金融企業(yè)會計考試題庫

1、金融企業(yè)會計考試說明單選題庫：1. 下列銀行會計不屬于金融企業(yè)會計的是（B）。A .中國農(nóng)業(yè)銀行會計B.中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會計C .中國建設(shè)銀行會計D.中國銀行會計2.金融會計核算的起點是（A ）A.編制審核會計憑證B. 確定會計科目C.登記會計賬簿D. 應(yīng)用借貸記賬法3.表外科目采用（D ）記賬A.借貸記賬法B. 收付記賬法C.復(fù)式記賬法D. 單式記賬法4. 商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或個人的存款是（D）。A. 間接存款 B. 派生存款C. 轉(zhuǎn)賬存款 D. 現(xiàn)金存款5. 銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時，應(yīng)（A ）A. 依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)B.房屋A 先收款，后記賬B.先記賬，后

2、收款C 一邊收款，一邊記賬D.記賬收款同時進行6商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計量應(yīng)采用（C ）。A 實際成本B.重置成本C 攤余成本D.可變現(xiàn)凈值7.下列財產(chǎn)中不能進行抵押的是（C ）8. 在下列票據(jù)中能辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的是（A)oA .商業(yè)匯票B.銀行匯票C .銀行支票D.銀行本票9.銀行賣出外匯現(xiàn)金應(yīng)選用（B)oA .鈔買價B.鈔賣價C .匯買價D.匯賣價10.商業(yè)銀行有時將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金融機構(gòu)，可以用（B）科目進行核算。A.拆出資金B(yǎng). 存放同業(yè)C.冋業(yè)存放D.拆入資金11. 下列銀行不屬于商業(yè)銀行的是（B)oA .中國農(nóng)業(yè)銀行B.中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行C .重慶農(nóng)村商業(yè)銀行D.中國銀行12

3、. 存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)結(jié)算和現(xiàn)金收付的需要而開立的銀行結(jié)算賬戶是（A）oA. 基本存款賬戶B. 一般存款賬戶B. C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶13. 商業(yè)銀行貸款的后續(xù)計量應(yīng)采用（C）。A.實際成本B.重置成本C. 攤余成本 D. 可變現(xiàn)凈值14. 下列財產(chǎn)中不能進行抵押是（CA.依法有權(quán)處分的國有土地使用權(quán)B. 房屋C. 土地所有權(quán)D.交通運輸工具15. 商業(yè)銀行有時將一部分資金存入其他商業(yè)銀行或金融機構(gòu)可以用（E）科 目進行核算。A. 拆出資金 B. 存放同業(yè)C.同業(yè)存放D.拆入資金16. 商業(yè)銀行吸收的（D）是中央銀行信貸資金，商業(yè)銀行不能使用，應(yīng)及時 繳存中央銀行。A. 活期存

4、款 B. 定期存款C.儲蓄存款D.財政性存款17. 以下四種結(jié)算方式中異地同城都能使用的是（C ）。A. 銀行本票 B. 銀行匯票C.信用卡D.托收承付18. 銀行為保證資金的安全，在辦理現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時，應(yīng)（B）oA. 先收款、后記賬 B. 先記賬、后付款C. 一邊付款、一邊記賬 D.記賬付款同時進行19. 銀行買入外匯現(xiàn)金應(yīng)選用（ A ）oA .鈔買價B.鈔賣價C .匯買價D.匯賣價20. 以下證券中屬于收益性證券的是（D ）oB. 支票A.匯票21 商業(yè)銀行吸收的存款屬于（ B）。A.以公允價值記賬且其變動計入當(dāng)期損益的金融負債B.其他金融負債C.交易性金融負債D.衍生金融負債22. 對商

5、業(yè)銀行吸收客戶存款的后續(xù)計量應(yīng)采用（ C）。A.實際成本B.重置成本C.攤余成本D.可變現(xiàn)凈值23. 商業(yè)銀行吸收 23 企事業(yè)單位或個人的存款是（ D）。A. 間接存款 B. 派生存款C. 轉(zhuǎn)賬存款 D. 現(xiàn)金存款24 付款人對向其提示承兌的 匯票，應(yīng)當(dāng) 自收到提示承兌的 匯票之日起 （ D ）內(nèi)承兌或拒絕承兌。、 A 、1 日B、 3 日C、5 日D 、10 日25下列科目中，屬于資產(chǎn)類性質(zhì)的科目有 （ A ） 。A 存放中央銀行款項向中央銀行借款C 聯(lián)行往賬聯(lián)行來賬。26 單位活期存款結(jié)息日為A）A每季末月20日每年 6 月 30 日C每季末月30日 D每年 6月 20日27下列科目中，

