工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度

1、工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 報(bào)銷審批權(quán)限和程序一 開(kāi)支類別:1。 日常費(fèi)用：主要是指正常經(jīng)營(yíng)發(fā)生的、且無(wú)法劃入項(xiàng)目項(xiàng)下的費(fèi)用，包括工資、福利費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、維修費(fèi)等。2。 項(xiàng)目開(kāi)支：是指在特定項(xiàng)目項(xiàng)下的開(kāi)支,主要是工程項(xiàng)目的開(kāi)支,包括相關(guān)差旅費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、材料費(fèi)及其他一切從屬于項(xiàng)目項(xiàng)下的開(kāi)支。3。 固定資產(chǎn)開(kāi)支：主要是指價(jià)值在2000元以上、使用期限超過(guò)一年的房產(chǎn)、設(shè)備和家具等的購(gòu)建、大修開(kāi)支.大宗材料采購(gòu)的審批權(quán)限、程序可參照固定資產(chǎn)開(kāi)支。4. 其他開(kāi)支：指需要另行規(guī)定的開(kāi)支,包括臨時(shí)工工資、勞務(wù)費(fèi)、交際費(fèi)、招待費(fèi)、辦公用品采購(gòu)等。二 借款報(bào)銷手

2、續(xù):1 借款使用文件：部門(mén)費(fèi)用預(yù)算表項(xiàng)目開(kāi)支預(yù)算表固定資產(chǎn)開(kāi)支預(yù)算表經(jīng)實(shí)物管理部門(mén)會(huì)簽的報(bào)告（參見(jiàn)第十一章 實(shí)物采購(gòu)管理規(guī)定，需招、投標(biāo)的項(xiàng)目還應(yīng)附上招、投標(biāo)相關(guān)文件)預(yù)算外或超預(yù)算審批報(bào)告2 借款報(bào)銷單據(jù)：借款單：在先借款后報(bào)銷的情況下填制。報(bào)銷單：在開(kāi)支完畢、取得原始發(fā)票報(bào)銷時(shí)填制。差旅費(fèi)報(bào)銷單：在出差回來(lái)報(bào)銷時(shí)填制.支出憑證：在無(wú)法取得原始發(fā)票的情況下填制，應(yīng)盡量避免。3 批準(zhǔn)簽字:日常費(fèi)用:經(jīng)辦人+部門(mén)經(jīng)理項(xiàng)目開(kāi)支：經(jīng)辦人+項(xiàng)目經(jīng)理+部門(mén)經(jīng)理固定資產(chǎn)開(kāi)支：經(jīng)辦人+實(shí)物管理部門(mén)+部門(mén)經(jīng)理其他開(kāi)支：經(jīng)辦人+有關(guān)管理部門(mén)+部門(mén)經(jīng)理簽字權(quán)限：僅指審批所分管業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)的開(kāi)支權(quán)限。a. 開(kāi)支在1

3、千元以內(nèi)的（不含1千元）,由部門(mén)經(jīng)理簽字，部門(mén)經(jīng)理不在時(shí),可委托副經(jīng)理代簽；b. 開(kāi)支在1千元5萬(wàn)元之間的（含5萬(wàn)元），由部門(mén)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理簽字；c. 開(kāi)支在5萬(wàn)元10萬(wàn)元之間的，由主管副總經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字；d一次性開(kāi)支超過(guò)10萬(wàn)元的（含10萬(wàn)元），由公司總經(jīng)理、公司董事長(zhǎng)簽字；e.交際費(fèi)、招待費(fèi)開(kāi)支1千元以下由主管副總經(jīng)理簽字，超過(guò)1千元,由公司總經(jīng)理簽字;f。臨時(shí)工工資、勞務(wù)費(fèi)、辦公用品采購(gòu)由公司綜合部統(tǒng)一管理，必須有綜合部經(jīng)理簽字,超過(guò)經(jīng)理權(quán)限,參照上面a-d的權(quán)限范圍簽字。6預(yù)算外或超預(yù)算開(kāi)支：對(duì)于預(yù)算外或超預(yù)算開(kāi)支，應(yīng)提供經(jīng)過(guò)預(yù)算管理部門(mén)審批的報(bào)告,詳細(xì)說(shuō)明原因。其批準(zhǔn)簽字權(quán)

