全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則

1、全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則1.總則1.1為加強(qiáng)企業(yè)管理,控制成本費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平,根據(jù)中交股份全面預(yù)算管理制度和公司全面預(yù)算管理辦法及實(shí)施細(xì)則有關(guān)要求,結(jié)合分公司實(shí)際,制定本細(xì)則。1.2預(yù)算是指企業(yè)在規(guī)定的一個(gè)經(jīng)營周期內(nèi)的全面預(yù)算,包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算等。1.3以會(huì)計(jì)年度為預(yù)算編制期,即公歷1月1日至12月31日,但資本支出預(yù)算應(yīng)以整個(gè)項(xiàng)目周期為預(yù)算編制期。1.4預(yù)算中所涉及的計(jì)量本位幣為人民幣。1.5預(yù)算所涉及的會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)含義與計(jì)算方法,參照財(cái)政部頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)執(zhí)行。1.6本細(xì)則適用于分公司預(yù)算范圍內(nèi)的所有單位,包括機(jī)關(guān)、項(xiàng)目部和其它派出機(jī)構(gòu)。2.預(yù)算

2、管理組織機(jī)構(gòu)2.1公司實(shí)行三級(jí)預(yù)算管理體制,其中公司為一級(jí)預(yù)算單位,分公司為二級(jí)預(yù)算單位,分公司所屬機(jī)關(guān)、項(xiàng)目1部及其它派出機(jī)構(gòu)為三級(jí)預(yù)算單位,三級(jí)以下單位納入三級(jí)預(yù)算管理。2.2分公司預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室(分公司為企業(yè)管理部和預(yù)算管理責(zé)任單位。2.3分公司預(yù)算管理委員會(huì),分公司總經(jīng)理任主任,負(fù)責(zé)對(duì)分公司預(yù)算進(jìn)行決策;總經(jīng)濟(jì)師任常務(wù)副主任,負(fù)責(zé)組織分公司預(yù)算的編制、審核、調(diào)整、監(jiān)督和綜合管理;分公司其他領(lǐng)導(dǎo)任副主任,負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、監(jiān)督所分管工作預(yù)算執(zhí)行情況;機(jī)關(guān)各部門負(fù)責(zé)人為成員,負(fù)責(zé)本部門管理工作預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行、自查和管理。分公司預(yù)算管理委員會(huì)是預(yù)算管理工作

3、的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。2.4預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé):(1審定、簽發(fā)有關(guān)預(yù)算管理制度、規(guī)章和政策;(2審定年度預(yù)算方案,確定預(yù)算目標(biāo);(3審定、下達(dá)正式預(yù)算方案;(4審批預(yù)算的追加和調(diào)整方案;(5聽取預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理工作進(jìn)展的匯報(bào),作出改進(jìn)和完善預(yù)算管理的決定;2(6批準(zhǔn)預(yù)算獎(jiǎng)懲方案;(7裁定有關(guān)預(yù)算沖突。2.5預(yù)算管理委員會(huì)工作制度:(1分公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)控制值,及時(shí)確定分公司及三級(jí)預(yù)算單位預(yù)算目標(biāo);(2分公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)在本單位預(yù)算編制工作開始前,根據(jù)上級(jí)預(yù)算單位下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)及本單位實(shí)際,召開年度預(yù)算工作會(huì)議,確定預(yù)算目標(biāo);(3年度預(yù)算編制完成后,及時(shí)組織審批;(4每

4、年一季度審核上年度預(yù)算執(zhí)行情況,做出有關(guān)獎(jiǎng)懲決定。3負(fù)責(zé)全面預(yù)算的日常管理工作,負(fù)責(zé)與上級(jí)預(yù)算管理部門溝通,其姓名及聯(lián)系方式報(bào)上一級(jí)預(yù)算管理部門備案。(1提出年度預(yù)算目標(biāo),制定年度預(yù)的算編制方案,牽頭組織各預(yù)算責(zé)任部門編制預(yù)算,匯總編制生成年度預(yù)算報(bào)告;(2向預(yù)算管理委員會(huì)提交年度預(yù)算報(bào)告;(3審核向上級(jí)單位編報(bào)相關(guān)預(yù)算報(bào)表;(4根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算,組織分解下達(dá)預(yù)算指標(biāo),組織各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行預(yù)算;(5負(fù)責(zé)預(yù)算日常事務(wù)的協(xié)調(diào)以及組織相關(guān)部門跟蹤、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行過程;(6定期和不定期報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況,根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果,對(duì)預(yù)算管理責(zé)任部門進(jìn)行考核并提出獎(jiǎng)懲方案;(7對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題和偏差及時(shí)

