銀行存款日記賬

1、銀行存款日記賬銀行存款日記賬、現(xiàn)金存款日記賬的記法一、啟用賬簿或調(diào)換記賬人員時(shí),應(yīng)在賬簿的啟用及交接記錄封面內(nèi)逐項(xiàng)填記有關(guān)事項(xiàng).二、會(huì)計(jì)賬簿必須根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證計(jì)入帳內(nèi).登記完畢后,應(yīng)在記賬憑證上注明 “V符號(hào),表示已經(jīng)入賬.三、登帳時(shí)使用藍(lán)色或黑色鋼筆或水筆.更正時(shí)使用紅色鋼筆或水筆.四、賬簿登記不得刮擦、挖補(bǔ)、涂抹或用褪色藥水更改字跡. 發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),應(yīng)該根據(jù)劃線法進(jìn)行更正：1、登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤將需要改正的字體用紅色鋼筆劃去重新更正,并加蓋記賬人員印章.2、數(shù)字發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)不得只刪去一個(gè)位數(shù),應(yīng)該將整個(gè)數(shù)字刪去并更正正確數(shù)字,并加蓋記賬人員印章.五、 要正確登記日記帳應(yīng)：根據(jù)審核無(wú)誤的有

2、關(guān)現(xiàn)金、銀行存款的收款憑證和付款憑證,或結(jié)合收、付款記帳憑證所附原始憑證,序時(shí)、逐筆地登記日記帳中各欄；要逐日結(jié)算余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì)；定期與銀行送來(lái)的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì).在具體登記帳簿時(shí)應(yīng)做到以下幾項(xiàng)要求：1 .先將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、 業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有 關(guān)資料逐項(xiàng)計(jì)入帳內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確,摘要清楚、登記及時(shí)、 字跡工整.登記完畢,記帳人員要在記帳憑證上簽名或者蓋早,并注明已經(jīng)登記的符號(hào)表示已經(jīng)記帳.2 .帳簿按日期順序連續(xù)登記, 不得跳行、隔頁(yè).如果發(fā)生跳 行、隔頁(yè),應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷,或者注明此行空白、此頁(yè)空白字樣,并由記帳人員簽名或蓋章.除制度 規(guī)定允許用紅色墨水或者

3、碳素墨水書(shū)寫(xiě),不得用圓珠筆銀 行的復(fù)寫(xiě)帳簿除外或者鉛筆書(shū)寫(xiě).帳簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù) 字一般應(yīng)占格距的1 / 2 ,以便留有改錯(cuò)的空間.3 .必須每天定期結(jié)由帳戶的余額,每一帳頁(yè)登記完畢,接轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)由本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下 頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi), 并在摘要欄注明 過(guò)次頁(yè)和 承前頁(yè)字 樣,也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下一頁(yè)第一行有關(guān)欄 內(nèi),并在摘要欄注明 承前頁(yè)字樣.4 .帳簿記錄錯(cuò)誤的更正方法.如果會(huì)計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤, 不允許用涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡等方法更正 錯(cuò)誤,也不允許重抄,應(yīng)當(dāng)根據(jù)錯(cuò)誤情況,根據(jù)規(guī)定的方法進(jìn)行更正.如果是帳簿登記發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或

4、 者數(shù)字劃紅線注銷,但必須使原有的字跡仍可識(shí)別,然后在 劃線上方填寫(xiě)正確的文字或數(shù)字,并由記帳人員在更正處蓋章.對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)全部劃紅線更正,不得只更正錯(cuò) 誤的數(shù)字；對(duì)于錯(cuò)誤的文字,可只劃去錯(cuò)誤的局部；對(duì)于記 帳憑證錯(cuò)誤而使帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)首先更正記帳憑 證,然后再按更正的記帳憑證登記帳簿.5 .定期對(duì)帳.定期與銀行送來(lái)的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì),保證帳證 相符、帳帳相符、帳實(shí)相符.6 .定期結(jié)帳.六、日記賬應(yīng)該按日結(jié)由余額,日結(jié)可逐筆查詢余額,但也可以每隔五筆結(jié)一次余額, 每日的最后一筆應(yīng)自然結(jié)由當(dāng)日余額, 不必另起一行.有的會(huì)計(jì)在進(jìn)行現(xiàn)金日記賬日結(jié)時(shí),總是另 起一行,摘要欄內(nèi)寫(xiě) 茶日合計(jì)

5、工同時(shí)結(jié)由本日合計(jì)及余額, 這樣做當(dāng)然可行,但是一個(gè)月要另起三十行既占篇幅,又沒(méi) 有必要.七、一般月結(jié)的方法是在本月最后一筆記錄下面劃一條通 欄單紅線,并在下一行的摘要欄中用紅色字居中書(shū)寫(xiě)本月合計(jì)同時(shí)在該行結(jié)由本月發(fā)生額合計(jì)及余額,然后,在本月合計(jì)行下面再劃一條通欄單紅線.八、年末各賬戶按前述方法進(jìn)行月結(jié)的同時(shí),在各賬戶的本年最后一筆記錄下面劃通欄雙紅線,表示年末封賬九、沒(méi)有余額的賬戶,應(yīng)當(dāng)在借或貸欄填寫(xiě)平字,并在余額欄元位填寫(xiě)e表示.十、結(jié)轉(zhuǎn)下年時(shí),但凡有余額的賬戶,都應(yīng)在年末劃通欄雙紅線,并在下面一行摘要居中紅筆注明結(jié)轉(zhuǎn)下年滋養(yǎng).轉(zhuǎn)入下年新賬時(shí),第一筆摘要欄內(nèi)紅筆填寫(xiě)T年結(jié)轉(zhuǎn)即可.一、什么