6、屬于負債類性質(zhì)的科目有 （ B ） 。聯(lián)行往賬A 存放中央銀行款項 B 向中央銀行借款C 聯(lián)行來賬A. 中國農(nóng)業(yè)銀行會計 B. 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會計c.中國建設(shè)銀行會計 D.中國銀行會計29 表外科目采用（ D ）記賬。A.借貸記賬法 B.收付記賬法C.復(fù)式記賬法 D.單式記賬法30 金融會計核算的起點是（ A ）。A. 編制審核會計憑證 B. 確定會計科目 C. 登記會計賬簿 D. 應(yīng) 用借貸記賬法31 銀行會計對外辦理日常業(yè)務(wù)的主要工具是（A ）。A. 分類賬 B. 登記簿C. 總賬 D. 余額表多選題題庫1按存款的來源可以分為（AE ）。A .原始存款B.活期存款C. 一般存款D .財政

7、性存款E.派生存款2. 存款賬戶按管理要求不同劃分為（ABDE）0A. 基本存款賬戶 B 臨時存款賬戶C. 外幣存款賬戶 D. 一般存款賬戶E. 專用存款賬戶3. 商業(yè)銀行交換的下列票據(jù)，屬于應(yīng)收款的是（AD）oA. 提出交換的借方票據(jù)B. 提出交換的貸方票據(jù)C. 交換提入的借方票據(jù)D. 交換提入的貸方票據(jù)E. 繳存存款準(zhǔn)備金票據(jù)4. 下列貸款中屬于擔(dān)保貸款的是（ACE）0A.保證貸款B.票據(jù)貼現(xiàn)C.質(zhì)押貸款D.信用貸款E.質(zhì)押貸款5 下列結(jié)算工具中同城、異地均可使用的是（ AC ）0A .商業(yè)匯票B.委托收款C.銀行本票D .銀行匯票E.信用卡6. 系統(tǒng)內(nèi)往來可能包括的銀行類別（ABCDE

8、）oA .發(fā)報經(jīng)辦行B.發(fā)報清算行C.總行清算中心D .收報清算行E .收報經(jīng)辦行7.以下證券中可以買賣的是（AE )0A .股票B.匯票C.本票D .支票E.債券8.視為融資租賃標(biāo)準(zhǔn)是（ABCDE)0A .租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人B .租賃資產(chǎn)只有承租人才能使用C .承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)D .租賃資產(chǎn)使用壽命 75%以上E .最低租賃付款額的現(xiàn)值 90%以上9.構(gòu)成商業(yè)銀行賬務(wù)組織的基本內(nèi)容有（ABCD）oA.分類賬B總賬C. 科目日結(jié)單 D. 余額表E. 資產(chǎn)負債表10 .活期儲蓄存款的特點有（BCDE）0A. 存款有息元起存C. 多存不限 D. 隨時存取E. 不

9、定期限11. 下列內(nèi)容中，借款人可以辦理抵押貸款的財產(chǎn)有（ABE）。A. 借款人的機器 B. 交通運輸工具C.宅基地D.土地所有權(quán)E. 房屋12. 同業(yè)往來專用的會計科目是（ABCE）oA. 同業(yè)存放 B. 存放同業(yè)C .拆出資金 D. 清算資金往來E. 拆入資金13. 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)包括（ABC）A. 支票 B. 本票C. 銀行匯票 D. 信用卡14. 外匯分賬制的內(nèi)容主要有（ABCD）oA. 人民幣和外幣分賬核算B. 記賬外匯與現(xiàn)匯分賬C.買入或賣出外匯時使用貨幣兌換科目核算D.年終并表編制匯總的人民幣決算報表E. 記賬匯率與賬面匯率分賬15. 支付結(jié)算原則的內(nèi)容包括（ACE）A.恪守信用，

