財(cái)務(wù)信息化管理制度

1、財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)管理制度目錄：第一章 總 則第一條 目的、意義為加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)工作的管理，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的正常、安全、 高效運(yùn)行，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、及時(shí)性、保密性和安全性，促進(jìn)集團(tuán)管理信息化 工作持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部會(huì)計(jì)電算化管理辦法 、會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范 以及集團(tuán)會(huì)計(jì)核算管理辦法 、財(cái)務(wù)集中管理辦法等規(guī)定，結(jié)合公司財(cái)務(wù)信息化 系統(tǒng)工作的特點(diǎn)，特制定本制度。第一條 適用范圍集團(tuán)本部及所屬房地產(chǎn)公司、物業(yè)公司以及其他產(chǎn)業(yè)公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理均 適用本制度。第二條 分級(jí)管理原則集團(tuán)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)采取集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)中心統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、各所屬公司財(cái)務(wù)部分級(jí)管理 的原則進(jìn)行管理。1. 集團(tuán)

2、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)采取由集團(tuán)統(tǒng)籌管理的原則進(jìn)行。2. 集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)中心是財(cái)務(wù)信息化工作的主管部門， 各所屬公司財(cái)務(wù)信息化 工作必須財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)中心的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，依據(jù)本規(guī)定開展財(cái)務(wù)信息化工作3. 集團(tuán)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是集團(tuán)管理信息化系統(tǒng)的重要組成部分， 各所屬公司財(cái) 務(wù)部負(fù)責(zé)人是各公司財(cái)務(wù)信息化工作負(fù)責(zé)人， 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的實(shí)施領(lǐng) 導(dǎo)工作。第二章 崗位分工及崗位職責(zé)第三條 崗位設(shè)置的基本原則按照授權(quán)與執(zhí)行分離、記錄與審核分離、 備份與保管分離等內(nèi)部牽制制度的要求， 本著規(guī)范、安全、高效、保密的原則設(shè)置崗位。第四條 實(shí)施財(cái)務(wù)信息化后，從財(cái)務(wù)信息化角度，會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置基本如下：1. 財(cái)務(wù)信息化主管；2. 數(shù)據(jù)

3、錄入操作人員；3. 審核記帳人員；4. 檔案管理人員；5. 維護(hù)人員；6. 信息化審查人員；7. 數(shù)據(jù)分析人員。第五條 根據(jù)第六條之基本崗位設(shè)置，在人員安排上可一人一崗、一人多崗、多 人一崗，可以根據(jù)具體情況具體的分類合并，但必須符合內(nèi)部牽制制度。第六條 財(cái)務(wù)信息化主管，由集團(tuán)會(huì)計(jì)核算主管及以上職位的人員兼任，要求具 備會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，以及相關(guān)的財(cái)務(wù)信息化組織管理的經(jīng)驗(yàn)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí) 水平，負(fù)責(zé)以下工作：1. 財(cái)務(wù)信息化整體工作的安排及管理；2. 根據(jù)信息化崗位人員的分工進(jìn)行操作權(quán)限分配；3. 組織有關(guān)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)信息化的初始化工作；4. 負(fù)責(zé)組織對(duì)會(huì)計(jì)軟件的升級(jí)和二次開發(fā)；5. 配合

4、集團(tuán)信息化辦公室進(jìn)行有關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口設(shè)計(jì)和開發(fā)；6. 負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)信息化崗位人員的培訓(xùn)及考核工作；7. 負(fù)責(zé)組織有關(guān)人員對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)工作；8. 負(fù)責(zé)對(duì)各財(cái)務(wù)信息化崗位人員財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)操作的監(jiān)督和管理工作；9. 根據(jù)財(cái)務(wù)信息化不同階段的需要， 提出會(huì)計(jì)核算流程和有關(guān)業(yè)務(wù)流程調(diào)整 的要求，并組織實(shí)施；10. 負(fù)責(zé)處理所有財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)發(fā)生的相關(guān)問題， 并對(duì)本單位財(cái)務(wù)信息化的 一切工作負(fù)全部責(zé)任。第七條 數(shù)據(jù)錄入操作人員，一般由電腦操作較熟練和具有會(huì)計(jì)知識(shí)的人員擔(dān) 任，負(fù)責(zé)如下工作：1. 記帳憑證的錄入工作；2. 固定資產(chǎn)的錄入工作；3. 對(duì)錄入數(shù)據(jù)與錄入前的手工數(shù)據(jù)的核對(duì)工作；4.

