酒吧的利潤分析.doc

1、酒吧的利潤分析p 酒吧的利潤分析p   一、 酒吧經營的成本分析p 現以相關資料為基礎，以半年時間為期限，對海口市某經營中的酒吧的實際收入和開支進行分析p ，作為本次成本收益分析p 的數據依據。對于新開業(yè)的酒吧用試算收益來進行成本收益分析p ，試算收益反映的是對未來某一時期財務狀況的預測，包括一定時期內的收入、支出、利潤或虧損。 現開始對每個月（平均27天）收益進行分析p ，得出年收益率。試算收益表是按每日滿座銷售收入來計算，每日銷售額度為8.1萬元左右，因項目所在?？谑袇^(qū)域位置不能保證每日客流量超過300人，而且酒吧經營會受外界天氣等因素影響，因此項目試算按每月27天計算

2、。 試算收益表計算方法為，把它看成銷售收入的一定比例，通過對其他同類酒吧的銷售收入和成本的分析p ，確定在本次計算中銷售成本占飲品銷售收入的比例為35 。  試算收益表   項目   演算依據及過程 僅金額（萬元/月）   所占營業(yè)額百分比（） 酒水、飲料、食品、水果 每月平均銷售天數27天，每日銷售額度8.1萬元， 則收入為8.1萬×27（天）219萬 219 91.25 其他娛樂項目 （即酒吧進場公關提成項目） 根據鄭州蘇荷酒吧調查，并結合?？趯嶋H情況可知：月收入金額為21萬 21 8.75 銷售收入總計 銷售收入的總額為酒水、飲

3、料、食品、水果與其他娛樂項目之和，即21921240萬 240 100.00 銷售成本 銷售成本實際占銷售收入的35，這是以相關資料和鄭州市蘇荷酒吧的實際收入和開支作為進行成本收益分析p 得數據依據。由銷售收入和銷售成本占銷售的百分比可知銷售成本為240×3584萬 84 35 毛利 銷售總額為240萬，銷售成本為84萬，可得毛利為24084156萬 156 65     二、 酒吧經營收益分析p 酒吧運作需要日常的財務支出，現以相關資料為基礎，以半年時間為期限，對?？谑心辰洜I中的酒吧的實際收入和開支進行分析p ，作為本次成本收益分析p 的數據

4、依據。對每月運行27天狀態(tài)下做出相關的費用支出預算，根據相關預算可以得知日常開支的重點，而且能根據試算收益表中的毛利潤得知酒吧一個月運營的純利潤所占毛利潤的百分比。 費用支出比例表 費用支出 演算依據及過程 金額（萬元/月） 所占營業(yè)額百分比（） 薪金 員工薪金由酒吧成本預算分析p 表得出，即：服務部（4.86萬）綜合部（4.41萬）財務部（0.78萬）演藝部（3.66萬）營銷（0.52萬）客戶經理提成（25）流動人員（2萬）25萬/月。 25 10.42 員工餐費 為員工提供晚餐和夜宵補助3元，人數由酒吧成本預算分析p 中的人員配備可知：服務部（36人）綜合部（29人）營銷（2人）+財務（4

5、人）+演藝部（7人）78人，可知餐補為78×3×307020元/月。 0.7 0.29 瓷器、玻璃器皿、銀器、餐巾、吸管、牙簽 根據蘇荷酒吧經營，以及相關資料搜索，得出酒吧瓷器、玻璃器皿、餐巾等屬于易耗品，每月必須備足量，儲備量價值一般在0.5萬/月元。 0.5 0.2 清潔器具 每月的清潔器具所用清潔劑，耗費人工等費用總計300元/月。 0.03 0.01 水、電、氣能 水、電、氣能消耗根據鄭州蘇荷、88調查得知電為最大消耗能，三者總計為7.2萬/月元。 7.2 3 音樂、娛樂、表演 結合蘇荷酒吧調研，可得知，酒吧走場費用為20_元起步，演出、表演費用為1萬起步，按兩周周

