù)管理的權(quán)力更需要“制衡”，才能避免監(jiān)守自盜；3）企業(yè)賬目定期審計(jì)：資金規(guī)模大并具備條件的公司可以組織專人定期對(duì)賬目進(jìn)行審計(jì)，及早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，避免亡羊補(bǔ)牢；4）錢“權(quán)”分離，權(quán)責(zé)明晰。明確非財(cái)務(wù)人員之外的銷售人員、管理人員不可接觸錢款，入賬、出賬皆憑單據(jù)，權(quán)責(zé)明晰、管理規(guī)范，才能保證公司的良好運(yùn)轉(zhuǎn)。3、工作底檔：1）業(yè)務(wù)模板合同可明確約定，不得以現(xiàn)金結(jié)算，須以轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算的，付款人必須將收款人名稱填寫(xiě)清楚，否則，由付款人承擔(dān)由此造成的損失；2）對(duì)長(zhǎng)期合作的客戶，由財(cái)務(wù)人員經(jīng)常對(duì)帳，及時(shí)掌握收款情況，避免只由少數(shù)業(yè)務(wù)員掌控，公司管理失控的局面；3）最好由企事業(yè)單位信得過(guò)的人員專門負(fù)責(zé)收款，但主管人員要經(jīng)常檢查，及時(shí)掌握情況，以防從中截留；4）員工領(lǐng)取耗材或簽收物品時(shí)，須簽字確認(rèn)事實(shí)，包括時(shí)間、數(shù)額、用途等事項(xiàng)。一言以概之，凡有機(jī)會(huì)“接觸錢物”、“管理錢物”的人員一旦發(fā)生貪念，都有實(shí)施職務(wù)侵占犯罪的可能和便利。公司管理過(guò)程中可以對(duì)資金流入、沉淀、流出和貨物購(gòu)進(jìn)、保管、銷售的環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理，