4、限和程序?yàn)椋航?jīng)辦人+項(xiàng)目經(jīng)理（屬于項(xiàng)目項(xiàng)下的開(kāi)支)+實(shí)物管理部門(mén)(購(gòu)置固定資產(chǎn)、大宗材料時(shí)）+部門(mén)經(jīng)理+主管副總經(jīng)理+總經(jīng)理+公司董事長(zhǎng)。4 報(bào)銷要求：?jiǎn)T工在報(bào)銷時(shí),必須根據(jù)實(shí)際借款報(bào)銷情況填制相應(yīng)的借款報(bào)銷單據(jù)，寫(xiě)明費(fèi)用項(xiàng)目和用途，如屬于項(xiàng)目項(xiàng)下的還需要注明項(xiàng)目號(hào)；所有單據(jù)必須粘貼附在報(bào)銷單后,于規(guī)定的報(bào)銷日期報(bào)銷.對(duì)于領(lǐng)取支票的員工，應(yīng)按照第三章 支票領(lǐng)用、報(bào)銷辦法的有關(guān)條款辦理。5 采購(gòu): 對(duì)于公司各部門(mén)的采購(gòu)業(yè)務(wù),應(yīng)按照第十一章 實(shí)物采購(gòu)管理規(guī)定的有關(guān)條款辦理。三本規(guī)定適用于公司各部門(mén)。10第二章 差旅費(fèi)開(kāi)支一出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 1出差人員的住宿費(fèi)在開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)實(shí)報(bào)

5、實(shí)銷，超出部分自己負(fù)擔(dān)。職 務(wù)火車輪船飛機(jī)其他交通工具住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般地區(qū)省會(huì)城市及經(jīng)濟(jì)特區(qū)公司總經(jīng)理以上人員軟臥一等艙位公務(wù)艙位實(shí)報(bào)實(shí)銷400500公司副總經(jīng)理硬臥二等艙位經(jīng)濟(jì)艙位實(shí)報(bào)實(shí)銷250300部門(mén)經(jīng)理以及具有高級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱人員硬臥二等艙位經(jīng)濟(jì)艙位實(shí)報(bào)實(shí)銷200260其他人員硬臥三等艙位經(jīng)濟(jì)艙位實(shí)報(bào)實(shí)銷150200 2出差人員如果是單獨(dú)一人，或者是男女同行,住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上浮50.二出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi),不分途中和住勤，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為30元。超支不補(bǔ)，節(jié)余歸已。如有交際宴請(qǐng)費(fèi)用支出,相應(yīng)扣發(fā)當(dāng)天的伙食補(bǔ)助費(fèi)。2出差人員的伙食費(fèi)如由接待單位負(fù)擔(dān),或已包含在會(huì)議費(fèi)

6、中,則不予發(fā)放伙食費(fèi)補(bǔ)助.三專職司機(jī)到廣州以外的地區(qū)出車，往返300公里以上為長(zhǎng)途，從300公里開(kāi)始,每超100公里單車報(bào)銷伙食補(bǔ)助20元，同時(shí)享受第二條出差伙食補(bǔ)助。司機(jī)實(shí)際駕駛里程，經(jīng)車隊(duì)主管簽字證明后，由所在部門(mén)經(jīng)理審批。四工作人員出差期間,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就近回家省親辦事的，其繞道車、船費(fèi),由個(gè)人自理。不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi).五工作人員出差時(shí)間，均按日歷天數(shù)計(jì)算.六工作人員出差期間，因旅游、參觀而開(kāi)支的一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。 七對(duì)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)的，公司將給予嚴(yán)肅處理.八臨時(shí)出國(guó)外匯報(bào)銷辦法,執(zhí)行第六章 外匯管理的規(guī)定。第三章 支票領(lǐng)用、報(bào)銷辦法一 支票領(lǐng)用人必須是

