2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考前輔導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理附習(xí)題及答案解析

1、第六章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理本章主要知識(shí)點(diǎn):岡險(xiǎn)管理基本流程風(fēng)險(xiǎn)背理體系風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)f IR）鳳險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理煤本原理風(fēng)險(xiǎn)的概念（略）企業(yè)茴對(duì)的風(fēng)臉?lè)N類(lèi)鳳險(xiǎn)営理的概念收集磐管酬始信息 進(jìn)行鳳險(xiǎn)評(píng)怙 制定風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)理策略（略）提弊型鳳碩理解決方案丄略） 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)管與改誑岡唸理策昭 鳳說(shuō)管理組織體系 內(nèi)部控制鳳臉理財(cái)措施風(fēng)險(xiǎn)管理信息系毓（3S I風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法（11種）第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理基本原理本節(jié)主要知識(shí)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)的概念（略）企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi) （,客觀題和主觀題，注意案例分析）外部風(fēng)險(xiǎn)（7政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、自種）然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

2、、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)（4戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)種）運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（一）外部風(fēng)險(xiǎn)1.政治風(fēng)險(xiǎn)政治風(fēng)險(xiǎn)是指完全或部分由政府官員行使權(quán)力和政府組織的行為而產(chǎn) 生的不確定性。分類(lèi)（源頭）外匯管制的規(guī)定；進(jìn)口配額和關(guān)稅；組織結(jié)構(gòu)及要求最低持股比例；限制向東道國(guó)的銀行借款；沒(méi)收資產(chǎn)2.法律風(fēng)險(xiǎn)與 合規(guī)風(fēng) 險(xiǎn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、 遭受金融損失以及因 未能遵守所有話用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽(yù)帶來(lái) 的損失的可能性。法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因自身經(jīng)營(yíng)行為的不規(guī)范或者外部法 律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成的不利法律后果的可能性。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)，

3、而法律風(fēng)險(xiǎn)則側(cè)重于民事 責(zé)任的承擔(dān)。3.社會(huì)（1 ）跨國(guó)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)引發(fā)的文化風(fēng)險(xiǎn) 一一 民族文化。文化風(fēng)（2 ）企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)引發(fā)的文化風(fēng)險(xiǎn)組織文化、民族文化。險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)至少要考慮以下幾個(gè)方面：（1 ）產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（2）能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格的變化 帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（3 ）主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險(xiǎn)。（4 ）稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。（5）潛在進(jìn)入者、競(jìng)爭(zhēng)者、與替代品的競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。7.產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指在特定產(chǎn)業(yè)中與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。在考慮企業(yè)可能面對(duì)的產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下幾個(gè)因素是非常關(guān)鍵的：（1）產(chǎn)業(yè)（產(chǎn)品）生命周

4、期階段。（按照生命周期四個(gè)階段，產(chǎn)業(yè)風(fēng) 險(xiǎn)逐漸下降）（2）產(chǎn)業(yè)波動(dòng)性。（波動(dòng)性強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大）（3）產(chǎn)業(yè)集中程度。（產(chǎn)業(yè)集中度高的產(chǎn)業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)??；產(chǎn)業(yè)集中度低 的產(chǎn)業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)大）1.戰(zhàn) 略 風(fēng) 險(xiǎn)（二）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)在戰(zhàn)略管理過(guò)程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動(dòng)性以 及主體對(duì)環(huán)境的認(rèn)知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致企業(yè)整體性損失和 戰(zhàn)略目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)的可能性及其損失。2.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)至少要考慮以下幾個(gè)方面: 運(yùn) （1）企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn);營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（2）企業(yè)新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略（包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與銷(xiāo)售渠道， 市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境狀況等）方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；（3）企業(yè)組織效能

5、、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè) 務(wù)流程中專(zhuān)業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)等方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)；（4）期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；（5）質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；（6）因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；（7）給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害等風(fēng)險(xiǎn)；（8）企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持 續(xù)改進(jìn)能力方面引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。3.操作風(fēng)險(xiǎn)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)：由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或 由于外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)可分為以下7類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部欺詐有機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員參與的詐騙、盜用資產(chǎn)、違犯法律及公司章

6、程制度的行為外部欺詐第三方的欺詐、盜用資產(chǎn)、違犯法律的行為雇用合同以及工作狀況帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件由于不履行合同，或者不符合勞動(dòng)健康、安全 法規(guī)所引起的賠償要求客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險(xiǎn)事件有意或無(wú)意造成的無(wú)法滿足某一顧客的特定需 求，或者是由于產(chǎn)品的性質(zhì)、設(shè)計(jì)問(wèn)題造成的 失誤有形資產(chǎn)的損失由于災(zāi)難性事件或其他事件引起的有形資產(chǎn)的損壞或損失經(jīng)營(yíng)中斷和系統(tǒng)出錯(cuò)例如，軟件或者硬件錯(cuò)誤、通信問(wèn)題以及設(shè)備老化涉及執(zhí)行、交割以例如，交易失敗、與合作伙伴的合作失敗、交及交易過(guò)程管理的易數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤、不完備的法律文件、未經(jīng)批風(fēng)險(xiǎn)事件準(zhǔn)訪問(wèn)客戶賬戶，以及賣(mài)方糾紛等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于內(nèi)外部環(huán)

7、境的各種難以預(yù)料或無(wú)法控制的不確定性因素的作用，使企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所獲得的財(cái)務(wù)收益與預(yù)期收益發(fā)生偏差的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可能完全消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容包括：4.財(cái)務(wù)風(fēng)籌資 風(fēng) 險(xiǎn)企業(yè)籌資渠道可分為兩類(lèi)：一是借入資金，二是所有者投資。 借入資金的籌資風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為企業(yè)是否能按時(shí)還本付息； 所有者投資的籌資風(fēng)險(xiǎn)則存在于其使用效益的不確定性上。如 果企業(yè)投入的資金不能滿足投資者的收益目標(biāo)， 就會(huì)給企業(yè)今 后的籌資帶來(lái)不利影響。險(xiǎn)投資投資項(xiàng)目不能達(dá)到預(yù)期收益，從而影響企業(yè)盈利水平和償債能風(fēng)力的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)資企業(yè)產(chǎn)品售出后，就從成品資金轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金，再?gòu)慕Y(jié)算資金金轉(zhuǎn)化為貨幣資金。這兩個(gè)轉(zhuǎn)化過(guò)程在時(shí)間和金額上的不

