技術(shù)經(jīng)濟(jì)教案

1、技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)教案課程名稱(chēng)：技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)生專(zhuān)業(yè)及年級(jí)：營(yíng)銷(xiāo)、工商04 級(jí)三個(gè)班教師姓名：王軍教師職稱(chēng)：副教授使用教材： 技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué) 鄭策 煤炭工業(yè)出版社選讀參考書(shū)： 工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué) 傅家驥 清華大學(xué)出版社本課程總學(xué)時(shí)數(shù)： 48 本學(xué)期總學(xué)時(shí)數(shù)： 48本學(xué)期上課周數(shù)： 14 平均每周學(xué)時(shí)數(shù)： 4講課： 48 （含習(xí)題課） 實(shí)驗(yàn)： 0課程性質(zhì)：專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)課經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院遼寧石油化工大學(xué)第一章序言【教學(xué)目的】概括性介紹技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)科內(nèi)容和性質(zhì)、研究對(duì)象和目標(biāo)及程序?！窘虒W(xué)要求】了解技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象、目標(biāo)、學(xué)科性質(zhì)，對(duì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)有一個(gè)系統(tǒng)性認(rèn)識(shí)?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)科性質(zhì)、研究目標(biāo)、研究對(duì)象、學(xué)科

2、特點(diǎn)?！窘虒W(xué)難點(diǎn)】技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究目標(biāo)。【教學(xué)方式】講授?！菊n時(shí)安排】2學(xué)時(shí)1、技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué) 是一門(mén)以經(jīng)濟(jì)效益為核心、側(cè)重于方法研究、以實(shí)現(xiàn)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的最佳結(jié)合為目 標(biāo)、著重解決實(shí)際技術(shù)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)。2、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的含義技術(shù)：是指影響人類(lèi)物質(zhì)生產(chǎn)活動(dòng)成果的、或者說(shuō)是影響生產(chǎn)力水平的各種因素的總體L生產(chǎn)關(guān)系經(jīng)濟(jì)T生產(chǎn)、再生產(chǎn)活動(dòng)I節(jié)約：即用盡可能少的人力、物力、財(cái)力取得盡可能大的勞動(dòng)成果3、技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系：技術(shù)與經(jīng)濟(jì)是社會(huì)物質(zhì)生產(chǎn)中密切聯(lián)系的兩個(gè)方面，是互相促進(jìn)又互相制約的不可分割的兩 個(gè)方面，科學(xué)技術(shù)是推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力互相促進(jìn)JI經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要是技術(shù)進(jìn)步的基本動(dòng)力技術(shù)的發(fā)展要

3、受經(jīng)濟(jì)條件的制約互相制約I經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必須要有先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)作為后盾，4、技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)科性質(zhì)：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)。理論經(jīng)濟(jì)學(xué)一研究經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律，在研究過(guò)程中，一般作各種假設(shè)。經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)一把經(jīng)濟(jì)理論與經(jīng)濟(jì)、生產(chǎn)活動(dòng)相結(jié)合，研究如何用經(jīng)濟(jì)理論指導(dǎo)生產(chǎn)實(shí)踐活動(dòng)以取得更大的經(jīng)濟(jì)效益的學(xué)問(wèn)。5、 技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的最佳結(jié)合、使技術(shù)資源得到最佳利用、取得最大的經(jīng)濟(jì)效果。6、 技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象：實(shí)際技術(shù)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題, 包括：1) 宏觀技術(shù)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題：指涉及整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的全局性、長(zhǎng)遠(yuǎn)性、戰(zhàn)略性的技術(shù)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題2) 微觀技術(shù)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題：指一個(gè)企業(yè)、一個(gè)局部的技術(shù)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題7、 技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)科特

4、點(diǎn)：實(shí)踐性預(yù)測(cè)性 定量性8、 技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究程序：1) 提出問(wèn)題2) 確定目標(biāo)3) 搜集整理資料4) 設(shè)計(jì)備選方案5) 定性與定量分析6) 綜合評(píng)價(jià)7) 提供決策【 課后預(yù)習(xí) 】 資金時(shí)間價(jià)值原理、 經(jīng)濟(jì)效果原理、 可比原理、 機(jī)會(huì)成本原理、 優(yōu)化原理?！?課后作業(yè) 】 簡(jiǎn)述技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對(duì)象、研究目標(biāo)、學(xué)科性質(zhì)、研究核心。12第二章 技術(shù)經(jīng)濟(jì)基本原理教學(xué)目的】使學(xué)生熟練掌握技術(shù)經(jīng)濟(jì)基本原理的內(nèi)容，并深刻理解其思想。教學(xué)要求】深刻理解各原理的內(nèi)容和要求。教學(xué)重點(diǎn)】資金時(shí)間價(jià)值原理、可比原理、經(jīng)濟(jì)效果原理。教學(xué)難點(diǎn)】資金的時(shí)間價(jià)值計(jì)算。教學(xué)方式】講授、習(xí)題、互動(dòng)相結(jié)合，課上小測(cè)驗(yàn)，課后作業(yè)。

5、課時(shí)安排】 6 學(xué)時(shí)第一節(jié) 資金時(shí)間價(jià)值原理【 教學(xué)要求 】1、深刻理解資金時(shí)間價(jià)值的含義及其產(chǎn)生的源泉；2、熟練進(jìn)行資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算；熟練應(yīng)用時(shí)間價(jià)值理論解決實(shí)際問(wèn)題；3、深刻理解名義利率和實(shí)際利率的含義，熟練進(jìn)行二者的換算?！?教學(xué)重點(diǎn) 】1、如何理解資金時(shí)間價(jià)值；2、名義利率和實(shí)際利率的含義和關(guān)系；3、資金時(shí)間價(jià)值計(jì)算的基本公式?！?教學(xué)難點(diǎn)】資金的時(shí)間價(jià)值計(jì)算?！?教學(xué)方式】討論、講授、習(xí)題相結(jié)合，課上練習(xí)，課后作業(yè)。【 課時(shí)安排】 4學(xué)時(shí)一、基本概念1、資金時(shí)間價(jià)值：1）含義：即資金在其運(yùn)動(dòng)過(guò)程中隨時(shí)間推移而產(chǎn)生的增值。2）源泉：勞動(dòng)者在生產(chǎn)過(guò)程中新創(chuàng)造的價(jià)值。固定資產(chǎn)* 貨幣資金

6、銷(xiāo)售收入）貨幣資金 _k產(chǎn)品（投資）流動(dòng)資產(chǎn)（資金經(jīng)過(guò)生產(chǎn)過(guò)程增了值資金經(jīng)過(guò)時(shí)間推移增了值3）表現(xiàn)形式：利息利潤(rùn)或收益4）衡量標(biāo)準(zhǔn)：社會(huì)平均的資金收益率5）啟示：不同時(shí)間點(diǎn)上數(shù)額相等的資金具有不同的價(jià)值，因此在方案的比較評(píng)價(jià)中，必須把不同時(shí)間點(diǎn)的金額換算成同一時(shí)間點(diǎn)的金額才能直接比較。2、 利息和利率1）利息是借款者支付給貸款者超過(guò)借貸本金的那部分金額。2 ）利率是一定時(shí)間內(nèi)的利息與借貸本金的比率。一定時(shí)本金100%3、單利和復(fù)利1）單利即在每個(gè)計(jì)息周期只有最原始的本金生息而以前計(jì)息周期的利息不能計(jì)息。F=P（1+ni）2）復(fù)利是在每個(gè)計(jì)息周期不但最原始的本金生息而且以前計(jì)息周期的利息也要計(jì)息

