小學(xué)財務(wù)管理制度39140

1、財務(wù)管理制度 一、為規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)密財務(wù)手續(xù),加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作,確保財會工作有序進(jìn)行，根據(jù)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和相關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本規(guī)則.    二、學(xué)校財務(wù)活動和有關(guān)會計基礎(chǔ)工作，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。    三、單位或個人向財務(wù)辦理借領(lǐng)、報銷各種款項時，應(yīng)當(dāng)做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備，并有預(yù)算指標(biāo).    四、購買物品的發(fā)票及報銷    1、購買物品前要落實經(jīng)費(fèi)來源，申購貴重儀器設(shè)備的，要經(jīng)過校長室的可行性論證。

2、60;   2、購買時應(yīng)認(rèn)真了解商品質(zhì)量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受發(fā)票單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。    3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財務(wù)專用章等）。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。    4、持有效發(fā)票向財務(wù)報銷時，其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù).

3、    5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調(diào)配、報廢等均應(yīng)由學(xué)校統(tǒng)一辦理。    五、差旅費(fèi)報銷    按規(guī)定如實填寫“差旅費(fèi)報銷單”。具體寫明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時間、票價、預(yù)借差旅費(fèi)數(shù)額等,火車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分,住宿費(fèi)及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面.經(jīng)報銷人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。    六、預(yù)算    每學(xué)期開學(xué)后,財會人員應(yīng)及時向校長報告各項經(jīng)費(fèi)收入情況，并配合校長做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算計劃，做到?？顚Ｓ茫沤^

4、開空頭支票。    七、結(jié)帳和審計    1、學(xué)校帳目要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組,清理全期帳目，做到民主理財.    2、自覺接受上級審計部門的審計,發(fā)現(xiàn)問題及時糾正.   財務(wù)公開制度 為了加強(qiáng)我校財務(wù)管理與監(jiān)督，促進(jìn)學(xué)校教育和建設(shè)的發(fā)展，切實做到民主管理和民主理財，根據(jù)有關(guān)黨和國家的法律、法規(guī)，結(jié)合本校實際,特制定學(xué)校財務(wù)公開制度。一、成立學(xué)校財務(wù)公開工作小組，由學(xué)校分管副校長任組長，會計參加。二、學(xué)校財務(wù)公開堅持“實際、實用、實效”的原則。校財務(wù)管理

5、要逐步走向電算化管理的軌道。三、設(shè)立學(xué)校財務(wù)公開欄，做到“公布地點(diǎn)公眾化、公布形式專欄化、公布內(nèi)容通俗化、熱點(diǎn)問題專項化".四、財務(wù)公開采用定期和不定期相結(jié)合的方式,財務(wù)公開內(nèi)容為：（1）學(xué)校經(jīng)費(fèi)的預(yù)算、結(jié)算收支情況。(2）學(xué)校的校產(chǎn)及其增減變動情況，創(chuàng)收情況。(3）學(xué)校的修繕項目的預(yù)算、結(jié)算，學(xué)校設(shè)備設(shè)施的購置情況。(4）依法收費(fèi)的項目、標(biāo)準(zhǔn)，收費(fèi)依據(jù)和實際執(zhí)行情況.五、每年學(xué)校要全體教師匯報一年經(jīng)費(fèi)開支情況，傾聽群眾意見,接受群眾監(jiān)督。報賬員管理制度一、編制學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)決算，有計劃地合理使用資金.要貫徹勤儉辦學(xué)的方針，精打細(xì)算，開原節(jié)流，量入為出,統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，全面安排，留有

6、余地。預(yù)算批準(zhǔn)后要認(rèn)真執(zhí)行。年終要實事求是地編制好決算。做好財務(wù)工作總結(jié).二、認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)制度和各項方針政策，制訂學(xué)校的財務(wù)制度和實施細(xì)則，模范地遵守和執(zhí)行財政制度，切實做好算賬、記賬、報賬工作。三、嚴(yán)格按照預(yù)算計劃辦事。發(fā)動和依靠群眾，加強(qiáng)財務(wù)管理.正確地進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督,保護(hù)國家資金和財產(chǎn)安全,向一切違反財經(jīng)紀(jì)律、弄虛作假、虛報、冒報等損害國家利益的行為作斗爭.四、根據(jù)預(yù)算包干的要求，嚴(yán)格審查各部門的用款計劃,檢查各部門對財物的安排使用情況，發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正。五、定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支情況。并向師生員工公布有關(guān)收支賬目，主動接受群眾的監(jiān)督。六、建立健全財產(chǎn)管理制度。要建立全校財

