出納基本制度

1、江蘇民豐農(nóng)村商業(yè)銀行出納基本制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)江蘇民豐農(nóng)村商業(yè)銀行 （以下簡稱 “本行”） 出納工作管理，不斷提高工作質(zhì)量，切實(shí)保障現(xiàn)金安全， 根據(jù)中 華人民共和國商業(yè)銀行法 、儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例 、全國銀行出納基 本制度 （試行 ）和現(xiàn)金管理暫行條例等法律法規(guī)，制定本制 度。第二條 本行及所屬機(jī)構(gòu)辦理出納業(yè)務(wù)均應(yīng)遵守本制度。第三條 本行出納工作的主要任務(wù)。（一）按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金 （包括人民幣和外幣現(xiàn) 金，下同 ）的收付、整點(diǎn)以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理 各種債券的保管、發(fā)行與兌付。（二）根據(jù)市場貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運(yùn)各種票幣，做好 現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作。（三）保管現(xiàn)金、

2、金銀、外幣和有價(jià)單證， 做好現(xiàn)金、 金銀、 外幣和有價(jià)單證調(diào)運(yùn)的安全保衛(wèi)工作。（四）嚴(yán)格庫房管理，確保庫款安全。（五）宣傳愛護(hù)人民幣， 做好反假幣、 反破壞人民幣的工作。（六）做好現(xiàn)金管理工作，加強(qiáng)核算，減少庫存現(xiàn)金占?jí)海?提高經(jīng)濟(jì)效益。（七）加強(qiáng)柜面監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，揭露貪污盜竊和各種 違法活動(dòng)。第四條本行所屬機(jī)構(gòu)要配備好出納人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定。本行會(huì)計(jì)與運(yùn)行保障部要指定專人管理出納業(yè)務(wù)，所屬機(jī)構(gòu)要配備與出納業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專職出納人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定。第五條本行會(huì)計(jì)與運(yùn)行保障部負(fù)責(zé)現(xiàn)金調(diào)撥工作，設(shè)立專職的管庫人員、現(xiàn)金調(diào)繳人員，協(xié)調(diào)安排現(xiàn)金武裝押運(yùn)人員。第二章基本規(guī)定第六條凡經(jīng)辦現(xiàn)金出納業(yè)

3、務(wù)，必須堅(jiān)持以下基本規(guī)定：（一）錢賬分管。先收款后記賬，先記賬后付款。（二）雙人臨柜、雙人管庫、雙人押運(yùn)。（三）現(xiàn)金收付，換人復(fù)核。（四）凡現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章 等重要物品換人經(jīng)管時(shí)，必須辦理交接登記手續(xù)。（五）及時(shí)核對(duì)庫存，做到賬款、賬實(shí)相符。（六）未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員， 不得直接對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)第三章現(xiàn)金的收付、兌換與整點(diǎn)第七條現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、 要素齊全的有效憑證辦 理，做到手續(xù)完備、責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。第八條出納員不得代填或代改繳款憑證， 收付現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn) 清，一筆一清。票幣封簽對(duì)外無效。第九條每日營業(yè)終了，應(yīng)將現(xiàn)金收入、付出登記簿的發(fā)生額 與現(xiàn)金

4、科目發(fā)生額核對(duì)一致， 并登記現(xiàn)金庫存簿結(jié)出余額， 實(shí)際 庫存現(xiàn)金和總賬現(xiàn)金科目余額核對(duì)相符后，所有柜員將規(guī)定現(xiàn)金調(diào)與主出納，由主出納清點(diǎn)后雙人入箱上鎖上解總行金庫保管。第十條所屬機(jī)構(gòu)要按核定的業(yè)務(wù)庫存限額合理保留庫存現(xiàn) 金，超過限額要及時(shí)繳存。第十一條本行及所屬機(jī)構(gòu)均應(yīng)辦理人民幣大小票幣、殘缺票 幣兌換業(yè)務(wù)。第十二條出納員應(yīng)有計(jì)劃地做好主、 輔幣的調(diào)劑工作。辦理 大小票幣兌換工作時(shí)，應(yīng)換人復(fù)核后一次交付。第十三條殘缺票幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照中國人民銀行殘缺 人民幣兌換辦法及殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明 辦理, 兌換時(shí)應(yīng)按現(xiàn)金收付的操作程序辦理。第十四條 凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、 墨色不正、 裁切偏斜以