7、。F=P(1+i)4、名義利率和實(shí)際利率1）名義利率是按單利計(jì)算的年利率。2）實(shí)際利率是按復(fù)利計(jì)算的年利率P(1 ni ) P n iP(1 與 n 1nP(1 1 P (1 1 1P名義利率與實(shí)際利率計(jì)算表周期利率年計(jì)息次數(shù)年單利利息名義利率實(shí)際利率月利率1210001% _ ,121000(1 + 1%)12%12.68%1%12=120-1000=126.8李利率410002%1000(1 + 3%) 412%12.55%3%4=120-1000 =125.5半年利率210006% 一，21000(1+6%)12%12.366%2 = 120-1000=123。 6年利率1100012%

8、1000(1 + 12%) 112%12%(i )(M)(r)(i)5、1、12%1=120 -1000=120現(xiàn)金流量與現(xiàn)金流量圖1）現(xiàn)金流量是某一時(shí)間點(diǎn)上，項(xiàng)目系統(tǒng)實(shí)際的資金收入與資金支出的統(tǒng)稱(chēng)。其中：某一時(shí)間 點(diǎn)上項(xiàng)目系統(tǒng)實(shí)際的資金收入稱(chēng)為現(xiàn)金流入；某一時(shí)間點(diǎn)上項(xiàng)目系統(tǒng)實(shí)際的資金支出稱(chēng)為現(xiàn)金流出。2）現(xiàn)金流量圖是以時(shí)間為橫軸，以計(jì)息周期為時(shí)間單位，以資金活動(dòng)的起點(diǎn)為原點(diǎn)，以項(xiàng)目 的現(xiàn)金流量為縱軸方向（其中向上的箭頭表示現(xiàn)金流入，向下的箭頭表示現(xiàn)金流出）的形 象表示項(xiàng)目現(xiàn)金流量的示意圖。注意：現(xiàn)金流量圖上的各時(shí)點(diǎn)即表示該周期期末也表示下一周期期初。1001C1。1001000天1234Ji

9、=10%1006、等值：在一定利率條件下，不同 時(shí)間點(diǎn)上絕對(duì)數(shù)量不等的資金所 具有的相等的價(jià)值。資金時(shí)間價(jià)值計(jì)算（等值計(jì)算）基本符號(hào)：F表示終值，即資金在將來(lái)某一時(shí)點(diǎn)的瞬時(shí)價(jià)值；P表示現(xiàn)值，即資金在現(xiàn)在時(shí)點(diǎn)的瞬時(shí)價(jià)值；A表示年金；即在每一計(jì)息期末都發(fā)生的絕對(duì)數(shù)量相等的金額。注意：“將來(lái)”“現(xiàn)在”都是相對(duì)概念。復(fù)利終值公式：即已知現(xiàn)值求終值F P（1 i）nP（F”,n）其中：（1 i）n用符號(hào)（1%,i,n）表示，稱(chēng)為復(fù)利終值因子12%每季度計(jì)息一次，如王先生例如：王先生單位集資，五年后一次歸還本息，年回報(bào)率 投入10萬(wàn)元，到期可得到多少元？解：方法一：季利率=12%4=3%F=10(F/P,

10、3%,20)=10*1.806=18.06 萬(wàn)元方法二：12%年實(shí)際利率i (1 %)4 1 12.55%4F=10(F/P,12.55%,5)=10*1.806= 18.06 萬(wàn)元2、復(fù)利現(xiàn)值公式：即已知終值求現(xiàn)值F(1 i)n "加其中：/ i)n用符號(hào)(聚，i，n)表示，稱(chēng)為復(fù)利現(xiàn)值因子例如：李女士現(xiàn)在有 40萬(wàn)元，計(jì)劃五年后購(gòu)買(mǎi)一價(jià)值100萬(wàn)元的住房，假如除了用這 40萬(wàn)元投資外，她沒(méi)有其它收入，那么她的資金收益率每年需要達(dá)到多少，她的目標(biāo)才能實(shí)現(xiàn)？解：方法一：40(F/P,i,5)=100, (F/P,i,5)=2.5, i=20%方法二：100 (P/F,i,5)=40,

11、 (P/F,i,5)=0.4, i=20%3、年金終值公式：即已知年金求終值，如圖F=? 個(gè) I 0123n-1 nWWWv vAF A A(1 i) A(1 i)2A(1 i)3 A(1 i)n 1等式兩邊同時(shí)乘以(1+I):23nF(1 i) A(1 i) A(1 i) A(1 i)A(1 i)等式兩邊分別相減：F A(1 i)n A即：fA9J1 = A(FP,i,n)其中符號(hào)(,i,n)表示(一1 ,稱(chēng)為年金終值因子ii例如：王先生現(xiàn)在每三個(gè)月底存入銀行5000元，銀行3個(gè)月整存整取利率 1.8%, 一年后王先生可以取出多少元？(1 0 45%)1F 5000(F/A,0.45%,4)

12、 5000(1 0.45%)_2.25%(1 2.25%)4 (1 0.99%)10 6、現(xiàn)值年金公式：即已知現(xiàn)值求年金0.45%4、終值年金公式：即已知終值求年金 ,A F1一 F（AF,i,n）其中： 二一用符號(hào)（*，i,n）表示，稱(chēng)為終值年金因子。 （1 i） 1（1 i） 1例如：王先生兒子五年后要念大學(xué)，估計(jì)需一次性拿出學(xué)費(fèi)十萬(wàn)元，如果王先生現(xiàn)在開(kāi)始每半年 存款一次，銀行6個(gè)月教育儲(chǔ)蓄利率1.98%,王先生每半年應(yīng)存款多少?解:A 100000(AF 0.99%,10)1000000.99%(1 0.99%)105、年金現(xiàn)值公式：即已知年金求現(xiàn)值(1 i)n 1i(1 i)nA（P/

13、A，i，n）其中（1一»_1用符號(hào)（P/A,I,n ）表示，稱(chēng)為年金現(xiàn)值因子。i（1 i）n例如：王先生兒子五年后要念大學(xué)，估計(jì)每年需要學(xué)雜費(fèi) 在兒子入學(xué)時(shí)把學(xué)雜費(fèi)帶夠，現(xiàn)在開(kāi)始每半年底存款一次,年期整存整取利率 2.25%,王先生每半年應(yīng)存款多少？ 解：2萬(wàn)元（年底繳費(fèi)），如果王先生準(zhǔn)備銀行6個(gè)月教育儲(chǔ)蓄利率1.98%,A 20000(pA,2.25%,4)(AF0.99%,10)20000(1 2.25%)4 10.99%i(1 i)n(1 i)n 1P（A/p,i,n）其中i（1 i）稱(chēng)為現(xiàn)值年金因子,用符號(hào)（1 i）n 1A/P, i , n)表示例如：某企業(yè)在一所大學(xué)設(shè)立了