6、一場表演和6個走場，平均一個月費用為3萬/月左右。 3 1.25 鮮花及裝飾 酒吧在舉行特色表演和日常營業(yè)所需的鮮花及小裝飾費用，參考蘇荷數據，可預算?？诰瓢少M用為0.5萬元。 0.5 0.2 行政和一般開支 行政上的日常支出，按酒吧行業(yè)一般開支和鄭州蘇荷酒吧經營開支可得，行政和一般開支為1萬元/月。 1 0.41 廣告推銷 廣告推銷為酒吧開業(yè)做的廣播宣傳和酒吧外墻廣告，根據鄭州蘇荷的推銷和?？诋數厍闆r，可預估海口費用大約為5萬元/月。 5 2.1 稅金 根據鄭州市蘇荷繳納稅費情況，一般繳納營業(yè)稅520，根據海口市優(yōu)惠政策，這里稅金按9計算，營業(yè)額按219萬計算，可得219×919.

7、71萬/月 19.71 8.2 維修、保養(yǎng) 酒吧正事的營業(yè)都會存在一個維修和保養(yǎng)費用，根據鄭州蘇荷酒吧，和海口酒吧的電話詢問，得知平均每月維修費用在20_元左右。 0.2 0.08 折舊 酒吧的運營折舊，按一般物折舊及鄭州酒吧行業(yè)調查可知，酒吧折舊平均每月為2萬元。 2 0.83 其他 不可估計，關系維護，可變動的支出，根據鄭州市蘇荷酒吧，結合?？诋數厍闆r，預算為1.5萬元/月。 1.5 0.63 費用總額 費用總額為費用支出項目的總和，25+0.7+0.5+0.03+7.2+3+0.5+1+5+19.71+0.2+2+1.566.34萬元/月，費用總額占營業(yè)額的百分比為66.34÷

8、24027.64 6634 27.64 利潤 已知，毛利為156萬/月，費用總額為66.34萬元/月。可知利潤為15666.3489.66萬元/月。 由營業(yè)額240萬元，純利潤為89.66萬元，可知其利潤率為89.66÷24037.36 89.66 37.36            通過以上數據分析p 可以得知： （1）酒吧在確定運營費用支出比例的情況下可以得知其一個月的運營利潤為89.66萬元，一個月的開支最大的項目為薪金項目和廣告推銷，其他類費用開支為可壓縮成本開支。 （2）由酒吧

9、營業(yè)額240萬，利潤89.66萬元，可知酒吧的純利潤占銷售額百分比為89.66÷24037.36。 三、 酒吧經營的保本銷售分析p 酒吧的合理經營，需明確一個基本的使其收入與支出相抵的銷售額，即銷售的保本點。 對正在營業(yè)的企業(yè)，可根據企業(yè)歷史資料進行分析p ，以便對未來的經營工作做出規(guī)劃。在企業(yè)沒有歷史資料時，可對同類企業(yè)的資料進行分析p ，再根據經營情況進行預估計。 假定投資計劃為利用已有的建筑物改建成一個有70卡座和50散臺的酒吧，經營人員對所需的投資及經營費用做出如下估計：現在酒吧必須知道保本銷售額是多少？要獲得期望的投資收益率，酒吧的年營業(yè)收入至少應當是多少？可用量

10、、本、利公式進行如下計算： 注：1、保本銷售分析p 表 項目 演算依據及過程 金額（萬元） 地塊 面積1500，位于?？谑袊Q中心，蘇荷酒吧對面二樓，一樓為光大銀行，有固定車位40個，非固定車位30個，地理位置好，客流大，消費水平居全市最高。租金30萬/月。半年起租，押金為一年租金?？芍磕曜饨馂?50萬，按付租金一年半及押金，預算地塊預算為350+350+175875萬 875 裝修 裝修風格為金屬，豪華裝修費用 450 證件辦理 證件費用0.24萬，其他為聯絡費用 3 人員投資 人員籌備所需用的資金 5.5 人員配備 員工薪金由酒吧成本預算分析p 表得出，即：服務部（4.86萬）綜合部（4

11、.41萬）財務部（0.78萬）演藝部（3.66萬）營銷（0.52萬）客戶經理提成（25）流動人員（2萬）25萬/月。 25 優(yōu)惠活動 營業(yè)前期廣告費用10萬，試營業(yè)一個月7萬， 17 營業(yè)物品購買及酒類儲備 用以酒吧營業(yè)前物品準備 75 總計 投資總額為8757545035.525241450.5萬元。 1450.5 由以上方法可知，投資總額為1450.5萬元    2、預計年固定成本計算方法為，相關項目月支出（費用支出比例表）乘以12得出相關數據，例如折舊年金額=2萬×12=24萬元。 預計年固定成本 項目 演算依據及過程 金額（萬元/年） 折舊費 已