7、與集團(tuán)公司或本公司簽定正式勞動(dòng)合同的職工.二 支票領(lǐng)用人持借款單或報(bào)告領(lǐng)取支票的時(shí)候,如可確定支票的金額、收款單位，財(cái)務(wù)人員必須將上述項(xiàng)目填寫(xiě)完整。三 支票領(lǐng)用人如果不能確定具體的金額,應(yīng)根據(jù)估計(jì)的用款情況，由財(cái)務(wù)人員在支票的小寫(xiě)金額欄中，用簽字筆在使用金額前封“￥”符號(hào).四 支票領(lǐng)用人如果事前不能確定使用金額,應(yīng)在與對(duì)方單位結(jié)算時(shí)，要求對(duì)方當(dāng)面將支票填寫(xiě)完整。五 財(cái)務(wù)人員和支票領(lǐng)用人如果沒(méi)有按上述規(guī)定辦理，造成公司資金損失的，按照第四章 支票丟失、被盜的處理承擔(dān)責(zé)任；如屬支票領(lǐng)用人的過(guò)失，支票批準(zhǔn)人也應(yīng)承擔(dān)相同責(zé)任。六 支票領(lǐng)用人必須在領(lǐng)用后的十五天內(nèi)報(bào)銷，否則財(cái)務(wù)部門(mén)將定期公布未按時(shí)報(bào)銷人

8、員名單，同時(shí)未按時(shí)報(bào)銷人員不得再借用支票.第四章 支票丟失、被盜的處理一 支票領(lǐng)用人必須嚴(yán)格按公司的支票領(lǐng)用規(guī)定辦理支票領(lǐng)用手續(xù).二 支票領(lǐng)用人必須認(rèn)真保管好支票，不得折疊、損壞、丟失.三 如發(fā)生支票丟失或被盜,支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門(mén)辦理應(yīng)急措施，由于丟失或被盜支票給公司造成損失的,除由公司有關(guān)部門(mén)根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，作出行政處罰外,還需責(zé)任人按下列比例賠償:1。 損失金額在10，000元以內(nèi)（含10，000元），由責(zé)任人全額賠償。 2. 損失金額在50，000元以內(nèi)（含50，000元），超過(guò)部分（10，00050，000元)由責(zé)任人賠償60%. 3。 損失金額在50,000元以上的作為個(gè)案報(bào)

9、公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)審批。第五章發(fā)票的管理一 發(fā)票的領(lǐng)用：各部門(mén)如因業(yè)務(wù)需要,需經(jīng)常性使用發(fā)票，必須事先寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，報(bào)本部門(mén)經(jīng)理審批,并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、備案后，方可辦理發(fā)票的領(lǐng)用。二. 發(fā)票的開(kāi)具：1。 各部門(mén)領(lǐng)用的發(fā)票，需由財(cái)務(wù)部門(mén)指定的專人負(fù)責(zé)填寫(xiě)開(kāi)具工作。2。 發(fā)票必須按號(hào)碼順序填開(kāi),做到填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚, 全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě),各聯(lián)內(nèi)容完全一致，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章.3。 嚴(yán)禁轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、倒賣、代開(kāi)、撕毀、涂改、偽造發(fā)票；不得丟失發(fā)票和私自印刷發(fā)票.三 發(fā)票的上交:1. 發(fā)票開(kāi)具后，應(yīng)將收到的現(xiàn)金或支票及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén),財(cái)務(wù)人員確認(rèn)無(wú)誤后，必須在發(fā)票存根聯(lián)的明顯處簽署自己的全