14、100萬(wàn)元扶貧助學(xué)基金，校企雙方約定專(zhuān)款專(zhuān)用，計(jì)劃資助40名特困學(xué)生完成學(xué)業(yè)（4年），銀行一年期整存整取利率 2.25%,問(wèn)每名學(xué)生每年可得到多少元的資助？解：1000000(AP 2.25%,4)A P407、等差序列現(xiàn)值公式：現(xiàn)金流量的等差序列指各時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量按一個(gè)固定的數(shù)值增加或減少。2A+ (n-1 ) GA+2G A+GA小A圖1對(duì)于：13(n-1 ) G2G GAA圖二(n 1)G(1 i)nG 2G 3G2-34(1 i) (1 i) (1 i)兩邊同時(shí)乘（1+i ）：M i DG2G3G(1 i)P，、1，、2(1 i)(1 i)(1 i)(n(11)G、n 1i)兩等式兩邊

15、分別相減:GGG(1 i)(1 i)2(1 i)3iPG(n 1)Gn 1n(1 i)(1 i)G 1P i (1 i)1123(1 i) (1 i)11 n i二 . n 1Tn-nTn (1 i) (1 i) (1 i)1(1 i)n1 - G 1(P ,i,n) n(P ,i,n) i i(1 i)n (1 i)n i AF我們用符號(hào)(P/G, i , n)表示1(L2)1 J,則上式可表示為 i i(1 i)n (1 i)nP=G (P/G, i , n)注意：利用該公式時(shí)第一個(gè) G發(fā)生在第二期末，如圖二，可稱(chēng)之為標(biāo)準(zhǔn)等差序列,對(duì)于非標(biāo)準(zhǔn)等差序列(如圖一)可以分解為一個(gè)年金序列與一個(gè)標(biāo)

16、準(zhǔn)等差序列的和或差，如圖一可分解為：(n-1)G14n01162GG小個(gè)即 P=A( P/A ,i , n) +G (P/G, i , n)8、等比序列現(xiàn)值公式19等比序列現(xiàn)金流量即各時(shí)點(diǎn)的 現(xiàn)金流量按一個(gè)固定的比率增 加或減少，如圖A(1+g)A(1+g)A(1+g)A2A(1+g) 301234n20AtAA八_A_A(1 g)P (1 i)2(1 i)22A(1 g)2(1 i)3A(1 g)n1(1 i)n兩邊同時(shí)乘A(1 g)(1 i)2A(1 g)n2(1 i)n1兩式的兩邊分別相減：A1n 1g)56(1 i)n即：PW1(1 g)n (1 i)n注意：公式中的A是第一期期末的現(xiàn)

17、金流量,可稱(chēng)為基礎(chǔ)金額，g是在A的基礎(chǔ)上的逐期增長(zhǎng)比例.A當(dāng)n趨于無(wú)窮大、而且g小于i時(shí)，上式為P ，它稱(chēng)為固定增長(zhǎng)股i g利折現(xiàn)模型。例如，假設(shè)AE公司預(yù)期在明年支付現(xiàn)金股利2美元，并預(yù)計(jì)將以3%的固定年增長(zhǎng)率增長(zhǎng)下去， 公司所處經(jīng)營(yíng)環(huán)境的平均預(yù)期增長(zhǎng)率為12%那么AE公司普通股的現(xiàn)值為 2/(12%-3%)=22.22美元三、內(nèi)插法已知條件1已知結(jié)果2一”期期初，F(xiàn)發(fā)生在“最后”最后一個(gè)A與F同時(shí)發(fā)生；量額是基礎(chǔ)金額，即公式中的已 知 條 件 2a cb d四、資金時(shí)間價(jià)值計(jì)算的注意點(diǎn)1、在確定計(jì)息周期數(shù)時(shí)，P發(fā)生在“第 一期期末，A在每期期末發(fā)生；2、第一個(gè)A在P發(fā)生后的期末發(fā)生， 3、

18、第一個(gè)G發(fā)生在第二期期末；4、等比序列中，第一期期末 的現(xiàn)金流A。習(xí) 題【教學(xué)方式】講授、互動(dòng)相結(jié)合，課上練習(xí)，課后作業(yè)。1、2000年1月1日某公司發(fā)行的2006年1月1日到期的利率為 8%勺1000元面值的債券，每年 支付兩次利息（按照市場(chǎng)慣例，這意味著在到期日將支付1000元本金，并在每隔6個(gè)月的末尾直接向債券持有人支付本金的4%勺利J息）如果某人希望有年利率12%$半年計(jì)息 的報(bào)酬，問(wèn)在2000年1月1日該債券的價(jià)值為多少 ？2、某人欲購(gòu)買(mǎi)74厘米“畫(huà)王”彩電一臺(tái)，市價(jià) 1.2萬(wàn)元，商場(chǎng)規(guī)定可一次付現(xiàn)款，優(yōu)惠5%;也 可分期付款，先付0.2萬(wàn)元，后于48個(gè)月內(nèi)每月底等額付款。如果商場(chǎng)可

19、接受的收益率為 12%（年收益率，每月增值一次）問(wèn)每月付款至少多少。3、某人欲購(gòu)買(mǎi)筆記本電腦一臺(tái)，市價(jià)1.5萬(wàn)元，商場(chǎng)規(guī)定可一次付現(xiàn)款，優(yōu)惠5%也可分期 付款,先付0.4萬(wàn)元，后于48個(gè)月內(nèi)每3個(gè)月底等額付款。如果商場(chǎng)可接受的收益率為12%（年收益率，每月增值一次）問(wèn)每3個(gè)月底付款至少多少。4、某人欲購(gòu)買(mǎi)家用轎車(chē)一輛，市價(jià) 12萬(wàn)元，廠商規(guī)定可一次付現(xiàn)款，優(yōu)惠5%;也可分期付款， 先付2萬(wàn)元，后于5年內(nèi)每年底等額付款。如果廠商可接受的年收益率為20%（年收益率，每半年增值一次）問(wèn)每年付款至少多少？5、國(guó)家機(jī)器公司（NEC在外發(fā)行普通股， 剛剛支付了每股3美元的普通股股利，假設(shè) NEC股利 預(yù)計(jì)

20、將在今后三年中將以每年8% 勺比率提高，自此以后增長(zhǎng)率將固定為4%如果這種投資要求的回報(bào)率為12%估計(jì)一下NEC普通股股票的價(jià)值是多少？6、國(guó)際商用機(jī)器公司（舊M）在外發(fā)行普通股，剛剛支付了每股 5美元的普通股股利，假設(shè) 舊M 的股利預(yù)計(jì)將在今后三年中將以每年 10%勺比率提高，自此以后增長(zhǎng)率將固定為 5%如果這種投 資要求的回報(bào)率為10%估計(jì)一下 舊M普通股股票的價(jià)值是多少？7 某工程項(xiàng)目, 其建設(shè)期為 2 年, 生產(chǎn)期為 8 年, 第一第二年的 年初 投資分別為 1000 萬(wàn)元和 500萬(wàn)元 , 第三年 年初 開(kāi)始投產(chǎn)。 項(xiàng)目投產(chǎn)時(shí)需要流動(dòng)資金400 萬(wàn)元 , 于 第二年末一次投入 , 投