5、及漏印花 紋等印壞的票幣， 應(yīng)予以收回。 收回的印壞票幣連同原封簽通過 本行送中國人民銀行發(fā)行機(jī)構(gòu)處理。第十五條 收付、整點(diǎn)票幣時(shí)，應(yīng)隨時(shí)挑出損傷票幣，挑剔損 傷票幣按照以下標(biāo)準(zhǔn)：（一）票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國徽 之一者；（二）紙質(zhì)較舊， 四周或中間有裂縫， 或票面斷開又粘補(bǔ)者；（三）裂口超過紙幅 1/3 或票面裂口、損及花邊圖案者；（四）票面由于油浸、 墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡 過多，妨礙票面整潔者；（五）票面變色嚴(yán)重、影響圖案清晰者；（六）硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化腐蝕損壞部分花 紋者。第十六條 票幣整點(diǎn)必須做到點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章 清楚。 50

6、元券、 100 元券紙幣經(jīng)點(diǎn)鈔機(jī)初點(diǎn)后必須由手工進(jìn)行 復(fù)點(diǎn)。紙幣應(yīng)按券別平鋪整理， 100 張為 1 把， 10 把為 1 捆， 以雙十字捆扎；硬幣 100 枚（或 50 枚）為 1 卷，10 卷為 1 捆 每把 （卷）須蓋帶行號(hào)的經(jīng)手人名章，每捆應(yīng)在封面注明行號(hào)、券 別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復(fù)核員名章。損傷票幣除按上述方法整理外， 還應(yīng)對(duì)主幣分版捆扎， 并及 時(shí)繳存中國人民銀行發(fā)行機(jī)構(gòu)。第四章庫房管理與現(xiàn)金運(yùn)送第十九條 本行及所屬機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置出納專用庫房，庫房的結(jié) 構(gòu)、設(shè)施要符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。第二十條 現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)證券等，必須入庫保管。 裝零頭數(shù)的尾數(shù)箱應(yīng)由經(jīng)手人加鎖后入庫 （包

7、）保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、 實(shí)物應(yīng)按種類、券別擺列整齊、保持清潔。庫內(nèi)不準(zhǔn)存放私人財(cái) 物和其他物品。第二十一條 凡入庫保管的現(xiàn)金、金銀、外幣及有價(jià)證券等， 都必須有賬記載，出入庫時(shí)應(yīng)填制出入庫票，做到賬款、賬實(shí)相 符，責(zé)任分明，嚴(yán)禁白條抵庫。第二十二條 配備工作責(zé)任心強(qiáng)、 誠實(shí)可靠的正式職工負(fù)責(zé)管 庫工作。管庫員要明確分工，出入庫時(shí)必須同進(jìn)同出，出入庫的 款項(xiàng)、實(shí)物實(shí)行雙人辦理，相互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。除管庫員外， 其他人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入庫房。 管庫員離職， 必須辦妥交 接手續(xù)。第二十三條 庫房、保險(xiǎn)柜必須裝備兩把鎖， 且至少有一把為 組合鎖，機(jī)械鎖要有正副鑰匙各一套。（一）機(jī)械鎖正鑰匙的管理。 機(jī)

8、械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由 兩名管庫員分別掌管， 不準(zhǔn)隨意委托他人代管， 庫房門和保險(xiǎn)柜 門隨啟隨閉。（二）機(jī)械鎖副鑰匙的管理。 本行業(yè)務(wù)庫的副鑰匙由管庫員、 主管行長和出納 （或會(huì)計(jì) ）負(fù)責(zé)人當(dāng)面共同密封，加蓋印章，辦理 登記簽收手續(xù)， 交本行會(huì)計(jì)與運(yùn)行保障部部妥善保管。 所屬機(jī)構(gòu) 的庫房、保險(xiǎn)柜副鑰匙由管庫員會(huì)同會(huì)計(jì)主管共同密封簽章后， 交本行會(huì)計(jì)與運(yùn)行保障部集中裝箱加鎖入庫保管。（三）遇有特殊情況，須動(dòng)用副鑰匙時(shí)，經(jīng)本行主管行長批 準(zhǔn)，并會(huì)同管庫員及出納 （或會(huì)計(jì) ）主管人員啟封，并登記簽章。（四）組合鎖密碼。 組合鎖密碼由管庫員會(huì)同主管行長共同 設(shè)定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)