8、確定回性，就是資金回收風(fēng)險(xiǎn)1 .收風(fēng)險(xiǎn)由于收益分配而可能給企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的不利影響。收來(lái)源于兩個(gè)方面：益（1 ）收益確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)。即由于客觀環(huán)境因素的影響和會(huì)計(jì)方分法的不當(dāng)，有可能少計(jì)成本費(fèi)用，多確認(rèn)當(dāng)期收益，從而虛增配當(dāng)期利潤(rùn)，使企業(yè)提前納稅，導(dǎo)致大里資金提前流出而引起企風(fēng)業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；或者有可能多計(jì)成本費(fèi)用，少確認(rèn)當(dāng)期收益，從險(xiǎn)而虛減了當(dāng)期利潤(rùn)，影響了企業(yè)聲譽(yù)。（2）對(duì)投資者分配收益的形式、時(shí)間和金額的把握不當(dāng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)?！局R(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)管理的概念（，適當(dāng)理解，以掌握原文為主，客觀題）風(fēng)險(xiǎn)管理的定義與特征1.盡管風(fēng)險(xiǎn)管理滲透到現(xiàn)代企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)中，存在于企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)的日戰(zhàn)常管理當(dāng)

9、中，但它主要運(yùn)用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，站在戰(zhàn)略層面整合和管略理企業(yè)層面風(fēng)險(xiǎn)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值所在。性2.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與，旨在把全風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)容量以?xún)?nèi)，增講企業(yè)價(jià)值的過(guò)程。員化3.專(zhuān)要求風(fēng)險(xiǎn)管理的專(zhuān)業(yè)人才實(shí)施專(zhuān)業(yè)化管理。業(yè)性4.企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的商業(yè)使命在于： 損失最小化管理；不確定性管理；績(jī)效最優(yōu)化管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理既要管理純粹的風(fēng)險(xiǎn)，也要管理機(jī)會(huì)風(fēng)重險(xiǎn)。性5.全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須擁有一套系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理系體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)統(tǒng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提

10、供合性理的保證。風(fēng)險(xiǎn)管理的新舊理念對(duì)比 （表格內(nèi)容通讀，應(yīng)對(duì)選擇題）項(xiàng)目傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理全面風(fēng)險(xiǎn)管理涉及面主要是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管和內(nèi)部審計(jì) 等部門(mén)負(fù)責(zé)：就單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)個(gè)體實(shí) 施風(fēng)險(xiǎn)管理，主要是可保風(fēng)險(xiǎn)和 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在咼層的參與下，每個(gè)成員都承擔(dān)與自己 行為相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任；從總體上集中 考慮和管理所有風(fēng)險(xiǎn)（包括純企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和 機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)）連續(xù)只有管理層認(rèn)為必要時(shí)才進(jìn)行是企業(yè)系統(tǒng)的、有重點(diǎn)的、持續(xù)的行為性態(tài)度被動(dòng)地將風(fēng)險(xiǎn)管理作為成本中心主動(dòng)積極地將風(fēng)險(xiǎn)管理作為價(jià)值中心目與企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)系不緊，目的是轉(zhuǎn)緊密聯(lián)系企業(yè)戰(zhàn)略，目的是尋求風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)化標(biāo)移或避免風(fēng)險(xiǎn)措施事后反應(yīng)式的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，即事前風(fēng)險(xiǎn)防范，事中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和及時(shí)處

11、方先檢查和預(yù)防經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，然后采理，事后風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、評(píng)估、備案及其他相法取應(yīng)對(duì)措施應(yīng)措施注意隹八、占八、專(zhuān)注于純粹和災(zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)焦點(diǎn)在所有利益相關(guān)者的共同利益最大化上第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo) （略）第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程 （，客觀題為主，閱讀原文為主）本節(jié)主要知識(shí)點(diǎn)：收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略（略）提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 （略）風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)【知識(shí)點(diǎn)】收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息一一風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的第一步（注意下劃線文字）要廣泛地、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息， 包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè)。應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位

12、。收集初始信息要根據(jù)所分析的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型具體展開(kāi)。（教材針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)搜集信 息相關(guān)內(nèi)容建議通讀，應(yīng)對(duì)選擇題）【知識(shí)點(diǎn)】進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（注意下劃線文字）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟解釋關(guān)鍵詞（主要內(nèi)容）風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確的定義描述， 分析和描風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能分析述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件。性（概率）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值等。影響程度-進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，應(yīng)將定性與定量方法相結(jié)合。-風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系分析，以便從風(fēng)險(xiǎn)策略

13、上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一集中管-企業(yè)在評(píng)估多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低和對(duì)目標(biāo)的影響程度的 評(píng)估，繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，初步確定對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的管理優(yōu)先順序和 策略。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)由企業(yè)組織有關(guān)職能部門(mén)和業(yè)務(wù)單位實(shí)施，也可聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、 風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期或不定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià), 以便對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)和原有風(fēng)險(xiǎn)的變化重新評(píng)估?！局R(shí)點(diǎn)】制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略（略）【知識(shí)點(diǎn)】提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案（略）【知識(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)（以下內(nèi)容著重掌握下劃線字體，能夠判斷）【企業(yè)各 有關(guān)部門(mén) 和業(yè)務(wù)單位】應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工