21、產(chǎn)后每年獲得銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元,年銷(xiāo)售稅金和經(jīng)營(yíng)成本支出為800萬(wàn)元。生濫期最彳麥一年回收固定資產(chǎn)余值2 0。萬(wàn)元和全部流動(dòng)資金，基準(zhǔn)收益率為1 0%,試?yán)L制其現(xiàn)金流量圖并計(jì)算 所得稅前 凈現(xiàn)值。8 .某廠建設(shè)期為五年，每年初向銀行借款1 0 0 0萬(wàn)元， 利率為8 %,投產(chǎn)時(shí)一次還清本息，問(wèn)五年 末 共需要支付給銀行多少錢(qián)。9 . 已知年利率為12%，某企業(yè)向銀行貸款100 萬(wàn)元。(1) 若五年后一次還清本息共需要支付多少錢(qián)？(2) 若五年內(nèi)每年末償還當(dāng)年利息，第五年末還清本金，五年內(nèi)共需要支付多少錢(qián)？(3) 若五年內(nèi)每年末償還等額的本金和當(dāng)年利息，五年內(nèi)共需要支付多少錢(qián)？(4) 若五年內(nèi)

22、每年末以相等的金額償還借款，五年內(nèi)共需要支付多少錢(qián)？(5) 這四種還款方式是否等值？10. 某工廠購(gòu)買(mǎi)了一臺(tái)機(jī)器，估計(jì)能使用 20 年， 每 四年 大修一次，每次大修費(fèi)用為 5000 元， 現(xiàn) 在應(yīng)該存入銀行多少錢(qián)才足以支付 20 年壽命期間的大修費(fèi)用？按年利率12%， 每半年計(jì)息一次。11. 某企業(yè)擬向銀行借款 1500 萬(wàn)元， 5 年后一次還清。甲銀行貸款年利率17%，按年計(jì)息；乙銀行貸款年利率16%， 按月 計(jì)息。問(wèn)企業(yè)向哪家銀行貸款較為經(jīng)濟(jì)？12. 某企業(yè) 年初 從銀行借款1200 萬(wàn)元， 并商定從 第二年 開(kāi)始每年 年末 償還 250 萬(wàn)元， 貸款年利率為 12%，問(wèn)該企業(yè)大約第幾年

23、 可還清借款？13. 某企業(yè)現(xiàn)急需一倉(cāng)庫(kù)，可租用倉(cāng)庫(kù)， 年末 交租金，年租金為23000 元，預(yù)計(jì)租金水平今后十年內(nèi)將以5%的水平上漲；也可將該倉(cāng)庫(kù)買(mǎi)下來(lái)，需要一次支付20 萬(wàn)元，但 10 年后估計(jì)仍可以20 萬(wàn)元的價(jià)格售出，按折現(xiàn)率15%計(jì)算，租合算還是買(mǎi)合算？14 、 某人欲購(gòu)買(mǎi)家用轎車(chē)一輛， 現(xiàn)售價(jià) 20 萬(wàn)元， 廠商提供三種付款方式， 可一次付現(xiàn)款 , 優(yōu)惠5%。也可分期付款 , 先付 2 萬(wàn)元 , 后于 3 年內(nèi)每三個(gè)月付款 1.75 萬(wàn)元； 或者在兩年內(nèi)按月分期付款，先付 4 萬(wàn)元，一個(gè)月后付款7500 元，以后每個(gè)月付款增加0.8%，如果該人有足夠資金，從中長(zhǎng)期看， 其資金的收益

24、率為12%(每個(gè)月增值一次) ， 問(wèn)該人應(yīng)采取那種付款方式？【 課后預(yù)習(xí)】經(jīng)濟(jì)效果原理、可比原理、機(jī)會(huì)成本原理、優(yōu)化原理?！?課后作業(yè)】1、根據(jù)資金時(shí)間價(jià)值的產(chǎn)生過(guò)程說(shuō)明其本質(zhì)。2、如何理解資金時(shí)間價(jià)值。3、 某人欲購(gòu)買(mǎi)家用轎車(chē)一輛， 現(xiàn)售價(jià) 30 萬(wàn)元，廠商提供三種付款方式，可一次付現(xiàn)款, 優(yōu)惠5%。也可分期付款, 先付 3 萬(wàn)元 , 后于 3 年內(nèi)每三個(gè)月付款2.5 萬(wàn)元；或者在兩年內(nèi)按月分期付款，先付6 萬(wàn)元，一個(gè)月后付款10000 元，以后每個(gè)月付款增加 0.8%， 如果該人有足夠資金， 從中長(zhǎng)期看， 其資金的收益率為12%（每個(gè)月增值一次） ， 問(wèn)該人應(yīng)采取那種付款方式？第二節(jié) 經(jīng)濟(jì)

25、效果原理第三節(jié)可比原理第四節(jié) 機(jī)會(huì)成本原理和優(yōu)化原理【 教學(xué)要求 】1、掌握技術(shù)經(jīng)濟(jì)基本原理的內(nèi)容和要求；2、深刻理解可比原理；3、掌握經(jīng)濟(jì)效果和機(jī)會(huì)成本的概念?！?教學(xué)重點(diǎn) 】1、經(jīng)濟(jì)效果原理和可比原理；2、機(jī)會(huì)成本的概念；3、經(jīng)濟(jì)效果的評(píng)價(jià)原則?！?教學(xué)難點(diǎn)】機(jī)會(huì)成本概念、如何進(jìn)行方案的直接比較?！?教學(xué)方式】討論、講授相結(jié)合?！?課時(shí)安排】 2 學(xué)時(shí)第二節(jié) 技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果原理技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果原理是技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)最基本、最核心的原理。一、 技 術(shù)經(jīng)濟(jì)效果1、 含義：經(jīng)濟(jì)效果是技術(shù)活動(dòng)所投入的勞動(dòng)耗費(fèi) 與所產(chǎn)出的為社會(huì)承認(rèn)的勞動(dòng)成果之間的比較。理解要點(diǎn) ： 勞動(dòng)耗費(fèi)和勞動(dòng)成果都應(yīng)該用價(jià)值形式表示。 為

26、社會(huì)承認(rèn)的勞動(dòng)成果： 即已經(jīng)銷(xiāo)售出去的產(chǎn)品或已經(jīng)被接受的服務(wù)。物化勞動(dòng)占用1物化勞動(dòng)耗費(fèi)，勞動(dòng)耗費(fèi)： <物化勞動(dòng)消耗1活勞動(dòng)耗費(fèi)：只有消耗沒(méi)有占用3、判定標(biāo)準(zhǔn)：絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果0相對(duì)經(jīng)濟(jì)效果14、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)原則：技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、政治、國(guó)防和社會(huì)相結(jié)合； 微觀經(jīng)濟(jì)效果與宏觀經(jīng)濟(jì)效果相結(jié)合； 短期經(jīng)濟(jì)效果與長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)濟(jì)效果相結(jié)合。5、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)體系：6、經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)指標(biāo)選擇原則：全面性針對(duì)性一致性二、技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果原理內(nèi)容：方案的評(píng)價(jià)、選擇，應(yīng)該追求經(jīng)濟(jì)效果的極大化。第三節(jié)可比原理一、滿足需要的可比：1) 產(chǎn)量可比2) 質(zhì)量可比3) 品種可比二、消耗費(fèi)用的可比：即進(jìn)行方案的直接比較，必須考慮個(gè)方案

