增值稅納稅申報(bào)表填寫說明一般納稅人適用

1、附件 2增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附列資料填寫說明本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫說明以下簡(jiǎn)稱本表及填寫說明） 適用于增值稅一般納稅人 （以下簡(jiǎn)稱納稅人） 。一、名詞解釋一）本表及填寫說明所稱“應(yīng)稅貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。二）本表及填寫說明所稱“應(yīng)稅勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。三）本表及填寫說明所稱“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。四）本表及填寫說明所稱“按適用稅率計(jì)稅”、“按適用稅率計(jì)算”和“一般計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅 額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。五）本表及填寫說明所稱“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅”、“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)

2、算”和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng) 納稅額=銷售額X征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。六）本表及填寫說明所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時(shí)，按 照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。3 種：七）本表及填寫說明所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，包括以下1. 增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”；2. 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”；3. 機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”。二、增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）填寫說明稅款所屬時(shí)間”：指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額

3、的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。三）納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼。四）五）納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。七）注冊(cè)地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址”：填寫納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地的詳細(xì)地址。九）開戶銀行及賬號(hào)”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號(hào)碼。所屬行業(yè)”：按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。十）“登記注冊(cè)類型”：按納稅人稅務(wù)登記證的欄目?jī)?nèi)容填寫。十一）電話號(hào)碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號(hào)碼。十二）即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服

4、務(wù)”列：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征退）稅數(shù)據(jù)。十三）一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（免）稅數(shù)據(jù)。十四）“本年累計(jì)”列：一般填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。其中，第13、20、25、 32、 36、 38 欄及第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列的“本年累計(jì)”分別按本填寫說明第（二十七）、（三十四）、（三十九）、（四十六）、（五十）、（五十二）、（三十二）條要求填寫。十五） 第 1 欄“（一） 按適用稅率計(jì)稅銷售額” ：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額，包含：在

5、財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9 列第 1 至 5 行之和 - 第 9 列第 6 、7 行之和；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9 列第 6、 7 行之和。十六）第 2 欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)

6、定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額。十七）第 3 欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。十八）第 4 欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。 但享受增值稅即征即退政策的貨物、 勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)， 經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的， 不填入“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料

7、（一）第7列第 1至 5行之和。十九）第 5 欄“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額”：填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額；應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，其當(dāng)期按預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9 列第 8 至 13 行之和 - 第 9 列第 14、15 行之和；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9 列第 14、 15 行之和。二十）第 6 欄“其中：納稅

8、檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列，而應(yīng)填入“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。二十一）第 7 欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9 列第 1

9、6、 17 行之和。二十二） 第 8 欄“免稅銷售額” ：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第9 列第 18、 19 行之和。二十三）第 9 欄“其中：免稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。二十四）第 10 欄“免稅勞務(wù)銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免

10、征增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷售額。二十五）第 11 欄“銷項(xiàng)稅額”：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）（第10 列第 1、 3 行之和 -10 列第 6行） +（第 14 列第 2、 4、 5行之和 -14 列第 7 行）；本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第10 列第 6 行+第 14列第 7 行。二十六）第 12 欄“進(jìn)項(xiàng)

11、稅額”：填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+ “即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（二）第 12 欄“稅額” 。二十七）第 13 欄“上期留抵稅額”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額”一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人（下同）。其試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第 20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”，以下稱為貨物和勞務(wù)掛賬留

12、抵稅額。1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報(bào)表第 20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額” “一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報(bào)表第 20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”填寫。3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額”“即征

13、即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人（下同）。1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20 欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。二十八）第 14 欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)

14、項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+ “即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（二）第 13 欄“稅額”。二十九）第 15 欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)免、抵、 退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。三十）第 16 欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，按一般計(jì)稅 方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。8列第1至5行之和+附列資料本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” W附列資料（一）第二）第 19 欄。三十一）第 17 欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中

15、所列公式計(jì)算填寫。三十二）第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)。其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額=第13 欄“上期留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列本年累計(jì)”；一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額=（

16、第11 欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”）x般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例;一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例=（附列資料（一）第10列第1、3行之和-第10列第6行）*第11欄“銷100。項(xiàng)稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” X3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。0”。2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“3）

17、本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。三十三）第 19 欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。按以下公式計(jì)算填寫：1. 本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=第11 欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第 18欄“實(shí)際抵扣稅額” “一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第 18欄“實(shí)際抵扣稅額”一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”。2. 本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=第11 欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” -第 18欄“實(shí)際抵扣稅額” “即征即退貨

18、物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。三十四）第 20 欄“期末留抵稅額”1. 上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：反映試點(diǎn)實(shí)施以后，一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)共 同形成的留抵稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額，在試點(diǎn)實(shí)施以后 抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式計(jì)算填寫：本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”=第13 欄“上期留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)” -第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般

19、貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”。3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。2. 其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。三十五）第 21 欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按以下公式計(jì)算填寫：本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列

