增值稅練習(xí)試題與答案解析

1、范文范例指導(dǎo)參考學(xué)習(xí)資料整理增值稅練習(xí)題、 判斷題1、 AB兩機(jī)構(gòu)均設(shè)在某一市區(qū)，實(shí)行統(tǒng)一核算。A機(jī)構(gòu)將貨物運(yùn)至B機(jī)構(gòu)，在貨物移送時(shí)應(yīng)交增值稅。（）2、某廠將購(gòu)進(jìn)貨物作為福利發(fā)放，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅。其進(jìn)項(xiàng)稅額也可以抵扣。（）3、 征收資源稅的產(chǎn)品，銷售時(shí)不再征收增值稅。（）4、加工后的資源礦產(chǎn)品銷售時(shí)不征資源稅，所以也不征增值稅。（）5、增值稅的納稅人和營(yíng)業(yè)稅的納稅人，發(fā)生兼營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng) 時(shí)，如果未分別核算銷售額和營(yíng)業(yè)額的，均應(yīng)一并征收增值 稅而不征收營(yíng)業(yè)稅6、 某紡織廠從國(guó)外購(gòu)進(jìn)一臺(tái)檢測(cè)儀，價(jià)值1千美元，進(jìn)口 時(shí)海關(guān)已征收了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，紡織廠取得完稅證。紡織 廠可憑此稅證抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅

2、7、某一建筑裝飾材料商店以銷售裝飾材料為主，同時(shí)也能為客戶進(jìn)行設(shè)計(jì)施工（未單獨(dú)核算），其發(fā)生的混合銷售收入應(yīng)一并征收增值稅。（）8、某增值稅一般納稅人將上期購(gòu)進(jìn)的原材料再銷售時(shí)，應(yīng) 按實(shí)際售價(jià)計(jì)征銷項(xiàng)稅9、某企業(yè)采取委托銀行收款方式銷貨，貨物已發(fā)出，但尚未收到貨款，所以暫不計(jì)銷項(xiàng)稅，待收到貨款時(shí)再計(jì)銷項(xiàng)稅 金。（）10、 某企業(yè)采取賒銷方式銷售貨物， 按合同約定的收款日期 是5月30日，但對(duì)方7月6日才付款，所以該企業(yè)在實(shí)際 收款之日計(jì)算銷項(xiàng)稅。（）11、某商店開展促銷活動(dòng)，買一贈(zèng)一，在這項(xiàng)活動(dòng)中售貨取得銷售額10萬(wàn)元，贈(zèng)送的商品價(jià)值5千元，因未取得收入， 所以企業(yè)按10萬(wàn)元的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅

3、金。（）12、我國(guó)目前的增值稅只在商品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收。13對(duì)納稅人發(fā)生的混合銷售行為征收增值稅還是營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的性質(zhì)來(lái)確定。（）14、納稅人經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)是否屬于混合銷售行為，可以由企業(yè) 根據(jù)其業(yè)務(wù)情況自行確定。（）15、納稅人將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，因該貨物購(gòu)買時(shí)已繳納增值稅，因此，贈(zèng)送他人時(shí)可不再計(jì)入銷售額征稅。16、納稅人采用以舊換新方式銷售貨物的，不得從新貨物銷售額中減去收購(gòu)舊貨的價(jià)款。（）17、納稅人銷售帶包裝的貨物，無(wú)論其包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)， 財(cái)務(wù)上如何核算，包裝物的價(jià)格都計(jì)入銷售額計(jì)征增值稅。1、 下列項(xiàng)目中應(yīng)征收增值稅的有（）A、歌廳售飲料的收入B、招待所訂購(gòu)火車票的

4、手續(xù)費(fèi)C、企業(yè)售貨中收取的儲(chǔ)備費(fèi)D、客輪的歌廳收入2、 進(jìn)口下列貨物應(yīng)按 13 %征收增值稅的有（）A、農(nóng)機(jī) B、汽車 C、家用電器D、化工材料3、 某化肥廠（一般納稅人）銷售化肥取得銷售額60萬(wàn)元，用本廠汽車為客戶運(yùn)送收取了0.4萬(wàn)元運(yùn)輸費(fèi)，又用 20萬(wàn)元的化肥換取生產(chǎn)設(shè)備 2臺(tái)。因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，上月銷售的C、化肥中，本月退貨5萬(wàn)元，本月應(yīng)按（銷項(xiàng)稅（上述款項(xiàng)均為不含稅價(jià)）A、60.4 萬(wàn)元 B、80萬(wàn)元 75.4萬(wàn)元4、某客戶自己備有裝飾材料，請(qǐng)一建筑裝飾材料商店為其 設(shè)計(jì)室內(nèi)裝修并施工，該建筑商店取得的勞務(wù)收入應(yīng)征收（）稅。A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、未分別核算時(shí)征增值稅D、未分別核算時(shí)征營(yíng)