14、作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，其檢 查、檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)?！酒髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)】應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢 查和檢驗(yàn)，要根據(jù)在制定風(fēng)險(xiǎn)策略時(shí)提出的有效性標(biāo)準(zhǔn)的要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn) 管理策略進(jìn)行評(píng)估，對(duì)跨部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出調(diào)整或改進(jìn)建議，出具評(píng)價(jià)和建議報(bào)告，及時(shí)報(bào)送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作的高級(jí)管理人員。【企業(yè)內(nèi)應(yīng)至少每年一次對(duì)包括風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)在內(nèi)的各有關(guān)部門(mén)和業(yè)務(wù)部審計(jì)部單位能否按照有關(guān)規(guī)定開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)門(mén)】 價(jià)，監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)直接報(bào)送董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審

15、計(jì)委員會(huì)。企業(yè)可聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理 工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估和建議專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。 報(bào)告一般應(yīng)包括以下幾方面的實(shí)施 情況、存在缺陷和改進(jìn)建議：（1 ）風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程與風(fēng)險(xiǎn)管理策略；（2）企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要管理及業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制系統(tǒng) 的建設(shè)；（3）風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系與信息系統(tǒng)；（4）全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)。第四節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理體系本節(jié)主要知識(shí)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)（略）內(nèi)部控制系統(tǒng)（略）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括五大體系：（1 ）風(fēng)險(xiǎn)管理策略；（2 ）風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施；（3）風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系；（4）風(fēng)

16、險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)；（5）內(nèi)部控制系統(tǒng)?！局R(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)管理策略（一）風(fēng)險(xiǎn)管理策略總體定位與作用（，以原文熟悉為主，客觀題）風(fēng)險(xiǎn)管理策略的總體定位：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理策略是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略制定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體策略;（2）風(fēng)險(xiǎn)管理策略在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中起著統(tǒng)領(lǐng)全局的作用;（3）風(fēng)險(xiǎn)管理策略在企業(yè)戰(zhàn)略管理的過(guò)程中起著承上啟上的作用，制定與企業(yè)戰(zhàn) 略保持一致的風(fēng)險(xiǎn)管理策略減少了企業(yè)戰(zhàn)略錯(cuò)誤的可能性。風(fēng)險(xiǎn)管理策略的作用：（1 ）為企業(yè)的總體戰(zhàn)略服務(wù)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；（2）連接企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)活動(dòng)；（3）指導(dǎo)企業(yè)的一切風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)；（4 ）分解為各領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)方針。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理策略的

17、組成部分（，以原文熟悉為主，客觀題）（1 ）風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度（2）全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)（3）風(fēng)險(xiǎn)管理的工具選擇（4）全面風(fēng)險(xiǎn)管理的資源配置（三）風(fēng)險(xiǎn)管理工具 （，客觀題和主觀題，注意案例分析）風(fēng)險(xiǎn)管理工具共有七種：風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、 風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和風(fēng)險(xiǎn)控制。名稱(chēng)含義相關(guān)內(nèi)容1.亦稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)保留、風(fēng)險(xiǎn)自留。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果對(duì)于是否采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)影風(fēng)是指企業(yè)對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)響很大。險(xiǎn)承擔(dān)采取接受的態(tài)度，從而承擔(dān) 風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的后果。對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)，一般不應(yīng)采 用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。未能辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)只能采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)也可能由于以下幾種原因 采用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)：(1)缺

18、乏能力進(jìn)行主動(dòng)管理， 對(duì)這部分風(fēng)險(xiǎn)只能承擔(dān)；(2 )沒(méi)有其他備選方 案；(3 )從成本效益考慮，這一方案是最適宜 的方案。2.風(fēng) 險(xiǎn) 規(guī) 避指企業(yè)回避、停止或退出蘊(yùn) 含某一風(fēng)險(xiǎn)的商業(yè)活動(dòng)或 商業(yè)環(huán)境，避免成為風(fēng)險(xiǎn)的 所有人。例如：(1) 退出某一市場(chǎng)以避免激烈競(jìng)爭(zhēng)；(2) 拒絕與信用不好的交易對(duì)手進(jìn)行交易；(3) 外包某項(xiàng)對(duì)工人健康安全風(fēng)險(xiǎn)較高的工 作;(4) 停止生產(chǎn)可能有潛在客戶安全隱患的產(chǎn) 品；(5) 禁止各業(yè)務(wù)單位在金融市場(chǎng)進(jìn)行投機(jī)；(6) 不準(zhǔn)員工訪問(wèn)某些網(wǎng)站或下載某些內(nèi)容。3 風(fēng) 險(xiǎn) 轉(zhuǎn) 移指企業(yè)通過(guò)合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn) 移到第二方，企業(yè)對(duì)轉(zhuǎn)移后 的風(fēng)險(xiǎn)不再擁有所有權(quán)。 轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)降低其

19、可能 的嚴(yán)重程度，只是從一方移 除后轉(zhuǎn)移到另一方。例如：(1) 保險(xiǎn)。(2) 非保險(xiǎn)型的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：將風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給非保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。例如， 服務(wù)保證書(shū)等。(免責(zé)約定、保證互助、基金 制度、賠償條款、出售等)(3) 風(fēng)險(xiǎn)證券化：通過(guò)證券化保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)造的 保險(xiǎn)連接型證券(ILS)。這種債券的利息支付和本金償還取決于某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生或嚴(yán)重 程度。4 風(fēng) 險(xiǎn) 轉(zhuǎn) 換指企業(yè)通過(guò)戰(zhàn)略調(diào)整等手 段將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換 成另一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換一般不會(huì)直接降 低企業(yè)總的風(fēng)險(xiǎn)，其簡(jiǎn)單形 式就是在減少某一風(fēng)險(xiǎn)的 同時(shí)，增加另一風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換在 兩個(gè)或多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)之間進(jìn)行 調(diào)整，以達(dá)到最佳