5、 對(duì)不合法、不合規(guī)憑證、數(shù)據(jù)的審核工作；5. 輸出記帳憑證、會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表等工作；6. 向相關(guān)部門準(zhǔn)備傳輸數(shù)據(jù)，進(jìn)行部門會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作；7. 對(duì)所發(fā)生的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)、憑證進(jìn)行修改。第八條 審核記帳人員，一般由會(huì)計(jì)主管或其指定的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)如下工作：1. 對(duì)原始單據(jù)（數(shù)據(jù)）的審核工作；2. 對(duì)記帳憑證及其他輸入電腦的數(shù)據(jù)的審核工作；3. 對(duì)輸出的帳、證、表的審核工作。第九條 檔案管理人員，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人擔(dān)任或由他人兼任，負(fù)責(zé)如下工作：4. 各種會(huì)計(jì)檔案的收集工作；1. 各種會(huì)計(jì)檔案的分類整理保管工作；2. 借閱會(huì)計(jì)檔案審批手續(xù)等的檢查工作；3. 歸還會(huì)計(jì)檔案的檢查工作；4. 存儲(chǔ)于非紙介質(zhì)的

6、會(huì)計(jì)檔案的定期檢查和復(fù)制工作。第十條 維護(hù)人員，一般由熟悉電腦軟、硬件的財(cái)務(wù)人員或信息化辦公室的電腦人 員擔(dān)任，要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)，負(fù)責(zé)如下工作：1. 硬件、軟件的安裝調(diào)試工作；2. 硬件系統(tǒng)的定期檢修工作；3. 硬件、軟件的日常維護(hù)及擴(kuò)展、升級(jí)工作；4. 會(huì)計(jì)軟件的二次開發(fā)工作；5. 幫助財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)輸、接收、管理機(jī)內(nèi)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的工作；或由財(cái)?shù)谑粭l 信息化審查人員， 由集團(tuán)會(huì)計(jì)核算主管或會(huì)計(jì)稽核人員兼任， 務(wù)經(jīng)理指定專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)如下工作：1. 負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行；2. 防止利用計(jì)算機(jī)舞弊；3. 對(duì)特定業(yè)務(wù)的審查；4. 負(fù)責(zé)監(jiān)督是否及時(shí)正確的通過會(huì)計(jì)軟

7、件處理業(yè)務(wù)。第十二條 數(shù)據(jù)分析人員，由會(huì)計(jì)主管或指定的財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，1. 通過網(wǎng)絡(luò)收取各項(xiàng)目公司報(bào)表，并進(jìn)行匯總合并；2. 負(fù)責(zé)對(duì)計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行日常財(cái)務(wù)分析、管理、查詢等工作。第三章 權(quán) 限 管 理第十三條 財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)管理員權(quán)限由集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人掌握或經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人書面授權(quán)后由財(cái)務(wù)信息化主管掌握。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)管理員權(quán)限根據(jù)不同的應(yīng)用 模式包括但不限于數(shù)據(jù)庫管理員、各賬套系統(tǒng)管理員、域管理員。第十四條 財(cái)務(wù)信息化主管負(fù)責(zé)對(duì)所有信息化用戶的權(quán)限進(jìn)行管理， 包括權(quán)限范 圍的設(shè)置、權(quán)限的分配、權(quán)限的收發(fā)等。第十五條 新增系統(tǒng)使用人員， 由使用人員提出書面申請(qǐng)，包括姓名、單位、 賬 套、使

8、用原因、啟用時(shí)間、停用時(shí)間，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后上交給集團(tuán)，由集 團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后交由財(cái)務(wù)信息化主管進(jìn)行授權(quán)。第十六條 未經(jīng)授權(quán)的人員， 一律不得進(jìn)入財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)， 由財(cái)務(wù)信息化主管 授權(quán)的人員亦只能在所給定的權(quán)限內(nèi)使用財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，不得越權(quán)行事。第十七條 經(jīng)授權(quán)使用財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的人員， 必須以自己的姓名 （中文） 和口 令注冊(cè)登錄進(jìn)入系統(tǒng)，不得以英語字母或漢語拼音或阿拉伯?dāng)?shù)字等非本人中文名字注 冊(cè)登錄。第十八條 經(jīng)授權(quán)使用財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的人員， 必須嚴(yán)格按照操作說明書的規(guī)定 進(jìn)行操作。第十九條 經(jīng)授權(quán)使用財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的人員，必須保證其“口令” （密碼）不 為他人知曉，并定期或不