6、是賬簿所謂賬簿,就是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),延續(xù)地、系統(tǒng)地、全面 地、綜合地記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,并以相互聯(lián)系 的專門格式和賬頁(yè)所組成的簿籍.設(shè)置和登記賬簿是會(huì)計(jì)核算的一種專門方法,也是會(huì)計(jì)核算的主要環(huán)節(jié).二、賬簿的種類1 .按性質(zhì)和用途分類賬簿按其性質(zhì)和用途來(lái)分,可分為日記賬、分類賬和備查賬.(D日記帳也稱序時(shí)賬簿,是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序記錄經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿,該種賬簿根據(jù)所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍的不同,又分為普通日記賬和特種日記賬.普通日記賬用來(lái)序時(shí) 記錄所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù).特種日記賬用來(lái)序時(shí)記錄莫種經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù).例如,現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等都是特種日記賬.(2)分類賬是根據(jù)賬戶分類記錄

7、各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿.該賬簿根據(jù)分 類詳細(xì)程度的不同,分為總分類賬簿和明細(xì)分類賬簿.總分 類賬簿,簡(jiǎn)稱總賬,是根據(jù)一級(jí)會(huì)計(jì)科目設(shè)立的總分類賬戶, 根據(jù)總括分類記錄全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿.它可以提供各種資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用、本錢、收入等總括核算資料.明細(xì)分類賬 簿,簡(jiǎn)稱明細(xì)賬,是根據(jù)二級(jí)或明細(xì)會(huì)計(jì)科目設(shè)立的分類賬 戶.(3)備查賬又稱輔助賬,是對(duì)日記賬和分類賬簿中不能記載或記載不 全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記的賬簿.如租入、租由固定資產(chǎn) 登記簿、代銷商品登記簿等.2 .按外在形式分類賬簿根據(jù)外在形式來(lái)分,可分為訂本賬、 活頁(yè)賬、卡片賬.(1)訂本賬是將賬頁(yè)固定裝訂成冊(cè)的賬簿.這種賬簿可預(yù)防賬頁(yè)散失,預(yù)防損抽賬

8、頁(yè),易于歸檔保管.因此,一般規(guī)定總分類賬簿 和現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等采用訂本賬.(2)活頁(yè)賬是將賬頁(yè)裝訂在賬夾中的賬簿.此種賬簿可根據(jù)需要增加 賬頁(yè),便于記賬工作的分工,但易于散失或被抽損.這種賬 簿在使用前要連續(xù)編號(hào),登記使用完后裝訂成冊(cè).明細(xì)分類 賬多為活頁(yè)賬.(3)卡片賬是將賬卡裝在賬卡箱中的賬簿.特點(diǎn)是比擬靈活,可根據(jù)需要增添、調(diào)整,但也易于散失.以上不同類別的賬簿,由于其所記錄的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不同,所以,其賬簿的格式多種多 樣,不同格式賬簿的具體內(nèi)容也不盡相同.但是,各類賬簿都應(yīng)具備以下根本內(nèi)容：(1)封面：主要標(biāo)明賬簿的名稱,如總分類賬、制造費(fèi)用 明細(xì)賬、材料明細(xì)賬等,還應(yīng)標(biāo)明記賬

9、單位名稱.(2)賬頁(yè)：賬頁(yè)是賬簿的主要內(nèi)容,它除了要標(biāo)明賬戶 名稱、總頁(yè)數(shù)和分頁(yè)數(shù)外,主要記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容,設(shè)置有登賬日期欄,憑證種類和號(hào)數(shù)欄、摘要欄、金額欄.三、賬簿的設(shè)置由納主要設(shè)置訂本式的 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和有關(guān)有價(jià)證券方面的一些明細(xì)分類賬.有價(jià)證券明細(xì)賬主要核算股票、債券等有價(jià)證券的增減變動(dòng)及結(jié)存情況,由納 人員對(duì)由自己保管的各種有價(jià)證券要分設(shè)明細(xì)賬進(jìn)行核算,如設(shè) 長(zhǎng)期投資股票投資(><刈殳票)明細(xì)科目核算本單位對(duì) xX票的購(gòu)進(jìn)、售由以及結(jié)存情況.日記賬可以先用篇二：淺析銀行存款日記賬的登帳及結(jié)賬課程設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)學(xué)生姓名：專業(yè)班級(jí)：指導(dǎo)教師：工作單位：管理學(xué)院會(huì)計(jì)

10、系題目：初始條件：1 .財(cái)會(huì)實(shí)訓(xùn)教學(xué)軟件系列：根底會(huì)計(jì) V6.0 廈門網(wǎng)中網(wǎng)軟 件；2 .莫企業(yè)單位一個(gè)月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的原始資料、會(huì)計(jì)核算制度；3.其他材料.要求完成的主要任務(wù)：完成該企業(yè)當(dāng)年12月份各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全套賬務(wù)處理,包括填制憑證,登記賬簿,計(jì)算利潤(rùn),進(jìn)行年終利潤(rùn)結(jié)算,編 制主要會(huì)計(jì)報(bào)表,上述全套賬務(wù)處理保存資料刻制光盤隨附 課程設(shè)計(jì)說(shuō)明書(shū).撰寫(xiě)有關(guān)會(huì)計(jì)核算方法問(wèn)題的小論文.時(shí)間安排：6月11日一一6月22日6月11日仔細(xì)閱讀和分析設(shè)計(jì)資料；復(fù)習(xí)穩(wěn)固會(huì)計(jì)核算流程；6月12日原始憑證的填制與審核6月13-15日 各種記賬憑證編制與審核6月18-19日 賬簿的設(shè)置與登記、對(duì)賬和結(jié)賬

