稅務會計補充練習

1、第一章 總論一、單項選擇題1稅務會計以（C ）準繩。A. 會計制度B.會計準則C.國家稅收法令D.財務會計2. 我國的稅務會計模式（ B ）。D.A.所得稅會計為主體B.流轉(zhuǎn)稅會計為主體C流轉(zhuǎn)稅會計與所得稅會計并重以上都不正確3稅務籌劃的內(nèi)在原因（C ）。A.納稅主體B.持續(xù)經(jīng)營C.貨幣的時間價值D.納稅年度4以下說法 （ B ）是正確的。A.稅收會計就是稅務會計B.稅收會計的產(chǎn)生早于稅務會計C.稅務會計是一個獨立的專業(yè)會計D.稅務會計比稅收會計簡單5關于納稅主體 （ C）是正確的。A.稅務會計納稅主體與財務會計中的“會計主體”相同B.會計主體不都是納稅主體C.納稅主體不一定是會計主體D.納稅

2、主體一定是會計主體6以下說法錯誤的是 （ D ）。A.稅務會計的應計制與財務會計上的應計制存在一些區(qū)別B.稅務會計的應計制必須考慮支付能力原則C稅務會計的應計制可保護政府財政稅收收入D.稅務會計的應計制與財務會計上的應計制相同7以下說法不正確的是 （ A）。A.稅務與會計目標不同B.稅務與會計計量所得的標準不同C.稅務與會計內(nèi)容的概念不同D.稅務與會計計量的依據(jù)相同8 稅法構成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（C ）。A. 征稅對象B. 稅率C.納稅義務人D.稅目D.國家稅務總局C.申請減免稅稅D.追回欠繳的9. 稅收法律關系的主體（ C ）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方10, 下列項目中屬于

3、納稅人權利的是（A ）。A. 依法辦理稅務登記B. 自覺接受稅務檢查稅款11. 如果因為不可抗力或財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期申報，扣繳義務人不能按期報送代扣代繳稅款報告表的， 經(jīng)稅務機關核準， 可以延期申報， 但最長不得超 過（ D ）。A. 一個月B.二個月C.三個月D.六個月12. 從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、代繳義務人應自領取（A ）之日起（ ）日內(nèi)，向所在地主管稅務機關辦理稅務登記。A.稅務登記證15日B.稅務登記證 30日C.營業(yè)執(zhí)照15日 D.營業(yè)執(zhí)照30 日13. 納稅人抗稅，依照稅收征收管理法有關條款的規(guī)定，未構成犯罪的，由稅務機關追 繳其拒繳的稅款（ ）罰金。（

4、 B ）A.1倍以上5倍以下B.10倍以下 C. 1倍以上3倍以下D. 5倍以下。14. 納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應在工商行政管理機關辦理變更之日起或經(jīng)有關部門批準之日起（ 30 ）日內(nèi)，持有關證件向稅務局申請辦理變更稅務登記（）。15. 下列情形中不屬于稅務代理業(yè)務范圍的是（D ）。A .辦理、變更、注銷稅務登記 B.審查納稅情況 C.制作涉稅文書 D.辦理專用發(fā)票領購 手續(xù)。16. 下列情形中不屬于稅務代理關系自然終止的情形是（B ）。A .委托人單方終止代理事項B .注冊稅務師被注銷執(zhí)業(yè)資格C.受托方被取消代理資格D .合同規(guī)定的稅務代理期限屆滿。17. 某公司拖欠 2006年度營

5、業(yè)稅 32萬元，催交無效，經(jīng)縣稅務局長批準，于 2007年 3月由 該縣稅務機關出函告之其所在的開戶銀行暫停支付存款40 萬元，這一行政行為屬于（ ）。A 提供納稅擔保 B 稅收保全措施 C.強制征收措施 D.稅務行政協(xié)助二、多項選擇題1. 稅務與會計兩者最主要的差別是（）。A.目標不同B.計量所得的標準不同C.內(nèi)容的概念不同D.計量的依據(jù)不同2. 稅務會計的特點 （）。A.法定性B. 廣泛性C.統(tǒng)一性D.非獨立性3. 稅務會計的基本前提 （）。A.納稅主體B.持續(xù)經(jīng)營C.貨幣的時間價值D.納稅年度4. 稅務會計的基本原則 （）。A. 實現(xiàn)制與應計制原則C.確定性原則B. 不劃分營業(yè)收益與資本