10、履約付款B.疏通支付結(jié)算渠道C.誰的錢進誰的賬，由誰支配D.實行結(jié)算監(jiān)督E. 銀行不墊款16. 證券公司專用的會計科目包括以下哪些（ABC ）。A .代理買賣證券款 B .代理兌付證券C.理兌付證券款D .貸款E .吸收存款17構(gòu)成商業(yè)銀行儲蓄存款基本原則的內(nèi)容有（ABCE）。A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.多少不限E.為儲戶保密18 活期儲蓄存款的特點有（ BCDE）。A. 存款有息元起存C. 多存不限 D. 隨時存取 E. 不定期限19 存款賬戶按管理要求不同劃分為（ ABDE）。A. 基本存款賬戶 B臨時存款賬戶C. 外幣存款賬戶 D. 一般存款賬戶 E. 專用存款賬戶20 貸款

11、業(yè)務(wù)的核算要求是（ ABDE）。A. 本息分別核算B. 商業(yè)貸款與政策性貸款分別核算 C. 短期貸款與中長期貸款分別核核算21. 下列貸款中屬于擔(dān)保貸款的是（ ACE）。A.保證貸款B.票據(jù)貼現(xiàn)C.質(zhì)押貸款D.信用貸款E.質(zhì)押貸款22 銀行計提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括（ ABCD）A.抵押貸款 B. 質(zhì)押貸款 C. 銀行卡透支 D. 預(yù)期貸款23 儲蓄存款原則包括（ABCD）A.存款自愿B.取款自由C.存款有息D.為儲戶保密24 現(xiàn)行的支付結(jié)算種類包括 （ABCDE）。A.支票、匯票B.本票C.信用卡、信用證D.匯兌E托收承付、委托收款25票據(jù)包括（BCD ）。A信用卡B .支票C.本票 D .

12、匯票26單位存款賬戶按用途可分為（ABCD ） o A .基本賬戶B .一般賬戶C .臨時賬戶 D .專用賬戶27 支票必須記載的事項有 （ABCDE）o A .表明“支票”字樣 B .無條件支付的 委托C.確定的金額 D .付款人名稱E .出票日期和出票人簽章判斷題題庫1. 金融行業(yè)的所有資產(chǎn)都是金融資產(chǎn)。x2. 商業(yè)銀行吸收企事業(yè)單位或人人的存款是現(xiàn)金存款。V3 .中長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過5年。x4. 本行為收款行，他行為付款行，這類憑證又稱為代付票據(jù)。x5. 銀行承兌匯票是一種建立在銀行信用基礎(chǔ)上的票據(jù)。V6. 商業(yè)匯票的付款人是持票人。x7. 銀行發(fā)生現(xiàn)金長

13、款時，經(jīng)查找確實無法歸還，經(jīng)批準(zhǔn)坐銀行收益8. 在托收承付結(jié)算中，付款人在承付期內(nèi)提出拒付，銀行應(yīng)審查其拒付理由。V9. 托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)產(chǎn)生的網(wǎng)內(nèi)往來匯劃為代收業(yè)務(wù)。V10. 租賃是資產(chǎn)的所有權(quán)與使用權(quán)相分離的交易。 V11固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等物權(quán)形式存在的資產(chǎn)不 屬于金融資產(chǎn)。 V12單位活期存款的計息時間一般為每月末 30 日，結(jié)算出來的利 息于次日入賬。 X13貸款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)之一，也是銀行資金運用 的主要形式。 V14如“清算資金往來同城票據(jù)清算”科目余額為借方，則表 示本行本次交換為應(yīng)收差額。 V15. 注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票不得背書轉(zhuǎn)讓。V16.

