管理-制度美佛兒教育集團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法

1、教育集團(tuán)財(cái)務(wù)管理辦法為了加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理， 建立健全集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)約束機(jī)制， 促進(jìn)集團(tuán)各項(xiàng) 事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部、教育部制定的有關(guān)法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，特制定 本辦法。第一章 總 則第一條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的基本原則是 :貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù) 規(guī)章制度，正確處理社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益、集體利益與個(gè)人利益之間的關(guān)系。第二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)是：建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范集團(tuán)內(nèi) 部財(cái)務(wù)秩序，保證各學(xué)校教學(xué)、科研和管理等各項(xiàng)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。第三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的方針是 :勤儉辦學(xué)，節(jié)約支出，提高資金使用效益。第四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：多渠道籌措資金，合理編制集團(tuán)財(cái)務(wù) 預(yù)算，并

2、對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控管理，科學(xué)配置集團(tuán)資源，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，如 實(shí)反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況，保證集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合理合法地運(yùn)行。第五條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理體制、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員， 收入管理、支出管理、專項(xiàng)基金管理、 資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理、 對(duì)外投資管理、 債權(quán)債務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)監(jiān)督等等。第六條 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的適用范圍：用于集團(tuán)及下屬各學(xué)校和單位。第二章 財(cái)務(wù)管理體制第七條 在統(tǒng)一財(cái)務(wù)政策、統(tǒng)一預(yù)算管理、統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、統(tǒng)一資源調(diào) 配的前提下，實(shí)行 " 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理 " 兩級(jí)核算的財(cái)務(wù)管理體制。集團(tuán)財(cái)務(wù)部 為一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，按分級(jí)管理的要

3、求，直屬單位為二級(jí)管理單位第八條 集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作實(shí)行總裁負(fù)責(zé)制。第九條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部為一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在總裁的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一組織和管理集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)為：1 、 擬訂集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理規(guī)章制度；2 、 負(fù)責(zé)集團(tuán)各類資金的籌集、分配、管理；3 、 對(duì)校級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)二級(jí)財(cái)務(wù)的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)；4 、 負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)產(chǎn)管理、資產(chǎn)清查；5 、 負(fù)責(zé)校內(nèi)的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作；6 、 負(fù)責(zé)集團(tuán)各項(xiàng)收入的管理工作；7 、 管理集團(tuán)財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)事務(wù)；8 、 其他財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作。第三章 收入管理第十條 收入是指集團(tuán)開展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的各種非償還性 資金。第十一

4、條 集團(tuán)的收入包括：1、經(jīng)營收入，即集團(tuán)在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng) 營活動(dòng)取得的收入。2 、下屬單位上繳收入， 即集團(tuán)附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入 3、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入、 利息收入以及利用集團(tuán)有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)獲取的各種合法收入等。第十二條 集團(tuán)各項(xiàng)收入納入集團(tuán)預(yù)算，統(tǒng)一管理和核算，集團(tuán)內(nèi)任何單位不得截留、隱瞞、挪用、私分、私吞集團(tuán)收入第十三條 各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用集團(tuán)統(tǒng) 一印制的收費(fèi)票據(jù)。各單位不得自立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、自制收費(fèi)票據(jù)。 第四章 支出管理第十四條 支出是集團(tuán)開展教學(xué)、

5、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。第十五條 集團(tuán)的支出包括：1、學(xué)校支出：即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。支出的內(nèi)容包 括基本工資、 補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、 助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、 業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和其他費(fèi)用 。2、經(jīng)營支出：即集團(tuán)在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算活動(dòng)發(fā) 生的支出。經(jīng)營支出與經(jīng)營收入相配比。3 、自籌基本建設(shè)支出：即集團(tuán)自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。集團(tuán)在保證學(xué)校支出需要、保證預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上， 統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出。 隨年度預(yù)算核 定的自籌基本建設(shè)資金納入集團(tuán)財(cái)務(wù)管理。第十六條 支出的渠道及審批

6、手續(xù)1、各學(xué)校使用項(xiàng)目由財(cái)務(wù)部根據(jù)其職工、學(xué)生、專業(yè)構(gòu)成情況進(jìn)行指標(biāo)分解， 實(shí)行項(xiàng)目管理。2、各支出項(xiàng)目，均按事項(xiàng)歸口由集團(tuán)總部各部門和學(xué)校按集團(tuán)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行管 理，并由財(cái)務(wù)部核實(shí)后，予以報(bào)銷。3、各學(xué)校、集團(tuán)總部各部門若有預(yù)算以外的項(xiàng)目需申請(qǐng)資金的，須提出書面報(bào) 告交財(cái)務(wù)部審核， 在年度機(jī)動(dòng)財(cái)力許可的情況下， 經(jīng)集團(tuán)總裁同意后方可追加支 出指標(biāo)。5、各學(xué)校、集團(tuán)總部各部門購買大型及大宗設(shè)備及圖書時(shí)，須先將項(xiàng)目報(bào)財(cái)務(wù) 部門審批后，由集團(tuán)集中采購， 大型維修項(xiàng)目報(bào)基建管理部會(huì)同財(cái)務(wù)部審批后執(zhí) 行。第五章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員第十七條 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置：1 、 根據(jù)集團(tuán)財(cái)會(huì)工作的需要， 集團(tuán)財(cái)務(wù)部為一

