融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引（164號）

1、融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引第一章 總 則第一條 為建立健全融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制制度，防范融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險，促進融資性擔(dān)保公司穩(wěn)健經(jīng)營，根據(jù)中華人民共和國公司法、融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法等有關(guān)規(guī)定，制定本指引。第二條 本指引所稱監(jiān)管部門是指省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的負責(zé)監(jiān)督管理本轄區(qū)融資性擔(dān)保公司的部門。第三條 本指引是監(jiān)管部門對融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價的依據(jù)。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)遵循本指引建立健全內(nèi)部控制制度。第四條 本指引所稱內(nèi)部控制是融資性擔(dān)保公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督糾正的動態(tài)機制和過程。第五條

2、融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：（一）確保法律、法規(guī)、規(guī)章和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（二）確保公司發(fā)展戰(zhàn)略的全面實施，經(jīng)營目標(biāo)和效率的充分實現(xiàn)。（三）確保公司風(fēng)險管理體系的有效性。（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的真實、準(zhǔn)確、完整和及時。第六條 融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿公司的各項業(yè)務(wù)流程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)有案可查。（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險事項。（三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互

3、監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部控制的監(jiān)督、評價部門應(yīng)當(dāng)獨立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會、監(jiān)事會和高級管理層報告的渠道。（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡成本與效益，以合理的成本實現(xiàn)有效控制。第七條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面采取必要的制度、程序和方法，建立科學(xué)、有效的激勵約束機制，培育良好的內(nèi)部控制文化，為全體員工創(chuàng)造充分了解內(nèi)部控制要求，忠實、勤勉、合規(guī)、審慎履行職責(zé)的環(huán)境和氛圍。第二章 內(nèi)部控制職責(zé)第八條 融資性

4、擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)明確劃分董事會、監(jiān)事會、高級管理層之間、相關(guān)部門之間、崗位之間、上下級機構(gòu)之間的職責(zé)，建立職責(zé)清晰、相互監(jiān)督制約的機制。第九條 董事會負責(zé)保證公司建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系；負責(zé)定期檢查評價整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策的執(zhí)行情況；負責(zé)確保公司在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營，明確設(shè)定可接受的風(fēng)險程度，確保高級管理層采取必要措施識別、評估、監(jiān)測并控制風(fēng)險。第十條 監(jiān)事會負責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系；負責(zé)監(jiān)督董事會及董事、高級管理層履行內(nèi)部控制職責(zé)；負責(zé)要求董事及高級管理人員糾正其損害公司利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行。第十一條 高級管理層負責(zé)制定內(nèi)部控制政策，對內(nèi)部控制體系的充分性

5、與有效性進行監(jiān)測與評估；負責(zé)保證董事會決策的貫徹落實；負責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu)，形成有效的內(nèi)部激勵約束機制；負責(zé)建立識別、評估、監(jiān)測并控制風(fēng)險的程序和措施，并保證內(nèi)部控制的各項職責(zé)得到有效履行。第十二條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門。風(fēng)險管理部門應(yīng)當(dāng)獨立于其他業(yè)務(wù)部門，負責(zé)具體制定并實施識別、評估、監(jiān)測和控制風(fēng)險的制度、程序和方法，保障風(fēng)險管理目標(biāo)的實現(xiàn)。不設(shè)首席風(fēng)險官的融資性擔(dān)保公司，風(fēng)險管理部門負責(zé)人的任免、薪酬待遇由總經(jīng)理決定，但應(yīng)當(dāng)事先征得董事會同意。風(fēng)險管理負責(zé)人（首席風(fēng)險官、不設(shè)首席風(fēng)險官的融資性擔(dān)保公司風(fēng)險管理部門負責(zé)人）對項目審批機構(gòu)表決通過的項目持有否定意見時，