14、 抵押貸款是保證貸款的一種常見的銀行貸款。X17. 在租賃期間，出租人始終擁有租賃資產(chǎn)的所有權(quán)，承租人只獲 得相關(guān)資產(chǎn)的使用權(quán)。 V18. 一個票據(jù)行為的無效并不影響其他票據(jù)行為的效力。 V19. 本行為付款行， 對方行為收款行的網(wǎng)內(nèi)往來匯劃業(yè)務(wù)是發(fā)出貸 方報單業(yè)務(wù)。 V20. 可以自由兌換其他國家貨幣的外匯稱為現(xiàn)匯。V21. 特定貸款是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)并對貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補救措施后責(zé)成國有獨資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。此類貸款屬于政策性貸款。X22. 非應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期 90天沒有收回的貸款。V23. 每一筆貸款只能展期一次。V24. 當(dāng)貸款的本金或利息逾期90天時，應(yīng)單獨核

15、算。X25 對貸款逾期期間不能按期歸還的利息，按規(guī)定計收復(fù)利。（ V ） 。26 單位通知存款不論實際存期多長， 均按存款人提前通知銀行取款 的期限劃分為 1 天和 7 天兩種。 （ V ）27 支票的大小寫金額可以更改， 但更改人必須簽章以明確責(zé)任。 （X ）28 出票人在支票上的簽章，必須與預(yù)留銀行印鑒相符。 （ V ）29 貸款損失準(zhǔn)備的計提，不論是本幣資產(chǎn)還是外幣資產(chǎn)，必須以人民幣 計提。 （X ）第三章1. 某支行開戶單位吉達商貿(mào)有限公司 20*1 年 5 月 31 日存款賬戶余額為 60000 元，20*1 年 3月 21日至 5月31日的累計數(shù)為 2566000元，20*1 年

16、6月該公 司存款戶發(fā)生的業(yè)務(wù)如下，本計息期內(nèi)活期存款年利率為%，沒有發(fā)生利率調(diào)整變化。（ 1），存入現(xiàn)金 16000 元。（2），轉(zhuǎn)賬存入 5000 元。（3），開具現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金 8000 元。（ 4），簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付存款 12000 元。（ 5），存入現(xiàn)金 7000 元。要求：根據(jù)上訴資料，對（ 1）（ 3）兩項業(yè)務(wù)編制會計分錄，同時為該公司開立單位活期存款分戶賬（乙種賬），計算該公司 20*1 年第二季度的利息，并作利息入賬的會計利息解：(1) 借：庫存現(xiàn)金16000貸：吸收存款一一活期存款一一吉達商貿(mào)有限公司戶16000(3) 借：吸收存款一一活期存款一一吉達商貿(mào)有限公司戶8000

17、貸：庫存現(xiàn)金8000分戶賬戶名：吉達商貿(mào)有限公司賬號利率：%單位：元2007摘要借方貸方借或余額日積數(shù)復(fù)核蓋章年貸數(shù)月日61承前貸600000072256600頁7000420000008現(xiàn)收16000貸76000004304000000012轉(zhuǎn)貸50000貸8100000324300000015現(xiàn)付800000貸730000021460000017轉(zhuǎn)借120000貸6100000212200000019現(xiàn)收70000貸6800000213600000021轉(zhuǎn)息787貸6807874923937004000利息=3937000 X % 360 =（元）借：應(yīng)付利息活期存款利息戶貸：吸收存款一一

18、活期存款一一吉達商貿(mào)有限公司戶*2年9月份，某支行發(fā)生下列單位定期存款業(yè)務(wù)：（1） 20*2年9月3日，天龍集團簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票存入兩年期定期存款200000元。借：吸收存款活期存款天龍集團200000貸：吸收存款定期存款天龍集 200000（2） 20*2年9月12日，麗江賓館一年期定期存款到期支取，本金金額50000元, 存入時一年期定期存款利率為 %到期利息=50000X 1 X % 1260 （元）借：吸收存款一一定期存款一一麗江賓館戶50000應(yīng)付利息定期存款利息戶1260貸:吸收存款活期存款麗江賓館戶51260（3） 20*2年9月16日，友誼商城要求部分提前支取兩年期定期存款 800

19、00元， 該存款于20*2年6月25日，存入金額為200000元，存入時兩年期定期存款年利 率為%支取日銀行掛牌的活期存款年利率為 %利息=80000X 83 X % 360=（元）應(yīng)付利息定期存款利息戶貸:吸收存款活期存款友誼商場戶借：吸收存款活期存款友誼商場戶120000貸：吸收存款定期存款友誼商場戶120000（4）20*2年9月18日，恒信有限責(zé)任公司來行要求支取于 20*1年7月15日存 入的一年期定期存款 100000元，存入時一年期定期存款年利率為 %支取日銀行 掛牌的活期存款年利率為%到期利息=100000X %< 1=2250（元）過期利息=100000X 65 X %