20、效果。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換可以在低成本或 者無(wú)成本的情況下達(dá)到目 的。手段包括戰(zhàn)略調(diào)整和衍生產(chǎn)品等。例如，通過(guò)放松交易客戶信用標(biāo)準(zhǔn)，增加了應(yīng)收賬款，但擴(kuò)大了銷(xiāo)售。5.風(fēng) 險(xiǎn) 對(duì) 沖指采取各種手段，引入多個(gè) 風(fēng)險(xiǎn)因素或承擔(dān)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)， 使得這些風(fēng)險(xiǎn)能夠互相對(duì) 沖。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖必須涉及風(fēng)險(xiǎn)組 合，而不是對(duì)單一風(fēng)險(xiǎn)例子有資產(chǎn)組合使用、多種外幣結(jié)算的使用和 戰(zhàn)略上的多種經(jīng)營(yíng)等。在金融資產(chǎn)管理中，對(duì) 沖也包括使用衍生產(chǎn)品，如利用期貨進(jìn)行套期 保值。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖必須涉及風(fēng)險(xiǎn)組合，而不是對(duì)單一風(fēng) 險(xiǎn)；對(duì)于單一風(fēng)險(xiǎn)，只能進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn) 控制6.指企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)男问接胸?cái)務(wù)補(bǔ)償、人力補(bǔ)償、物資風(fēng)損失米取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)

21、行補(bǔ)償?shù)?。險(xiǎn)補(bǔ)償。財(cái)務(wù)補(bǔ)償是損失融資，包括企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)補(bǔ)備金或應(yīng)急資本等。償7.指控制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的動(dòng)【控制概率】例子：室內(nèi)使用不易燃地毯、山風(fēng)因、環(huán)境、條件等，來(lái)達(dá)到上禁止吸煙。一一損失預(yù)防險(xiǎn)減輕風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)的損【控制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后的損失】例子：修建水控失或降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的壩防洪、設(shè)立質(zhì)量檢查防止次品出廠等。一一制概率的目的。損失抑制(四) 確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度(，客觀題，閱讀原文為主)確定企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)偏好要考慮以下因素：(1)風(fēng)險(xiǎn)個(gè)體對(duì)每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)都可以確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度(2)相互關(guān)既要考慮同一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)在各個(gè)業(yè)務(wù)單位或子公司之間的分配，又要考系慮不同風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系(3)整體形

22、一個(gè)企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度是基于針對(duì)每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的狀風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度(4)行業(yè)因素同一風(fēng)險(xiǎn)在不同行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好不同-般來(lái)講，風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度是針對(duì)公司的重大風(fēng)險(xiǎn)制定的，對(duì)企業(yè)的非重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度不一定要十分明確，甚至可以先不提出。重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好是企業(yè)的重大決策，應(yīng)由董事會(huì)決定。（五）風(fēng)險(xiǎn)度量 （，客觀題，閱讀原文為主）（1）最大可能損失。最大可能損失指風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生后可能造成的最大損失。企業(yè)一般在無(wú)法判斷發(fā)生概率或無(wú)須判斷概率的時(shí)候，使用最大可能損失作為風(fēng)險(xiǎn)的衡量。風(fēng)險(xiǎn)（2 ）概率值。度量（3 ）期望值。方法（4）在險(xiǎn)值。在險(xiǎn)值，又稱(chēng) VAR,是指在正常的市場(chǎng)條件下

23、，在給定的時(shí)間段中，給定的置信區(qū)間內(nèi)，預(yù)期可能發(fā)生的最大損失。在險(xiǎn)值具有通用、直觀、靈活的特點(diǎn)，為巴塞爾協(xié)議采用。在險(xiǎn)值的局限性是適用的風(fēng)險(xiǎn)范圍小，對(duì)數(shù)據(jù)要求嚴(yán)格，計(jì)算困難，對(duì)肥尾效應(yīng)無(wú)能為力。（1 ）方法誤差。企業(yè)情況很復(fù)雜，致使建立的風(fēng)險(xiǎn)度量不能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)的實(shí)際情況。風(fēng)險(xiǎn)（2）數(shù)據(jù)。很多情況下，企業(yè)的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)不足，質(zhì)量不好。量化（3 ）信息系統(tǒng)。企業(yè)的信息傳遞不夠理想，導(dǎo)致需要的信息未能及時(shí)到的困達(dá)。難（4 ）整合管理。在數(shù)據(jù)和管理水平的現(xiàn)實(shí)條件下，不能與現(xiàn)存的管理連接，有效應(yīng)用結(jié)果。（六）風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)（，客觀題，閱讀原文為主）確立風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)的原則如下：（1）風(fēng)險(xiǎn)管

24、理的有效性標(biāo)準(zhǔn)要針對(duì)企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)，能夠反映企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀；（2）風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)對(duì)照全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)，在所有五個(gè)方面保 證企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效果;（3 ）風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中應(yīng)用，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的變化隨時(shí) 調(diào)整;（4）風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)用于衡量全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的運(yùn)行效果。（七）風(fēng)險(xiǎn)管理的資源配置（略）（八）確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序（，客觀題，閱讀原文為主）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡原則，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序可以考慮以下幾個(gè)因素：（1）風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和影響；（2）風(fēng)險(xiǎn)管理的難度；（3）風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值或管理風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)的收益；（4）合規(guī)的需要；（5 ）對(duì)企業(yè)技術(shù)準(zhǔn)備、人

25、力、資金的需求；（6）利益相關(guān)者的要求。（九）風(fēng)險(xiǎn)管理策略檢查（略）【知識(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系（,客觀題和主觀題，閱讀原文為主）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)、 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和法律事務(wù)部門(mén)以及其他有關(guān)職能部門(mén)、 業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職 責(zé)。（以下內(nèi)容重點(diǎn)掌握前三個(gè)：董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)的職責(zé)）（一）規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu) 一一 董事會(huì)應(yīng)建立外部董事、獨(dú)立董事制度，外部董事、獨(dú)立董事人數(shù)應(yīng)超過(guò)董事會(huì)全部成員 的半數(shù)，以保證董事會(huì)能夠在重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)管理等方面做出獨(dú)立于經(jīng)理層的判斷 和選擇。董事會(huì)就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東