6、應(yīng)當(dāng)將意見提交總經(jīng)理。如總經(jīng)理否定風(fēng)險管理負責(zé)人意見，而風(fēng)險管理負責(zé)人堅持自己意見的，總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)將有關(guān)爭議提交董事會研究決定。第十三條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)對項目審批實行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，明確規(guī)定項目審批人的權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格按照權(quán)限和程序?qū)徟鷺I(yè)務(wù)。上級機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)下級機構(gòu)的風(fēng)險管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量、所處地區(qū)經(jīng)濟環(huán)境以及擔(dān)保額度等因素，合理確定項目審批權(quán)限。第十四條 對于額度較大的擔(dān)?；蛲顿Y項目，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)通過建立有效的項目審批機構(gòu)進行集體決策。項目審批機構(gòu)應(yīng)當(dāng)有經(jīng)驗豐富的專業(yè)人士參加。項目審批機構(gòu)審議表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議、明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。第十五

7、條 融資性擔(dān)保公司各個部門和崗位應(yīng)當(dāng)有正式、成文的崗位職責(zé)說明和清晰的報告關(guān)系。融資性擔(dān)保公司對各項業(yè)務(wù)都應(yīng)當(dāng)有明確的保前調(diào)查、保時審查、保后檢查的工作標(biāo)準(zhǔn)和盡職要求。第三章 業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制第十六條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)以融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)為核心主業(yè)，在法律、法規(guī)和規(guī)章允許的范圍內(nèi)開展其他業(yè)務(wù)。第十七條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)制定和完善全面、系統(tǒng)、成文的業(yè)務(wù)政策和相關(guān)管理制度，明確規(guī)定融資性擔(dān)保的對象、范圍、方式、條件、程序、擔(dān)保限額以及禁止擔(dān)保等事項。第十八條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)規(guī)范項目受理、評審、審批、簽約承保、保后監(jiān)管、代償、追償?shù)热繕I(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的工作流程、操作規(guī)則和運行機制。第十九條 融資性擔(dān)

8、保公司應(yīng)當(dāng)制定符合法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和公司章程要求的明確的項目受理標(biāo)準(zhǔn)。負責(zé)項目受理的人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查擔(dān)保申請人資格的合法性、融資背景以及申請材料的真實性。第二十條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)制定符合法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和公司章程要求的明確的項目評審標(biāo)準(zhǔn)。評審標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)包括定性標(biāo)準(zhǔn)和定量標(biāo)準(zhǔn)。第二十一條 項目評審應(yīng)當(dāng)從定性、定量方面作出依據(jù)充分的分析判斷；應(yīng)當(dāng)全面考察項目情況，評估擬設(shè)定的反擔(dān)保措施的合法性、標(biāo)的的價值和可實現(xiàn)性；應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格評審被擔(dān)保對象的財務(wù)狀況，認真核查各類財務(wù)報表、產(chǎn)品庫存和業(yè)務(wù)合同，查清其真實性、合法性和價值；應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查擔(dān)保項目所融資資金的用途，確保通過擔(dān)保融資的資金用于符

9、合國家產(chǎn)業(yè)政策和改善民生的活動。第二十二條 項目評審人員不得少于2人。項目評審人員應(yīng)當(dāng)對評審項目進行實地考察。評審結(jié)束時，項目評審人員應(yīng)當(dāng)制作項目評審報告，包括項目基本情況、風(fēng)險因素、評審結(jié)論以及擬設(shè)立反擔(dān)保措施在內(nèi)的擔(dān)保方案等內(nèi)容。第二十三條 項目審批機構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)切實核查所提交的全部項目資料，重點把握項目風(fēng)險因素和保障措施。必要時項目審批機構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)對項目進行實地考察。第二十四條 融資性擔(dān)保項目簽約承保應(yīng)當(dāng)明確各類合同生效條件和簽訂程序；遵循先落實保障措施后簽約承保的原則，依法辦理反擔(dān)保抵質(zhì)押登記；核實債權(quán)人、債務(wù)人的簽約資格和權(quán)限，加強印章管理。第二十五條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同約