10、名及收款日期，并盡快入庫(kù)記賬，以確保資金的安全。2。 每本發(fā)票使用完后，應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理繳銷。財(cái)務(wù)人員應(yīng)檢查每本發(fā)票號(hào)碼是否連續(xù)完整，填開(kāi)是否真實(shí)正確,每張存根聯(lián)處是否有財(cái)務(wù)人員的簽名.四 發(fā)票的保管：1。 發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一存放、保管，不得擅自損毀。2。 已使用過(guò)的發(fā)票及發(fā)票登記簿,由財(cái)務(wù)部門(mén)妥善保管，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,方可銷毀。第六章 外匯管理一 臨時(shí)出國(guó)人員個(gè)人零用費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：1 個(gè)人國(guó)外零用費(fèi)按離抵我國(guó)國(guó)境之日計(jì)算，每次每人出國(guó)在10天以內(nèi)的,發(fā)給50美元，超過(guò)10天的,自第11天起，按天計(jì)算，每人每天發(fā)給5美元.2 出國(guó)人員在有出國(guó)(境）任務(wù)的每一公歷

11、年度內(nèi),每人可一次自費(fèi)購(gòu)買外匯200美元.二 出國(guó)團(tuán)組人員差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：1. 各出國(guó)團(tuán)組人員的旅費(fèi)，公司總經(jīng)理以上人員可乘飛機(jī)公務(wù)艙、輪船二等艙、火車軟臥；其他人員乘飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、輪船三等艙、火車硬臥.2. 為鼓勵(lì)在外人員節(jié)約交通費(fèi),凡乘火車、輪船及長(zhǎng)途汽車（含順訪,不含旅游等因私發(fā)生)連續(xù)超過(guò)6小時(shí)者,發(fā)給每人每天伙食補(bǔ)助12美元。 三臨時(shí)出國(guó)人員國(guó)外待遇標(biāo)準(zhǔn)： 1招展、考察團(tuán)組人員境外費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)(1) 由公司自行組織的招展、國(guó)際會(huì)議（含董事會(huì)）及考察團(tuán)組,執(zhí)行財(cái)政部有關(guān)規(guī)定（財(cái)行200173號(hào)）:伙食費(fèi)、公雜費(fèi)按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給個(gè)人包干使用,住宿費(fèi)在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，憑原始憑證實(shí)報(bào)實(shí)銷。(2)

12、 由外單位組織的招展、考察、出訪團(tuán)組，費(fèi)用由公司負(fù)擔(dān)并自行用外匯支付的,按照財(cái)政部新的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；費(fèi)用由公司負(fù)擔(dān)并用人民幣支付給外單位的，應(yīng)提供外單位出具的符合財(cái)政部標(biāo)準(zhǔn)的外匯預(yù)算以及購(gòu)買往返機(jī)票的發(fā)票復(fù)印件。(3) 由外單位組織并負(fù)擔(dān)費(fèi)用的團(tuán)組，原則上公司不再負(fù)擔(dān)其任何費(fèi)用。 2. 承包展覽施工團(tuán)組人員 （1）展覽施工人員，不論所去國(guó)家及地區(qū)、時(shí)間長(zhǎng)短、施工量大小，完成施工 任務(wù)后,一次性發(fā)給每人承包費(fèi)400美元；國(guó)外連續(xù)承包兩個(gè)以上展覽施 工項(xiàng)目,自第二個(gè)承包展起,每完成一項(xiàng)展覽施工任務(wù)增發(fā)100美元增展 費(fèi)，依此類推。 (2)展覽施工人員,不論展覽會(huì)數(shù)量和地區(qū)，每人每次發(fā)放一次性伙食補(bǔ)貼