26、（大）會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要履行以下職責(zé):（1）審議并向股東（大）會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告；（2）確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和 重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；（3）了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策；（4）批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；（5）批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（6）批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告；（7 ）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；（8）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，糾正和處理任何組織或個(gè)人超越風(fēng)險(xiǎn)管理制度做出的風(fēng) 險(xiǎn)性決定的行為；（9）督導(dǎo)

27、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育；（10）全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他重大事項(xiàng)。（二）風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)具備條件的企業(yè)，董事會(huì)可下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。該委員會(huì)的召集人應(yīng)由不兼任總 經(jīng)理的董事長(zhǎng)擔(dān)任；董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的，召集人應(yīng)由外部董事或獨(dú)立董事?lián)?。該?員會(huì)成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)、具有一定法律知識(shí)的董事。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：（1 ）提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告；（2）審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；（3）審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制， 以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;（4）審議內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交的風(fēng)險(xiǎn)管

28、理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告;（5 ）審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；（6 ）辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)?！酒髽I(yè)管理層】企業(yè)總經(jīng)理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理或總經(jīng)理委托的高級(jí)管理人員，負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作， 負(fù)責(zé)組織擬訂企業(yè)風(fēng) 險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)企業(yè)應(yīng)設(shè)立專(zhuān)職部門(mén)或確定相關(guān)職能部門(mén)履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)。該部門(mén)對(duì)總經(jīng)理或其委托的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：（1）研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告；（2）研究提出跨職能部門(mén)的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判 斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；（3）研究提出跨職能部門(mén)

29、的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（4）研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨職能部門(mén)的重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，并負(fù)責(zé)該方 案的組織實(shí)施和對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控；（5）負(fù)責(zé)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的評(píng)估，研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)方案；（6）負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)；（7）負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作；（8 ）負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（9）辦理風(fēng)險(xiǎn)管理的其他有關(guān)工作。（四）審計(jì)委員會(huì)企業(yè)應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，主要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，制定監(jiān)督評(píng)價(jià) 相關(guān)制度，開(kāi)展監(jiān)督與評(píng)價(jià)，出具監(jiān)督

30、評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告。（五）企業(yè)其他職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)單位企業(yè)其他職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中， 應(yīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén) 和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，主要履行以下職責(zé)：（1）執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程；（2）研究提出本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；（3）研究提出本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（4）做好本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的工作；（5 ）做好培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的有關(guān)工作；（6）建立健全本職能部門(mén)或業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)；（7 ）辦理風(fēng)險(xiǎn)管理其他有關(guān)工作?！局R(shí)點(diǎn)】?jī)?nèi)部控制系統(tǒng)（略）【知識(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)

31、理財(cái)措施（一）風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)囊话愀拍睿猴L(fēng)險(xiǎn)理財(cái)是用金融手段管理風(fēng)險(xiǎn)。1. 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)臍v史發(fā)展（略）2. 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)谋匾?（，客觀題，閱讀原文為主）風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。對(duì)于可控的風(fēng)險(xiǎn)，所有的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，除了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)在特定范疇內(nèi)完全有效外, 其余均無(wú)法保證不會(huì)發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)可以針對(duì)不可控的風(fēng)險(xiǎn)。3. 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)奶攸c(diǎn) （，客觀題和主觀題，閱讀原文為主）（1）風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)氖侄渭炔桓淖冿L(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，也不改變風(fēng)險(xiǎn)事件可能引起的直接損失程度（2 ）風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)需要判斷風(fēng)險(xiǎn)的定價(jià)，因此，即不僅需要風(fēng)險(xiǎn)事件的可能性和損失 的分布，更需要量化風(fēng)險(xiǎn)本身的價(jià)值。（3）風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)膽?yīng)用范圍一般不包括聲

32、譽(yù)等難以衡量其價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)，也難以消除 戰(zhàn)略失誤造成的損失。（4）風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)手段技術(shù)強(qiáng)，許多風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具本身有著比較復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)特性，使 _ 用不當(dāng)容易造成重大損失。4. 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)與公司理財(cái) （，客觀題，閱讀原文為主）風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)過(guò)去被認(rèn)為是公司財(cái)務(wù)管理的一部分，現(xiàn)在則認(rèn)為其在很多情況下超出了公司財(cái)務(wù)管理的范疇。具體表現(xiàn)在：（1）風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)注重風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)現(xiàn)金流的影響；（2）風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)影響公司資本結(jié)構(gòu)，注意以最低成本獲得現(xiàn)金流；（3）風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)成為公司戰(zhàn)略的有機(jī)部分，其風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的結(jié)果直接影響公司整體價(jià) 值的提升。5. 風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)創(chuàng)造價(jià)值 （，客觀題，閱讀原文為主）傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)是損失理財(cái)，即為可能發(fā)生的損失融資，

33、補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)造成的財(cái)務(wù)損失， 如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)。傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)哪康氖墙档凸境袚?dān)的風(fēng)險(xiǎn)。與損失理財(cái)相反，公司可能通過(guò)使用金融工具來(lái)承擔(dān)額外的風(fēng)險(xiǎn)，改善公司的財(cái)務(wù)狀況，創(chuàng)造價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)對(duì)機(jī)會(huì)的利用是整個(gè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的有機(jī)組成部分和戰(zhàn)略舉措。（二）風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)牟呗耘c方案（略）（三）損失事件管理 （,客觀題和主觀題）1. 損失融資。損失融資是為風(fēng)險(xiǎn)事件造成的財(cái)物損失融資，是從風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)慕嵌冗M(jìn)行損失事件 的事后管理。是損失事件管理中最有共性，也是最重要的部分。企業(yè)損失分為預(yù)期損失和非預(yù)期損失，因此損失事件融資也相應(yīng)分為預(yù)期損失融 資和非預(yù)期損失融資。預(yù)期損失融資一般作為運(yùn)營(yíng)資本的一部分，而非預(yù)期損失融資則是屬于風(fēng)