5、業(yè)稅5、 下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅的有（）A、 一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)t /B、一般納稅人銷售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)C、一般納稅人購(gòu)進(jìn)并驗(yàn)收入庫(kù)的原材料D、一般納稅人自己使用的摩托車6、下列項(xiàng)目中應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)計(jì)算銷項(xiàng)稅的項(xiàng)目有（A、將購(gòu)買的貨物用于集體福利B、將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C、將購(gòu)買的貨物交加工單位委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用 的貨物D、將購(gòu)買的貨物作為投資給其他單位7、增值稅是以商品生產(chǎn)流通和勞務(wù)服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的（）為征稅對(duì)象的一種稅。B、經(jīng)營(yíng)額D、利A、銷售額8、增值稅一般納稅人適用的基本稅率為（B、13 %C、6 %9、下列行為屬于視同銷售，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（A、某商店為廠

6、家代銷服裝B、某商店將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi))D、10 %)C、某企業(yè)將外購(gòu)的鋼材用于基建工程D、某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利10、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）A、批發(fā)企業(yè)銷售貨物并上門，收取貨物價(jià)款和運(yùn)費(fèi)B、裝飾裝修公司為客戶包工包料裝修房屋C、保齡球館提供服務(wù)并銷售煙灑及飲料D、安裝公司為客戶安裝設(shè)備收取安裝費(fèi)和材料費(fèi)11、某商場(chǎng)為一般納稅人在某日銷售電視機(jī)一批，在下列情況（丿 可以從銷售額中扣除折扣后納稅。A、電視機(jī)按九五折銷售，并在同一張發(fā)票中注明B、電視機(jī)按九五折銷售，按原價(jià)和折扣分別開具兩張發(fā)C、電視機(jī)未打折銷售，只是規(guī)定在10天內(nèi)付款，優(yōu)惠10 %D、電視機(jī)未

7、打折銷售，只是規(guī)定在30天內(nèi)付款12、一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品， 的稅額為氣二A、按買價(jià)和17 %的扣除率計(jì)算扣除B、按買價(jià)和13 %的扣除率計(jì)算扣除C、先對(duì)買價(jià)進(jìn)行價(jià)稅分離，然后按不含稅價(jià)和除率計(jì)算扣除D、先對(duì)買價(jià)進(jìn)行價(jià)稅分離，然后按不含稅價(jià)和除率計(jì)算扣除三、多項(xiàng)選擇題1、下列項(xiàng)目中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（）其抵扣17 %的扣13 %的扣A、公交公司為司機(jī)購(gòu)買的勞保用品B、某工廠為擴(kuò)建浴室購(gòu)進(jìn)建筑材料C、 生產(chǎn)用電、水、氣D、非正常損失的2、下列貨物中適用13 %的稅率征收增值稅的有（A、一般納稅人銷售的居民的外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品B、小規(guī)模納稅人銷售的農(nóng)藥、飼料、化肥C、一般納稅人銷售精

8、加工礦D、一般納稅人銷售居民用煤碳制品3、 以下納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)適用3%的征收率，采取簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的有（）A、小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品B、小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品加工成的工業(yè)品C、小規(guī)模納稅人企業(yè)銷售拖拉機(jī)D、夕卜貿(mào)單位（一般納稅人）出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的貨物4、 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）A、采取預(yù)收貨款方式銷貨時(shí)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、采取預(yù)收貨款方式銷貨時(shí)，為收到貨款的當(dāng)天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷貨的為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D、采取托收承付和委托銀行收款方式銷貨的為收到貨款的當(dāng)天5、將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目時(shí)，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（ ）、無(wú)償贈(zèng)送他人D、分配給投資者