5、進(jìn)行反饋和修正,并提出管理措施和建議。(8提出預(yù)算調(diào)整方案;(1負(fù)責(zé)編制本單位相關(guān)預(yù)算,并為企業(yè)管理部預(yù)算編制匯總和預(yù)算跟蹤提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料;4(2執(zhí)行本部門預(yù)算,并負(fù)責(zé)將本部門預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各責(zé)任人;(3按照要求定期報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況,并接受企業(yè)管理部對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督;(4跟蹤和監(jiān)督所負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行過程,對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差及時(shí)進(jìn)行反饋和修正,并對(duì)預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果進(jìn)行考評(píng)。(5指定一名預(yù)算管理員負(fù)責(zé)本部門或單位的全面預(yù)算管理工作,姓名及聯(lián)系方式報(bào)企業(yè)管理部備案,保持預(yù)算管理員的穩(wěn)定。(6按照公司對(duì)口管理部門的要求上報(bào)經(jīng)企業(yè)管理部審核的預(yù)算數(shù)據(jù)或報(bào)告。財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)辦理網(wǎng)上填報(bào)事宜

6、。3.預(yù)算內(nèi)容、分類和預(yù)算管理責(zé)任單位3.1預(yù)算主要由以下三部分組成:53.2業(yè)務(wù)預(yù)算主要內(nèi)容及編制、管理責(zé)任單位:(1新簽合同額預(yù)算,由經(jīng)營管理部負(fù)責(zé);(2項(xiàng)目投標(biāo)預(yù)算,由經(jīng)營管理部負(fù)責(zé);(3項(xiàng)目標(biāo)后預(yù)算,由企業(yè)管理部負(fù)責(zé)。(1總產(chǎn)值預(yù)算,工程管理部負(fù)責(zé);(2船機(jī)預(yù)算,安全質(zhì)量部負(fù)責(zé)。(1主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算;(2主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算;(3主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算。6(1其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算;(2其他業(yè)務(wù)支出預(yù)算。3.2.4.1項(xiàng)目(產(chǎn)品成本預(yù)算,由項(xiàng)目部或其它派出機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)管理部匯總;(1直接材料費(fèi)預(yù)算;(2直接人工費(fèi)預(yù)算;(3機(jī)械(船機(jī)使用費(fèi)預(yù)算;(4調(diào)譴費(fèi)預(yù)算;(5租船費(fèi)預(yù)算;(6分包費(fèi)用預(yù)算;

7、(7其他直接費(fèi)預(yù)算;(8間接(制造費(fèi)用預(yù)算,按照標(biāo)后預(yù)算所列分項(xiàng)計(jì)算。73.2.4.2期間費(fèi)用預(yù)算,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將各項(xiàng)管理費(fèi)指標(biāo)分解到相關(guān)責(zé)任部門,由機(jī)關(guān)各部門按照部門職責(zé)分工承擔(dān)責(zé)任,并進(jìn)行管理。(1管理費(fèi)用預(yù)算;(2財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算;(3營業(yè)(銷售費(fèi)用預(yù)算。3.3財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé),主要包括:(1資金預(yù)算;(2預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算;8(3預(yù)計(jì)利潤表預(yù)算;(4預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)算。3.4資本預(yù)算由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé),主要包括:(1土建工程支出預(yù)算;(2購臵船機(jī)設(shè)備預(yù)算;(3技術(shù)改造項(xiàng)目預(yù)算;(4其他支出預(yù)算。上述分項(xiàng)預(yù)算可以根據(jù)預(yù)算單位的規(guī)模大小和實(shí)際需要進(jìn)行分解和補(bǔ)充。4.預(yù)算編制及管理的原則、依

8、據(jù)和程序4.1預(yù)算編制及管理的原則:9(1上下結(jié)合的原則。指預(yù)算編制和管理采取“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合的方式,以分公司發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合,將分公司總體目標(biāo)分解到責(zé)任單位。以責(zé)任單位的自我控制與分公司的考核及整體管控,強(qiáng)化預(yù)算指標(biāo)對(duì)實(shí)際成本的預(yù)警及約束的作用。(2以現(xiàn)金流量為中心原則。確保企業(yè)以收抵支,量力而行,留有余地,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(3以資金預(yù)算統(tǒng)攬全局、以成本費(fèi)用預(yù)算控制重點(diǎn)的原則。以資金預(yù)算作為全面預(yù)算的出發(fā)點(diǎn)和歸宿,通過成本費(fèi)用預(yù)算控制不必要開支。(4經(jīng)濟(jì)效益優(yōu)先原則。明確成本費(fèi)用控制目標(biāo),確保資產(chǎn)保值增值。(5共性與個(gè)性相結(jié)合的原則。共性是指公司預(yù)算管理采取統(tǒng)一的模式和范圍,個(gè)性