34、險(xiǎn)資本 的范疇。2. 風(fēng)險(xiǎn)資本風(fēng)險(xiǎn)資本即除經(jīng)營(yíng)所需的資本之外，公司還需要額外的資本用于補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)造成的財(cái) 務(wù)損失。傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)資本表現(xiàn)形式是風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。風(fēng)險(xiǎn)資本是使一家公司破產(chǎn)的概率低于某 一給定水平所需的資金，因此取決于公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好。3. 應(yīng)急資本。應(yīng)急資本是風(fēng)險(xiǎn)資本的表現(xiàn)形式之一。應(yīng)急資本是一個(gè)金融合約，規(guī)定在某一個(gè)時(shí)間段內(nèi)、某個(gè)特定事件發(fā)生的情況下 公司有權(quán)從應(yīng)急資本提供方處募集股本或貸款 (或資產(chǎn)負(fù)債表上的其他實(shí)收資本項(xiàng)目) 并為此按時(shí)間向資本提供方繳納權(quán)力費(fèi)，這里特定事件稱(chēng)為觸發(fā)事件。應(yīng)急資本費(fèi)用、利息和額度在合同簽訂時(shí)約定。應(yīng)急資本最簡(jiǎn)單的形式是公司為滿足特定條件下的經(jīng)營(yíng)需要而從銀行

35、獲得的信貸 額度，一般通過(guò)與銀行簽訂協(xié)議加以明確，比如信用證、循環(huán)信用工具等?！緫?yīng)急資本具有如下特點(diǎn)】(1) 應(yīng)急資本的提供方并不承擔(dān)特定事件發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，而只是在事件發(fā)生并造成 損失后提供用于彌補(bǔ)損失、持續(xù)經(jīng)營(yíng)的資金。事后公司要向資本提供者歸還這部分資金, 并支付相應(yīng)的利息。(2 )應(yīng)急資本是一個(gè)綜合運(yùn)用保險(xiǎn)和資本市場(chǎng)技術(shù)設(shè)計(jì)和定價(jià)的產(chǎn)品。與保險(xiǎn)不 同，應(yīng)急資本不涉及風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償策略的一種方式。（3 ）應(yīng)急資本是一個(gè)在一定條件下的融資選擇權(quán)，公司可以不使用這個(gè)權(quán)利（4）應(yīng)急資本可以提供經(jīng)營(yíng)持續(xù)性的保證。4. 保險(xiǎn)保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的傳統(tǒng)手段，即投保人通過(guò)保險(xiǎn)把風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)損失負(fù)

36、擔(dān)轉(zhuǎn) 移給保險(xiǎn)公司?？杀ｏL(fēng)險(xiǎn)是純粹風(fēng)險(xiǎn)：機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)不可保。5. 專(zhuān)業(yè)自保專(zhuān)業(yè)自保公司又稱(chēng)專(zhuān)屬保險(xiǎn)公司，是非保險(xiǎn)公司的附屬機(jī)構(gòu)，為母公司提供保險(xiǎn)， 并由其母公司籌集保險(xiǎn)費(fèi)，建立損失儲(chǔ)備金。專(zhuān)業(yè)自保的特點(diǎn)：由被保險(xiǎn)人所有和控制，要承保其母公司的風(fēng)險(xiǎn)，但可以通過(guò)租 借的方式承保其他公司的保險(xiǎn)，不在保險(xiǎn)市場(chǎng)上開(kāi)展業(yè)務(wù)。（四）套期保值（，客觀題）1.套期保值與投機(jī) （了解）套期保值是指為沖抵風(fēng)險(xiǎn)而買(mǎi)賣(mài)相應(yīng)的衍生產(chǎn)品的行為與套期保值相反的便是投機(jī)行為套期保值的目的是降低風(fēng)險(xiǎn)投機(jī)的目的是承擔(dān)額外的風(fēng)險(xiǎn)以盈利套期保值的結(jié)果是降低了風(fēng)險(xiǎn)投機(jī)的結(jié)果是增加了風(fēng)險(xiǎn)2. 期貨套期保值。（1 ）期貨價(jià)格與現(xiàn)貨價(jià)格。（掌握）

37、絕大多數(shù)期貨合約不會(huì)在到期日用標(biāo)的物兌現(xiàn)。（平倉(cāng)）期貨價(jià)格表現(xiàn)的是市場(chǎng)對(duì)標(biāo)的物的遠(yuǎn)期預(yù)期價(jià)格。【基差】用來(lái)表示標(biāo)的物的現(xiàn)貨價(jià)格與所用合約的期貨價(jià)格之差基差在期貨合約到期日為零，在此之前可正可負(fù)。一般而言，離到期日越近，基差 就越小。（2）期貨的套期保值。（理解掌握）期貨的套期保值亦稱(chēng)為期貨對(duì)沖，是指為配合現(xiàn)貨市場(chǎng)上的交易，而在期貨市場(chǎng)上 做與現(xiàn)貨市場(chǎng)商品相同或相近但交易部位相反的買(mǎi)賣(mài)行為， 以便將現(xiàn)貨市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng) 的風(fēng)險(xiǎn)在期貨市場(chǎng)上抵銷(xiāo)?！净驹怼磕骋惶囟ㄉ唐返钠谪泝r(jià)格和現(xiàn)貨價(jià)格受相同的經(jīng)濟(jì)因素影響和制約。期貨套期保值的兩種方式：空頭期貨套期保值如果某公司要在未來(lái)某時(shí)間出售資產(chǎn)，可以通過(guò)持