20、 360=130（元）借：吸收存款一一定期存款一一，恒信有限責(zé)任公司戶100000應(yīng)付利息定期存款利息戶2380貸：吸收存款一一活期存款一一，恒信有限責(zé)任公司戶1023803、某支行的幵戶人陳浩2010年11月30日的活期儲蓄存款賬戶的余額為元。該 支行2010年12月份活期儲蓄存款科目計息余額表上列示：儲戶陳浩于上月底未 計息積數(shù)為326000元。2010年12月儲戶陳浩的活期儲蓄存款賬戶發(fā)生了如下業(yè) 務(wù)12010年12月3日存入現(xiàn)金1500 元22010年12月15日支取現(xiàn)金3000 元32010年12月19日支取現(xiàn)金1000 元4 2010年12月20日 銀行結(jié)息當(dāng)日銀行掛牌的活期儲蓄存

21、款年利率為%結(jié)計的利息于次日辦理轉(zhuǎn)帳5 2010年12月27日 儲戶陳浩來行要求銷戶當(dāng)日銀行掛牌的活期儲蓄存款年利率為%要求:根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄，同時計算本季度陳浩存款帳戶的利息，并 作利息轉(zhuǎn)帳的帳務(wù)處理。(1) 12 月 3 日:借：庫存現(xiàn)金1500貸：吸收存款活期儲蓄存款陳浩戶1500(2) 12 月 15 日:借：吸收存款活期儲蓄存款陳浩戶3000貸：庫存現(xiàn)金3000(3) 12 月 19 日借：吸收存款活期儲蓄存款陳浩戶1000貸：庫存現(xiàn)金1000(4) 12月20日結(jié)計陳浩存款賬戶的利息:X % 360=(326000+ + +利息=(326000+X 2+X 12+X 4

22、+X 2)+ X360= X % 360= 9 (兀)稅金=9X 20%=(兀)稅后利息=(元)12月21日辦理利息轉(zhuǎn)賬借：應(yīng)付利息一一活期儲蓄利息戶 9貸：吸收存款活期儲蓄存款陳浩戶應(yīng)交稅費應(yīng)交利息稅戶（5）12月 27日:利息二+x 6X %360=（元）稅金=X 20%=（元）稅后利息 =元）借：吸收存款活期儲蓄存款陳浩戶應(yīng)付利息活期儲蓄利息戶貸：庫存現(xiàn)金 應(yīng)交稅費應(yīng)交利息稅戶*2 年（平年） 3 月份，某支行發(fā)生下列定期儲存存款業(yè)務(wù)：（假設(shè)儲蓄存款利息 所得稅稅率為 20%。）（1） 3 月 5日，儲戶林翼凡以現(xiàn)金存入三年期整存整取定期儲蓄存款20000元， 年利率為。借：庫存現(xiàn)金 2

23、0000 貸：吸收存款定期儲蓄存款整存整取林翼凡戶 20000（2） 3 月10日，儲戶李亞光的半年期整存整取定期儲蓄存款10000元到期，辦理 支取手續(xù)， 20*1 年 9月 10日存入時半年期整存整取定期儲蓄存款年利率為。利息=10000X 6X 卅 12=（元）稅金=X 20%=（元）稅后利息 =元）借：吸收存款定期儲蓄存款整存整取李亞光戶 10000 應(yīng)付利息定期存款利息戶貸：庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費應(yīng)交利息稅戶（ 3） 3 月 18 日，儲戶王楓來行要求部分提前支取兩年期整存整取定期儲蓄存款 8000元，該存款于 20*1 年 12 月 21日存入，存入本金為 30000元，存入時兩年期 整

24、存整取定期儲蓄存款年利率為， 支取日銀行掛牌的活期儲蓄存款年利率為。利息=8000 X 87X 滄 360=（元）稅金 =X 20%=（元）稅后利息 =元）30000借：吸收存款定期儲蓄存款整存整取王楓戶應(yīng)付利息一一定期存款利息支出戶貸：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款一一定期儲蓄存款一一整存整取王楓戶22000應(yīng)交稅費 應(yīng)交利息稅戶（4） 3月19日，儲戶劉輝來行要求支取于20*1年1月8日存入的一年期整存整取定期儲蓄存款，40000元，存入時一年期整存整取定期儲蓄存款年利率為,支取日銀行掛牌的活期儲蓄存款年利率為。到期利息=40000 X 1X %=900元）過期利息=40000X 70X