27、的相關(guān)費(fèi)用并且要用統(tǒng)一的計(jì)算規(guī)則。1)相關(guān)費(fèi)用2) 統(tǒng)一規(guī)則三、價(jià)格可比：即進(jìn)行方案的直接比較，在計(jì)算效益和費(fèi)用時(shí)要用同一時(shí)期同一標(biāo)準(zhǔn)的合理價(jià)格。四、時(shí)間可比：即進(jìn)行方案的直接比較，必須采用相等的計(jì)算期。1)最小公倍數(shù)法：即采用經(jīng)濟(jì)壽命的最小公倍數(shù)作為比較的時(shí)間基準(zhǔn)，假設(shè)各方案在最小公倍 數(shù)的時(shí)間內(nèi)重復(fù)投資，然后把最小公倍數(shù)的時(shí)間內(nèi)的經(jīng)濟(jì)效果進(jìn)行比較。2) 平均年限法：即把方案的凈收益平均的每一年，然后進(jìn)行比較。例如，甲方案的經(jīng)濟(jì)壽命為 2年，乙方案經(jīng)濟(jì)壽命為 3年，甲方案的初始投資為 100萬(wàn)元， 每年可以獲得100萬(wàn)元的凈收益，乙方案的初始投資為 150萬(wàn)元，每年也可以獲得 100萬(wàn)元的凈

28、 收益，試比較兩方案的優(yōu)劣。第四節(jié)機(jī)會(huì)成本原理和優(yōu)化原理1、 機(jī)會(huì)成本原理：資源的機(jī)會(huì)成本： 將某種有限的資源用于某特定用途而放棄的其他各種用途中的最高收益叫做該資源用作該用途的機(jī)會(huì)成本。原理內(nèi)容：在多方案的評(píng)價(jià)、選擇中，必須考慮各個(gè)方案的機(jī)會(huì)成本。2、 優(yōu)化原理 ： 方案的評(píng)價(jià)選擇， 應(yīng)追求技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的雙重優(yōu)化， 把技術(shù)優(yōu)化作為經(jīng)濟(jì)優(yōu)化的基礎(chǔ)，把經(jīng)濟(jì)優(yōu)化作為技術(shù)優(yōu)化的最終歸宿?！菊n后作業(yè)】3、 簡(jiǎn)述技術(shù)經(jīng)濟(jì)基本原理及其內(nèi)容。2、根據(jù)可比原理的要求，如何進(jìn)行方案的直接比較。3、什么是資源的機(jī)會(huì)成本。4、現(xiàn)貸款1 萬(wàn)元，利率5.22%， 10 年內(nèi)按月等額還本，首月還款多少？末月還款多少？第三章

29、 現(xiàn)金流量的構(gòu)成教學(xué)目的】使學(xué)生掌握建設(shè)項(xiàng)目壽命期內(nèi)現(xiàn)金各階段現(xiàn)金流量的總體構(gòu)成。教學(xué)要求】全面細(xì)致掌握投資、成本、利潤(rùn)、稅金的構(gòu)成。稅金的關(guān)系。教學(xué)重點(diǎn)】 項(xiàng)目總投資構(gòu)成及成果、 總成本及經(jīng)營(yíng)成本的構(gòu)成、 銷(xiāo)售收入與成本、教學(xué)難點(diǎn)】建設(shè)期利息的計(jì)算教學(xué)方式】討論、講授、習(xí)題相結(jié)合，課后作業(yè)。課時(shí)安排】 4 學(xué)時(shí)第一節(jié) 投 資【 教學(xué)要求 】1、熟練掌握項(xiàng)目總投資構(gòu)成及成果；2、熟練計(jì)算固定資產(chǎn)投資借款建設(shè)期利息；3、了解籌資渠道；4、理解資金成本的計(jì)算原理?！?教學(xué)重點(diǎn) 】1、項(xiàng)目總投資構(gòu)成及成果；2、建設(shè)期利息計(jì)算的有關(guān)規(guī)定；【 教學(xué)難點(diǎn)】建設(shè)期利息的計(jì)算。【 教學(xué)方式】講授、習(xí)題、互動(dòng)相

30、結(jié)合，課后作業(yè)?！?課時(shí)安排】2 學(xué)時(shí)一、 投資的含義1、 廣義：指為實(shí)現(xiàn)某種目的而預(yù)先投入的各種資源。2、狹義：指為使建設(shè)項(xiàng)目的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行而必須預(yù)先墊付的資本，包括實(shí)物資本證券資本、貨幣資本和無(wú)形資產(chǎn)資本。生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目YJ非生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目二、投資的構(gòu)成及成果（一） 項(xiàng)目總投資的構(gòu)成1、總投資的構(gòu)成2、固定資產(chǎn)投資的含義：是 用以形成 項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行所必需的、使用期限在一年以 上、單項(xiàng)價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上、在使用過(guò)程中始終保持原有形態(tài)的資產(chǎn)的投資。3、能在一年或超過(guò)流動(dòng)資金的含義：是 用以形成 項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行所必需的、 年的一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)

31、的投資。建筑工程費(fèi)、,工程費(fèi)用安裝工程費(fèi)A,固定資產(chǎn)投資總額設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)1固定資產(chǎn)投資工程建設(shè)其它費(fèi)用I預(yù)備費(fèi)用：基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)項(xiàng)目總投資固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期利息I廣流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付賬款（抵扣項(xiàng)目）廣貨幣資金：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金流動(dòng)資金<應(yīng)收賬款應(yīng)收及預(yù)付款 < 預(yù)付賬款流動(dòng)資產(chǎn)（I待攤費(fèi)用：原材料及主要材料、輔助材存貨:燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、自制半成品、外購(gòu)商品及協(xié)作件（二）固定資產(chǎn)投資的詳細(xì)構(gòu)成1、建筑安裝工程費(fèi)用的含義和構(gòu)成簡(jiǎn)稱(chēng)建安工程費(fèi)，是建設(shè)單位支付給從事建筑安裝施工的承包單位的用于建安工程生產(chǎn)及其管理的費(fèi)用，是以貨幣表現(xiàn)的建安工程