7、級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)， 在集團(tuán)總裁的領(lǐng)導(dǎo) 下，統(tǒng)一組織和管理集團(tuán)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。2 、 具有獨(dú)立法人資格的下屬單位設(shè)置二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。第十八條 會(huì)計(jì)人員的配備和管理1、專職財(cái)會(huì)崗位的設(shè)置，由財(cái)務(wù)部會(huì)同人力資源部門提出方案，報(bào)集團(tuán)決定。2、各下屬單位財(cái)會(huì)人員均由集團(tuán)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，根據(jù)工作需要，集團(tuán)對(duì)財(cái)會(huì) 人員進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一委派，其工資、福利、獎(jiǎng)酬金等均由集團(tuán)發(fā)放或由財(cái)務(wù) 部授權(quán)二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)放。3 、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)， 并會(huì)同人力資源部門負(fù)責(zé)職稱的晉升。4 、從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書 。不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格 的人員，不得從事專兼職財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作， 也不得參加會(huì)計(jì)

8、專業(yè)技術(shù)資格考試或評(píng) 審、會(huì)計(jì)職務(wù)的聘任。第六章 專項(xiàng)資金（基金）的管理第十九條 專用基金是指集團(tuán)按規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金第二十條 專用基金的內(nèi)容包括：1 、 修購基金；2 、 職工福利基金；3 、 學(xué)生獎(jiǎng)勵(lì)基金；4 、 校長特別獎(jiǎng)勵(lì)基金等。第二十一條 專用基金統(tǒng)一歸口集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理。各項(xiàng)專用基金的提取比例 和管理辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門制訂。第二十二條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部門對(duì)于各項(xiàng)專用基金應(yīng)設(shè)置專門賬戶管理和核算。 1、各項(xiàng)專用基金應(yīng)按用途和范圍使用，單獨(dú)核算，專款專用。 2、各項(xiàng)專用基金在資金進(jìn)入財(cái)務(wù)部的賬戶后，方能使用，不得未到先用或者未 提先用。第七章 資產(chǎn)管理第二十三條 資產(chǎn)是

9、指集團(tuán)占有和使用及能以貨幣計(jì)量的資源，包括各種財(cái) 產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資。 按照資產(chǎn)分類管理的辦法進(jìn)行分級(jí)采購管理，并設(shè)置實(shí)物保管賬、卡， 定期進(jìn)行 盤點(diǎn)和報(bào)廢工作。1、固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)是指單價(jià)在 500 元以上，或單價(jià)在 500 元以下的大宗同類資產(chǎn) 及集團(tuán)認(rèn)可列入固定資產(chǎn)管理范疇的資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)包括：建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書以及其他固定資產(chǎn) 集團(tuán)固定資產(chǎn)應(yīng)做到資源共享，優(yōu)化配置。 集團(tuán)固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)工作的需要，按年度預(yù)算由各相關(guān)部門提出購置計(jì) 劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部審批后由各級(jí)采購部門分級(jí)購置。 集團(tuán)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度，保證

10、購進(jìn)資產(chǎn)的價(jià)格和質(zhì) 量。 建立健全固定資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓制度，嚴(yán)格審批程序。固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)， 由各物資管理部門編制報(bào)廢清冊(cè)， 由相關(guān)部門認(rèn)定已喪失使用價(jià)值后， 由財(cái)務(wù)部 會(huì)同有關(guān)部門提出報(bào)廢意見，經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后方可銷毀或報(bào)廢。 集團(tuán)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，年度終了前，固定資產(chǎn)管理部門、 使用部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到固定資產(chǎn)賬、物、 卡相統(tǒng) 一，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)。固定資產(chǎn)的盈虧： 盈余部分納入固定資產(chǎn)常規(guī)管理， 虧損部分按規(guī)定區(qū)分 責(zé)任進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和行政處理。2、無形資產(chǎn)的管理無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)， 包括專 利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、

11、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。凡使用無形資產(chǎn)的須到財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門辦理相關(guān)手續(xù)。凡盜用集團(tuán)無形資產(chǎn)的均按資產(chǎn)管理的規(guī)定給予責(zé)任者相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰 及行政處理，情節(jié)嚴(yán)重者交司法部門追究刑事責(zé)任。3、對(duì)外投資的管理對(duì)外投資是指集團(tuán)利用貨幣資金、 實(shí)物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單 位的投資凡發(fā)生對(duì)外投資時(shí)， 由提出投資的責(zé)任人提交相關(guān)的投資方案， 經(jīng)財(cái)務(wù)部 及相關(guān)部門充分論證后， 報(bào)集團(tuán)董事會(huì)研究決定， 并由分管財(cái)務(wù)工作的總裁簽署意見后按投資程序予以投資。當(dāng)期投資收益按規(guī)定比例上交財(cái)務(wù)部。凡發(fā)生投資虧損， 則由責(zé)任者按規(guī)定償還投資資金，如不償還者，則按規(guī)定予以處罰，直至交司法部門追究