11、6月20日資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的編制6月21日 書(shū)寫(xiě)課程設(shè)計(jì)說(shuō)明書(shū)有關(guān)會(huì)計(jì)核算方法問(wèn)題 的小論文6月22日課程設(shè)計(jì)辯論.指導(dǎo)教師簽名：年 月日系主任或責(zé)任教師簽名： 年 月日淺析銀行存款日記賬的登帳及結(jié)賬1銀行存款日記賬的格式及登記方法1.1 銀行存款日記賬的格式三欄式銀行存款日記賬是由由納員根據(jù)銀行存款收、付款憑證和 現(xiàn)金付款憑證或通用記賬憑證逐筆作序登記的.賬簿一般采用三欄式,也可以是多欄式,但此處主要介紹三欄式,三欄 式銀行存款日記賬是將借貸雙方放在同一張帳頁(yè)上,解決了分工記賬的問(wèn)題,而且把大量重復(fù)發(fā)生的同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如 現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)都集中在一本賬中予以序時(shí)地反映.式樣 見(jiàn)圖一.圖一1.2

12、 銀行存款日記賬的登記方法所謂登記,用通俗的話講就是將賬簿的空白處進(jìn)行填充.而我們從以上的格式可以得知,銀行存款日記賬的填制主要包括以下幾方面的內(nèi)容：賬簿頁(yè)數(shù)、開(kāi)戶行及賬號(hào)、業(yè)務(wù)發(fā) 生日期、憑證編號(hào)、內(nèi)容摘要、借貸雙方金額的登記、每日 余額的清算及登記、 及月末時(shí)借貸雙方金額的合計(jì)及結(jié)由余額.綜上所述,我們通過(guò)記賬憑證上的相關(guān)信息逐日逐筆的 登記銀行存款日記賬上的各項(xiàng)具體內(nèi)容.2銀行存款日記賬的登帳過(guò)程2.1 提取與銀行存款相關(guān)的記賬憑證根據(jù)銀行存款日記賬的填制是由由納員根據(jù)銀行存款收、 付款憑證和現(xiàn)金付款憑證或通用記賬憑證逐筆作序登記的, 我們可知,在銀行存款日記賬登帳之前,我們必須調(diào)由相關(guān)

13、的記賬憑證,而利用電算化加速了我們工作效率,在 憑證查詢的窗口進(jìn)行篩選,很快就能找到我們 所需要的記賬憑證,上面的數(shù)據(jù)也可以經(jīng)過(guò)復(fù)制粘貼,很快 就能完成操作,但是前提是保證記賬憑證的無(wú)誤.記賬憑證 和銀行存款日記賬的簡(jiǎn)易聯(lián)系圖 一一見(jiàn)圖二 圖二2.2 銀行存款日記賬的填制2.2.1 日期欄日期欄指的是記賬憑證的日期,應(yīng)當(dāng)與銀行存款實(shí)際收付 日期一致,記賬憑證的填寫(xiě)日期可分三種情況： 庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款付款業(yè)務(wù)的記賬憑證,一般以財(cái)會(huì)部門付由庫(kù)存現(xiàn)金或開(kāi)由銀行付款結(jié)算憑證的日期填寫(xiě)；庫(kù)存現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)的記賬憑證,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)收款當(dāng)日的日 期；銀行存款收款業(yè)務(wù)的記賬憑證,實(shí)際收款日期可能和收 到該憑證的日

14、期不一致,那么應(yīng)按填制收款憑證的日期填寫(xiě)；月末計(jì)提、分配費(fèi)用、本錢計(jì)算、轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù),大多是 在下月初進(jìn)行,但所填日期應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)當(dāng)月最后一日的日期. 填寫(xiě)時(shí),應(yīng)用阿拉伯?dāng)?shù)字,而不能用大寫(xiě)漢字.實(shí)際工作中, 個(gè)別會(huì)計(jì)人員把記賬憑證日期的填制混淆于支票日期的填 制是不妥當(dāng)?shù)?由于記賬憑證附件中已經(jīng)標(biāo)準(zhǔn)了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或 事項(xiàng)的發(fā)生日期.同時(shí),記賬憑證日期的提前或拖后也不是相關(guān)人員作弊的重 點(diǎn),不會(huì)影響會(huì)計(jì)信息的加工.圖三根據(jù)圖三,我們可以清楚的看到,銀行存款日記賬的日期 欄及憑證欄是和記賬憑證上的相關(guān)信息有對(duì)應(yīng)關(guān)系的,那么日期欄和憑證欄上的對(duì)應(yīng)關(guān)系清楚了,填制銀行存款日記賬的日期欄和憑證欄的思路就清楚明朗了

15、.2.2.2 憑證欄憑證欄只登記的記賬憑證的種類和編號(hào),種類如：現(xiàn)金收款憑證"簡(jiǎn)寫(xiě)為 現(xiàn)收工同理如是 通用記賬憑證"就簡(jiǎn) 寫(xiě)為 記,賬目.為了根據(jù)記賬憑證順序登記賬簿和日后核 對(duì)賬簿、憑證以及保證會(huì)計(jì)憑證的平安和完整,要對(duì)記賬憑 證進(jìn)行編號(hào).記賬憑證的編號(hào)按月編寫(xiě),編寫(xiě)方法有三種：將一個(gè)月的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),按經(jīng)濟(jì)順序號(hào)統(tǒng)一編號(hào).其編 號(hào)方法簡(jiǎn)便,適用于采用通用記賬憑證的單位使用；10將一個(gè)月的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),分收款業(yè)務(wù)、付款業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)三類按順序編號(hào)；將一個(gè)月的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),分現(xiàn)金收款、銀行存款收款、現(xiàn)金付款、銀行存款付款、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)五類按順序編號(hào).無(wú)論采用上述哪一種方法編號(hào),