9、定期修改本人之“口令” 。第二十條 經(jīng)授權(quán)的使用財(cái)務(wù)信息化的人員，不得用本人的“口令”進(jìn)入系統(tǒng) 而由他人代為操作（由于維護(hù)工作的需要由財(cái)務(wù)信息化主管進(jìn)行操作并且本人也在現(xiàn) 場(chǎng)的情況除外） 。第二十一條 經(jīng)授權(quán)使用財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的人員，在離開工作站前，必須逐級(jí)退 出財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，不允許在沒有退出財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的情況下離開工作站，亦不得 由他人照管本人正在使用的工作站。第二十二條 當(dāng)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)使用人員調(diào)動(dòng)工作崗位時(shí)，調(diào)動(dòng)人員應(yīng)立即提出 變更權(quán)限的書面申請(qǐng)，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后上交給集團(tuán)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽 字后授權(quán)財(cái)務(wù)信息化主管更改其操作權(quán)限；第二十三條 調(diào)離財(cái)務(wù)信息化工作崗位的， 調(diào)離

10、人員必須立即提出用戶禁用的書面 申請(qǐng)，由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后上交給集團(tuán)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后交由財(cái)務(wù)信 息化主管禁用其操作權(quán)限；如因本人原因未提出申請(qǐng)的，視同交接手續(xù)不完備。第二十四條 未經(jīng)財(cái)務(wù)信息化主管許可，任何人員不得對(duì)數(shù)據(jù)庫文件進(jìn)行修改、 刪除等操作。第四章 操 作 管 理第二十五條 初始化工作管理： 初始化工作應(yīng)由財(cái)務(wù)信息化主管統(tǒng)一按照公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，安排整個(gè)系 統(tǒng)的初始化工作，包括：1. 系統(tǒng)設(shè)置：各子系統(tǒng)系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置；2. 基礎(chǔ)資料的設(shè)置及修改： 包括科目、 核算項(xiàng)目、幣別、憑證類型及其他有 關(guān)參數(shù)的設(shè)定；3. 用戶設(shè)置：權(quán)限分配、 “口令”及姓名的錄入、設(shè)定；4.

11、初始數(shù)據(jù)的裝入： 包括科目初始化余額、 固定資產(chǎn)初始化卡片等初始數(shù)據(jù) 的裝入；5. 自動(dòng)轉(zhuǎn)帳分錄的設(shè)定；6. 報(bào)表種類、格式、權(quán)限分配及運(yùn)算公式的定義；7. 反初始化只能由財(cái)務(wù)信息化主管完成，其他人員未經(jīng)授權(quán)禁止反始化；8. 賬套的初始化設(shè)置應(yīng)遵守集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱和會(huì)計(jì)科目代碼， 需設(shè)立核算項(xiàng)目的應(yīng)按集團(tuán)規(guī)定設(shè)置。新建賬套必須在核算項(xiàng)目明細(xì)余 額、會(huì)計(jì)科目明細(xì)余額、 會(huì)計(jì)科目匯總余額與手工賬簿或原賬套核對(duì)相符 后方可啟用。第二十六條 憑證操作管理： 憑證操作管理包括錄入、審核及修改的管理，具體規(guī)定包括：（一）憑證錄入：1. 任何登記入帳的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制記帳憑證， 摘要區(qū)規(guī)范填入。

12、 憑證錄 入必須以原始憑證為依據(jù)，做到入帳有據(jù)；2. 禁止將不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)合并反映在一張憑證中；3. 當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)天入帳，做到日清月結(jié)；（二）憑證審核：1. 記帳憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員簽字后， 才能根據(jù)其登記帳簿， 復(fù)核人員必須 在屏幕上直接對(duì)機(jī)器存儲(chǔ)的記帳憑證進(jìn)行復(fù)核簽字， 同一張記帳憑證， 制 單和復(fù)核不能是同一個(gè)人；2. 憑證審核必須逐張逐項(xiàng)審核，不允許使用“一次全部審核”的方法操作， 取消審核必須由該憑證的審核人員本人進(jìn)行操作；3. 當(dāng)天錄入的憑證，應(yīng)當(dāng)天審核完畢；4. 記帳憑證在記帳以前必須打印輸出（記帳憑證清單） ，沒有打印輸出的記 帳憑證不得登記入帳。（三）憑證修改：1.