20、“本月數(shù)”=附列資料（一）（第10列第 8至11行之和-第10列第 14 行）+（第 14 列第 12 行至 13行之和 -第 14 列第 15 行）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料（一）第10 列第 14 行+第 14 列第 15行。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。預(yù)征增值稅額=應(yīng)預(yù)征增值稅的銷售額 X預(yù)征率。三十六）第 22 欄“按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。三十七）第 23 欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人

21、本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。當(dāng)本期減征額小于或等于第 19欄“應(yīng)納稅額”與第 21 欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第 19 欄“應(yīng)納稅額”與第 21 欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第 19 欄與第 21 欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。三十八）第 24 欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。三十九）第 25 欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第32

22、 欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第32 欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本年累計(jì)”填寫。四十）第 26 欄“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫。四十一）第 27 欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。按表中所列公式計(jì)算填寫。（四十二）第28欄“分次預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準(zhǔn)予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機(jī)構(gòu)已繳納的稅款，按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部

23、分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（四十三）第29欄“出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”：本欄不填寫。（四十四）第30欄“本期繳納上期應(yīng)納稅額”：填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。（四十五）第31欄“本期繳納欠繳稅額”：反映納稅人本期實(shí)際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額。四十六）第 32 欄“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”：“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。“本年累計(jì)”與“本月數(shù)”相同。四十七）第33欄“其中：欠繳稅額（0）” ：反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。

24、四十八）第34 欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”：反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計(jì)算填寫。四十九）第35 欄“即征即退實(shí)際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅額。五十）第 36 欄“期初未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第38 欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾?jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第38 欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本年累計(jì)”填寫。五十一）第 37 欄“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額”：反映納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅額，包括按一般計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額和按簡(jiǎn)易

25、計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅額。五十二）第 38 欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”反映納稅人接受納稅檢查后應(yīng)在本期期末繳納而未繳納的查補(bǔ)增值稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫，“本年累計(jì)”與“本月數(shù)”相同。三、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填寫說明一）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。二）各列說明1.第 1 至 2列“開具稅控增值稅專用發(fā)票” ：反映本期開具防偽稅控“增值稅專用發(fā)票” 、 “貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。2. 第 3 至 4 列“開具其他發(fā)票”：反映除上述三種發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。3. 第 5至 6列

26、“未開具發(fā)票”：反映本期未開具發(fā)票的銷售情況。4. 第 7 至 8 列“納稅檢查調(diào)整”：反映經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并在本期調(diào)整的銷售情況。5. 第 9 至 11 列“合計(jì)”：按照表中所列公式填寫。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，第1至 11列應(yīng)填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額和價(jià)稅合計(jì)額。6. 第 12 列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，0”。其他納稅人不填寫。按附列資料（三）第 5 列對(duì)應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項(xiàng)目的，本列填寫“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)

27、，當(dāng)期應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，7. 第 13 列“扣除后”填入本列第 13 行。含稅 （免稅） 銷售額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本列各行次=第11列對(duì)應(yīng)各行次-第 12列對(duì)應(yīng)各行次。其他納稅人不填寫。8. 第 14 列“扣除后”銷項(xiàng) （應(yīng)納） 稅額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。1 ）應(yīng)稅服務(wù)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅本列各行次=第13列* （100%+對(duì)應(yīng)行次稅率）X對(duì)應(yīng)行次稅率本列第 7 行“按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的即征即退應(yīng)稅服務(wù)”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第2條第（2）項(xiàng)第點(diǎn)的說明。2）應(yīng)稅服務(wù)

28、按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅本列各行次=第13列* （100%+對(duì)應(yīng)行次征收率）X對(duì)應(yīng)行次征收率4 條第（ 2）項(xiàng)。本列第 13行“預(yù)征率 %”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第3）應(yīng)稅服務(wù)實(shí)行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。三）各行說明1. 第1至5行“一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行：按不同稅率和項(xiàng)目分別填寫按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。2. 第6至7行“一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“其中：即征即退項(xiàng)目”各行：只反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退項(xiàng)目。 按照稅法規(guī)定

29、不享受即征即退政策的納稅人， 不填寫本行。 即征即退項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。1）第 6 行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務(wù)。本行不包括應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。 本行第 9 列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理 修配勞務(wù)的不含稅銷售額。該欄不按第 9 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。 本行第 10 列“合計(jì)”“銷項(xiàng) （ 應(yīng)納） 稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物 及加工修理修配勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額。該欄不按第 10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)

30、填寫。2）第 7 行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)”：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)。本行 不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。本行第 9 列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含9 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法稅銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第 規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。本行第 10 列“合計(jì)”“銷項(xiàng) （ 應(yīng)納） 稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅10 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的銷項(xiàng)稅額填寫。該欄不按第 稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。 本行第 14

31、 列“扣除后”“銷項(xiàng) （應(yīng)納） 稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng) 稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的銷項(xiàng)稅額填寫；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項(xiàng)目的，按 本行第 10 列填寫。該欄不按第 14 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。3. 第 8 至 12 行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行：按不同征收率和項(xiàng)目分別填寫按簡(jiǎn)易計(jì)稅 方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退項(xiàng)目，也包括不享 受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。4.第 13 行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”“預(yù)征率%”：反映營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人