16、都應(yīng)按自然順序連續(xù)編號(hào),不得跳號(hào)、重號(hào).2.2.3 摘要欄摘要主要就是說(shuō)明登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容.但文字要簡(jiǎn)練,且要能說(shuō)明問(wèn)題.另外,摘要欄也是從記賬憑證上摘抄過(guò)來(lái),那么我們銀行存款日記賬的摘要欄的填寫(xiě)要求及注意就是記賬憑證需要注意的地方.2.2.3.1 普通經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要的書(shū)寫(xiě)一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是會(huì)計(jì)人員對(duì)所記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的高度概括.記賬憑證的摘要盡量短小精悍,把經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)說(shuō)清楚即可.一般情況下,最好使用動(dòng)賓詞組作為記賬憑證的摘要.如,購(gòu)置原材料"、提現(xiàn)"、分配動(dòng)力費(fèi)用、收到前欠貨款等等.具體的填制見(jiàn) 一一圖四圖四2.2.3.2 有特殊附件的摘要的書(shū)寫(xiě)當(dāng)一張或幾張?jiān)紤{

17、證涉及幾張記賬憑證時(shí),可將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面,并在摘要欄內(nèi)注明本憑ii證附件包括XX號(hào)記賬憑證業(yè)務(wù)字樣,在其他記賬憑證上注 明 原始憑證附在XX號(hào)記賬憑證后面字樣.沒(méi)有原始憑證, 而只有復(fù)印件的,不能作為填制記賬憑證的依據(jù).其次,紅 字更正法更正錯(cuò)賬時(shí),不管會(huì)計(jì)分錄的一方還是雙方填寫(xiě)錯(cuò) 誤,都應(yīng)先用紅字金額填制一篇三：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的設(shè)置及登記二、會(huì)計(jì)賬簿的內(nèi)容、啟用與記賬規(guī)那么一會(huì)計(jì)賬簿的根本內(nèi)容1 .封面.主要標(biāo)明賬簿的名稱.2 .扉頁(yè).主要列明科目索引、賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表.3 .賬頁(yè).是賬簿用來(lái)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的載體,包括賬戶的名稱、登記賬戶的日期欄、憑

18、證種類和號(hào)數(shù)欄、摘要欄、金 額欄、總頁(yè)次、分戶頁(yè)次等根本內(nèi)容.二會(huì)計(jì)賬簿的啟用啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí),應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱和賬簿 名稱,并在賬簿扉頁(yè)上附啟用表.啟用訂本式賬簿,應(yīng)當(dāng)從 第一頁(yè)到最后一頁(yè)順序編定頁(yè)數(shù),不得跳頁(yè)、缺號(hào).使用活 頁(yè)式賬頁(yè),應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號(hào),并須定期裝訂成冊(cè)；裝訂 后再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順序編定頁(yè)碼,另加目錄,記明每個(gè) 賬戶的名稱和頁(yè)次.三會(huì)計(jì)賬簿的記賬規(guī)那么121 .登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí),應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確、 摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整.2 .登記完畢后,要在記賬憑證上簽名或者蓋章,并注明已經(jīng)登賬的符號(hào),表

19、示已經(jīng)記賬.3 .賬簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格,不要寫(xiě)滿格,一般應(yīng)占格距的1/2.4 .登記賬簿要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書(shū)寫(xiě),不得使用圓珠筆(銀行的復(fù)寫(xiě)賬簿除外)或者鉛筆書(shū)寫(xiě).5 .以下情況,可以用紅色墨水記賬：(1)根據(jù)紅字沖賬的記賬憑證,沖銷錯(cuò)誤記錄；(2)在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中,登記減少數(shù)；(3)在三欄式賬戶的余額欄前,如未印明余額方向的,在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；(4)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄.6.各種賬簿應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè).如果發(fā)生跳行、隔頁(yè),應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷,或者注明此行空白、此頁(yè)空白字樣,并由記賬人員簽名或

20、者蓋章O7.凡需要結(jié)由余額的賬戶, 結(jié)由余額后,應(yīng)當(dāng)在借或貸等欄 內(nèi)寫(xiě)明借或貸等字樣.沒(méi)有余額的賬戶,應(yīng)在借或貸欄內(nèi)寫(xiě)用平字,并在余額欄用 表示.13三、會(huì)計(jì)賬簿的格式和登記方法(一)日記賬的格式和登記方法1 .現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法(1)現(xiàn)金日記賬的格式.現(xiàn)金日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督庫(kù) 存現(xiàn)金每天的收入、支由和結(jié)存情況的賬簿,其格式有三欄 式和多欄式兩種.無(wú)論采用三欄式還是多欄式現(xiàn)金日記賬, 都必須使用訂本賬.(2)現(xiàn)金日記賬的登記方法.現(xiàn)金日記賬由由納人員根據(jù) 同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證,按時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登 記,并根據(jù)上日余額+本日收入本日支由=本日余額的公 式,逐日結(jié)由現(xiàn)金余額,與