9、A、維修職工宿舍C、作為福利發(fā)給職工 6、在銷售價(jià)格之外，向購(gòu)貨方收取的下列費(fèi)用應(yīng)并入銷售額計(jì)征銷項(xiàng)稅的有（D、收取的包裝物租金7、下列情況不允許開具增值稅專用發(fā)票的有勺煙、酒、鞋、帽A、商業(yè)產(chǎn)設(shè)備B、銷售給使用單位的生C、銷售免征增值稅的貨物用于在建工程8、增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)是指（A、加工B、交通運(yùn)輸D、服務(wù)E、單位員工修理本單位機(jī)器設(shè)備9、混合銷售行為的基本特征是（取款項(xiàng)）B、不同一項(xiàng)銷售行D、向不同受讓方收10、增值稅的納稅義務(wù)人具體有（）A、單位和個(gè)人B、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)包人和承租人D、史繳義務(wù)人11、下列企業(yè)中經(jīng)申請(qǐng)， 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以定為一般納稅人的有( )A、 年銷售額為60萬(wàn)元

10、并會(huì)計(jì)核算制度健全的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)B、 年銷售額為60萬(wàn)元并會(huì)計(jì)核算制度不健全的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)D、年銷售額為90萬(wàn)元并會(huì)計(jì)核算制度健全的商業(yè)批發(fā)12、納稅人銷售的下列貨物中，適A、電力B、來(lái)/ C、居民用煤炭制品)D、圖書90萬(wàn)元并會(huì)計(jì)核算制度不健全的商業(yè)企13、銷貨方向購(gòu)貨方收取的下列各項(xiàng)款項(xiàng)中，(并入銷售額征收增值稅。A、向購(gòu)買方收向購(gòu)買方收取的銷向委托方收取的應(yīng)不能從銷項(xiàng)稅中扣A、購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)B、購(gòu)進(jìn)的貨物因自然災(zāi)害損失C、用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物D、購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品四、計(jì)算題1、 某鋼廠（一般納稅人）2月份提供了銷售額（不含稅價(jià)）為6萬(wàn)元的鋼材，給本廠基建部門。基建部門委托鋼窗加工 廠加工

11、10個(gè)鋼窗用于修建本廠職工宿舍，支付加工費(fèi)0.6萬(wàn)元，隨同加工費(fèi)支付的增值稅額0.102萬(wàn)元，鋼窗加工廠同樣的鋼窗銷售價(jià)格是每個(gè)不含稅價(jià)160元。鋼廠又將成本為1.6萬(wàn)元的鋼材用于向 A廠投資（鋼材的成本利潤(rùn)率為 10% ）。本月銷售鋼材 200萬(wàn)元（不含稅），貨已發(fā)出，辦 妥銀行委托手續(xù)，但貨款未到。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水電，取得 專用發(fā)票上注明的稅金為0.51萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料取得專用發(fā)票上注明的稅金為1.7萬(wàn)元已付款，貨未到。購(gòu)進(jìn)一批吊燈且于本廠正在修建的職工活動(dòng)中心，取得專用發(fā)票上注明的稅金為 0.15萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用吊車修理用備件取 得專用發(fā)票上注明的稅金為0.085萬(wàn)元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)

12、計(jì)算該廠2月份應(yīng)納增值稅。2、 某商場(chǎng)（一般納稅人）2010年6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1 ）購(gòu)進(jìn)一批貨物20萬(wàn)元，取得銷貨方開具的專用發(fā)票上注明的稅金為3.4萬(wàn)元。（2）購(gòu)進(jìn)一批貨物10萬(wàn)元，貨到入庫(kù)，尚未付款，取得專用發(fā)票上注明的稅金為1.7萬(wàn)元17.55萬(wàn)元20萬(wàn)元，因?qū)Ψ教崆? %的折扣，實(shí)收19萬(wàn)0.7萬(wàn)元。（3）零售一批空調(diào)，取得零售收入（4 ）批發(fā)一批貨物不含稅銷售額為10天付貨款，所以按合同規(guī)定給予 元（5 ）從果農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)鮮果支付價(jià)款（6）購(gòu)進(jìn)電動(dòng)滾梯修理用部件0.3萬(wàn)元，支付稅金 0.051萬(wàn)元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算商場(chǎng)五月份應(yīng)納增值稅。3、某電視機(jī)廠為一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生下列業(yè)務(wù)