32、的價(jià)值（即建安工程的價(jià)格），包括建筑工程費(fèi)和安裝工程費(fèi)。人工費(fèi) f基本直接費(fèi)V材料費(fèi) 直接工程費(fèi)彳【施工機(jī)械使用費(fèi)其它直接費(fèi)現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)：臨時(shí)設(shè)施費(fèi)和現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)<1r企業(yè)管理費(fèi)建安工程費(fèi)間接費(fèi) 財(cái)務(wù)費(fèi)用I其它費(fèi)用1 f計(jì)劃利潤(rùn)利潤(rùn)和稅金j營(yíng)業(yè)稅城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加1.1 直接工程費(fèi)：直接發(fā)生在建筑安裝施工過(guò)程中的費(fèi)用，包括基本直接費(fèi)、其它直接費(fèi)和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)。1.1.1 基本直接費(fèi)：指在建安施工過(guò)程中耗費(fèi)的直接構(gòu)成工程實(shí)體或者有助于工程形成的各項(xiàng) 費(fèi)用，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)。1.1.2 其它直接費(fèi)是 基本直接費(fèi)以外在施工過(guò)程中發(fā)生的并與施工生產(chǎn)直接相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用, 就具體工程而

33、言可能發(fā)生也可能不發(fā)生，一般是按基本直接費(fèi)或人工費(fèi)的一定比率計(jì)取1.1.3 現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)是指進(jìn)行施工準(zhǔn)備、組織和管理施工生產(chǎn)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用1.2 間接費(fèi)是指雖然不是直接由施工過(guò)程引起、但是是與工程總體施工條件有關(guān)的、建安企業(yè)為組織施工和進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理、間接為建安施工服務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，它包括企業(yè)管理費(fèi)、 財(cái)務(wù)費(fèi)用和其它費(fèi)用。1.3 計(jì)劃利潤(rùn)和稅金 是建安企業(yè)的職工為社會(huì)勞動(dòng)所創(chuàng)造的那部分價(jià)值1.3.1 計(jì)劃利潤(rùn)按照工程類(lèi)別及投資來(lái)源確定利潤(rùn)率，至于計(jì)取基礎(chǔ)，不同的地區(qū)由不同的規(guī)定1.3.2 稅金是應(yīng)計(jì)入建安工程費(fèi)用而且單獨(dú)列項(xiàng)的營(yíng)業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)。2、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)2.1 設(shè)

34、備購(gòu)置費(fèi) 是建設(shè)工程購(gòu)買(mǎi)或自制的 達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的 設(shè)備、工具和器具的費(fèi)用，由設(shè)備原價(jià)和設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)構(gòu)成。2.2 工器具及生產(chǎn)家俱購(gòu)置費(fèi)是新建或擴(kuò)建項(xiàng)目按照初步設(shè)計(jì)的規(guī)定，為保證生產(chǎn)初期正常生產(chǎn)所必須購(gòu)置的、未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的首套設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家俱和備品備件所需要的費(fèi)用。工器具及生產(chǎn)家俱購(gòu)置費(fèi) =設(shè)備購(gòu)置費(fèi)X定額費(fèi)率廠國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)：出廠價(jià)或訂貨合同價(jià)國(guó)產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)：材料費(fèi)、加工費(fèi)、輔材費(fèi)、專(zhuān)用工具費(fèi)、,設(shè)備原價(jià)廢品損失費(fèi)、外購(gòu)配套件費(fèi)、包裝費(fèi)、設(shè)備制造廠設(shè)的利潤(rùn)、稅金、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計(jì)費(fèi)備,進(jìn)口設(shè)備原價(jià)：貨價(jià)、國(guó)際運(yùn)費(fèi)、運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、銀行財(cái)務(wù)費(fèi)、外貿(mào)手續(xù)費(fèi)、購(gòu)關(guān)稅、增值

35、稅、消費(fèi)稅、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)、車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)置廠運(yùn)費(fèi)和運(yùn)輸損耗費(fèi)費(fèi)裝卸費(fèi)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) < 包裝費(fèi)供銷(xiāo)部門(mén)手續(xù)費(fèi)I采購(gòu)及保管費(fèi)3、工程建設(shè)其它費(fèi)用：是指從項(xiàng)目開(kāi)始籌建起至工程竣工、交付使用為止的整個(gè)建設(shè)期間，除了建安工程費(fèi)和設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)以外，為保證工程建設(shè)的順利完成和交付使用后能正常發(fā)揮效用而發(fā)生的、且需要在固定資產(chǎn)投資中列支的各項(xiàng)費(fèi)用。土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)3.1 土地使用費(fèi)JI 土地使用權(quán)出讓金3.2 與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其它費(fèi)用建設(shè)單位管理費(fèi)建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其它費(fèi)用研究試驗(yàn)費(fèi)工程監(jiān)理費(fèi) 工程保險(xiǎn)費(fèi) 供電貼費(fèi)施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其它費(fèi)建設(shè)項(xiàng)目總承包費(fèi)

36、聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)3.3 與未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用，生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)【辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)4、預(yù)備費(fèi)用是指項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究和初步設(shè)計(jì)階段，在投資估算和初步設(shè)計(jì)概算中難以 預(yù)料的工程費(fèi)用和其它費(fèi)用，包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)4.1 基本預(yù)備費(fèi)：為適應(yīng)非價(jià)格因素所引起的、初步設(shè)計(jì)所確定的總體工程范圍內(nèi)的工程的造價(jià) 的變動(dòng)而預(yù)留的費(fèi)用4.1.1 初步設(shè)計(jì)總體工程范圍內(nèi)的工程，在技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)和施工過(guò)程中所增加的費(fèi)用4.1.2 一般自然災(zāi)害造成的損失及預(yù)防自然災(zāi)害采取措施的費(fèi)用4.1.3 竣工驗(yàn)收時(shí)為鑒定工程質(zhì)量對(duì)隱蔽工程進(jìn)行必要的挖掘和修復(fù)的費(fèi)用4.2 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：為適應(yīng)價(jià)格因素變動(dòng)所引起的

37、、初步設(shè)計(jì)所確定的總體工程范圍內(nèi)的工程的造價(jià) 的變動(dòng)而預(yù)留的費(fèi)用，包括建安工程人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)及其它費(fèi)用的價(jià)差，設(shè)備 工器具購(gòu)置費(fèi)的價(jià)差，工程建設(shè)其它費(fèi)用的價(jià)差。5、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅5.1 基建項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅=（工程費(fèi)用+工程建設(shè)其它費(fèi)用+預(yù)備費(fèi)用）X固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅率5.2 技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅=建筑工程費(fèi)用+（工程建設(shè)其它費(fèi)用+預(yù)備費(fèi)用）X （建筑工程費(fèi)用/工程費(fèi)用） X稅率5.3 設(shè)期利息6.1 建設(shè)期每年應(yīng)計(jì)利息=（年初借款本息累計(jì) +當(dāng)年借款額/2）*年利率6.2 等額償還本息：每年的還款總額 A=建設(shè)期末借款本息累計(jì)（A/P, i,

38、 n）每年支付利息=年初本息累計(jì)*年利率每年償還本金=A - 每年支付利息6.3 等額還本，利息照付：每年支付利息=年初本息累計(jì)*年利率 每年償還的本金=建設(shè)期末借款本息累計(jì)/n例如：某項(xiàng)目預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)投資 1000萬(wàn)元，建設(shè)期3年，所需資金全部由銀行借入，第一年借 入300萬(wàn)元，第二年借入 500萬(wàn)元，第三年借入 200萬(wàn)元，銀行貸款年利率為10%問(wèn)建設(shè)期末借款本息累計(jì)是多少？假如還款方式為投產(chǎn)后五年內(nèi)等額還本利息照付，每年還款額為多少？解：第一年末借款利息=300 10% 15萬(wàn)元，2第一年末的本息累計(jì) 315萬(wàn)元第二年借款利息=（315 型0） 10% 56.5萬(wàn)元， 2第二年末本息累計(jì)