21、庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)核對(duì),以檢查每 日現(xiàn)金收付是否有誤.借貸方分設(shè)的多欄式現(xiàn)金日記賬的登記方法是：先根據(jù)有 關(guān)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金收入日記賬,根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金支由業(yè)務(wù)的記賬憑證登記現(xiàn)金支由日記賬,每日營(yíng)業(yè)終了,根據(jù)現(xiàn)金支由日記賬結(jié)計(jì)的支由合計(jì)數(shù),一筆轉(zhuǎn)入現(xiàn)金 收入日記賬的支由合計(jì)欄中,并結(jié)由當(dāng)日余額.2 .銀行存款日記賬的格式和登記方法銀行存款日記賬是用來(lái)核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、 支由和結(jié)余情況的賬簿. 銀行存款日記賬應(yīng)按企業(yè)在銀行開(kāi) 立的賬戶和幣種分別設(shè)置,每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬. 銀行存款日記賬的格式和登記方法與現(xiàn)金日記賬相同.14什么是現(xiàn)金日記賬？專門用來(lái)記錄現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的一種

22、特種日記賬.現(xiàn)金日記 賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁(yè)格式一般采用收入借方、支由貨方和 余額三欄式.現(xiàn)金日記賬通常由 由納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證,逐日逐筆順序登記.但由于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù),只填制銀行 存款付款憑證,不填制現(xiàn)金收款憑證,因而從銀行提取現(xiàn)金 的現(xiàn)金收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的銀行存款付款憑證登記.每日業(yè)務(wù)終了時(shí),應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日現(xiàn)金收事計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支由合 計(jì)數(shù),以及賬面結(jié)余額,并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫(kù)存 現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對(duì),借以檢查每日現(xiàn)金收入、 付由和結(jié)存情況.現(xiàn)金日記賬也可以采用多欄式的格式,即將收入欄和支由 欄分別根據(jù)對(duì)方科目設(shè)置假設(shè)干專欄.多欄式現(xiàn)金日記賬根據(jù)現(xiàn)金

23、收、付的每一對(duì)應(yīng)科目設(shè)置專欄進(jìn)行序時(shí)、分類登記, 月末根據(jù)各對(duì)應(yīng)科目的本月發(fā)生額一次過(guò)記總分類賬,因而不僅可以清楚地反映現(xiàn)金收、付的來(lái)龍去脈,而且可以簡(jiǎn)化 總分類賬的登記工作.在采用多欄式現(xiàn)金日記賬的情況下, 如果現(xiàn)金收、付的對(duì)應(yīng)科目較多,為了預(yù)防賬頁(yè)篇幅過(guò)大, 可分設(shè)現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支由日記賬.現(xiàn)金日記賬的設(shè)置現(xiàn)金日記賬是用來(lái)登記庫(kù)存現(xiàn)金每天的收入、支由和結(jié)存 情況的賬簿.企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行明細(xì)分類核15算.現(xiàn)金日記賬的格式一般有三欄式現(xiàn)金日記賬、多欄式現(xiàn)金日記賬和 收付分頁(yè)式三種.在實(shí)際工作中大多采 用的是 三欄式賬頁(yè)格式.編輯現(xiàn)金日記賬的啟用和登記現(xiàn)金日記賬是各單位重要的

24、經(jīng)濟(jì)檔案之一,為保證賬簿使 用的合法性,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,預(yù)防舞弊行為,保證賬簿資料 的完整和便于查找,各單位在啟用時(shí),首先要按規(guī)定內(nèi)容逐 項(xiàng)填寫(xiě) 賬簿啟用表和 賬簿目錄表在賬簿啟用表中,應(yīng) 寫(xiě)明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號(hào)和啟用日期；在經(jīng)管人 員一欄中寫(xiě)明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期,由會(huì) 計(jì)主管人員簽名蓋章,并加蓋單位公章.在一本日記賬中設(shè) 置有兩個(gè)以上現(xiàn)金賬戶的,應(yīng)在第二頁(yè) 賬戶目錄表中注明各賬戶的名稱和頁(yè)碼,以方便登記和查核.現(xiàn)金日記帳通常由由納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑 證,逐日逐筆順序登記.登記現(xiàn)金日記賬的總的要求是：分 工明確,專人負(fù)責(zé),憑證齊全,內(nèi)容完整,登記及時(shí),賬款

25、相符,數(shù)字真實(shí),表達(dá)準(zhǔn)確,書(shū)寫(xiě)工整,摘要清楚,便于查 閱,不重記,不漏記,不錯(cuò)記,按期結(jié)賬；不拖延積壓,按 規(guī)定方法更正錯(cuò)賬等.具體要求是：(1)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的收、 付款記賬憑證記賬. 現(xiàn)金由納人員在 辦理收、付款時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)收款憑證和付款憑證進(jìn)行仔細(xì)的復(fù)16 核,并以經(jīng)過(guò)復(fù)核無(wú)誤的收、付款記賬憑證和其所附原始憑證作為登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù).如果原始憑證上注明代記賬憑證字樣,經(jīng)有關(guān)人員簽章后,也可作為記賬的依據(jù).(2)所記載的內(nèi)容必須同會(huì)計(jì)憑證相一致,不得隨便增減.每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號(hào)、摘要、金額和對(duì) 應(yīng)科目等.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要不能過(guò)于簡(jiǎn)略,應(yīng)以能夠清楚地 表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度,便于事后

26、查對(duì)o日記賬應(yīng)逐筆分行記錄, 不得將收款憑證和付款憑證合并登記,也不得將收款付款相抵后以差額登記.登記完畢,應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)復(fù)核,復(fù)核無(wú)誤后在 記賬憑證上的 賬頁(yè)一欄內(nèi)做由 過(guò)賬符號(hào)表示已經(jīng) 登記入賬.(3)逐筆、序時(shí)登記日記賬,做到日清月結(jié).為了及時(shí)掌握 現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況,現(xiàn)金日記賬必須當(dāng)日賬務(wù)當(dāng)日記錄, 并于當(dāng)日結(jié)由余額；有些現(xiàn)金收、付業(yè)務(wù)頻繁的單位,還應(yīng) 隨時(shí)結(jié)由余額,以掌握收、支方案的執(zhí)行情況.(4)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè),不得隨便更換賬頁(yè)和 撕去賬頁(yè).現(xiàn)金日記賬采用訂本式賬簿,其賬頁(yè)不得以任何 理由撕去,作廢的賬頁(yè)也應(yīng)留在賬簿中. 在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi), 賬簿尚未用完時(shí),不得以任何借口