9、是指各預(yù)算單位可以根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)局部調(diào)整某些指標(biāo)。(6剛性和靈活性相結(jié)合的原則。剛性是指維護(hù)預(yù)算的權(quán)威性,預(yù)算一經(jīng)確定,不能隨意調(diào)整;靈活性是指如遇客觀情況發(fā)生變化,經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序,可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和追加。4.2預(yù)算編制的依據(jù):(1國家有關(guān)方針政策、法律法規(guī);10(2國際國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢;(3本企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃;(4上級(jí)預(yù)算單位下達(dá)的預(yù)算指標(biāo),企業(yè)年度工作計(jì)劃、預(yù)算目標(biāo)、工作目標(biāo);(5國家、行業(yè)或本企業(yè)內(nèi)部定員標(biāo)準(zhǔn)、定額、標(biāo)后預(yù)算、分包價(jià)格;(6產(chǎn)品(服務(wù)以及材料、物資的市場價(jià)格預(yù)測;(7預(yù)算單位發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)任務(wù)和計(jì)劃、對(duì)市場的預(yù)測分析等情況,統(tǒng)計(jì)分析資料;(8其他影響預(yù)算編制

10、的因素。4.3預(yù)算編制的程序:(1每年底公司企業(yè)發(fā)展部布臵年度預(yù)算編制工作,分公司企業(yè)管理部按要求編制年度預(yù)算草案報(bào)公司企業(yè)發(fā)展部。(2企業(yè)發(fā)展部審核、匯總預(yù)算草案,并結(jié)合中交股份下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)控制值,匯總提出全公司預(yù)算方案和預(yù)算指標(biāo)分配方案,報(bào)公司辦公會(huì)審批后上報(bào)中交股份,同時(shí)下達(dá)給各二級(jí)預(yù)算單位。(3企業(yè)管理部根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算方案、預(yù)算指標(biāo)分配方案,調(diào)整本單位預(yù)算草案和預(yù)算指標(biāo)控制值,履11行審批程序后,報(bào)公司企業(yè)發(fā)展部。(4企業(yè)管理部根據(jù)上級(jí)下達(dá)的預(yù)算,分解預(yù)算并逐級(jí)下達(dá),組織各項(xiàng)目部、派出機(jī)構(gòu)、機(jī)關(guān)部門執(zhí)行預(yù)算。5.預(yù)算管理流程5.1公司預(yù)算管理流程由預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和控制、預(yù)算調(diào)

11、整、預(yù)算考核與分析等階段構(gòu)成,預(yù)算管理流程見附件1。5.2各級(jí)預(yù)算單位必須及時(shí)編制、上報(bào)本級(jí)預(yù)算,上級(jí)預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)分解下達(dá)預(yù)算,確保公司預(yù)算編制工作按進(jìn)度實(shí)施。5.3預(yù)算一經(jīng)審批下達(dá)后即成為執(zhí)行的依據(jù),各級(jí)預(yù)算單位必須認(rèn)真組織實(shí)施,細(xì)化分解預(yù)算指標(biāo),落實(shí)責(zé)任中心,并建立權(quán)責(zé)利相結(jié)合的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系,確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。5.4各預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算支出的控制管理,各項(xiàng)預(yù)算支出要嚴(yán)格按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。5.5在資本預(yù)算范圍內(nèi),對(duì)于單項(xiàng)預(yù)算支出超過當(dāng)年該項(xiàng)預(yù)算總額的10%時(shí),應(yīng)逐級(jí)向上報(bào)批;對(duì)于單項(xiàng)預(yù)算支出低于當(dāng)年該項(xiàng)預(yù)算總額的10%時(shí),應(yīng)在當(dāng)年總預(yù)算調(diào)整范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。5.6為維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性