39、為 871.5萬(wàn)第三年借款利息=（871.5+ 200） 10%97.15萬(wàn)元2第三年末本息累計(jì)為 1168.65萬(wàn)元假如還款方式為五年內(nèi)等額還本利息照付，則每年還本233.73萬(wàn)元還款期第一年利息為1168.65 X 10%=116.865萬(wàn)元，即第一年還款額為 350.6萬(wàn)元還款期第二年利息為 934.92 X 10%=93.492萬(wàn)元，即第二年還款額為 327.22萬(wàn)元還款期第三年利息為701.19 X 10%=70.119萬(wàn)元，即第三年還款額為 303.85萬(wàn)元還款期第四年利息為467.46 X 10%=46.746萬(wàn)元，即第四年還款額為 280.48萬(wàn)元（三）流動(dòng)資金的構(gòu)成流動(dòng)資金的

40、需要量=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=貨幣資金+ 應(yīng)收及預(yù)付款+存貨-應(yīng)付賬款廠流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付賬款 （抵扣項(xiàng)目）流動(dòng)資金貨幣資金：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)收賬款應(yīng)收及預(yù)付款，預(yù)付賬款一待攤費(fèi)用存貨原材料及主要材料、輔助材 燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、自制半成品、外購(gòu)商品及協(xié)作件（四）項(xiàng)目總投資的成果1、固定資產(chǎn)：使用期限在一年以上、 單項(xiàng)價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上、 在使用過(guò)程中始終保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。2、無(wú)形資產(chǎn)：是企業(yè)能長(zhǎng)期使用、但是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等等3、遞延資產(chǎn)：是指不能計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的費(fèi)用4、流動(dòng)資產(chǎn)：就

41、是能在一年或超過(guò)一年的一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)三、資金籌措（一）、資金來(lái)源"資本金自有資金t*本溢價(jià)< 項(xiàng)目資金資本公積金資本公積金資本溢價(jià)法定財(cái)產(chǎn)重估增值接受捐贈(zèng)資本匯率折算差額接受捐贈(zèng)資產(chǎn).長(zhǎng)期借款式借貸資金流動(dòng)資金借款其它短期借款（二）籌資渠道（發(fā)行股票1、自有資金的籌資渠道-內(nèi)部籌資;接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)2、借貸資金的籌措j銀行貸款2.1 國(guó)內(nèi)借貸資金J發(fā)行債券融資租賃'短期借款外國(guó)政府貸款國(guó)際金融機(jī)構(gòu)貸款2.2 國(guó)外借貸資金）出口信貸發(fā)行債券I其他方式（四）籌資成本：即項(xiàng)目籌集和使用資金所需付出的經(jīng)濟(jì)代價(jià)，包括資金的籌集費(fèi)和資金的占用費(fèi)。1、資金成本=資金占用

42、費(fèi)/籌資凈額=資金占用費(fèi)/（籌集資金總額-資金籌集費(fèi)）CtCi(1 k)C22(1 k)Cn(1k)n其中：P是籌資凈額，k是資金成本,C 是t時(shí)刻的資金占用費(fèi)n是資金償還期，若資金來(lái)源于發(fā)行股票則n-8,因?yàn)樗肋h(yuǎn)無(wú)需償還2 、加權(quán)平均資金成本： nKRi fii 1式中：K：加權(quán)平均資金成本；R ：第i種籌資方式的資金成本；fi ：第i種籌資方式的資金占全部資金的比重（權(quán)數(shù)）。例：假設(shè)某項(xiàng)目籌資資料如表，試計(jì)算項(xiàng)目籌資的資金成本資金來(lái)源金額（萬(wàn)元）資金成本I80010%n120012%m5009%項(xiàng)目籌資的資金成本 =800/2500 10%+1200/2500 12%+500/2500

43、9%= 10.8%【課后作業(yè)】1、簡(jiǎn)述項(xiàng)目總投資的構(gòu)成及成果。2、某工程項(xiàng)目，其建設(shè)期為3年,各年的投資分別為1000萬(wàn)元、800萬(wàn)元和500萬(wàn)元，假定項(xiàng)目 固定資產(chǎn)投資各年國(guó)內(nèi)借款分別是 800萬(wàn)元、500萬(wàn)元和300萬(wàn)元，借款年利率為 10%問(wèn)建設(shè) 期末借款本息累計(jì)是多少？第二節(jié)成本第三節(jié)銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)和稅金【教學(xué)要求】1、熟練掌握完全成本法總成本的構(gòu)成；2、熟練掌握經(jīng)營(yíng)成本的含義及其與總成本的關(guān)系；3、理解可變成本固定成本的含義；4、掌握銷(xiāo)售稅金及附加的構(gòu)成；5、熟練掌握銷(xiāo)售收入、成本、利潤(rùn)、稅金的關(guān)系；6、掌握利潤(rùn)的分配順序?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】1、經(jīng)營(yíng)成本的含義；2、銷(xiāo)售收入、成本、利潤(rùn)、稅

44、金的關(guān)系；3、利潤(rùn)的分配順序?！窘虒W(xué)難點(diǎn)】銷(xiāo)售收入、成本、利潤(rùn)、稅金的關(guān)系。【教學(xué)方式】講授，課后作業(yè)?！菊n時(shí)安排】2學(xué)時(shí)第二節(jié) 成本、產(chǎn)品成本的概念產(chǎn)品成本是指企業(yè)生產(chǎn)和銷(xiāo)售某種產(chǎn)品所耗費(fèi)的物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的貨幣表現(xiàn)。物化勞動(dòng)的消耗和占用制造成本，管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用J產(chǎn)品成本I1產(chǎn)品價(jià)值活勞動(dòng)的消耗期間費(fèi)用活勞動(dòng)新創(chuàng)造的價(jià)值：利潤(rùn)和稅金、產(chǎn)品成本的構(gòu)成（一）制造成本法制造成本法是將企業(yè)發(fā)生的全部費(fèi)用劃分為制造成本和期間費(fèi)用。,直接材料,制造成本直接工資其他直接支出總成本，制造費(fèi)用管理費(fèi)用:期間費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用年肖售費(fèi)用總成本=制造成本+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用（二）完全成本法總成本=