13、，銷售電 視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)6000元（不含稅）款收到。購(gòu)進(jìn)電 子元件210600 元（價(jià)稅合計(jì)），取得專用發(fā)票，款已付貨 入庫(kù)。購(gòu)進(jìn)復(fù)印機(jī)一臺(tái)取得專用發(fā)票上注明的稅金2324.79元，將5臺(tái)電視機(jī)用于職工活動(dòng)室。支付購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸 費(fèi)用2000元，取得運(yùn)輸專用發(fā)票，接收 A公司投資捐贈(zèng)的 一批原材料取得專用發(fā)票上注明的銷售額300000元，接受B公司捐贈(zèng)的二臺(tái)電腦，取得專用發(fā)票上注明的銷售額為2500元，根據(jù)以上資料計(jì)算電視機(jī)廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。4、某進(jìn)出口公司為一般納稅人，當(dāng)月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為 700萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅稅率為10 %, 增值稅稅率為17 %;當(dāng)月

14、銷售一批貨物銷售額為 1800萬(wàn) 元，適用17 %的稅率。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。5、某電視機(jī)廠為一般納稅人當(dāng)月發(fā)生下列幾筆購(gòu)銷業(yè)務(wù)：(1 )向某商場(chǎng)銷售彩色電視機(jī)120臺(tái)，該廠采用銷售額與銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)的辦法，每臺(tái)售價(jià)5850元，銷售款已收到；(2) 購(gòu)入電子元器件，已驗(yàn)收入庫(kù)取得增值稅專用發(fā)票， 支付價(jià)稅合計(jì)款額為 351000元(3) 為裝修該廠展銷廳，購(gòu)入建筑裝飾材料，已驗(yàn)收入庫(kù)支付價(jià)稅合計(jì)款額 117000元，取得的增值稅專 用發(fā)票上注明的稅額為17000元計(jì)算該電視機(jī)廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。6、 某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，某年2月發(fā)生以下購(gòu)銷業(yè)務(wù)：(1 )購(gòu)入服裝兩批，均取得防偽

15、稅控增值稅專用發(fā)票。兩張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明的貨款分別為20萬(wàn)元和36萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅分別為3.4萬(wàn)元和6.12萬(wàn)元，其中第一批貨物的專用發(fā)票未通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，第二批貨物的專用發(fā)票通過(guò) 稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。另外，先后購(gòu)進(jìn)這兩批貨物時(shí)分別支付兩 筆運(yùn)費(fèi)0.26萬(wàn)元和4萬(wàn)元，并取得運(yùn)輸部門開具的普通發(fā) 票。（2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬(wàn)元，采取 委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。（3）零售各種服裝，取得含稅銷售額38萬(wàn)元，同時(shí)將零售 價(jià)為1.78萬(wàn)元的服裝作為禮品贈(zèng)送給了顧客。（4） 采取以舊換新方式銷售家用電腦 20臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià) 6500元，另支付顧客每臺(tái)

16、舊電腦收購(gòu)款 500元。根據(jù)上述 資料，回答下列問(wèn)題：（1）商場(chǎng)當(dāng)月發(fā)生的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元？（2）商場(chǎng)當(dāng)月以舊換新方式銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為多少萬(wàn) 元？（3）該企業(yè)當(dāng)月總共發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為多少萬(wàn)元？（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額多少萬(wàn)元？7、某生產(chǎn)企業(yè)屬于一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生下列購(gòu)銷業(yè)務(wù)：（1） 購(gòu)買一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn) 元，稅額1.7萬(wàn)元；（2）購(gòu)進(jìn)原材料一批，共 60噸，取得的專用發(fā)票注明價(jià)款24萬(wàn)元，稅額4.08萬(wàn)元；（3）向一工業(yè)小規(guī)模納稅人購(gòu)買勞保用品價(jià)稅合并為2.12萬(wàn)元，并取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明增值稅稅額為617.5元。以上

17、貨物均已驗(yàn)收入庫(kù)（4）企業(yè)在建工程領(lǐng)用材料 10噸，成本4萬(wàn)元，該材料成本利潤(rùn)率為10% ；（5）產(chǎn)品銷售收入35萬(wàn)元（不含稅）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。8、某個(gè)體工商戶（小規(guī)模納稅人）從事汽車修理服務(wù)，本月取得修理服務(wù)收入額 （價(jià)稅合并定價(jià)）2.65萬(wàn)元，計(jì)算其 當(dāng)月應(yīng)納增值稅多少？9、 某摩托車修配廠（小規(guī)模納稅人），2010年12月取得 維修費(fèi)收入10600元，本月購(gòu)進(jìn)貨物 6000元，取得銷售 方開具的專用發(fā)票，注明稅款1020元，計(jì)算該廠本期應(yīng)納 的增值稅？五、綜合案例分析題：甲計(jì)算機(jī)生產(chǎn)企業(yè)與乙商貿(mào)企業(yè)均為一般納稅人，2010年三月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1 ）甲企業(yè)從乙企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)