12、和權(quán)威性,預(yù)算一經(jīng)確定,一般不得調(diào)整。遇特殊情況確需調(diào)整時(shí),必須嚴(yán)格按有關(guān)12規(guī)定執(zhí)行。6.預(yù)算的編制6.1年度預(yù)算目標(biāo)的確定6.2預(yù)算目標(biāo)確定原則136.3預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)體系預(yù)算目標(biāo)采用綜合指標(biāo)體系,包括財(cái)務(wù)目標(biāo)和非財(cái)務(wù)目標(biāo)。各級(jí)預(yù)算的編制必須滿足預(yù)算目標(biāo)的要求。(1絕對(duì)值目標(biāo):營業(yè)總收入、利潤總額、凈利潤、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。(2相對(duì)值目標(biāo):凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率、國有資產(chǎn)保值增值率、成本費(fèi)用總額占主營業(yè)務(wù)收入比重、三年主營業(yè)務(wù)收入平均增長率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營業(yè)利潤率、銷售增長率、利潤增長率、資產(chǎn)負(fù)債率。新簽合同額、總產(chǎn)值、工資總額增長率、安全指標(biāo)、工程質(zhì)量指標(biāo)

13、、勘察設(shè)計(jì)質(zhì)量指標(biāo)等。6.4 預(yù)算編制格式146.5全面預(yù)算的編制內(nèi)容全面預(yù)算的編制以××單位全面預(yù)算報(bào)告的形式編制上報(bào),報(bào)告內(nèi)容必須附加編報(bào)說明,編報(bào)說明至少包括:(1上年度全面預(yù)算工作總結(jié);(2本年度預(yù)算工作組織情況;(3本年度預(yù)算編制基礎(chǔ);(4預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要指標(biāo)情況;(5預(yù)算年度內(nèi)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)分析說明;(6可能影響預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)的說明;(7其他需要說明的情況。156.6預(yù)算編制流程(1分公司預(yù)算主要由業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算組成。(2業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算是預(yù)算的基礎(chǔ),財(cái)務(wù)預(yù)算是建立在業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上。(3預(yù)算編制流程見附件2。6.7編制方法。(1

14、根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目和經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的不同,可以分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制預(yù)算。(2業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算中的固定費(fèi)用或數(shù)額比較穩(wěn)定的項(xiàng)目采用固定預(yù)算的方法編制;(3與業(yè)務(wù)量有關(guān)的項(xiàng)目采用彈性預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法編制;(4不經(jīng)常發(fā)生或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的項(xiàng)目采用零基預(yù)算方法編制;難以準(zhǔn)確預(yù)測變動(dòng)趨勢的項(xiàng)目采用概率預(yù)算的方法編制。6.8年度預(yù)算時(shí)間要求各預(yù)算責(zé)任單位每年12月編制下一年度預(yù)算,在12月31日前報(bào)企業(yè)管理部,企業(yè)管理部評(píng)審匯總,形成分16公司預(yù)算方案并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定,并按照公司要求上報(bào)。7.預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控7.1預(yù)算的執(zhí)行(1審批下達(dá)的預(yù)算是各級(jí)預(yù)

15、算單位執(zhí)行的依據(jù),具有強(qiáng)制性和約束性。預(yù)算結(jié)余不能夠跨年度使用。(2年度預(yù)算編制后,分公司及部門、項(xiàng)目部及其它派出機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況再分解為月度或季度預(yù)算,并進(jìn)行月度或季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,找出問題和經(jīng)營生產(chǎn)薄弱環(huán)節(jié),以利于采取相應(yīng)的對(duì)策,確保全年預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(3各預(yù)算責(zé)任單位,于每月綜合管理視頻會(huì)將全面預(yù)算成本費(fèi)用的當(dāng)期及累計(jì)情況、使用百分率和存在的問題進(jìn)行專題匯報(bào)。(4企業(yè)管理部在每半年度終了后、年度決算完成后,組織召開預(yù)算分析會(huì),對(duì)有關(guān)問題的解決措施達(dá)成一致意見,形成會(huì)議紀(jì)要。(5分公司審計(jì)員負(fù)責(zé)全面預(yù)算執(zhí)行過程的檢查或?qū)徲?jì),對(duì)年度管理費(fèi)各項(xiàng)指標(biāo)累計(jì)使用達(dá)到85%時(shí)進(jìn)行預(yù)警,對(duì)執(zhí)行過程中

16、存在的問題及時(shí)報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo)并組織糾正。7.2預(yù)算管理臺(tái)帳17企業(yè)管理部及預(yù)算責(zé)任單位,要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳,要有專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì),及時(shí)登記,要按預(yù)算的具體項(xiàng)目詳細(xì)紀(jì)錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)生數(shù)、差異數(shù)、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異、差異說明等。7.3預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告要求:預(yù)算報(bào)告分為基本報(bào)告和特別報(bào)告?；緢?bào)告是按報(bào)告頻度安排,定期編報(bào)的、以預(yù)算責(zé)任單位的正常經(jīng)營狀況和結(jié)果為對(duì)象的反饋報(bào)告。特別報(bào)告是指非定期編報(bào)的、針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的特別事項(xiàng)所做的反饋報(bào)告?；緢?bào)告分為季報(bào)和年報(bào),各預(yù)算單位應(yīng)于每一、二、三季度終了后6日內(nèi)向企業(yè)管理部上報(bào)季報(bào),第四季度的報(bào)告合并在年報(bào)中于次年一季度(以