7、產(chǎn)分類賬和各部門的財產(chǎn)分戶賬，實行定人、定物、定保管的責(zé)任制.固定財產(chǎn)每學(xué)期末要全面清點(diǎn)核對一次。七、搞好檢查維修,防止意外事故的發(fā)生、對課桌椅、體育器材、家具、房屋、門窗、燈光、自來水等要組織有關(guān)人員經(jīng)常進(jìn)行檢查,及時維修,供電線路和電源開關(guān)要注意檢查,防止失火、觸電事故的發(fā)生。八、要建立和健全公物的領(lǐng)用、借用制度。學(xué)校一切財產(chǎn)和設(shè)備，示經(jīng)管理人員同意和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得隨意外借或擅自占用、拆毀。九、要有高度的責(zé)任感，認(rèn)真做好管理維修工作,不得利用職權(quán)多占.要注意爭取領(lǐng)導(dǎo)對師生進(jìn)行愛護(hù)公共財物的道德教育，并敢于同侵占和隨意損壞公共財物的行為斗爭。要建立損壞公共財物的賠償制度。凡侵占、損壞或遺失公

8、共財物者,按章進(jìn)行處理。財務(wù)報賬制度為加強(qiáng)學(xué)校的經(jīng)費(fèi)管理，完善報賬程序，切實保障廣大教師和學(xué)生的利益,促進(jìn)學(xué)校正常、健康地可持續(xù)發(fā)展,經(jīng)研究決定,學(xué)校實行如下報賬制度：一、各部門組織開展活動，實行經(jīng)費(fèi)預(yù)算制，然后由學(xué)校視財力狀況統(tǒng)籌安排。二、各部門采購辦公用品，須在辦公室主任處備案，經(jīng)校長同意，由學(xué)校同志負(fù)責(zé)經(jīng)辦，并在一個月內(nèi)報賬.三、各種接待和招待由校長辦公室統(tǒng)一安排,辦公室主任或校長具體負(fù)責(zé),報賬時須經(jīng)校證明，且在一個月內(nèi)完成。四、教師個人外出參加各種會議和活動，由辦公室主任通知，按學(xué)校相關(guān)規(guī)定報銷,報銷時須提供相應(yīng)得活動記錄或證明，由辦公室主任簽字證明,且在一個月內(nèi)完成。五、重大集體活動

9、的經(jīng)費(fèi)須經(jīng)校行政會或校教代會討論決定。財務(wù)結(jié)算制度學(xué)校報賬員要按照中心校統(tǒng)一要求，健全各種登記簿。收支明細(xì)登記簿 使用現(xiàn)金日記賬序時登記.借方根據(jù)一級報賬員核發(fā)的備用金和每次報賬時取得的備用金補(bǔ)充數(shù)登記，貸方根據(jù)各種原始憑證逐筆進(jìn)行登記(當(dāng)支出原始憑證在報賬時因不合規(guī)被退回時,應(yīng)在貸方用紅字沖銷).債權(quán)債務(wù)登記簿 使用三欄式明細(xì)賬分往來單位進(jìn)行登記.根據(jù)本學(xué)校發(fā)生債權(quán)、債務(wù)的合規(guī)憑證登記債權(quán)、債務(wù)增減變動情況.固定資產(chǎn)登記簿 使用三欄式明細(xì)賬，按固定資產(chǎn)具體名稱進(jìn)行登記。根據(jù)縣會計中心提供的“單位固定資產(chǎn)增(減）通知單”登記本校固定資產(chǎn)增減變動情況。每學(xué)期末，學(xué)校要組織相關(guān)人員對本學(xué)期所發(fā)生的

10、收入、支出及時進(jìn)行稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計結(jié)存等稽核情況寫出文字小結(jié),所有參加稽核人員簽字并加注日期，由學(xué)校報賬員保存，并報中心校復(fù)印件一份備查。憑證審核制度    為了規(guī)范預(yù)算單位的收支憑證管理，使原始憑證合理、合法,特制定本制度。    一、預(yù)算收支憑證（包括外來憑證和自制憑證)必須經(jīng)記賬會計審核蓋章方可入賬.    二、憑證審核必須以國家財經(jīng)政策法規(guī)、會計制度以及單位的收支預(yù)算為依據(jù),對憑證的合法性、合理性進(jìn)行審核.    三、原始憑證

11、必須是正規(guī)的發(fā)票,自制的原始憑證要符合會計憑證的有關(guān)規(guī)定.    四、對原始憑證內(nèi)容的完整性進(jìn)行如下審核：    1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價、金額、日期填制是否完整。    2、外來憑證是否填寫接受單位,有無憑證的填制單位的公章和開票人簽章。    3、原始憑證的日期和編號是否準(zhǔn)確。    五、對憑證的真實、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核.    1、原始憑證上是否注明事由和有關(guān)依據(jù)，形成實物是否有實物驗收人簽章。 

12、;   2、發(fā)票份數(shù)與所附附件是否相符.    3、原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價、金額計算是否準(zhǔn)確，大小金額是否一致.    六、審核報賬憑證手續(xù)是否齊備，單位蓋章、主管領(lǐng)導(dǎo)人簽字是否與預(yù)留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人是否齊全。    七、支出憑證的支出數(shù)額與預(yù)算口徑的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行核對，審核單位支出是否按照部門預(yù)算口徑開支.為保證資金安全，對單項大額支出按審批制度辦理。屬政府采購支出項目，必須辦理采購手續(xù)。    八、審核中發(fā)現(xiàn)不符合要求的憑證拒絕報賬,及時退回，