38、有該資產(chǎn)期 貨合約的空頭來(lái)對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。多頭期貨套如果要在未來(lái)某時(shí)買(mǎi)入某種資產(chǎn)，則可采用持有該資產(chǎn)期貨合期保值約的多頭來(lái)對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。【知識(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)（略）第五節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法 （，客觀題）本節(jié)主要知識(shí)點(diǎn)：頭腦風(fēng)暴法德?tīng)柗品ㄊＪ接绊懞臀：Χ确治龇鞒虉D分析法馬爾科夫分析法風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法情景分析法敏感性分析法事件樹(shù)分析法決策樹(shù)法統(tǒng)計(jì)推論每種方法的框架及復(fù)習(xí)建議步驟C省幅：建誼韋戶，以理解為主.案例分析選擇題建議閱讀應(yīng)對(duì)選擇席【知識(shí)點(diǎn)】頭腦風(fēng)暴法頭腦風(fēng)暴法又稱(chēng)智力激勵(lì)法、BS法、自由思考法。它是指刺激并鼓勵(lì)一群知識(shí)淵博、知悉風(fēng)險(xiǎn)情況的人員暢所欲言，開(kāi)展集體討論的方法。直接頭腦風(fēng)暴法（通常

39、簡(jiǎn)稱(chēng)為“頭腦風(fēng)暴法”）盡可能激發(fā)專(zhuān)家們的創(chuàng)造性，使其產(chǎn)生盡可能多的設(shè)想的方法質(zhì)疑頭腦風(fēng)暴法（也稱(chēng)“反頭腦風(fēng)對(duì)前者提出的設(shè)想、方案逐一質(zhì)疑，分析其暴法”）現(xiàn)實(shí)可行性的方法（一）適用范圍適用于充分發(fā)揮專(zhuān)家意見(jiàn)，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段進(jìn)行定性分折。（二）主要優(yōu)點(diǎn)與局限性主要優(yōu)點(diǎn)：（1）激發(fā)了想象力，有助于發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)和全新的解決方案；（2 ）讓主要的利益相關(guān)者參與其中，有助于進(jìn)行全面溝通；（3）速度較快并易于開(kāi)展。局限性：（1）參與者可能缺乏必要的技術(shù)及知識(shí)，無(wú)法提出有效的建議；（2 ）由于頭腦風(fēng)暴法相對(duì)松散，因此較難保證過(guò)程的全面性；（3）可能會(huì)出現(xiàn)特殊的小組狀況，導(dǎo)致某些有重要觀點(diǎn)的人保持沉默而其他人成

40、為討論的主角；（4 ）實(shí)施成本較高，要求參與者有較好的素質(zhì)，這些因素是否滿足會(huì)影響頭腦風(fēng)暴法實(shí)施的效果?！局R(shí)點(diǎn)】德?tīng)柗品ǎ―elPhiMETHOD ）德?tīng)柗品ㄓ置麑?zhuān)家意見(jiàn)法，是在一組專(zhuān)家中取得可靠共識(shí)的程序，其基本特征是專(zhuān) 家單獨(dú)、匿名表達(dá)各自的觀點(diǎn)，同時(shí)隨著過(guò)程的進(jìn)展，他們有機(jī)會(huì)了解其他專(zhuān)家的觀點(diǎn)。（一）適用范圍適用于在專(zhuān)家一致性意見(jiàn)基礎(chǔ)上，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別階段進(jìn)行定性分析。（二）主要優(yōu)點(diǎn)和局限性主要優(yōu)點(diǎn)：（1）由于觀點(diǎn)是匿名的，因此更有可能表達(dá)出那些不受歡迎的看法；（2）所有觀點(diǎn)有相同的權(quán)重，避免重要人物占主導(dǎo)地位的問(wèn)題；（3 ）專(zhuān)家不必一次聚集在某個(gè)地方，比較方便；（4 ）這種方法具有廣泛的

41、代表性。局限性：（1）權(quán)威人士的意見(jiàn)影響他人的意見(jiàn)；（2）有些專(zhuān)家礙于情面，不愿意 發(fā)表與其他人不同的意見(jiàn)；（3）出于自尊心而不愿意修改自己原來(lái)不全面的意見(jiàn)。德 爾菲法的主要缺點(diǎn)是過(guò)程比較復(fù)雜，花費(fèi)時(shí)間較長(zhǎng)?！局R(shí)點(diǎn)】失效模式影響和危害度分析法（FMECA ）（略）【知識(shí)點(diǎn)】流程圖分析法（FLOWCHARTSANALYSIS ）流程圖分析法是對(duì)流程的每一階段、 每一環(huán)節(jié)逐一進(jìn)行調(diào)查分析，從中發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng) 險(xiǎn)，找出導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后可能造成的損失以及對(duì)整個(gè)組織可能造 成的不利影響。（一）適用范圍通過(guò)業(yè)務(wù)流程圖方法，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)及其成因進(jìn)行定性分析。（二）主要優(yōu)點(diǎn)和局限性

42、主要優(yōu)點(diǎn)：流程圖分析是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)最常用的方法之一。其主要優(yōu)點(diǎn)是清晰明了，易 于操作，且組織規(guī)模越大，流程越復(fù)雜，流程圖分析法就越能體現(xiàn)出優(yōu)越性。通過(guò)業(yè)務(wù) 流程分析，可以更好地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而為防范風(fēng)險(xiǎn)提供支持。局限性主要是該方法的使用效果依賴(lài)于專(zhuān)業(yè)人員的水平?！局R(shí)點(diǎn)】馬爾科夫分析法（MarkovA nalysis ）（略）【知識(shí)點(diǎn)】風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法用以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響的常見(jiàn)的定性方法是制作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖識(shí)別某一 風(fēng)險(xiǎn)是否會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響，并將此結(jié)論與風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性聯(lián)系起來(lái)，為確定企 業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先次序提供框架。（一）適用范圍適用于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)初步的定性分析。（二）主要優(yōu)點(diǎn)和局限性主要優(yōu)點(diǎn)