17、通知時(shí)間為準(zhǔn)統(tǒng)一上報(bào)。企業(yè)管理部于每季度終了后10日內(nèi),編寫分公司預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告,并報(bào)公司企業(yè)發(fā)展部。報(bào)告內(nèi)容:(1用報(bào)表顯示預(yù)算指標(biāo)與預(yù)算執(zhí)行的差異。反映出預(yù)算差異的大小、既要有絕對(duì)額,又要有相對(duì)值。其中包括分解后的本期預(yù)算指標(biāo)、實(shí)際執(zhí)行情況等,表格內(nèi)容必須包括本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù);(2數(shù)據(jù)分析:對(duì)本期執(zhí)行情況進(jìn)行分析,對(duì)差異進(jìn)行重點(diǎn)分析;對(duì)出現(xiàn)差異的原因進(jìn)行分析,從市場、技18術(shù)、管理、人員、條件保障等方面加以分析說明。(3情況說明:對(duì)本期本單位經(jīng)營生產(chǎn)、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行介紹,對(duì)較特殊或較重大事件進(jìn)行著重闡述、分析執(zhí)行偏差的原

18、因、提出整改方案,特別是對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異較大的項(xiàng)目和問題突出的事項(xiàng)要進(jìn)行重點(diǎn)分析,找出癥結(jié)所在,采取措施加以改進(jìn)。各預(yù)算單位如發(fā)生對(duì)預(yù)算影響重大的事件,則需要上報(bào)特別報(bào)告對(duì)公司說明情況,預(yù)算調(diào)整也屬于此類報(bào)告,但具體報(bào)告時(shí)間不定。內(nèi)容應(yīng)包括報(bào)告事項(xiàng)的原因、結(jié)果、影響、責(zé)任人、處理意見等。8.預(yù)算調(diào)整8.1預(yù)算調(diào)整包括分公司年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整和預(yù)算單位預(yù)算調(diào)整,預(yù)算調(diào)整要分級(jí)調(diào)整,本級(jí)發(fā)生預(yù)算調(diào)整事項(xiàng),只在本級(jí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。8.2分公司年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整主要指宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境或國家政策發(fā)生重大變化、公司調(diào)整下達(dá)考核指標(biāo)、發(fā)生不可抗力事件等情況下,調(diào)整年度預(yù)算總目標(biāo)。企業(yè)管理部提出分公司年度預(yù)算調(diào)整方案后,

19、報(bào)分公司預(yù)算管理委員會(huì)審批后下達(dá)至各預(yù)算單位,各級(jí)預(yù)算責(zé)任單位應(yīng)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算調(diào)整意見,進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。198.3公司預(yù)算原則上每年只調(diào)整一次,調(diào)整時(shí)間為每年10-11月份。(1各單位必須將預(yù)算調(diào)整方案于每年9月底前上報(bào)公司企業(yè)發(fā)展部。(2由于公司預(yù)算調(diào)整,各預(yù)算單位按要求調(diào)整完畢后,應(yīng)及時(shí)報(bào)公司企業(yè)發(fā)展部審批。(3各預(yù)算單位如遇到特別事件,需立即調(diào)整預(yù)算的,應(yīng)由本單位預(yù)算管理辦公室向公司企業(yè)發(fā)展部提交特別報(bào)告,申請(qǐng)調(diào)整。(4分公司預(yù)算調(diào)整與公司的預(yù)算調(diào)整同步進(jìn)行。8.4預(yù)算單位預(yù)算調(diào)整分為以下幾種情況:(1根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算調(diào)整指標(biāo),編制預(yù)算調(diào)整方案,經(jīng)分公司預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后報(bào)公司企業(yè)發(fā)展部;(2由于公司預(yù)算總目標(biāo)發(fā)生變化的預(yù)算調(diào)整,企業(yè)管理部直接根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算調(diào)整指標(biāo),對(duì)本單位的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。在接到公司下達(dá)的預(yù)算調(diào)整意見30日內(nèi),將分公司預(yù)算調(diào)整方案,報(bào)本單位預(yù)算管理委