13、發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)問題嫌疑的要及時報有關(guān)部門處理。固定資產(chǎn)保管制度   一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)管理,并根據(jù)各部門需要統(tǒng)一調(diào)配.教師和學(xué)生因公需要使用學(xué)校固定資產(chǎn)的須通過學(xué)校固定資產(chǎn)管理員領(lǐng)取或借用，不準(zhǔn)私拿用私用。二、固定資產(chǎn)管理員要認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的登記保管工作。要設(shè)立固定資產(chǎn)總帳、分類登記帳。實行二級管理,各組室要指定一名兼職管理員.做到帳帳相符、帳物相符。三、凡調(diào)進(jìn)人員要通過學(xué)校固定資產(chǎn)管理員辦理領(lǐng)用或借用學(xué)校手續(xù)后方可使用學(xué)校固定資產(chǎn).調(diào)出人員要辦理歸還手續(xù)后,由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員簽字方可辦理人事調(diào)動手續(xù).四、凡借用固定資產(chǎn)者要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

14、后辦理借用手續(xù).五、使用或借用固定資產(chǎn)造成損壞或遺失，視情節(jié)照原物賠償或罰款。六、固定資產(chǎn)的報廢、報損，要由各部門管理員填制統(tǒng)一表格,經(jīng)總務(wù)處同意，報校長批準(zhǔn)后，由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員簽發(fā)銷帳通知單并辦理財產(chǎn)集中手續(xù),由學(xué)校統(tǒng)一處理.七、每學(xué)期各部門要進(jìn)行一次自查清理,發(fā)現(xiàn)問題及時和總務(wù)處管理員聯(lián)系，每年暑期學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)組織力量對財產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，并對保管、使用情況進(jìn)行分析研究,總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，表彰先進(jìn)，提出改進(jìn)措施，提高管理水平。固定資產(chǎn)報廢制度1、不能再使用和再修復(fù)使用的固定資產(chǎn)由使用部門提出報廢申請，由總務(wù)處組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定后辦理相關(guān)手續(xù)，并報校長批準(zhǔn)；大型、貴重設(shè)備報上級主管部門或財

15、政部門批準(zhǔn)，并注銷臺帳。2、低值易耗品（耐用品），由專管員統(tǒng)一收集并造冊上報學(xué)校，由學(xué)校組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定后辦理相關(guān)手續(xù)，并報校長批準(zhǔn)，并注銷臺帳。固定資產(chǎn)的借出制度1、學(xué)校一切財產(chǎn)，任何人不得擅自出借、出租，如確實需要借用、調(diào)出的,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)研究決定.2、批準(zhǔn)借用的財產(chǎn),必須辦理借用手續(xù),注意愛護(hù)，精心保管，按期還回.如損壞和不能按期還回，照價賠償.3、調(diào)出人員要自覺歸還自己領(lǐng)用和借用的公物,不得轉(zhuǎn)借他人或私自拿走,否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。4、所有人員，都要自覺愛護(hù)公共財產(chǎn)，故意破壞或因不負(fù)責(zé)而破壞的,要追究責(zé)任,照價賠償；情節(jié)嚴(yán)重者，加倍處罰。固定資產(chǎn)購置制度1、凡需新增或補(bǔ)充的財產(chǎn)，由請

16、購人提前三天向?qū)W校領(lǐng)填請購單，經(jīng)負(fù)責(zé)人審核，校長審批,組織人員采購。屬專用物品，由使用人參與采購,負(fù)責(zé)質(zhì)量、數(shù)量、規(guī)格選擇.2、凡新購入的財產(chǎn)，應(yīng)由采購員填寫入庫單(一式三份,總務(wù)處留存一份，附發(fā)票交財務(wù)一份，專管員一份)，經(jīng)保管員對數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、單價等進(jìn)行驗收簽字,請購單方可報銷。3、固定資產(chǎn)、辦公用品、維修材料、衛(wèi)生清潔用品由校產(chǎn)管理員驗收登記；文體用品、實驗用品（具）、圖書資料、實驗材料等低值物品購入時由各部門專管員驗收登記.固定資產(chǎn)管理制度1、設(shè)立學(xué)校財產(chǎn)總賬，各部門設(shè)立財產(chǎn)分賬.每學(xué)期末，各部門應(yīng)檢查帳物是否相符，并將分賬交總務(wù)處核對。2、認(rèn)真做好校產(chǎn)的登記保管工作,做好帳物相符、定期清點(diǎn)。3、新購置固定、耐用資產(chǎn)，必須做到先記賬后使用4、固定、耐用資產(chǎn)確系使用年久，損壞無法修復(fù)，由經(jīng)管人進(jìn)出報廢申