10、定要求被擔(dān)保人按期提供財務(wù)報表，并進行保后現(xiàn)場檢查；應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況對全部或部分在保項目進行及時的風(fēng)險排查，并逐步實現(xiàn)對在保項目的風(fēng)險分類。第二十六條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)合理調(diào)控項目集中度，避免可能出現(xiàn)的集中代償。當(dāng)代償率出現(xiàn)大幅度上升時，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)暫時停止辦理新的擔(dān)保項目。第二十七條 融資性擔(dān)保項目發(fā)生代償時，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律和合同約定切實履行擔(dān)保人的權(quán)利和義務(wù)，及時對被擔(dān)保人和反擔(dān)保人的相關(guān)財產(chǎn)采取必要保全措施。融資性擔(dān)保項目發(fā)生代償后，融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)及時進行追償。追償應(yīng)當(dāng)以最大限度減少損失為原則。追償小組應(yīng)當(dāng)由原經(jīng)辦人員、法律、風(fēng)險管理、審計等部門人員組成。不符合有

11、關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、不符合財務(wù)制度規(guī)定時限的代償損失不得核銷。代償收入應(yīng)當(dāng)按有關(guān)財務(wù)制度處理。第二十八條 融資性擔(dān)保公司對于政府重點支持的、成熟的、額度較小的擔(dān)保項目，可以采取簡易程序。按照簡易程序辦理的項目也應(yīng)當(dāng)進行必要的評審，采取合理的風(fēng)險防范措施，落實項目評審、審批責(zé)任人。第二十九條 融資性擔(dān)保公司設(shè)立新的機構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)事先制定相關(guān)流程和規(guī)則，對風(fēng)險因素進行計量和評估，并提出風(fēng)險防范措施。第三十條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法的有關(guān)規(guī)定建立對關(guān)聯(lián)交易進行監(jiān)督和控制的機制。融資性擔(dān)保公司從事關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)符合誠實、信用和公允原則，不得以優(yōu)于對非關(guān)聯(lián)方的條件為關(guān)聯(lián)方提供

12、擔(dān)保。第三十一條 融資性擔(dān)保公司的其他業(yè)務(wù)，包括非融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)與其融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)相匹配，嚴(yán)格防止風(fēng)險累積和疊加。第三十二條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律法規(guī)的要求建立健全財務(wù)、會計管理制度。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險，保持資本充足、撥備充足。第四章 內(nèi)部控制的監(jiān)督與糾正第三十三條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制報告、評價和糾正的機制，對內(nèi)部控制的制度建設(shè)以及執(zhí)行情況定期進行回顧和評價，并根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、市場環(huán)境的變化進行修訂和完善。業(yè)務(wù)部門、內(nèi)審部門及其他相關(guān)部門和人員應(yīng)當(dāng)經(jīng)常對各項業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并應(yīng)當(dāng)有暢

13、通的報告渠道和迅速有效的糾正措施。第三十四條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立有效的信息交流和反饋機制，確保董事會、監(jiān)事會、高級管理層及時了解公司經(jīng)營和風(fēng)險狀況，確保有關(guān)信息能夠在相關(guān)部門和員工中順暢傳遞和反饋。第三十五條 內(nèi)審部門和崗位應(yīng)當(dāng)有權(quán)獲得公司的所有經(jīng)營信息和管理信息，并對各個部門、崗位和各項業(yè)務(wù)實施全面的監(jiān)督和評價。第三十六條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行會計核算和業(yè)務(wù)記錄，建立完整的會計、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)檔案并妥善保管，確保原始記錄、合同等資料真實、完整。融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)及時按規(guī)定提供、披露財務(wù)信息，接受同級財政部門的財務(wù)監(jiān)督。第三十七條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)建立有效的核對、監(jiān)控制度，對各種賬證、報表定期進行核對；對現(xiàn)金、有價證券等資產(chǎn)和反擔(dān)保抵質(zhì)押物進行及時盤點和有效的持續(xù)監(jiān)控，切實掌握相關(guān)變動情況，并及時采取必要的補救措施；對辦理的融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)和相關(guān)業(yè)務(wù)實行復(fù)核或事后監(jiān)督，對重要業(yè)務(wù)實行雙簽制度，對授權(quán)執(zhí)行情況進行監(jiān)控。第三十八條 融資性擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)進行年度全面審計,其中應(yīng)當(dāng)包括對盡職調(diào)查的審計。審計報告應(yīng)當(dāng)及時報送董事會和股東（大）會，