27、更換賬簿或重抄賬頁(yè).記 賬時(shí)必須按頁(yè)次、行次、位次順序登記,不得跳行或隔頁(yè)登 記,如不慎發(fā)生跳行、隔頁(yè)時(shí),應(yīng)在空頁(yè)或空行中間劃線加 以注銷,或注明 此行空白、此頁(yè)空白字樣,并由記賬人17員蓋章,以示負(fù)責(zé).(5)文字和數(shù)字必須整潔清楚,準(zhǔn)確無(wú)誤.在登記書(shū)寫(xiě)時(shí), 不要濫造簡(jiǎn)化字,不得使用同音異義字,不得寫(xiě)怪字體；摘 要文字緊靠左線；數(shù)字要寫(xiě)在金額欄內(nèi),不得越格錯(cuò)位、參 差不齊；文字、數(shù)字字體大小適中,緊靠下線書(shū)寫(xiě),上面要 留有適當(dāng)空距,一般應(yīng)占格寬的二分之一,以備按規(guī)定的方 法改錯(cuò).記錄金額時(shí),如為沒(méi)有角分的整數(shù),應(yīng)分別在角分 欄內(nèi)寫(xiě)上“0；不得省略不寫(xiě),或以.號(hào)代替.阿拉伯?dāng)?shù)字一般可自左向右適當(dāng)

28、傾斜,以使賬簿記錄整潔、清楚.為 預(yù)防字跡模糊,墨跡未干時(shí)不要翻動(dòng)賬頁(yè)；夏天記賬時(shí),可 在手臂下墊一塊軟質(zhì)布或紙板等書(shū)寫(xiě),以防汗浸.(6)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě),不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外)或鉛筆書(shū)寫(xiě).但根據(jù)紅字沖賬憑證沖銷錯(cuò)誤記 錄及會(huì)計(jì)制度中規(guī)定用紅字登記的業(yè)務(wù)可以用紅色墨水記賬.(7)每一賬頁(yè)記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè).為便于計(jì)算了解日 記賬中連續(xù)記錄的累計(jì)數(shù)額, 并使前后賬頁(yè)的合計(jì)數(shù)據(jù)相互 銜接,在每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí),應(yīng)結(jié)由本頁(yè)發(fā)生額 合計(jì)數(shù)及余額,寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行的有關(guān)欄 內(nèi),并在摘要欄注明 過(guò)次頁(yè)和 承前頁(yè)字樣.也可以在本 頁(yè)最后一行用鉛筆字結(jié)由發(fā)生額合

29、計(jì)數(shù)和余額,核對(duì)無(wú)誤 后,用藍(lán)、黑色墨水在下頁(yè)第一行寫(xiě)由上頁(yè)的發(fā)生額合計(jì)數(shù)18 及余額,在摘要欄內(nèi)寫(xiě)上 承前頁(yè)字樣,不再在本頁(yè)最后一 行寫(xiě)過(guò)次頁(yè)的發(fā)生額和余額.(8)現(xiàn)金日記賬必須逐日結(jié)由余額,每月月未必須按規(guī)定結(jié) 賬.現(xiàn)金日記賬不得由現(xiàn)貸方余額 (或紅字余額).(9)記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí),必須按規(guī)定方法更正. 為了提供在法律 上有證實(shí)效力的核算資料,保證日記賬的合法性,賬簿記錄 不得隨意涂改,嚴(yán)禁刮、擦、挖、補(bǔ),或使用化學(xué)藥物去除 字跡.發(fā)現(xiàn)過(guò)失必須根據(jù)過(guò)失的具體情況采用劃線更正、紅 字更正、補(bǔ)充登記等方法更正.編輯現(xiàn)金日記帳的核對(duì)為了使現(xiàn)金日記帳的帳面記錄完整與準(zhǔn)確,使其與有關(guān)的 帳目、款項(xiàng)相符

30、,由納人員在收、付現(xiàn)金以后,要及時(shí)記帳, 并且要根據(jù)一定的程序進(jìn)行對(duì)帳.對(duì)帳,就是對(duì)帳簿記錄的內(nèi)容進(jìn)行核對(duì),使帳證、帳帳和 帳實(shí)相符的過(guò)程.現(xiàn)金日記帳的帳證核對(duì),主要是指現(xiàn)金日 記帳的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對(duì)；具帳帳核對(duì), 那么是指現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進(jìn)行核對(duì)；其帳實(shí)核對(duì),那么是指現(xiàn)金日記帳的余額與實(shí)際庫(kù)存數(shù)額的核 對(duì).具體操作方法如下：(1)現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì).收、付款憑證是19 登記現(xiàn)金日記帳的依據(jù),帳目和憑證應(yīng)該是完全一致的.但 是,在記帳過(guò)程中,由于工作粗心等原因, 往往會(huì)發(fā)生重記、 漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況.帳證核對(duì)要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā) 生的先后順序一