9、，由主管行長妥 善保管。開啟密碼由管庫員會(huì)同主管行長共同啟封， 并登記簽章。管庫員變動(dòng)，密碼隨之更換。（五）庫房、保險(xiǎn)柜鑰匙必須嚴(yán)密保管，嚴(yán)禁隨意放置，如 有遺失應(yīng)及時(shí)報(bào)本行會(huì)計(jì)與運(yùn)行保障部和稽核監(jiān)察部， 并采取防 范措施。庫房、保險(xiǎn)柜的修鎖、換鎖，必須向本行會(huì)計(jì)與運(yùn)行保 障部報(bào)告，由本行會(huì)計(jì)與運(yùn)行保障部指定人員修、換，并辦理以 舊換新和交接手續(xù)。（六）僅設(shè)一名出納員的所屬機(jī)構(gòu)， 仍應(yīng)貫徹雙人管庫的原 則，由出納員和會(huì)計(jì)員分管鑰匙和密碼，開關(guān)庫時(shí)要共同開庫、 鎖庫，不得委托對(duì)方代管，形成一人管庫。并定期共同核對(duì)庫存 （由會(huì)計(jì)員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對(duì)相符”或注明多缺數(shù)字后 共同簽章 ）。第二十

10、四條 實(shí)行查庫制度。 所屬機(jī)構(gòu)出納主管人員或會(huì)計(jì)主 管每旬至少查庫一次。各支行行長每月不低于一次全面性查庫。 本行行長對(duì)本行的業(yè)務(wù)庫款每年至少進(jìn)行二次全面性查庫， 分管 副行長至少每季查一次庫款。 上級(jí)會(huì)計(jì)管理部門對(duì)本行及所屬機(jī) 構(gòu)，查庫時(shí)必須攜帶查庫介紹信，并應(yīng)有管庫員在場。查庫的任 務(wù)是：（一）點(diǎn)庫存現(xiàn)金、金銀等實(shí)物是否賬款、賬實(shí)相符，有無 白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉?fàn)€事故。（二）庫房、保險(xiǎn)柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否 發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。（三）各項(xiàng)安全措施 （包括聯(lián)防組織 ）是否落實(shí)，雙人管庫和 雙人守庫是否堅(jiān)持執(zhí)行。（四）庫房、保險(xiǎn)柜的安全設(shè)備是否齊

11、全，是否符合安全條 件。（五）每次查庫完畢，應(yīng)將查庫情況詳細(xì)登記查庫登記簿， 并由檢查人員和管庫員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問題，要立 即查明原因，嚴(yán)肅處理，重大問題要及時(shí)上報(bào)上級(jí)部門。（六）夜間只查崗不查庫。第二十五條 本行根據(jù)業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)的正常需要，設(shè)立現(xiàn)金業(yè)務(wù)庫，負(fù)責(zé)對(duì)轄內(nèi)所屬機(jī)構(gòu)現(xiàn)金調(diào)繳款業(yè)務(wù)。第五章錯(cuò)款的處理第二十六條 發(fā)生出納錯(cuò)款， 應(yīng)立即查找，并向有關(guān)部門報(bào)告。對(duì)于確實(shí)無法挽回的錯(cuò)款損失，要區(qū)別性質(zhì)進(jìn)行處理。（一）技術(shù)性錯(cuò)款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長款歸公，短款 報(bào)損，不得以長補(bǔ)短。誤收確實(shí)難以辨認(rèn)的假幣，按規(guī)定的手續(xù) 審批后報(bào)損。（二）責(zé)任事故錯(cuò)款， 應(yīng)按長款歸公， 短款自賠的原則處

12、理。（三）屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，均應(yīng)追回款項(xiàng)，并 給予相應(yīng)的處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。第二十七條 現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯(cuò)， 調(diào)入行和調(diào)出行都必須負(fù) 責(zé)認(rèn)真追查。調(diào)入行在發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)先檢查本行在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、收 付過程中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本行責(zé)任時(shí)，應(yīng)立 即將有關(guān)證件及詳細(xì)經(jīng)過情況送調(diào)出行追查。 如無法確定調(diào)出行 或調(diào)入行責(zé)任時(shí)， 可按錯(cuò)款審批權(quán)限報(bào)批， 由調(diào)入行作收益或報(bào) 損。第二十八條 原封新券 （幣）發(fā)生錯(cuò)款，應(yīng)查明原因，如確非本 行責(zé)任，應(yīng)開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過 （拆捆時(shí)原封有無破裂，證 明人等 ） 及捆內(nèi)各把票券的起訖號(hào)碼、缺號(hào)、補(bǔ)號(hào)情況，并在證 明上加