13、250美元，一次性加班夜餐補(bǔ)助100美元。展覽施工人員境外伙食費(fèi),按財(cái)政部規(guī)定的臨時(shí)出國(guó)人員當(dāng)?shù)鼗锸迟M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的30%實(shí)行包干,包干天數(shù)按離抵我國(guó)國(guó)境之日計(jì)算. (3）展覽施工人員境外公雜費(fèi)、住宿費(fèi),按財(cái)政部規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),憑原始票據(jù) 實(shí)報(bào)實(shí)銷.3。 勞務(wù)團(tuán)組人員（1） 在兩個(gè)展覽會(huì)間隔期間，公司鼓勵(lì)尋找勞務(wù)機(jī)會(huì),收入部分（含加班收入）在扣除因勞務(wù)而引起的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支后,實(shí)行凈利二八分成,公司收80%，個(gè)人得20.(2） 公司派出的純勞務(wù)人員，個(gè)人勞務(wù)收入在扣除因勞務(wù)發(fā)生的所有費(fèi)用（含往返機(jī)票）后，實(shí)行凈利二八分成，公司收80,個(gè)人得20%。（3） 公司派出的純勞務(wù)人員，加班收入在扣除加班期間費(fèi)用開(kāi)支

14、外，實(shí)行凈利三七分成，公司收70，個(gè)人得30%.(4） 公司派出的純勞務(wù)人員，國(guó)外伙食開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)所在國(guó)家地區(qū)的具體條件，另行規(guī)定。五 公司派往國(guó)外機(jī)構(gòu)的常駐人員的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，按國(guó)家及貿(mào)促會(huì)國(guó)外常駐人員關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六 其它外匯支出:1 購(gòu)置固定資產(chǎn)、展覽道具、國(guó)內(nèi)使用的特殊工具和辦公用具及其它用品,均應(yīng)事先寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，報(bào)本部門(mén)經(jīng)理核批,經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)及分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核審定后，報(bào)董事長(zhǎng)簽批。2 匯往國(guó)外款項(xiàng),應(yīng)提供合同、催款函、發(fā)票的原件，并要求中文注明日期、品名、數(shù)量、用途、金額、支付比例，經(jīng)最后報(bào)總經(jīng)理及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，提前一個(gè)星期將打印清楚的境外匯款申請(qǐng)書(shū)交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理匯款。3 匯伙食費(fèi)、

15、住宿費(fèi)、公雜費(fèi)、機(jī)票費(fèi)用等人員費(fèi)，還應(yīng)提供與支付金額相應(yīng)的人數(shù)要求的任務(wù)批件或赴港澳通知書(shū).六關(guān)于外匯收入的管理：1 各項(xiàng)外匯收入要及時(shí)收回，不得隱瞞截留，以收抵支。2 各項(xiàng)外匯收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)入賬，其中,匯款收入所屬部門(mén)項(xiàng)目經(jīng)理要及時(shí)簽字確認(rèn),不得延誤申報(bào)入賬.3 各項(xiàng)外匯收入要按規(guī)定及時(shí)辦理結(jié)匯.第七章 出國(guó)團(tuán)組財(cái)務(wù)管理 境外考察、展覽施工、勞務(wù)等因公臨時(shí)出國(guó)團(tuán)組（以下簡(jiǎn)稱出國(guó)團(tuán)組),均執(zhí)行本管理辦法。 一辦理出國(guó)前手續(xù)：1.團(tuán)組自到集團(tuán)公司人力資源部外事科報(bào)到之日起十日內(nèi)，須將團(tuán)組會(huì)計(jì)人員名單報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備查。2。會(huì)計(jì)在出國(guó)前十五天內(nèi)可向財(cái)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)知識(shí)，由財(cái)務(wù)部門(mén)