6、收益的原則D.可預知性原則5.稅務會計的方法 （）。6.稅務會計的類型 （）。A.以所得稅會計為主體B.以流轉(zhuǎn)稅會計為主體類型C. 流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重D. 其他A.財產(chǎn)清查B.審核和填制會計憑證C.編制納稅申報表D.填制稅收繳款單7. 稅收產(chǎn)生的前提條件（）。A .國家的產(chǎn)生和存在B.私有財產(chǎn)制度的存在與發(fā)展C .會計的產(chǎn)生D.會計制度的發(fā)展8. 稅收的基本特征（）。A .強制性B .無償性C. 合理性D .固定性9. 稅收的作用（）。A 組織收入，積累資金B(yǎng) 調(diào)節(jié)、控制經(jīng)濟發(fā)展C.稅務監(jiān)督促進守法D 維護國家權益促進對外交往10. 稅制構成的基本要素是（）。A .納稅義務人 B .稅目C .

7、稅率D .減免稅11 稅務代理的業(yè)務范圍（）。A .辦理、變更、注銷稅務登記B .辦理發(fā)票領購手續(xù)C .辦理納稅申報和扣繳稅款報告 D .辦理交納稅款和申請退稅12.企業(yè)變更稅務登記的適用范圍包括（）。A .改變納稅人、法定代表人的名稱B.改變經(jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類型C.改變注冊資金D .變更經(jīng)營、住所地和產(chǎn)權關系而涉及改變主管稅務機關三、判斷題1. 稅 收 分 配 的 主 體 是 國 家 ， 稅 務 機 關 以 國 家 名 義 行 使 稅 收 權 利 。（）2. 在我國社會主義市場經(jīng)濟條件下，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟職能是我國宏觀經(jīng)濟調(diào)控的特有手段。（）3. 稅法是國家制度的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方

8、面的權利義務關系的法律規(guī)范的總稱。 （）4. 在我國稅收法律關系中，權利主體一方是代表國家行使征稅職責的國家機關，另一方是履行納稅義務的單位和個人。 （）5. 我國對稅法的征收管理均按照全國人大常委會發(fā)布實施的稅收征收管理法 執(zhí)行。（ ）6. 起征點是指征稅對象達到一定數(shù)額方開始征稅的界限。 征稅對象的數(shù)額沒有達到起征規(guī)定數(shù)額的不征稅，征稅對象達到征稅數(shù)額的，僅就超額部分征稅（）。7. 在稅收法律關系中，權利主體法律地位平等，只是因為在管理中主體雙方是行政管理與被 管理的關系， 因此雙方的權利義務并不對等， 因此， 與一般在民事法律關系中主體雙方的權 利義務平等關系是不同的（ ）。8. 超額累

9、進稅是首先確定計稅基數(shù)，然后把納稅對象按數(shù)額大小劃分為若干等級，從低禱告分別規(guī)定不同的稅率，每超一級超過部分則按高一級的稅率征稅，各等級分別計算納稅 額（ ）。第二章 增值稅一、單項選擇題1. 某企業(yè)總機構在甲地，分支機構在乙地，其增值稅一般納稅人認定手續(xù)應在（）主管稅務機關申請辦理。A 甲地B 乙地C.各自機構所在地 D 總機構的上級主管部門所在地2. 某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項目中，可以作為進項稅額抵扣的有（）。A 外購生產(chǎn)設備 B 外購修理用備件 C.外購辦公用水電 D 外購發(fā)給職工禮物3. 下列項目中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅的有（）。A 將購買的貨物用于非應稅項目B 將購

10、買的貨物委托外單位加工C將購買的貨物無償贈送他人 D 將購買的貨物用于集體福利4. 某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額93600元，同時收取單獨核算的包裝物押金 2000 元（未逾期），此項業(yè)務酒廠應計算的銷項稅額為（ ）。A 13600 元 B 13890.60 C 15011.32 D 15301.92 元5. 某商場為一般納稅人。 9 月份購進一批貨物，當月取得進項稅專用發(fā)票上注明稅金85000元，當月份支付 60%的貨款，10月份上月購進的貨物入庫， 1 1月份支付剩余的 40%貨款，1 2月份該批貨物全部售出，則該商場的85000元的進項稅額準予