25、%+ 360 = 56（元）稅金=（900 + 56） X 20%=（元）稅后利息=（元）借:吸收存款定期儲蓄存款整存整取劉輝戶40000應(yīng)付利息定期存款利息戶956貸：庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費應(yīng)交利息稅戶（5）3月21日，儲戶張瑋來行支取20*1年3月21日存入的一年期零存整取定期儲蓄存款，該存款每月固定存入本金 500元，中途無漏存，幵戶時銀行掛牌的一 年期零存整取定期儲蓄存款年利率為。假設(shè)儲蓄存款利息所得稅稅率為20%利息=（500 + 6000） - 2X 12X 卅 12=39000X 滄 12=（元）稅金=*20%=（元）稅后利息=元）借：吸收存款一一定期儲蓄存款一一整存整取張瑋戶6000

26、應(yīng)付利息一一定期存款利息戶貸：庫存現(xiàn)金應(yīng)交稅費 應(yīng)交利息稅戶第四章1. 工商銀行武漢大東門支行收到開戶單位健民藥業(yè)公司提交的銀行匯票，出票金額30000元，實際結(jié)算金額與出票金額一致，該匯票系工商銀行昆明關(guān)上支行簽發(fā)，經(jīng)審核無誤后，通過資金匯劃清認無誤辦理轉(zhuǎn)帳。工商銀行昆明分行采取集中式管理。要求：編制各經(jīng)辦行、清算行及總行的會計分錄。I各經(jīng)辦行、清算行及總行編制會計分錄如下：（1）工商銀行武漢大東門支行會計分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來一一武漢分行戶30 000貸：吸收存款一一活期存款一一健民藥業(yè)公司戶30 000日終：借：上存轄內(nèi)款項一一武漢分行戶貸：待清算轄內(nèi)往來一一武漢分行戶30000（2

27、）工商銀行武漢分行會計分錄為：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項一一上存總行備付金戶30 000貸：待清算轄內(nèi)往來一一大東門支行戶30 000日終：借：待清算轄內(nèi)往來一一大東門支行戶30000貸：轄內(nèi)款項存放一一大東門支行戶30000（3 ）工商銀行總行清算中心借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放一一昆明分行備付金戶30 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放一一武漢分行備付金戶30 000（4）工商銀行昆明分行：借：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項戶30 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項一一上存總行備付金戶30 000次日，昆明分行代關(guān)上支行逐筆確認后沖銷掛賬的會計分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來一一關(guān)上支行戶30 000貸：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項戶30

28、 000日終：借：轄內(nèi)款項存放一一關(guān)上支行戶30000貸：待清算轄內(nèi)往來一一關(guān)上支行戶30 000代理關(guān)上支行記賬的會計分錄為：借：吸收存款一一匯出匯款30 000貸：待清算轄內(nèi)往來一一昆明分行戶30 000（5）昆明分行關(guān)上支行會計分錄：借：待清算轄內(nèi)往來一一昆明分行戶30000貸：上存轄內(nèi)款項一一昆明分行戶300002、工商銀行成都青羊?qū)m支行收到福州古街支行寄來的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票，金額10000元，系本行開戶單位國鳳貿(mào)易公司向福州億洋海產(chǎn)公司支付的貨款，經(jīng)該公司同意，通過資金匯劃清 算系統(tǒng)辦理款項匯劃（實時）。工商銀行福州古街支行收到電子匯劃信息，經(jīng)確認無誤后，將劃回的 貨款收入

29、開戶單位億洋海產(chǎn)公司帳戶。工商銀行福州分行采取集中管理模式。要求：編制各經(jīng)辦行、清算行及總行的會計分錄。（1 ）工商銀行成都青羊?qū)m支行借：吸收存款一一活期存款一一國鳳商貿(mào)公司戶10 000貸：待清算轄內(nèi)往來一一成都分行戶10 000日終：借：待清算轄內(nèi)往來一一成都分行戶10 000貸：上存轄內(nèi)款項一一成都分行戶10000（2）工商銀行成都分行借：待清算轄內(nèi)往來一一青羊?qū)m支行戶10 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項一一上存總行備付金戶10 000日終：借：轄內(nèi)款項存放一一青羊?qū)m支行戶10 000（3）工商銀行總行清算中心借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放一一成都分行備付金戶10 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放福洲分行備付金戶