16、安排培訓(xùn)。 3編制出國(guó)預(yù)算表(1) 出國(guó)預(yù)算表由團(tuán)組會(huì)計(jì)編制。(2) 國(guó)際會(huì)議(含董事會(huì))及考察團(tuán)組按財(cái)政部制定的出國(guó)人員境外費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填列。(3) 展覽施工團(tuán)組除人員費(fèi)用按財(cái)政部標(biāo)準(zhǔn)填列外,其它各項(xiàng)支出需按公司有關(guān)開(kāi)支范圍填列。(4) 預(yù)算表由團(tuán)組負(fù)責(zé)人簽字后，連同合同(含收入合同、 道具租用合同、展覽運(yùn)輸合同;會(huì)議及考察團(tuán)組除外)報(bào)送部門(mén)主管經(jīng)理核批，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核審定后，報(bào)董事長(zhǎng)審批。(5) 預(yù)算表必須在出國(guó)離京五個(gè)工作日前交到財(cái)務(wù)部門(mén)。4。 展覽施工團(tuán)組還需填制展覽會(huì)預(yù)收情況表,并負(fù)責(zé)到有關(guān)部室核查該展覽會(huì)的預(yù)收及開(kāi)支情況，并將應(yīng)收賬款催收入賬。5。 各團(tuán)組會(huì)計(jì)要根據(jù)預(yù)算攜帶金額借款,每

17、次每人可攜帶折合800美元的現(xiàn)金，每個(gè)團(tuán)組最多可攜帶折合3000美元的現(xiàn)金，預(yù)算攜帶金額余款用旅行支票或其它方式支付。 6團(tuán)組會(huì)計(jì)持出國(guó)任務(wù)批件或赴港、澳通知書(shū)原件及復(fù)印件兩份，到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理出國(guó)取匯及其它財(cái)務(wù)手續(xù)。 二回國(guó)報(bào)賬應(yīng)注意以下事項(xiàng):1 各出國(guó)團(tuán)組必須在回國(guó)后第一個(gè)工作日將團(tuán)組余款交回，并負(fù)責(zé)催收展覽會(huì)收入欠款，回國(guó)后在十五天內(nèi)報(bào)賬。2 出國(guó)團(tuán)組各項(xiàng)目支出要根據(jù)實(shí)事求是、預(yù)算?？顚Ｓ玫脑瓌t支付.3 出國(guó)團(tuán)組所有外匯支出的各種報(bào)銷憑證必須內(nèi)容清楚，幣種明確；還必須用中文注明日期、品名、數(shù)量、用途和金額；各種報(bào)銷憑證，要由經(jīng)辦人及團(tuán)組負(fù)責(zé)人兩人以上簽字,如無(wú)團(tuán)組負(fù)責(zé)人，由部門(mén)主管經(jīng)理簽字

18、;展館費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等大項(xiàng)開(kāi)支以及國(guó)外必需的交際費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)支出必須經(jīng)公司董事長(zhǎng)簽字后,方可辦理報(bào)銷手續(xù)。4 各出國(guó)團(tuán)組應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行出國(guó)任務(wù)批件，不得隨意延長(zhǎng)在境外的時(shí)間，不得隨意增加出訪的城市和繞道；確因工作需要和不可抗拒的原因出現(xiàn)上述情況的,應(yīng)出示證明并做出必要說(shuō)明,報(bào)董事長(zhǎng)審批后，才能給予報(bào)銷。5 國(guó)際會(huì)議及考察團(tuán)組需填制外幣收支情況表和出國(guó)團(tuán)組出訪費(fèi)用報(bào)銷表。6 展覽施工團(tuán)組需填制外幣收支情況表、展覽成本表、展覽損益表和往來(lái)賬款明細(xì)表。7 出國(guó)團(tuán)組的財(cái)務(wù)報(bào)表由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)審核，報(bào)表經(jīng)董事長(zhǎng)簽字后，返送財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核算。8 團(tuán)組會(huì)計(jì)應(yīng)在公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)獨(dú)立完成本團(tuán)組的會(huì)計(jì)工作(從編制出國(guó)預(yù)算表到