31、筆一筆地進(jìn)行.檢查的工程主要是：核對(duì)憑 證編號(hào)；復(fù)查記帳憑證與原始憑證,看兩者是否完全相符； 查對(duì)賬證金額與方向的一致性；檢查如發(fā)現(xiàn)過(guò)失,要立即按 規(guī)定方法更正,保證帳證完全一致.2現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金總分類帳的核對(duì).現(xiàn)金日記帳是根 據(jù)收、付款憑證逐筆登記的,現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款 憑證匯總登記的,記帳的依據(jù)是相同的,記錄的結(jié)果應(yīng)該完 全一致.但是,由于兩種帳簿是由不同人員分別記帳,而且 總帳一般是匯總登記,在匯總和登記過(guò)程中,都有可能發(fā)生 過(guò)失；日記帳是一筆一筆地記的,記錄的次數(shù)很多,也難免 發(fā)生過(guò)失.因此,由納應(yīng)定期由具曲納報(bào)告單與總帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì).平時(shí)要經(jīng)常核對(duì)兩帳的余額,每月終了結(jié)帳后

32、, 總分類帳各個(gè)科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡,一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā) 生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記帳的本月收入借方合計(jì)數(shù)、本月支由貸方合計(jì)數(shù)和余額相互核對(duì),查看帳帳之間 是否完全相符.如果不符,先應(yīng)查由過(guò)失由在哪一方,如果 借方發(fā)生額由現(xiàn)過(guò)失,應(yīng)查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款 憑證提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收入一方的帳目；反之那么應(yīng)查找20現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付由一方的賬目.找由錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正,做到帳帳相符.3現(xiàn)金日記帳與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì).由納人員在每天業(yè)務(wù) 終了以后,應(yīng)自行清查帳款是否相符.首先結(jié)由當(dāng)天現(xiàn)金日 記帳的帳面余額,再盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)

33、有數(shù),看兩者是否完 全相符.在實(shí)際工作中,但凡有當(dāng)天來(lái)不及登記的現(xiàn)金收、 付款憑證的,均應(yīng)按 庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)十未記帳的付款憑證 金額-未記帳的收款憑證金額=現(xiàn)金日記帳帳存余額的公式進(jìn)行核對(duì).反復(fù)核對(duì)仍不相符的,即說(shuō)明當(dāng)日記帳或?qū)嶋H 現(xiàn)金收、付有誤.在這種情況下,由納人員一方面應(yīng)向會(huì)計(jì) 負(fù)責(zé)人報(bào)告,另一方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回 憶,爭(zhēng)取盡快找生過(guò)失的原因.什么是銀行存款日記賬？專門用來(lái)記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬.銀行 存款日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁(yè)格式一般采用收入借方、支由貸方和 余額三欄式.銀行存款收 入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記.每日業(yè)務(wù)終了時(shí), 應(yīng)計(jì)算、登

34、記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支由合 計(jì)數(shù),能及賬面結(jié)余額,以便檢查監(jiān)督各項(xiàng)收入和支生款項(xiàng), 預(yù)防支現(xiàn)金的由現(xiàn),并便于定期同銀行送來(lái)的對(duì)賬單核對(duì).銀行存款日記賬也可以采用多欄式的格式,即將收入欄和 支由欄分別根據(jù)對(duì)方科目設(shè)置假設(shè)干專欄.多欄式銀行存款日21 記賬根據(jù)銀行存款收、付的每一對(duì)應(yīng)科目設(shè)置專欄進(jìn)行序時(shí)、分類登記,月末根據(jù)各對(duì)應(yīng)科目的本月發(fā)生額一次過(guò)記 總賬有關(guān)賬戶,因而不僅可以清楚地反映銀行存款收、付的 來(lái)龍去脈,而且可以簡(jiǎn)化總分類賬的登記工作.在采用多欄 式銀行存款日記賬的情況下,如果銀行存款收、付的對(duì)應(yīng)科 目較多,為了預(yù)防賬頁(yè)篇幅大,可以分設(shè)銀行存款收入日記 賬和銀行存款支由

35、日記賬.編輯銀行存款日記賬的設(shè)置銀行存款日記賬是用來(lái)反映銀行存款增加、減少和結(jié)存情 況的賬簿.企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置銀行存款日記賬進(jìn)行明細(xì)分類 核算,其格式也有 三欄式“、多欄式和 收付分頁(yè)式三種C編輯銀行存款日記賬的啟用和登記銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一,在啟用賬簿時(shí),也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫(xiě)賬簿啟用表 工 具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用.銀行存款日記賬通常也是由由納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行 存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的.登記銀行存款日 記賬的總的要求是： 銀行存款日記賬由由納人員專門負(fù)責(zé)登 記,登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整,登記賬目及 時(shí),憑證齊全,賬證相符,數(shù)

36、字真實(shí)、準(zhǔn)確,書(shū)寫(xiě)工整,摘22 要清楚明了,便于查閱,不重記,不漏記,不錯(cuò)記,按期結(jié) 算,不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬,從而使賬目既能明 確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,又清楚美觀.具體要求是：(1)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的銀行存款收、 付款記賬憑證登記賬簿.(2)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得 隨便增減.(3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿.篇四：如何填寫(xiě)銀行存款日記賬如何編輯銀行存款日記賬會(huì)計(jì) 日記賬 銀行存款日記賬 財(cái)務(wù)軟件 智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件 銀行存款日記賬是重要的會(huì)計(jì)賬簿之一,實(shí)際上它與現(xiàn)金日記賬的填寫(xiě)方式是類似的.日記賬在編寫(xiě)的時(shí)候,要保證 清楚,明確,完整,一目了然,也就是說(shuō)要簡(jiǎn)潔無(wú)重復(fù).這