18、用原 材料和零部件，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨 款180萬(wàn)元。增值稅30.6萬(wàn)元。貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款 和稅款未付。（2）乙企業(yè)從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬(wàn)元，取得甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬(wàn)元，增值稅 45.9萬(wàn)元。乙企業(yè)以銷貨款抵頂甲企業(yè) 的貨款和稅款后，實(shí)際支付貨款90萬(wàn)元，增值稅15.3萬(wàn)元。(3 )甲企業(yè)為乙企業(yè)制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬(wàn)元，調(diào)試費(fèi)2.34萬(wàn)元。制作過(guò) 程中委托丙公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi) 2萬(wàn)元，增值稅 0.34萬(wàn)元，取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票。(4) 甲企業(yè)當(dāng)月其他業(yè)務(wù)如下

19、： 贈(zèng)送給某希望小學(xué)自制電腦10臺(tái)。 委托某電腦城代銷一批電腦，取得代銷清單，注明價(jià)稅合計(jì)4.68萬(wàn)元，按合同規(guī)定支付了 5%的代銷手續(xù)費(fèi)。(5) 乙企業(yè)當(dāng)月其他業(yè)務(wù)如下： 從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付購(gòu)貨款30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，取得普通發(fā)票分別注明。入庫(kù)后，將收購(gòu) 的農(nóng)產(chǎn)品的40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并 取得含稅收入35.03萬(wàn)元。 乙企業(yè)銷售家電等物品取得含稅收入351萬(wàn)元。 代銷服裝一批，從零售總額中按10%提取代銷手續(xù)費(fèi)為3.51萬(wàn)元。 購(gòu)入副食品一批，尚未驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款已付，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款

20、 64萬(wàn)元，增值稅10.88萬(wàn)元。 采取分期付款方式購(gòu)入攝像機(jī)10個(gè)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款7萬(wàn)元，稅款1.19萬(wàn)元。當(dāng)月已付款 30%， 余額分5個(gè)月付清。要求：計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅；計(jì)算乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。增值稅練習(xí)題參考答案、判斷題1、X ； 2、X ； 3、X ； 4、X ； 5、“；6、“; 7、V ； 8、“； 9、x ；10、x ； 11、x； 12、x ； 13、V ； 14、x ； 15、x ；16、V; 17、x二、單項(xiàng)選擇題1、C ； 2、A ； 3、D ； 4、 C ； 5、D ； 6、D ； 7、C ； 8、A ； 9、A ；10、A ； 11、A ； 1

21、2、B三、多項(xiàng)選擇題1、ABD ; 2、ACD ; 3、BC ; 4、AC ; 5、BD ; 6、ABCD ;7、ABCD ;8、AC ; 9、AC ; 10、ABCD ; 11、AC ; 12、BCD ;13、AC ;14、BC四、計(jì)算題1、解:銷項(xiàng)稅額= 6 X 17% + 10 X 0.016 X 17% + 1.6 X（ 1 +10%）X 17% + 200 X 17%=35.3464 （萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=0.51+1.7+ 0.085 = 2.295 （萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=35.3464-2.295= 33.0514 （萬(wàn)元）2、解: 銷項(xiàng)稅額= 衛(wèi)互X 17%+20 X 17% = 5.

22、865 （萬(wàn)元）117%進(jìn)項(xiàng)稅額=3.4 + 1.7 + 0.7 X 13% + 0.051 = 5.242 （萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=5.865 - 5.242 = 0.623 （萬(wàn)元）3、解：銷項(xiàng)稅額=120 X 6000 X 17% + 5 X 6000 X 17% = 127500（元）進(jìn)項(xiàng)稅額=空型 X 17% + 2324.79+ 2000 X 7% +117%300000 X 17% + 2500 X 17%=84349.79（元）應(yīng)納稅額=127500 - 84349.79= 43150.21（元）4、解：銷項(xiàng)稅額=1800 X 17% = 306 （萬(wàn)元）進(jìn)口應(yīng)納增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）=700 X（1 + 10% ） X17%=130.9（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=5、解：306 - 130.9=175.1（萬(wàn)元）銷項(xiàng)稅額=120 X 5850 X 17%117%=102000（元）進(jìn)項(xiàng)稅額=351000 X 17