12、刑事責(zé)任。第八章 債權(quán)債務(wù)的管理第二十四條 債權(quán)的管理 1、債權(quán)是指集團(tuán)在開展各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)發(fā)生的資產(chǎn)的所有權(quán)，當(dāng)期經(jīng)濟(jì)事 項(xiàng)結(jié)束時(shí)，各相關(guān)部門和責(zé)任人應(yīng)及時(shí)收回。2、凡逾期未能收回債權(quán)的將視情況給予責(zé)任人相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰和行政處理。 第二十五條 債務(wù)的管理 1、債務(wù)是集團(tuán)在開展各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的尚未結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。2、為遵循會(huì)計(jì)核算的一般原則，各相關(guān)部門及責(zé)任人應(yīng)及時(shí)進(jìn)行結(jié)算，對(duì) 內(nèi)有利于集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，對(duì)外有利于維護(hù)集團(tuán)的聲譽(yù)。第九章 賬戶的管理第二十六條 為保證集團(tuán)財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，集團(tuán)將分別在相關(guān)銀行開設(shè) 賬戶，并統(tǒng)一使用印鑒。第二十七條 各單位、各部門不得私自開設(shè)銀行賬戶，確因業(yè)務(wù)

13、需要開設(shè)銀行賬戶的，須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)接受集團(tuán)財(cái)務(wù)部監(jiān)督。第十章 會(huì)計(jì)核算第二十八條 為真實(shí)完整地反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，按照會(huì)計(jì)核 算的一般原則和學(xué)校會(huì)計(jì)制度，各二級(jí)核算單位應(yīng)按時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。第二十九條 總分類賬的設(shè)置均按當(dāng)前會(huì)計(jì)制度分項(xiàng)設(shè)置。第三十條 收支明細(xì)賬均按收入和支出的項(xiàng)目和科目設(shè)置。第三十一條 支出明細(xì)賬按費(fèi)用的性質(zhì)予以歸類核算。第三十二條 銀行、現(xiàn)金賬均按規(guī)定予以記錄和反映各經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的增減變化。第三十三條 往來款項(xiàng)均按單位、按事項(xiàng)、按人員予以分戶核算，并進(jìn)行及 時(shí)清理。第三十四條 各二級(jí)核算單位應(yīng)在次月 6 日之前報(bào)送上月的各類報(bào)表，包括 資產(chǎn)負(fù)債

14、表、收入支出表、支出明細(xì)表、往來明細(xì)表等。第三十五條 結(jié)余分配的管理。結(jié)余是集團(tuán)年度收入與支出相抵后的余額。第三十六條 集團(tuán)結(jié)余包括學(xué)校收支結(jié)余、專項(xiàng)資金結(jié)存和經(jīng)營收支結(jié)余。第三十七條 結(jié)余分配按照有關(guān)規(guī)定的比例（由董事會(huì)或相關(guān)法律規(guī)定）分 別提取事業(yè)基金和專用基金， 事業(yè)基金主要用于相關(guān)事業(yè)的發(fā)展， 專用基金用于 具有相關(guān)專門用途的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第三十八條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映集團(tuán)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié) 性書面文件。包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說明書。第三十九條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定管理權(quán)限定期向有關(guān)主管部門提供 財(cái)務(wù)報(bào)告。1、集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告除資產(chǎn)

15、負(fù)債表、收支情況表、往來款項(xiàng) 明細(xì)表之外，還需編報(bào)有關(guān)的附表及財(cái)務(wù)情況說明書。2、財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明集團(tuán)收入及支出、結(jié)余及分配、資產(chǎn)負(fù)債變 動(dòng)、專用基金變動(dòng)的情況，以及需要說明的其他事項(xiàng)。第四十條 各學(xué)校建立健全二級(jí)單位財(cái)務(wù)報(bào)告制度。1、對(duì)實(shí)行二級(jí)管理和二級(jí)核算的單位，集團(tuán)財(cái)務(wù)部為其設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi) 容和形式、種類和要求， 保證全面、 完整地反映各單位的財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成 果。2、二級(jí)單位應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，真實(shí)、完整地向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。 第四十一條 財(cái)務(wù)分析是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理 的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第四十二條 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括：集團(tuán)事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行情況；資金的 使用、收入、支出以及財(cái)務(wù)管理情況；存在的主要問題、今后的打算和改進(jìn)的措 施等。第四十三條 集團(tuán)二級(jí)核算單位財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，由校財(cái)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置、 修訂，以便考核、分析、比較校內(nèi)各單位的財(cái)務(wù)管理狀況。第十二章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第四十四條 財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹集團(tuán)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)務(wù)紀(jì)律的保證。集 團(tuán)接受政府審計(jì)、稅務(wù)、物價(jià)等部門的監(jiān)督。第四十五條 集團(tuán)必須建立健全嚴(yán)密的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督