37、是十分重要的.標(biāo)準(zhǔn)的日記賬有助于財(cái)務(wù)報(bào)表和賬簿的編寫(xiě),有助于公司財(cái)務(wù)的治理. 會(huì)計(jì)在編寫(xiě)各類明細(xì)賬, 總賬, 以及財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)均是以日記賬為依據(jù)的. 銀行存款日記賬那么 是我們今天要說(shuō)的內(nèi)容.銀行存款日記賬,按規(guī)定是由由納填制的.根據(jù)有關(guān)銀行 存、付款憑證,以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序,逐日逐筆的記錄, 反響銀行存款的增減變化及其結(jié)果.一般步驟就是,會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制銀行存款付由(收入)單, 由納人員根據(jù)付由單才付款, 并據(jù)付款業(yè)務(wù)順序逐筆登記銀23 行存款日記帳,完畢后,應(yīng)在該單上加蓋銀行付訖或收訖章, 一聯(lián)由由納保管,一聯(lián)交由會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理.銀行存款日記帳是國(guó)家對(duì)外提供的帳簿中最重

38、要賬本之 一,為了預(yù)防人為拆本,保證日記賬的準(zhǔn)確性,銀行存款日 記帳為訂本式的,也就是死賬頁(yè).一般都是在月末進(jìn)行編寫(xiě) 的.進(jìn)行日清月結(jié),每隔一天,一周或者是一個(gè)月要找會(huì)計(jì)、 銀行進(jìn)行對(duì)賬,保證賬賬相符,沒(méi)有錯(cuò)漏,多由.時(shí)間間隔 可以根據(jù)公司的業(yè)務(wù)量來(lái)定.銀行存款日記賬的格式內(nèi)容編寫(xiě)：一、日期：根據(jù)憑證上的日期填寫(xiě).二、記賬憑證號(hào)數(shù)：帳簿上面所指的編號(hào)就是付款單或收 款單上面的編號(hào),也可能是付款憑證上的.三、摘要：要文字簡(jiǎn)練,清楚的說(shuō)明,登記入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)內(nèi)容.四、對(duì)方科目：指收入的來(lái)源科目或者是支由科目.如, 3 月18日,銷售產(chǎn)品收到銀行本票16380元,憑證號(hào)為銀收字01002號(hào),會(huì)計(jì)分

39、錄為：借：銀行存款16380貸：產(chǎn)品銷售收入 14000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額2380所以我們可以看到在在對(duì)方科目欄中寫(xiě)的是：501產(chǎn)品銷售費(fèi)用.以上例如和圖片均來(lái)自智點(diǎn)財(cái)務(wù)軟件中,如想進(jìn)一步24了解可以下載這個(gè)財(cái)務(wù)軟件,里面有個(gè)例如帳套,包括整套會(huì)計(jì)賬簿.五、借方金額、貸方金額：借方金額,即銀行存款增加額；貸方金額,即銀行存款減 少額.根據(jù)會(huì)計(jì)科目的類型判斷,該科目是應(yīng)該記在借方還 是貸方.資產(chǎn)類帳戶借方登記增加,貸方登記減少,負(fù)債和 所有者權(quán)益類帳戶正好和這個(gè)相反,是貸方登記增加,借方登記減 少.六、余額：即昨日余額 +今日借方發(fā)生額-今日貸方發(fā)生額. 銀行存款日記帳應(yīng)該做到日清月

40、結(jié),即每天清點(diǎn)庫(kù)存,月末 結(jié)賬,要賬錢相符；銀行每天必登帳月末列余額調(diào)節(jié)表把未 達(dá)賬項(xiàng)處理干凈,做到賬存款相符.一般應(yīng)該每一筆業(yè)務(wù)都 算由余額來(lái),這樣做是為了能及時(shí)了解實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金及銀行 存款余額數(shù),免得開(kāi)由空頭支票等.銀行存款日記帳為企業(yè) 資產(chǎn)類帳戶,余額應(yīng)該在借方.編輯銀行存款日記賬的考前須知：1 .月份終了,應(yīng)結(jié)由本月借、 貸方發(fā)生額及余額, 在摘要欄 寫(xiě)明 本月合計(jì)工 下一行還要結(jié)由各方的累計(jì)及余額,并寫(xiě) 明累計(jì)字樣.2 .登記帳戶要逐行、逐頁(yè)進(jìn)行登記,不允許有隔頁(yè)、空行由現(xiàn),一但發(fā)生了,應(yīng)劃線注銷,不允許撕掉,每頁(yè)最后一行25 就在摘要欄寫(xiě)明 過(guò)次頁(yè)字樣,并結(jié)由本頁(yè)借、貸方發(fā)生額及余

41、額,轉(zhuǎn)入下一頁(yè),并在下一頁(yè)第一行寫(xiě)明承前頁(yè)字樣.銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最主要的兩本賬.是必須每日清算,核對(duì)的賬簿.會(huì)計(jì)將會(huì)根據(jù)這些賬本, 編輯財(cái)務(wù)報(bào)表,賬簿.像總賬,明細(xì)賬等.篇五：現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法是一樣的.但凡取得的收入記在 錯(cuò)方工 發(fā)生的支由記在 貸方,借方 余額=上月余額+本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù) -本月貸方發(fā)生額合 計(jì)數(shù).2、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬登記要求和依據(jù)：(1)現(xiàn)金日記賬,是由由納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按 照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記.每日終了,應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金 收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支由合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù),并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際 庫(kù)存數(shù)核對(duì),做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記, 日清月結(jié),賬款相符.(2)銀行存款日記賬,是由由納人員根據(jù)銀行存款收付款 憑證,根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記, 每日終了應(yīng)結(jié)由余額. 銀行存款日記賬應(yīng)定期與 銀行對(duì)賬單核對(duì),至少每月核對(duì) 一次,并按月編制 銀行存款余額調(diào)節(jié)表現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日 逐筆根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登