19、填制損益表),對(duì)不合理開(kāi)支要嚴(yán)格控制，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)匯報(bào)。9 出國(guó)人員回國(guó)后,個(gè)人國(guó)外收入超過(guò)本公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)部分,一律上繳公司，公司可根據(jù)承包及勞務(wù)收入盈利情況,予以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。 三處罰措施:1 逾期不交出國(guó)預(yù)算表的，財(cái)務(wù)部門(mén)不負(fù)責(zé)辦理任何銀行取匯手續(xù)，由出國(guó)團(tuán)組自行解決。2 逾期不報(bào)賬的，財(cái)務(wù)部門(mén)將定期公布名單,并扣發(fā)有關(guān)責(zé)任人全額獎(jiǎng)金。第八章 預(yù)算管理 一預(yù)算的編制要素：1 負(fù)責(zé)部門(mén):綜合部;2 編制時(shí)間:本年度預(yù)算的編制時(shí)間為上年10月份、本月預(yù)算的編制時(shí)間為上月10日至15日；3 編制內(nèi)容：營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、 營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、 營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算、 管理費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)總額預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算、固定資產(chǎn)購(gòu)置

20、和大修預(yù)算、材料購(gòu)置預(yù)算;4 編制部門(mén):公司內(nèi)各部門(mén). 二預(yù)算的編制步驟和要求：1 綜合部根據(jù)公司的要求通知各部門(mén)按照固定報(bào)表格式編制下一年度的預(yù)算；2 各部門(mén)將所編制的年度預(yù)算報(bào)表上報(bào)公司綜合部；3 公司綜合部將預(yù)算報(bào)表匯總后,上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)研究；4 綜合部經(jīng)理和預(yù)算專管人就此預(yù)算分別與各部門(mén)商討，修訂預(yù)算指標(biāo);修訂后的預(yù)算報(bào)表由綜合部上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核后，于10月底前報(bào)集團(tuán)公司；5 綜合部將集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)及董事會(huì)最終批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)分別下達(dá)給各部門(mén);6 各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，當(dāng)月應(yīng)當(dāng)向綜合部報(bào)送月預(yù)算;在保證預(yù)算結(jié)果實(shí)現(xiàn)的前提下，如需對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，各部門(mén)必須在預(yù)算年度的每個(gè)季度結(jié)束后

21、的10日內(nèi)將預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)以書(shū)面形式報(bào)綜合部及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行；如影響預(yù)算結(jié)果，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司和董事會(huì)核批。7 年度預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身當(dāng)年管理、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的計(jì)劃需要進(jìn)行編制，具有權(quán)威性、強(qiáng)制性和可操作性；8 預(yù)算的領(lǐng)款和報(bào)銷手續(xù)，參見(jiàn)第一章 報(bào)銷審批權(quán)限和程序. 三對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核：1 公司綜合部根據(jù)集團(tuán)公司批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)對(duì)各部門(mén)的實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行考核;集團(tuán)公司企發(fā)部對(duì)本公司的實(shí)際預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2 每月初十日內(nèi)，綜合部將根據(jù)考核執(zhí)行情況編制月度或季度報(bào)表進(jìn)行分析，以文字、報(bào)表形式上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。3 全年預(yù)算執(zhí)行情況將作為對(duì)各部門(mén)年度考核的最主要指標(biāo)，綜合部根據(jù)考核執(zhí)行情況編制年度報(bào)表

22、并進(jìn)行分析，以文字、報(bào)表形式上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo).第九章 合同的管理 一合同的管理:1。部門(mén)對(duì)外簽定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議,必須取得法人代表的授權(quán)， 憑 合同審批單報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核備案,并加蓋公司合同專用章方為有效;2.對(duì)外簽定的一切合同文本(包括協(xié)議等），由公司統(tǒng)一制定。合同文本由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)保管，業(yè)務(wù)人員需按照發(fā)票領(lǐng)用手續(xù)辦理領(lǐng)用;3。合同一經(jīng)簽定，即具有法律效力；合同如有變更或解除,經(jīng)辦人員應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案;4.合同編號(hào)：所有的合同簽定后,由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行編號(hào)，包括年份、部門(mén)、項(xiàng)目編號(hào)等。二。所有的項(xiàng)目都需要立項(xiàng)：1.項(xiàng)目合同一旦簽定，應(yīng)立即將合同和項(xiàng)目支出預(yù)算表交到財(cái)務(wù)部門(mén)