43、：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法作為一種簡(jiǎn)單的定性方法，直觀明了。局限性：如需要進(jìn)一步探求風(fēng)險(xiǎn)原因，則顯得過(guò)于簡(jiǎn)單，缺乏有效的經(jīng)驗(yàn)證明和數(shù) 據(jù)支持?！局R(shí)點(diǎn)】情景分析法情景分析可用來(lái)預(yù)計(jì)威脅和機(jī)遇可能發(fā)生的方式，以及如何將威脅和機(jī)遇用于各類(lèi)長(zhǎng)期及短期風(fēng)險(xiǎn)。（一）適用范圍通過(guò)模擬不確定性情景，對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析。（二）實(shí)施步驟（略）案例：一家企業(yè)在評(píng)估一項(xiàng)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所進(jìn)行的情景分析:因素最佳情景基準(zhǔn)情景最差情景影響因素市場(chǎng)需求不斷提升不變下降經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)增長(zhǎng)5 10%增長(zhǎng)5%負(fù)增長(zhǎng)發(fā)生概率20%45%35%結(jié)果投資項(xiàng)目可在五年達(dá)到收支平衡投資項(xiàng)目可在十至十五年達(dá)到收支平衡不確定（三）主要優(yōu)點(diǎn)和

44、局限性主要優(yōu)點(diǎn)：對(duì)于未來(lái)變化不大的情況能夠給出比較精確的模擬結(jié)果。局限性：（1 ）在存在較大不確定性的情況下，有些情景可能不夠現(xiàn)實(shí)；（2）在運(yùn)用情景分析時(shí)，主要的難點(diǎn)涉及數(shù)據(jù)的有效性以及分析師和決策者開(kāi)發(fā)現(xiàn)實(shí)情境的能 力，這些難點(diǎn)對(duì)結(jié)果的分析具有修正作用；（3 ）如果將情景分析作為一種決策工具， 其危險(xiǎn)在于所用情景可能缺乏充分的基礎(chǔ)， 數(shù)據(jù)可能具有隨機(jī)性，同時(shí)可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)那 些不切實(shí)際的結(jié)果。中華東輿網(wǎng)校初韁、中韁，注會(huì)、稅務(wù)師觀頻?？碱}庫(kù)購(gòu)共脈系【知識(shí)點(diǎn)】敏感性分析法敏感性分析是針對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)性，研究項(xiàng)目的各種不確定因素變化至一定幅度時(shí)， 計(jì)算其主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變化率及敏感程度的一種方法。敏感性

45、分析最常用的顯示方式是龍卷風(fēng)圖。 龍卷風(fēng)圖有助于比較具有較高不確定性 的變量與相對(duì)穩(wěn)定的變量之間的相對(duì)重要程度（一）適用范圍適用于對(duì)項(xiàng)目不確定性對(duì)結(jié)果產(chǎn)生的影響進(jìn)行的定量分析。（二）實(shí)施步驟（1 ）選定不確定因素，并設(shè)定這些因素的變動(dòng)范圍；（2 ）確定分析指標(biāo)；（3）進(jìn)行敏感性分析；（4）繪制敏感性分析圖；（5）確定變化的臨界點(diǎn)。案例例如，某企業(yè)打算在A市興建一座大橋，但這個(gè)項(xiàng)目的不確定性因素很多， 如項(xiàng)目 總投資、銀行貸款利率、過(guò)橋費(fèi)收入。這些因素變化的可能性較大：例如，工程設(shè)計(jì)變 更、不可抗力、材料價(jià)格上漲，從而導(dǎo)致項(xiàng)目的投資增加；銀行貸款利率也會(huì)在一定范 圍內(nèi)變化，因而會(huì)較大地影響本工程

46、貸款金額；能否取得優(yōu)惠貸款，這對(duì)資金成本影響 很大，進(jìn)而對(duì)工程經(jīng)濟(jì)指標(biāo)也產(chǎn)生影響；根據(jù)A市物價(jià)局的規(guī)定，本大橋開(kāi)始收費(fèi)后每 三年需要重新報(bào)批收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并且過(guò)橋車(chē)輛數(shù)量也會(huì)發(fā)生增減變化， 這些都會(huì)導(dǎo)致過(guò)橋 費(fèi)收入的變化。這項(xiàng)新建項(xiàng)目總投資、銀行貸款利率、過(guò)橋費(fèi)收入都不是投資方所能控 制的，因此敏感性分析將這三個(gè)因素作為分析對(duì)象，分析每一個(gè)因素的變化對(duì)本大橋內(nèi)部收益率的影響。（三）主要優(yōu)點(diǎn)和局限性主要優(yōu)點(diǎn)：為決策者提供有價(jià)值的參考信息；可以清晰地為風(fēng)險(xiǎn)分析指明方向；可 以幫助企業(yè)制定緊急預(yù)案。局限性：主要包括分析所需要的數(shù)據(jù)經(jīng)常缺乏，無(wú)法提供可靠的參數(shù)變化；分析時(shí) 借助公式計(jì)算，沒(méi)有考慮各種不確定

47、因素在未來(lái)發(fā)生變動(dòng)的概率，無(wú)法給出各參數(shù)的變 化情況，因此其分析結(jié)果可能和實(shí)際相反【知識(shí)點(diǎn)】事件樹(shù)分析法（ETA）事件樹(shù)（EventTreeAnalysis , ETA）是一種表示初始事件發(fā)生之后互斥性后果的 圖解技術(shù)，其根據(jù)是為減輕其后果而設(shè)計(jì)的各種系統(tǒng)是否起作用，它可以定性地和定量地應(yīng)用。（一）適用范圍適用于對(duì)故障發(fā)生以后，在各種減輕事件嚴(yán)重性的影響下， 對(duì)多種可能后果的定性 和定量分析。（二）實(shí)施步驟（略）初始事件發(fā)生火災(zāi)灑水系統(tǒng)工作火警激活結(jié)果頻率（每年是有報(bào)誓的t. gxih呈0. 095可控火災(zāi)是無(wú)報(bào)鑿的 可控火災(zāi)7.0X 100. 001肓報(bào)警的 未控制火3.0X 105焜炸否0, 999毎年0.01不無(wú)抿警的8.0X 10-否山001未控制火 災(zāi)無(wú)火災(zāi)2.0X 10-30. 2（三）主要優(yōu)點(diǎn)和局限性主要優(yōu)點(diǎn)：（1）ETA以清晰的圖形顯示了經(jīng)過(guò)