13、 做錯(cuò)的憑證，在審核前可直接修改；在審核后應(yīng)先由審核人員取消審核， 之后方可進(jìn)行修改； 已結(jié)帳的憑證， 不能修改，當(dāng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤后，只能用紅 字沖銷，同時(shí)補(bǔ)進(jìn)正確的憑證。2. 填制的記帳憑證編號(hào)應(yīng)當(dāng)連續(xù)， 編號(hào)出現(xiàn)間斷時(shí)， 應(yīng)在斷號(hào)后的每一張憑 證上注明間斷的編號(hào)， 并在打印輸出的該張憑證上注明斷號(hào)的原因并簽字第二十七條 記帳、結(jié)帳管理：1. 每月末， 結(jié)轉(zhuǎn)損益必須使用系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益， 禁止手工結(jié)轉(zhuǎn)損益。 結(jié)轉(zhuǎn) 后，損益類科目余額為零。2. 每月末， 應(yīng)按規(guī)定及時(shí)結(jié)帳， 結(jié)帳順序應(yīng)先將各子系統(tǒng)結(jié)帳， 最后總帳結(jié) 帳；3. 結(jié)帳時(shí)， 應(yīng)保證當(dāng)月所有憑證已全部錄入并已全部過帳； 各子系統(tǒng)數(shù)據(jù)必 須要

14、和總賬數(shù)據(jù)一致。4. 打印出的記帳憑證應(yīng)與原始憑證一起裝訂成冊(cè)， 有關(guān)帳頁亦裝訂成冊(cè)， 并 加蓋記帳人員和審核人員的簽章。第二十八條 固定資產(chǎn)的管理：1. 固定資產(chǎn)卡片必須按照公司的固定資產(chǎn)管理制度錄入數(shù)據(jù)；2. 錄入卡片后應(yīng)立即在總帳增加一張?jiān)摴P業(yè)務(wù)的憑證；3. 期末應(yīng)采用自動(dòng)計(jì)提折舊并生成憑證；4. 期末必須進(jìn)行自動(dòng)對(duì)帳后，才能結(jié)帳。第二十九條 現(xiàn)金日記賬的管理：1. 此處現(xiàn)金是指現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金；2. 現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須及時(shí)地逐筆錄入， 當(dāng)天數(shù)據(jù)必須當(dāng)天錄入完畢， 每天現(xiàn)金日 記賬余額必須和總賬現(xiàn)金余額一致。第三十條 報(bào)表的管理：1. 每月結(jié)帳后， 應(yīng)立即編制公司規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表及本單位

15、所需要的管理分析 報(bào)表；2. 報(bào)表的格式和公式由集團(tuán)安排專人統(tǒng)一設(shè)置， 未經(jīng)授權(quán)不得更改報(bào)表格式 及公式；3. 在有公式的情況下， 報(bào)表的生成必須采用電腦自動(dòng)計(jì)算的方式； 無公式和 特殊情況可以手工輸入，但必須保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；4. 每月按公司規(guī)定的時(shí)間和上報(bào)方式上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)中心；第三十一條 子系統(tǒng)或新功能的擴(kuò)充應(yīng)用管理：1. 首次應(yīng)用新的子系統(tǒng)或新功能時(shí)必須手工并行二個(gè)月以上；2. 所有子系統(tǒng)的初始化工作均由財(cái)務(wù)信息化主管主管組織完成；第三十二條 數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)的管理：1. 每月結(jié)帳后， 數(shù)據(jù)維修員應(yīng)對(duì)本月數(shù)據(jù)用光盤或磁帶或其他硬盤等進(jìn)行備 份并存放于不同地點(diǎn)予以保存；2. 服務(wù)器內(nèi)數(shù)據(jù)