23、統(tǒng)一編號(hào)并存檔;2.財(cái)務(wù)部門(mén)將收到的項(xiàng)目要覽表和支出預(yù)算表輸入電腦，以便報(bào)銷時(shí)使用；3.項(xiàng)目沒(méi)有立項(xiàng)，不得有支出；沒(méi)有項(xiàng)目經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)部門(mén)不予報(bào)銷；三項(xiàng)目借款、項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷程序，執(zhí)行第一章 報(bào)銷審批權(quán)限和程序的規(guī)定；四財(cái)務(wù)部門(mén)在日常核算過(guò)程中,項(xiàng)目收支均按項(xiàng)目合同編號(hào)進(jìn)行制證及錄入計(jì)算機(jī),以便對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行日常的考核；五對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行中采取減免、折扣的優(yōu)惠措施及權(quán)限，執(zhí)行公司的專門(mén)規(guī)定。六本規(guī)定適用于各部門(mén).第十章 實(shí)物采購(gòu)管理一完善固定資產(chǎn)采購(gòu)審核制度：由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門(mén)審核后，列入該部門(mén)年度預(yù)算內(nèi),報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)、公司領(lǐng)導(dǎo)審批.由公司的專職采購(gòu)部門(mén)、固定資產(chǎn)管理部門(mén)共

24、同辦理購(gòu)置工作。對(duì)大項(xiàng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)多方尋價(jià)，對(duì)大項(xiàng)設(shè)備等資產(chǎn)的購(gòu)置、大修必須進(jìn)行招、投標(biāo)。固定資產(chǎn)購(gòu)置完畢,經(jīng)辦人需先到財(cái)務(wù)部門(mén)填制固定資產(chǎn)卡片,方可根據(jù)第一章 報(bào)銷審批權(quán)限和程序辦理報(bào)銷手續(xù).材料和辦公用品采購(gòu)可以參照固定資產(chǎn)的采購(gòu)制度，由生產(chǎn)部提出計(jì)劃，綜合部負(fù)責(zé)材料采購(gòu)；公司綜合部負(fù)責(zé)辦公用品采購(gòu).二明確實(shí)物的管理部門(mén):1固定資產(chǎn)的管理可歸納為賬、卡、物三方面.在明確固定資產(chǎn)賬目、卡片、實(shí)物的具體管理部門(mén)的基礎(chǔ)上，應(yīng)做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬卡相符。2對(duì)固定資產(chǎn)劃分為六大類,由相應(yīng)的部門(mén)進(jìn)行實(shí)物、卡片的管理。實(shí)物管理包括固定資產(chǎn)購(gòu)置、使用、維護(hù)、大修、轉(zhuǎn)讓、變賣、報(bào)廢等所有環(huán)節(jié)的管理。房屋、建筑物及附屬設(shè)備:包括公司的各類房屋建筑物、臨時(shí)建筑物及附屬設(shè)備，由公司綜合部負(fù)責(zé)管理。生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備類:包括用于生產(chǎn)的各種機(jī)器設(shè)備,由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)管理.交通工具類：公司所擁有的各類車輛,由公司綜合部負(fù)責(zé)管理。公司的各類車輛采購(gòu)時(shí)由集團(tuán)公司辦公室協(xié)助辦理,實(shí)物由公司綜合部負(fù)責(zé)管理。電腦設(shè)備類：公司各部門(mén)各種電腦及信息設(shè)備以及打印機(jī)、掃描儀等相關(guān)設(shè)備，由綜合部負(fù)責(zé)管理.公司的電腦及信息設(shè)備采購(gòu)時(shí)，會(huì)簽集團(tuán)公司信息管理部,由信息管理部協(xié)助辦理,實(shí)物由公司綜合部負(fù)責(zé)管理。通信設(shè)備類：公司的通信設(shè)備由公司綜合部負(fù)責(zé)管理.其他辦公設(shè)備類：包括除以上五類固定資產(chǎn)