11、抵扣的時間為（）。A9 月 B 10 月 C.11月 D. 12月6.企業(yè)將購進生產(chǎn)經(jīng)營用的鋼材轉(zhuǎn)用于基建，應作如下會計分錄（）。A借：在建工程B .借：在建工程貸：原材料貸：原材料應交稅費- 應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）C借：在建工程D .借：在建工程貸：原材料貸：主營業(yè)務收入應交稅費- 應交增值稅 （銷項稅額）應交稅費 -應交增值稅銷項稅額）7. 某商場以舊換新方式銷售電視機，每臺零售價3000 元，本月售出電視機 150 臺，舊電視機折價 200 元，共收回 150 臺舊電視機，該項業(yè)務應交納增值稅為（）元。A61025.64 B 65384.62 C73500 D765008. 下列混合

12、銷售行為中，應當征收增值稅的是（）。A 飯店提供餐飲服務并銷售酒水B 電信部門銷售手機并提供電信服務C.裝潢公司包工包料裝修房屋D 建材商店銷售裝修材料并提供優(yōu)惠有償代客裝卸送貨9. 下列行為視同銷售貨物，應征收增值稅的是（）。A 某商店為服裝廠代銷服裝B 某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C.某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費10. 從理論上講，增值稅中的增值額是指（）。AV BMC V+M D C+V+M11. 某工廠為一般納稅人購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批已入庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價款為 60000元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為 2000元，同時為

13、該批貨物支付運費 500元（有合格憑證） ，該項業(yè)務準予抵扣的進項稅為（ ）元。A5835 B6000 C 6035 D 605012. 采用委托銀行收款方式銷售貨物，專用發(fā)票開具的時間為（）。A 收到貨款的當天 B.合同約定的收款時間C 貨物發(fā)出當天 D 簽訂合同的時間二、多項選擇題1下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的是（）。A .將委托加工的貨物用于非應稅項目B動力設備的安裝 C.銷售代銷貨物D .郵政局出售集郵商品2某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其（）的進項稅額可以從銷項稅額中扣除。A 已取得的專用發(fā)票丟失后由銷貨方提供復印件的購進貨物B 水災后損失產(chǎn)成品所耗用的購進貨物C混合銷

14、售行為涉及的非應稅勞務所用購進貨物D 兼營非應稅勞務一并征收增值稅時，其兼營的非應稅勞務所用的購進貨物3. 下列發(fā)生混合銷售行為的（）企業(yè)，應對其應稅貨物與非應稅勞務銷售額合并征收增值稅。A .家具建材市場B .汽車修理廠C.電信公司D .購物中心4. 一般納稅人必須按稅法規(guī)定的時限開具增值稅專用發(fā)票不得提前或延后。專用發(fā)票具體 開具時限為（）。A 采用分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天B 采用交款提貨結(jié)算方式的為收到貨款的當天 D.將貨物交他人代銷, ）。B 借：主營業(yè)務收入貸：應交稅費 一應交增值稅D 借：應交稅費一應交增值稅貸：主營業(yè)務收入為收到貨款的當天 C.采用預收貨款結(jié)

15、算方式的， 為收到受托人送交的代銷清單當天5. 小額納稅人直接減免增值稅的會計分錄（A 借：主營業(yè)務收入貸：應交稅費 應交增值稅（銷項稅額稅） C .借：應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）貸：補貼收入6. 下列業(yè)務中，納稅人已取得增值稅專用發(fā)票，其進項稅額可以從當期銷售額中抵扣的有（ ）。A.某工業(yè)企業(yè)購進貨物已支付貨款，貨款在途B.某商業(yè)企業(yè)采用分期付款方式購進貨物，已收到全額發(fā)票，第一筆貨款已支付C.某商業(yè)企業(yè)購進貨物，貨款已支付D 某工業(yè)企業(yè)采用分期付款方式購進貨物，貨已驗收入庫尚一筆貨款未支付7. 按現(xiàn)行稅法規(guī)定，納稅人為固定業(yè)戶，其總機構和分支機構不在同一縣（市）的，其納稅 地點應為（ ）。A .統(tǒng)一在總機構所在地納稅B .只在各分支機構所在地納稅C .在總機構與分支機構所在地分別納稅D 由總機構匯總后在總機構所在地匯總納稅 三、判斷題1.增值稅納稅人可根據(jù)本企業(yè)實際經(jīng)營情況和通常的進項稅額的多少決定是否為一般納稅 人（ ）。2企業(yè)在銷售貨物中，為了鼓勵購貨方及早償還貨款，按付款時間給予購貨方一定比例的 貨款折扣，可以從貨物銷售額中直接扣除（）。3. 某企業(yè)委托加工一批材料用于企業(yè)修繕工程，按規(guī)定屬于將委托加工的