32、，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總 計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征增值稅銷售額、預(yù)征增值稅應(yīng)納稅額。1）本行第 1 至 6 列按照銷售額和銷項(xiàng)稅額的實(shí)際發(fā)生數(shù)填寫。（2）本行第14列，納稅人按“應(yīng)預(yù)征繳納的增值稅 =應(yīng)預(yù)征增值稅銷售額X預(yù)征率”公式計(jì)算后據(jù)實(shí)填寫。5.第 14至15行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”“其中：即征即退項(xiàng)目”各行：只反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅 的即征即退項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中 數(shù)。1）第 14 行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的 貨物及加工修理修配勞務(wù)。本行不包括應(yīng)稅服

33、務(wù)的內(nèi)容。本行第 9 列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。該欄不按第 9 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。本行第 10 列“合計(jì)”“銷項(xiàng) （ 應(yīng)納） 稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額。該欄不按第 10 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。2）第 15 行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)”：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。本行第 9 列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策

34、的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。本行第 10 列“合計(jì)”“銷項(xiàng) （ 應(yīng)納） 稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的應(yīng)納稅額填寫。該欄不按第10 列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。本行第 14 列“扣除后”“銷項(xiàng) （應(yīng)納） 稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的應(yīng)納稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項(xiàng)目的，按本行第 10 列填寫。6.第 16 行

35、“三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。7.第 17行“三、免抵退稅”“應(yīng)稅服務(wù)”：反映適用免、抵、退稅政策的應(yīng)稅服務(wù)。8. 第 18 行“四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物及勞務(wù)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務(wù)。9.第 19 行“四、免稅”“應(yīng)稅服務(wù)”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)和適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的應(yīng)稅服務(wù)。四、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填寫說明一）“稅款所屬

36、時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。二）第 1至 12 欄“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”：分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。1.第 1欄“一） 認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票” ：反映納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控值稅專用發(fā)票”、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。該欄應(yīng)等于第2 欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第 3 欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。2. 第 2欄“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：反映本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專1 欄的其中數(shù)，本欄用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)

37、車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。本欄是第 只填寫本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的部分。3. 第 3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣” ：反映前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的防偽稅控 “增值稅專用發(fā)票”貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比本欄是第 1 欄的其中數(shù)， 只填寫前期認(rèn)對(duì)結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的稅控增值稅專用發(fā)票填寫本欄。證相符且本期申報(bào)抵扣的部分。4. 第 4欄“（二）其他扣稅憑證”：反映本期申報(bào)抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進(jìn)

38、項(xiàng)稅額）、代扣代繳稅收繳款憑證和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。該欄應(yīng)等于第5至 8欄之和。5. 第 5欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”：反映本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的情況。按規(guī)定執(zhí) 行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書先比對(duì)后抵扣的， 納稅人需依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明 的稽核相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書填寫本欄。6. 第 6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映本期申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票的情 況。執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的，填寫當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不填寫“份數(shù)”、金額”。7. 第 7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：填寫本期按規(guī)定準(zhǔn)

39、予抵扣的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值 稅額。8. 第 8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”：反映按規(guī)定本期可以申報(bào)抵扣的交通運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的情況。9. 第 11 欄“（三）外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”：填寫本期申報(bào)抵扣的稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的出口 貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明列明允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。10. 第 12欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)” ：反映本期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。 按表中所列公式計(jì)算填寫。三）第 13至 23欄“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況。1. 第 13 欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”：反映已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)

40、。按表中所列公 式計(jì)算填寫。2. 第 14欄“免稅項(xiàng)目用”：反映用于免征增值稅項(xiàng)目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。3. 第 15 欄“非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)用”：反映用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)， 按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。4. 第 16欄“非正常損失”：反映納稅人發(fā)生非正常損失，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。5. 第 17 欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用”：反映用于按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)期應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人， 應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)， 額也填入本欄。6. 第 18 欄“免抵退稅辦法不得抵扣

41、的進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映按照免、抵、退稅辦法的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅 稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。7. 第 19 欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)稅額”：反映稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查后而調(diào)減的進(jìn)項(xiàng)稅額。8. 第 20 欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的開具紅字增值稅專用發(fā)票通 知單、開具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單等注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。9. 第 21 欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。10. 第 22欄“上期留抵稅額退稅”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額退稅額。11. 第 23欄“其他應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)

42、出的情形”：反映除上述進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅 額。但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，四）第 24至 34欄“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得， 暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1.第 24至 28欄均包括防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng) 一發(fā)票”的情況。2. 第 25 欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”：反映前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣， 結(jié)存至本期的稅控增值稅專用發(fā)票情況。 輔導(dǎo)期納稅人填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票 期初情況。3. 第

43、 26 欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”：反映本期認(rèn)證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣， 而未申報(bào)抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。 輔導(dǎo)期納稅人填寫本期認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專 用發(fā)票情況。4. 第 27 欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”：反映截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣 且已認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票情況。 輔導(dǎo)期納稅人填寫截至本期期末已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅 控增值稅專用發(fā)票期末情況。5. 第 28 欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”：反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的稅控增值稅專 用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。6. 第 29 欄“（二）其他扣稅憑證”：反映截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