45、原輔材料費(fèi)+燃料動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+折舊費(fèi)+修理費(fèi)+ 攤銷(xiāo)費(fèi)+維簡(jiǎn)費(fèi)+（財(cái)務(wù)費(fèi)用）利息支出+其它費(fèi)用三、經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)成本是項(xiàng)目在一定時(shí)間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)的實(shí)際的資金支出或者說(shuō)是付現(xiàn)支出經(jīng)營(yíng)成本=總成本-折舊費(fèi)-攤銷(xiāo)費(fèi)-維簡(jiǎn)費(fèi)-利息支出四、固定成本與可變成本固定成本是在生產(chǎn)規(guī)模的一定限度內(nèi)，不隨產(chǎn)品產(chǎn)量變動(dòng)的生產(chǎn)費(fèi)用?？勺兂杀臼请S產(chǎn)量變化而成正比例變化的費(fèi)用。1、五、聯(lián)產(chǎn)品成本估算聯(lián)產(chǎn)品是由同一種原料、經(jīng)過(guò)同一生產(chǎn)過(guò)程產(chǎn)出的、在經(jīng)濟(jì)上有同樣重要意義的兩種或兩種以上的產(chǎn)品。2、分離系數(shù)法估算聯(lián)產(chǎn)品成本的步驟如下：聯(lián)產(chǎn)品折合產(chǎn)量（積數(shù)和）=E（各聯(lián)產(chǎn)品產(chǎn)量*分離系數(shù)）聯(lián)產(chǎn)品折合產(chǎn)量單位成本（積數(shù)單位

46、成本）=聯(lián)產(chǎn)品總成本/聯(lián)產(chǎn)品折合產(chǎn)量（積數(shù)和）某聯(lián)產(chǎn)品總成本=某聯(lián)產(chǎn)品折合產(chǎn)量*聯(lián)產(chǎn)品折合產(chǎn)量單位成本（某聯(lián)產(chǎn)品的積數(shù)*積數(shù)單位成本）某聯(lián)產(chǎn)品單位成本= 某聯(lián)產(chǎn)品總成本/ 某聯(lián)產(chǎn)品實(shí)際產(chǎn)量例 用異丙苯法生產(chǎn)苯酚和丙酮。年產(chǎn)苯酚5 萬(wàn)噸，丙酮3 萬(wàn)噸。苯的年消耗量為 4.55 萬(wàn)噸，丙烯年消耗量為2.5萬(wàn)噸。苯酚和丙酮的分離系數(shù)由化工產(chǎn)品成本估算手冊(cè)查得為7 : 3。又已知總投資為 14875 萬(wàn)元，苯、丙烯的價(jià)格分別為 900 元/ 噸和 1200 元/ 噸，公用工程費(fèi)用為 583.5 萬(wàn)元 / 年，人工費(fèi)為 20 萬(wàn)元、折舊費(fèi)按總投資的10%，維修費(fèi)按總投資的3%計(jì)，管理費(fèi)按原材料費(fèi)、公用工

47、程費(fèi)用、折舊費(fèi)和維修費(fèi)的4%計(jì)。試進(jìn)行聯(lián)產(chǎn)品成本估算。解：根據(jù)成本項(xiàng)目和題中所給條件估算該項(xiàng)目總成本成本項(xiàng)目：原材料：公用工程費(fèi)用：折舊費(fèi)：維修費(fèi)：管理費(fèi)：人工費(fèi)：總成本：計(jì)算聯(lián)產(chǎn)品成本：4.55583.51487514875( 1 + 2 + 3 + 4 )20單位：萬(wàn)元900 + 2.51200 = 709510% = 1487.53% = 446.254% = 384.48( 1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 ) = 10016.73苯酚和丙酮折合產(chǎn)量= 57 + 33 = 44 萬(wàn)噸苯酚和丙酮折合產(chǎn)量單位成本=10016.73/44= 227.65 萬(wàn)元苯酚總成本= 3522

48、7.65 = 7967.85 萬(wàn)元丙酮總成本= 9227.65 =2048.85 萬(wàn)元苯酚單位成本=7967.85 / 5 = 1593.57萬(wàn)元/萬(wàn)噸丙酮單位成本= 2048.85 /3 = 682.95萬(wàn)元 / 萬(wàn)噸 答：苯酚單位成本為 1593.57萬(wàn)元/萬(wàn)噸，丙酮單位成本為 682.95萬(wàn)元/萬(wàn)噸。第三節(jié) 銷(xiāo)售收入及利潤(rùn)和稅金、年銷(xiāo)售收入年銷(xiāo)售收入是指項(xiàng)目投產(chǎn)后，在一年中向社會(huì)提供商品或勞務(wù)的貨幣收入。年銷(xiāo)售收入= 商品價(jià)格 * 年銷(xiāo)售量二、稅金1 、 增值稅 ：價(jià)外稅應(yīng)納增值稅稅額= 當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額- 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 不含稅銷(xiāo)售額* 增值稅率=（銷(xiāo)售收入即含稅銷(xiāo)售額 - 銷(xiāo)項(xiàng)

49、稅額 ） * 增值稅率= 銷(xiāo)售收入 （ 即含稅銷(xiāo)售額 ） / （1 + 增值稅率 ） * 增值稅率進(jìn)項(xiàng)稅額 = 購(gòu)貨支出 （ 含稅支出 ） / （1 + 增值稅率 ） * 增值稅率計(jì)算增值稅時(shí)要注意：購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。出口產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為零，進(jìn)項(xiàng)稅額也扣除，退還給出口企業(yè)。外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅。增值稅稅率一般為 17% 2、消費(fèi)稅.從價(jià)定率的方法應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*消費(fèi)稅稅率從量定額的方法應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售（進(jìn)口）數(shù)量*單位稅額出口的應(yīng)稅消費(fèi)品免征消費(fèi)稅。3、營(yíng)業(yè)稅.應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額 =營(yíng)業(yè)額（銷(xiāo)售額）*稅率4、資源稅應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅

50、額5、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額或增值稅額 *適用稅率適用稅率：納稅人所在地區(qū)為市區(qū)的，適用稅率為7%納稅人所在地區(qū)為縣鎮(zhèn)的，適用稅率為5%納稅人所在地區(qū)為農(nóng)村的，適用稅率為1%6、教育附加費(fèi)應(yīng)納稅額=應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額或增值稅額 *3% 7、所得稅.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目主要是五年以內(nèi)的虧損企業(yè)所得稅稅率一般為 33%四、利潤(rùn)（一） 銷(xiāo)售收入、成本、稅金、利潤(rùn)的關(guān)系總成本：原輔材料費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)維簡(jiǎn)費(fèi)、利息支出和其它費(fèi)用銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售稅金及附加：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加所得稅利潤(rùn)總額 W特種基金：能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金、預(yù)算外調(diào)節(jié)基金（銷(xiāo)售利潤(rùn)）稅后利潤(rùn)盈余公積金可供分配利潤(rùn) 公益金應(yīng)付利潤(rùn)未分配利潤(rùn)（二）利潤(rùn)的分配順序能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金、預(yù)算外調(diào)節(jié)基金分別為稅后利潤(rùn)的10%和 5%可供分配利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，按下來(lái)列順序分配1. 彌補(bǔ)企業(yè)以前年度的虧損。企業(yè)以前年度虧損未彌補(bǔ)完，不得提取盈余公積金、公益金。2. 提取法定盈余公積金。按稅后利潤(rùn)扣除前項(xiàng)（減補(bǔ)虧損）后的10%提取，盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資金的50%時(shí)，可不再提取。3. 提取公益金。一般按稅后利潤(rùn)減補(bǔ)虧損后的5%提取。4. 向投資者