13、蓋經(jīng)手人和證明人章， 經(jīng)出納主管人員和本行主管行長審 批后，連同原捆封簽、原把紙條，報(bào)送中國人民銀行發(fā)行機(jī)構(gòu)處 理。如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把 （券）短少或把內(nèi)短少十張以上者， 應(yīng)將原捆、 原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過及原捆的冠字、號(hào)碼、封捆時(shí)間和封捆員代號(hào)送交中國人民銀行發(fā)行機(jī)構(gòu)處理。第二十九條本行及所屬機(jī)構(gòu)發(fā)生出納錯(cuò)款時(shí)， 應(yīng)在出納錯(cuò)款 登記簿上逐筆詳細(xì)登記，如實(shí)填報(bào)出納錯(cuò)款報(bào)告表并按規(guī)定時(shí)間 報(bào)送。第六章票樣管理與反假貨幣收繳第三十條人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進(jìn)行反假幣斗爭 的重要資料，本行指定專人負(fù)責(zé)并建立領(lǐng)發(fā)保管手續(xù)。分發(fā)保管票樣時(shí)，要辦理簽收手續(xù)，并登記票樣登記簿，按 券別、版別立戶登

14、記號(hào)碼和領(lǐng)用單位名稱，以便查考。換人保管 票樣時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)。真假幣鑒別手冊(cè)及資料保管，也按上 述規(guī)定辦理。本行所屬機(jī)構(gòu)不發(fā)票樣，可用流通券代替。第三十一條發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，應(yīng)予收回，并追查票樣的 來源，如經(jīng)調(diào)查確系誤收，可按照兌換辦法兌回。收回的票樣， 應(yīng)根據(jù)其號(hào)碼追查責(zé)任，對(duì)有關(guān)失職人員要酌情處理。如非本行 經(jīng)管的票樣，應(yīng)逐級(jí)上報(bào)上級(jí)管理部門追查。第三十二條票樣領(lǐng)用單位撤并時(shí)，應(yīng)將多余的票樣上繳上級(jí) 管理部門。如管理部門變更，應(yīng)將票樣移交情況分別報(bào)原管理部門和變更后的管理部門第三十三條 發(fā)現(xiàn)假幣， 一律沒收， 并應(yīng)雙人當(dāng)著客戶的面在 假幣正、背面加蓋帶本行行號(hào)的“假幣”戳記和經(jīng)辦員名

15、章，同 時(shí)開具假幣收繳憑證，登記假幣登記簿。已沒收假幣入庫保管。如發(fā)現(xiàn)可疑幣 （券 ），本行難以辨別真?zhèn)螘r(shí)，應(yīng)向持幣人說明 情況，開具臨時(shí)收據(jù)，將可疑幣 （券 ）及時(shí)報(bào)送上級(jí)管理部門或中 國人民銀行當(dāng)?shù)胤种羞M(jìn)一步鑒別。如確系假幣 （券 ），應(yīng)通知持 幣人，收回臨時(shí)收據(jù)，換開“假幣收繳憑證” ；如非假幣 （券），亦 應(yīng)通知持幣人，收回臨時(shí)收據(jù)，并按面值予以兌付。第三十四條 入庫保管的已沒收假幣 （券），應(yīng)按照中國人民銀 行當(dāng)?shù)匕l(fā)行機(jī)構(gòu)規(guī)定上繳，并辦好出庫、交接手續(xù)，嚴(yán)防已沒收 假幣 （券 ）重新流入市場。第三十五條 凡發(fā)現(xiàn)挖補(bǔ)、拼湊、揭去一面以及有意損壞、涂 抹等被破壞的人民幣，原則上均應(yīng)沒收。經(jīng)追查如確系誤收的， 可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。第三十六條 外幣票樣的管理與反假， 按中國人民銀行有關(guān)制 度執(zhí)行。第七章出納交接第三十七條 凡現(xiàn)金、金銀、外幣、有價(jià)單證、印章等出入庫 和庫房、保險(xiǎn)柜鑰匙 （密碼 ）的轉(zhuǎn)移都必須辦理交接手續(xù)。應(yīng)由交 接雙方及監(jiān)交人當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并登記交接登記簿和共同簽章。 交接登記簿應(yīng)妥善保管，以備查考。第三十八條 出納人員調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)， 必須將經(jīng)辦的一切 款、物、賬移交清楚，其中管庫人員應(yīng)將保管的現(xiàn)金、金銀、有 價(jià)單證等，按當(dāng)日實(shí)有庫存詳列移交表，與會(huì)計(jì)賬簿核對(duì)相符， 經(jīng)接收人、監(jiān)交人會(huì)同清點(diǎn)無誤后，共同在移交表上簽章；保管