會(huì)計(jì)從業(yè)資格、會(huì)計(jì)職稱繼續(xù)教育考試試題(0053)

1、2017年企業(yè)類初級(jí)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)班一、單選題（本大題共10小題，共10分）1下列屬于學(xué)歷教育服務(wù)的是（）。A初等教育B學(xué)前教育C演講D講座D B滿分：1分2下列不屬于一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形的有（）。A商業(yè)企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物B非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物C非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物D已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物用于集體福利O O Cl K滿分：1分3新三板自然投資者投資門檻是（）。A200萬(wàn)元資產(chǎn)以上B200萬(wàn)元金融資產(chǎn)以上C500萬(wàn)元資產(chǎn)以上D500萬(wàn)元金融資產(chǎn)以上c C滿分：1分一般銷售情況下，確認(rèn)收入分錄的借方不可能出現(xiàn)的科目是（）。A應(yīng)收賬款B銀行存款C應(yīng)收票據(jù)D預(yù)付賬款O O C

2、l O滿分：1分5可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A 一般納稅人B小規(guī)模納稅人C自然人個(gè)人D認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶5 S B 0滿分：1分6企業(yè)按規(guī)定直接減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增 值稅（減免稅款）”科目，貸記（）科目。A管理費(fèi)用B營(yíng)業(yè)外收入C應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）D應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）D B H C滿分：1分7A酒店2016年5月購(gòu)進(jìn)增值稅稅控專用設(shè)備，增值稅專用發(fā) 票上注明的價(jià)款10萬(wàn)元，稅金1.7萬(wàn)元，則該酒店可以抵減 的增值稅數(shù)額為（）萬(wàn)元。A1B5CIOD110 0 B E滿分：1分8根據(jù)36號(hào)文，下列不適用于一般納稅人的增值稅稅率有（）A1

3、7%B11%C7%D6%0 0 CI £1滿分：1分9增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）包括表頭和表體兩 部分，下列不屬于表體構(gòu)成部分的是（）。A銷售額B銷項(xiàng)稅額C稅款計(jì)算D稅款繳納n n n滿分：i分10新三板的交易制度中在主板沒有的是（）。A連續(xù)競(jìng)價(jià)制度B集合競(jìng)價(jià)制度C協(xié)議轉(zhuǎn)讓制度D做市交易制度匸口 廠滿分：i分二、多選題（本大題共10小題，共30分）1下列屬于一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形的有（）。A交際應(yīng)酬消費(fèi)B非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物C非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物D已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物用于集體福利A B C D滿分：3分2下列屬于一般納稅人出口退稅業(yè)務(wù)核算用的科

4、目有（）。A應(yīng)付出口退稅款B應(yīng)收出口退稅款c應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）D應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）A B C D滿分：3分3一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置（）二級(jí)明細(xì)科目A簡(jiǎn)易計(jì)稅B待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額C未交增值稅D進(jìn)項(xiàng)稅額A B C D滿分：3分4企業(yè)取得需要認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票后，下列核算正確的是 （）。A當(dāng)月認(rèn)證以后期間抵扣的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）”B當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng) 稅額）”C當(dāng)月認(rèn)證以后期間抵扣的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 額”D當(dāng)月未認(rèn)證的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”a bL cH

5、D滿分：3分5下列關(guān)于“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目說(shuō)法正確的是（）。A解決了實(shí)務(wù)中存在的大量收入早于納稅義務(wù)時(shí)間的問題B解決了實(shí)務(wù)中存在的大量收入晚于納稅義務(wù)時(shí)間的問題C適用于一般納稅人D適用于小規(guī)模納稅人A B C D滿分：3分6下列屬于教育醫(yī)療服務(wù)的有（）。A高等教育B報(bào)告會(huì)C醫(yī)學(xué)檢查D防疫A BCD滿分：3分“簡(jiǎn)易計(jì)稅”明細(xì)科目核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生 的增值稅（）等業(yè)務(wù)。A計(jì)提B扣減C預(yù)繳D繳納 a bL cH D滿分：3分8試點(diǎn)納稅人按照規(guī)定從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款，應(yīng) 當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證， 這些憑證包括（）。A支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的

6、款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證B支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收 單據(jù)為合法有效憑證C繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。D扣除的政府性基金以省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（?。?制的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證A B C D滿分：3分9一般納稅人在期末計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí)可能用到的三級(jí)專欄有（）。A減免稅款B轉(zhuǎn)出未交增值稅C轉(zhuǎn)出多交增值稅D已交稅金AB 皿D滿分：3分10“未交增值稅”明細(xì)科目核算的內(nèi)容有（）。A轉(zhuǎn)入的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額 B轉(zhuǎn)入的當(dāng)月多交的增值稅額C轉(zhuǎn)入的當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額D轉(zhuǎn)入的當(dāng)月已交增值稅額 a bL cH D滿分：3分三、判斷題（本大題共10小題，共10分）

7、1科技類公司上新三板最近兩年累計(jì)收入少于2000萬(wàn)元。正確 錯(cuò)誤滿分：1分2生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增后的納稅人不包括自然人個(gè)人。（）正確 錯(cuò)誤滿分：1分3一般納稅人設(shè)置的“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目用來(lái)核算應(yīng)納稅額 的計(jì)提數(shù)、預(yù)繳以與實(shí)際繳納的稅款（）?？谡_ 錯(cuò)誤滿分：1分4營(yíng)改增是供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革的主要財(cái)稅工具之一。（）正確 錯(cuò)誤滿分：1分5已交稅金記錄一般納稅人當(dāng)月繳納的增值稅與當(dāng)月上交上月應(yīng) 交未交的增值稅（）。正確 錯(cuò)誤滿分：1分6營(yíng)改增有利于消除重復(fù)課稅，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整。（）正確 錯(cuò)誤滿分：1分7根據(jù)36號(hào)文，年銷售額滿500萬(wàn)必須申請(qǐng)一般納稅人登記； 年銷售額未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料的， 也可申請(qǐng)一般納稅人登記。（ ）正確 錯(cuò)誤滿分：1分8已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)移用途用于集體福利的，按照下 列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、