財務(wù)票據(jù)購買領(lǐng)用及管理辦法_第1頁
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文檔簡介

1、票據(jù)購買、領(lǐng)用及管理辦法第一章總則第一條 為加強對公司票據(jù)的管理,提高公司票據(jù)使用的規(guī)范性,根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和開戶銀行的規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)的實際情況,特制定本管理辦法。第二條 公司公司票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票、銀行電匯憑證、銀行信匯憑證、銀行匯票、銀行本票等由銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。第二章票據(jù)的管理第一節(jié)空白票據(jù)的種類及保管第三條空白票據(jù)包括支票、本票、匯票、電匯憑證等。第四條 空白票據(jù)由出納負(fù)責(zé)保管,出納休假或其他原因可能影響票據(jù)使用時,可將空白票據(jù)移交給公司指定的人員保管。第五條 應(yīng)建立健全支票、匯票等結(jié)算憑證的領(lǐng)取、使用和注銷的登記制度。出納員應(yīng)在登記簿上詳細記錄票據(jù)的號碼、簽發(fā)日期、收

2、款單位、金額、用途等內(nèi)容,并由領(lǐng)用人簽字。出納員應(yīng)按月盤點庫存票據(jù)、保證賬、票相符。第六條任何情況下不得出現(xiàn)全部財務(wù)印章與空白票據(jù)同時由一人保管的情況。第二節(jié)票據(jù)登記簿的種類、格式第七條 公司應(yīng)設(shè)置空白票據(jù)交接登記簿 (以下稱交接登記簿 )、空白票據(jù)購買登記簿 (以下稱購買登記簿 )、空白票據(jù)領(lǐng)用登記簿(以下稱領(lǐng)用登記簿)。第八條登記簿的格式:(具體格式見附件)(一) 交接登記簿的格式(二) 購買登記簿的格式(三) 領(lǐng)用登記簿的格式第九條 交接登記簿由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管; 購買登記簿由主管會計保管; 領(lǐng)用登記簿由出納保管。第三節(jié)空白票據(jù)的購買第十條 空白票據(jù)在購買時,應(yīng)由出納填寫空白票據(jù)購買申請表

3、 ,主管會計審核,財務(wù)負(fù)責(zé)人審批,嚴(yán)防個人私自購買空白票據(jù)。第十一條所有票據(jù)購買事宜均由主管會計在購買登記簿上序時登記,并由出納簽名確認(rèn)。第四節(jié)票據(jù)的填寫第十二條 出具的票據(jù)統(tǒng)一由出納填寫, 并按編號順序簽發(fā),票據(jù)要素必須填寫完整,包括支付金額、付款銀行、出票日期、收款人、用途、大小寫金額一致等,票據(jù)存根上的要素填寫也要齊全。第十三條 公司禁止出具空白金額的票據(jù), 確因業(yè)務(wù)需要必須領(lǐng)取限額票據(jù),必須由兩個經(jīng)辦人經(jīng)辦,并在票據(jù)存根上簽字。第十四條 辦理票據(jù)背書,各記載事項必須完整,包括被背書人、背書人簽章和背書日期,嚴(yán)禁空白背書,即嚴(yán)禁只有背書人簽章、背書日期而不填寫被背書人名稱的背書。第十五條

4、 財務(wù)專用章、 公司法定代表人名章的保管人,應(yīng)審核票據(jù)或票據(jù)申請表上的記載事項是否準(zhǔn)確完整,審核無誤后加蓋印章。第十六條對于填寫錯誤的空白票據(jù),必須加蓋“作廢”戳記連同存根一并保存。第五節(jié)票據(jù)領(lǐng)用登記第十七條 所有銀行票據(jù)的領(lǐng)用必須分開戶行序時登記在領(lǐng)用登記簿上,登記內(nèi)容必須完整。第十八條 作廢票據(jù)要連同后一張有效票據(jù)一起裝訂在記帳憑證上, 或分銀行定期裝訂保管,并在領(lǐng)用登記簿上注明該張票據(jù)作廢。第十九條 空白票據(jù)保管人員不依規(guī)定領(lǐng)用,應(yīng)依相關(guān)規(guī)定懲處,其涉及民事、刑事責(zé)任者,另依相關(guān)法律的規(guī)定處理。第二十條空白票據(jù)的保管人員應(yīng)定期盤點,另財務(wù)主管及稽核人員應(yīng)不定期盤點。第六節(jié)收到外單位票據(jù)的

5、處理第二十一條 各公司收到外單位簽發(fā)的即期結(jié)算票據(jù), 應(yīng)立即向銀行申請兌付,并堅持收妥確認(rèn)原則,未經(jīng)確認(rèn),不得做出開具發(fā)票或付款行為。第二十二條 各公司收到外單位開出的銀行承兌匯票等遠期結(jié)算票據(jù), 應(yīng)立即向有關(guān)銀行查詢票據(jù)真?zhèn)危⒃趹?yīng)收票據(jù)登記簿上登記,注明票據(jù)各項內(nèi)容及本公司經(jīng)辦人等,到期收到款項后, 予以注銷;到期未能如期兌付的應(yīng)收票據(jù),須及時采取追索措施。第七節(jié)票據(jù)的遺失第二十三條 如遇銀行結(jié)算票據(jù)遺失, 直接責(zé)任人須立即通知出納員,出納員及時通過銀行辦理掛失手續(xù),逾期未用的銀行結(jié)算票據(jù),領(lǐng)用人須及時交回出納員,辦理注銷手續(xù),由于填寫錯誤、過期失效的銀行結(jié)算票據(jù),出納員應(yīng)加蓋作廢戳記,連同存根一并保存。第二十四條本作業(yè)程序經(jīng)董事會核準(zhǔn)后實施,修正時亦同??刂浦攸c:進行有關(guān)本管理辦法的操作,應(yīng)對下列情形進行重點控制:(一 )票據(jù)的開立、審核及印鑒用印是否是由不同人員負(fù)責(zé)。(二 )空白票據(jù)是否依號順序開立。(三 )開立票據(jù)時,票據(jù)的抬頭、日期、金額、用途等是否填列完整。(四 )票據(jù)存根是否注明受款人、金額及開票日期。(五 )作廢票據(jù)是否在正聯(lián)及存根聯(lián)上載明作廢字樣,并登記保存。附 件(一 )交接登記簿的格式序號交接時間交接對象起止號碼移交人接受人監(jiān)交

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