路全過程跟蹤審計實施方案

1、晏黃路南段改建工程全 過 程 跟 蹤 審 計 實 施 方 案華誠博遠工程咨詢有限公司2016年8月25日目錄工程概況一、審計依據(jù)二、服務內(nèi)容三、審計目標四、質(zhì)量內(nèi)控制度執(zhí)行情況（一）主要工作（二）主要措施五、審計范圍六、被審單位主要提供的資料七、審計人員及分工八、工作要求工程概況:齊河縣晏黃路南段，改建工程位于齊河縣縣城北部，起 點位于園區(qū)北路與晏黃路交叉口，向北沿老路，經(jīng)開發(fā)區(qū)、 晏城鎮(zhèn)、宣章鎮(zhèn)，終點位于宣章鎮(zhèn)街里，路線全長。本路段老路為縣道公路等級三級公路，起點至宣章鎮(zhèn) 段，路面寬度7m宣章鎮(zhèn)街里為城鎮(zhèn)路段，路面寬度分別為 12m。本路段是該區(qū)域南北方向最重要的交通干線之一，隨 著區(qū)域社區(qū)

2、經(jīng)濟快速發(fā)展，交通量增長迅速?，F(xiàn)有道路已經(jīng) 不能滿足交通運輸和經(jīng)濟發(fā)展的需求。本項目的改造，提高該區(qū)域路網(wǎng)的整體服務水平，改善 了行車條件，有效地緩解交通壓力，符合齊河縣城市規(guī)劃， 為沿線的經(jīng)濟發(fā)展起到積極的推動作用。一、審計依據(jù)根據(jù)中華人民共和國審計法、齊河縣審計局年度審 計計劃安排和國家及省、市造價管理部門有關規(guī)定，結合審 前調(diào)查情況，制定本實施方案。二、服務內(nèi)容目前該項目前期工作已完成，施工招標、合同簽定已經(jīng) 結束，正式進入開工建設階段。我方的主要服務內(nèi)容是負責 對工程實施過程及竣工后結算進行全過程造價跟蹤審計，為 建設單位合理使用資金提供技術支持與服務。三、審計目標通過審計，揭示建設項

3、目存在的違反招投標規(guī)定、高估 冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規(guī)問題，促進建設 單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規(guī)范投 資建設行為，提高投資效益。四、質(zhì)量內(nèi)控制度執(zhí)行情況（一）主要工作1、對業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理 化建議和意見，完善建設項目現(xiàn)場管理制度，如工程簽證管 理、材料設備采購、價格控制、驗收、領用、清點，設計變 更管理制度等。2、檢查該項目相關單位和部門的合同履行情況，檢查有無 違法轉包、分包現(xiàn)象，重點檢查：工程進度。合同實質(zhì) 條款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。有無違法轉 包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。3、檢查項目概算執(zhí)行

4、情況。4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及 市場行情，提出建設性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌 握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。 檢查工程設計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完 整、真實。參與工程造價控制的有關會議，參加工地監(jiān)理例 會，提出合理化建議，并收集整理相關會議記錄。適時對施 工現(xiàn)場進行查勘，核實有關設計變更及簽證，及時了解工程 情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準確和 審核完整真實。5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到 圖片、文字資料齊全，及時辦理確認手續(xù)并存檔。6、參與特殊材料、設備的定價工作，并提出合理化建議

5、。7、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并 提供當月付款建議書；嚴格控制管理工程進度款支付審核， 堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。&按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合法的確認 工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發(fā)生。 現(xiàn)場資料日清月結，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本 控制分析提供準確數(shù)據(jù)。9、負責向業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計的 程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。10、及時核定分階段完工的分部工程結算，提供完整結算報 告。（二）主要措施工程實施階段是整個項目建設過程中時間跨度最長、變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與

6、控制：I、參與施工圖紙會審了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會審內(nèi)容 進行造價評估，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。H、對施工組織設計進行評估對其中的主要施工方案進行經(jīng)濟分析，查看有無因施工組織 問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進度、工藝、方 案提出合理化建議，進一步優(yōu)化施工組織設計。川、工程進度款支付控制根據(jù)工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協(xié) 助業(yè)主審核工程進度款并進行簽證，及時向業(yè)主報告項目的 資金使用情況。W、工程設計變更的審計與控制1、對擬進行的工程設計變更進行計量與評估，分析擬進行 的設計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可 行、最經(jīng)濟合理的變