12、知每月折舊費為2萬元，可得年折舊費用2×1224萬 24 人工成本（固定部分） 已知每月人工成本14.2萬，可得年固定成本為14.2×12170萬 170 廣告費 已知每月平均廣告費5萬元，可得5×1260萬元 60 能費 已知，每月平均水、電能費7.2萬，可得7.2×1286.4萬元 86.4 其他 已知，每月其他意外支出1.5萬，可得1.5×1218萬元 18 合計 241706086.418358.4萬元 358.4         以上圖表可以得知年固定成本為358.

13、4萬元。 為計算酒吧經營的保本銷售額度，必須預計變動成本占營業(yè)收入百分比，由酒吧成本分析p 可知酒水、飲料、食品成本占營業(yè)收入百分比為35，由酒吧經營分析p 可以得知人工成本（變動部分）占營業(yè)收入百分比為7，其他類占營業(yè)收入百分比為1。具體見下表。 酒水、飲料、食品成本 35 人工成本（變動部分） 7 其他 1 合計 43   注：變動成本為相關成本的總發(fā)生額在一定范圍內隨著業(yè)務量的變動而呈線性變動的成本。以?？谑心辰洜I中的酒吧企業(yè)的數據依據可得知酒水、飲料、食品成本可變范圍為1535，人工成本（可變部分）可變范圍為310，其他類可變范圍為110。 由以上數據可以得知： 保本銷售額

14、=固定成本總額÷（100變動成本在營業(yè)收入中所占百分比） =358.4÷（10043） =628.77萬元 即當年銷售額為628.77萬元時，酒吧收入正好抵去支出，利潤為零。 為達到年投資收益率37.36的要求，需加入年投資期望收益（年投資期望收益為每月酒吧純利潤89.66×121075.92萬元）。 因此可以得知 到達期望收益的銷售額 =（固定成本總額+投資期望收益）÷（100變動成本在營業(yè)收入中所占百分比） =（358.4+1075.92）÷（10043） =2516.35萬元 如果對各種成本的估計是相當正確的，那么只要判斷一下這個酒吧能否

15、獲得2516.35萬元以上的年銷售額。如果能實現這個銷售額，則建造這個酒吧就是有利可圖的。 在上述計算中，“100變動成本在營業(yè)收入中所占百分比”稱為“邊際貢獻率”。邊際貢獻率是營業(yè)收入扣除變動成本之后的剩余部分，這個部分是對抵補固定成本和盈利所做出的貢獻。  四、酒吧經營投資回收期的計算 投資回收期的計算是將年現金流量與項目成本相比，從而確定回收期，其計算公式為：回收期=原始投資額/年現金流量   通過酒吧的經營成本、收益、保本銷售分析p 可以得知以下數據：年利潤為1075.92萬元，折舊費為24萬元，原始投資額為1601.26萬元。 由以上數據可以得知： 年現金流量=年

16、利潤+折舊費             =1075.92+24             =1099.92萬元 回收期=原始投資額÷年現金流量       =1450.5÷1099.92       1.3年 由以上可知在確

17、保37.36收益率的情況下，投資回收期為1.3年。 五、項目總投資預算   項目投資預算表 項目 演算過程 金額（萬元） 地塊 面積1500，位于?？谑袊Q中心，蘇荷酒吧對面二樓，一樓為光大銀行，有固定車位40個，非固定車位30個，地理位置好，客流大，消費水平居全市最高。租金30萬/月。半年起租，押金為一年租金?？芍磕曜饨馂?50萬，按付租金一年半及押金，預算地塊預算為350+350+175875萬 875 裝修 裝修風格為金屬，豪華裝修費用 450 證件費用 證件費用0.24萬，其他為請聯絡費用 3 人員投資費用 人員籌備所需用的資金，找獵頭公司等 5.5 人員籌備（薪金） 員工薪金由酒吧成本預算分析p 表得出，即：服務部（4.86萬）綜合部（4.41萬）財務部（0.78萬）演藝部（3.66萬）營銷（0.52萬）客戶