16、發(fā)生丟失、 損壞等情況時(shí)， 應(yīng)立即報(bào)告集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人， 經(jīng) 批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)信息化主管組織維護(hù)人員和數(shù)據(jù)錄入操作人員將以前數(shù)據(jù) 逐次恢復(fù)到數(shù)據(jù)服務(wù)器并將本月數(shù)據(jù)從臨時(shí)備份文件恢復(fù)到最新狀態(tài)， 之 外所缺數(shù)據(jù)（損壞當(dāng)天）應(yīng)重新錄入，并對(duì)恢復(fù)的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、驗(yàn)證；3. 每季末應(yīng)對(duì)系統(tǒng)和操作日志進(jìn)行備份。第五章 系 統(tǒng) 維 護(hù)第三十三條 系統(tǒng)維護(hù)分類及涵義：1. 日常維護(hù)：指為使系統(tǒng)安全正常運(yùn)行而需要進(jìn)行的維護(hù)；2. 異常情況維護(hù)：指因系統(tǒng)產(chǎn)生突發(fā)性錯(cuò)誤而需要進(jìn)行的維護(hù)；3. 擴(kuò)充性維護(hù)：指為適應(yīng)環(huán)境變化而需要進(jìn)行的維護(hù)。 第三十四條 系統(tǒng)維護(hù)的內(nèi)容：1. 日常維護(hù)的主要內(nèi)容：A、硬件系統(tǒng)的定期維修；

17、B、軟件系統(tǒng)的防病毒等監(jiān)控；C、定期的硬盤空間整理；D、定期數(shù)據(jù)備份。2. 異常情況維護(hù)的主要內(nèi)容：A、斷電、不正確操作等造成的數(shù)據(jù)混亂、丟失等；B、歷史數(shù)據(jù)的損壞，帳、表等發(fā)生錯(cuò)誤等；C、硬件系統(tǒng)的故障；D、其他造成系統(tǒng)不能正常運(yùn)行的突發(fā)情況。3. 擴(kuò)充性維護(hù)的主要內(nèi)容：A、會(huì)計(jì)科目、記帳憑證類型、報(bào)表格式等發(fā)生變化需進(jìn)行的數(shù)據(jù)修改等 維護(hù)；B、核算業(yè)務(wù)的發(fā)展，使原系統(tǒng)不能適應(yīng)這一要求而做的軟件系統(tǒng)的適應(yīng) 性修改；C、為滿足業(yè)務(wù)的發(fā)展和軟件系統(tǒng)修改的需要而對(duì)硬件系統(tǒng)進(jìn)行的升級(jí)；D、對(duì)原系統(tǒng)在使用的范圍、功能、要求等提出更高的要求而需進(jìn)行的軟 件系統(tǒng)、硬件環(huán)境的更高層次的擴(kuò)展變動(dòng)。4. 維護(hù)人

18、員應(yīng)對(duì)其所做的維護(hù)負(fù)責(zé)， 特殊情況可與軟件公司人員聯(lián)合進(jìn)行維 護(hù)，并對(duì)所涉及到的有關(guān)信息負(fù)有保密的義務(wù)。第二條 系統(tǒng)維護(hù)的程序除日常維護(hù)外，其他形式的維護(hù)行為均應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：1. 由使用人員（財(cái)務(wù)人員） 提出維護(hù)申請(qǐng)， 書面列明所要維護(hù)的項(xiàng)目 （內(nèi)容）、理由及維護(hù)后所要達(dá)到的目標(biāo)等；2. 由財(cái)務(wù)信息化主管進(jìn)行審查后，報(bào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，書面授權(quán)有關(guān)維護(hù)人員進(jìn)行維護(hù)；3. 維護(hù)人員維護(hù)完成后應(yīng)和維護(hù)申請(qǐng)人員一起對(duì)維護(hù)過的項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試， 并進(jìn)行必要的修正，至達(dá)到要求為止；4. 維護(hù)人員確認(rèn)無法達(dá)到維護(hù)目的， 應(yīng)注明理由及有關(guān)合理的建議， 交財(cái)務(wù)信息化主管審查并存檔備查；5. 維護(hù)人員在維護(hù)過程中， 應(yīng)作詳細(xì)記錄， 并對(duì)修改前和修改后的數(shù)據(jù)、 源程序、文檔進(jìn)行記錄備份以備查詢；6. 維護(hù)人員不得對(duì)未經(jīng)授權(quán)的事項(xiàng)進(jìn)行修改。第六章 信息化檔案管理第三十五條 財(cái)務(wù)信息化會(huì)計(jì)檔案的涵義：財(cái)務(wù)