7、更方案，并測算出設計變更可能造成的 費用上的增減。主要有以下幾種情況：A. 對于確屬原設計不能保證質(zhì)量、設計遺漏和錯誤以及與 現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。B. 對于變更要求可能在技術經(jīng)濟上是合理的，也應進行全 面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的 索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。C. 分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)， 若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業(yè)主注意。2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設計變更的發(fā) 生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避 免索賠事件的發(fā)生。3、對設計變更進行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記

8、錄，并簡要載明 變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部 位、提出單位等。為竣工結算提供詳實可靠的資料。4、對設計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點： 、設計變更是否已全部實施，若在設計圖已實施后，才發(fā) 生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆 除費等。若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的 費用。 、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝 的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。 、特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設 計變更，以便在結算時扣除。5、對設計變更進行分析，以便追究責任方的責任?？赡艿?情況有以下幾種： 、若由于設計部門的錯誤或

9、缺陷造成的變更費用以及采取 的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié) 同業(yè)主與設計單位協(xié)商是否索賠。 、若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設計變更應由監(jiān) 理單位承擔一定費用。 、由于設備、材料供應單位供應的材料質(zhì)量不合格造成的 費用應由設備供應單位負責。 、由于施工單位的原因、施工不當或施工錯誤，此變更費 用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質(zhì)量、造價造成 影響的，還應進行反索賠。V、對工程簽證單進行計量與評估為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提 請業(yè)主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深 入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖、隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程

10、簽證是否由設計單位、監(jiān)理單位、建設單位等 有關人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖 一致方可列入結算。做到簽證在施工的同時就計算相應工作 量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計過程中，我們還將從 以下幾點進行控制：1、應在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工 浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們 將提請業(yè)主注意以補充協(xié)議的形式約定。2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且 要求施工單位編號報審，避免重復簽證。3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整 體造價的上升，并及時提請業(yè)主注意。4、審查簽證的內(nèi)容有無重復計列在投標報價時已含的內(nèi)容 中

11、。5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能 發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實合理地編制可能發(fā)生 的補充定額，維護各方應得利益。W、為重大材料采購提供詢價服務1、提供對材料、設備市場價的征詢和審核服務，按照業(yè)主的要求及時準確的提供參考意見。對項目中特殊設備市場價 進行征詢。2、對于材料價格的確認要注明采購價還是預算價，以避免 采購保管費重復計取。叫、工程結算審計工程竣工后按照業(yè)主的委托，我所將組織審核小組對施工方提出的竣工結算進行審核，并出具審核報告。五、審計范圍從控制工程造價的角度對晏黃路南段改建工程項目三個階段（招投標階段、施工階段和竣工結算階段）執(zhí)行審計， 并可延伸審計與建設

12、項目直接相關的設計、施工、監(jiān)理、采 購、供貨等單位。六、被審單位主要提供的資料1、國有土地使用證，建設用地規(guī)劃許可證， 建設工程開 工證；2、房屋拆遷許可證；3、規(guī)劃管理部門審定設計方案的批復；4、建設工程總概算書和單項工程綜合概預算書；5、有關招標、投標文、評標件及中標通知書；6、工程承包、設備采購、工程監(jiān)理等合同或協(xié)議；7、工程施工圖紙（全套）標準圖集（施工圖與竣工圖）；&設計變更圖紙、設計變更簽證單、圖紙會審記錄；9、施工組織設計或技術措施方案；10、隱蔽工程記錄、吊裝工程記錄；11 、各地和電力行業(yè)預算定額和費用定額;12 、有關調(diào)整預算定額的文件；13、施工過程中雙方簽證資料；14、地質(zhì)勘探報告及總平面布置圖；15、工程預（結）算書（加蓋送審、編制單位公章、預算 員專用章）；16、工程量計算表；17、主要材料分析表；18、需找補材料差價的證明材料；19、建設單位采購（含設備及材料） 合同及甲供明細表;20、工程項目施工竣工結算；21、勘設單位營業(yè)執(zhí)照復印件及資質(zhì)等級、取費證書；22、施工單位營業(yè)執(zhí)照復印件及資質(zhì)等級、取費證書；23、監(jiān)理單位營業(yè)執(zhí)照復印件及資質(zhì)等級、取費證書；24、工程項目批準建設、日常監(jiān)理及質(zhì)量驗收文件；25、其他有關資料。七、審計人員及分工審計組組長：張向東審計組成員：劉曉林楊維杰徐偉超趙松皓審計分工：由審計組成員常駐