30、10 000（4 ）工商銀行福州分行借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項一一上存總行備付金戶10 000貸：待清算轄內(nèi)往來一一古街支行戶10 000 寸日終：借：待清算轄內(nèi)往來一一古街支行戶10 000貸：轄內(nèi)款項存放一一古街支行戶10 000代理古街支行記賬的會計分錄為：借：待清算轄內(nèi)往來一一福州分行戶10 000貸：吸收存款一一活期存款一一億洋海產(chǎn)公司戶10 000（5）工商銀行古街支行日終：借：上存轄內(nèi)款項一一福州分行戶10 000貸：待清算轄內(nèi)往來一一福州分行戶10 000月2日，工商銀行武漢分行通過人民銀行向工商銀行總行存入備付金1 200 000 元；5月8日,工商銀行武漢分行通過人民銀行從工商銀行

31、總行調(diào)回備付金500 000元。要求：編制各經(jīng)辦行、清算行及總行的會計分錄。（1）3月2日，工商銀行武漢分行通過人民銀行向工商銀行總行存入備付金時：借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項戶1 200 000貸：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金存款戶1 200 000工商銀行武漢分行接到工商銀行總行返回的成功信息時：借:上存系統(tǒng)內(nèi)款項-上存總行備付金戶1 200 000貸：其他應(yīng)收款-待處理匯劃款項戶1 200 000工商銀行總行收到武漢分行上存的備付金時：借:存放中央銀行款項-準(zhǔn)備金存款戶1 200 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放一一武漢分行備付金戶1 200 000（2）5月8日，工商銀行總行通過人民銀行向武漢分

32、行調(diào)回備付金時：借：系統(tǒng)內(nèi)存放款項一一武漢分行備付金戶500 000貸：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金存款戶500 000工商銀行武漢分行接到工商銀行總行發(fā)來的調(diào)回備付金信息時：借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項戶500 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項一一上存總行備付金戶500 000工商銀行武漢分行收到調(diào)回的備付金時：500 000借：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金存款戶貸：其他應(yīng)收款一一待處理匯劃款項戶500 0004、10月11日，工商銀行武漢分行因其在總行清算中心的備付金存款不足，向工商銀行湖北省分仃申請借入資金2 000 000兀，工商銀仃湖北省分仃接到借款申請后，經(jīng)批準(zhǔn)向工商銀仃總仃清算|中心辦理資金

33、借出手續(xù)。要求：編制工商銀行武漢分行、工商銀行湖北省分行及工商銀行總行的會計分錄。 （1）10月11日工商銀行湖北省分行向總行清算中心辦理資金借出時： 借：系統(tǒng)內(nèi)借出一一一般借出戶2 000 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項一一上存總行備付金戶2 000 000（2 ）工商銀行總行清算中心收到湖北省分行借出資金信息時：借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放一一湖北省分行備付金戶2 000 000足，系統(tǒng)自動代湖北省分行強拆武漢分行800 000元要求：編制工商銀行武漢分行、工商銀行湖北省分行及工商銀行總行的會計分錄。（1）12月6日，工商銀行總行清算中心代湖北省分行強拆武漢分行時： 借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放一一湖北省分行備付金

34、戶800 000貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放一一武漢分行備付金戶800 000（2 ）湖北省分行清算中心次日收到總行清算中心代本行強拆信息時： 借：系統(tǒng)內(nèi)借出一一強行借出戶800 000貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項一一上存總行備付金戶800 000（3）武漢分行次日收到工商銀行總行代湖北省分行強拆信息時： 借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項一一上存總行備付金戶800 000貸：系統(tǒng)內(nèi)借入一一強行借入戶800 000第五章1、工商銀行武漢分行 6月10日財政性存款科目余額 99 386 000元，經(jīng)查，該 行6月10日在 中央銀行的繳存財政性存款賬戶余額為61 975 000元。6月15日，該行在中央銀行的準(zhǔn)備金存款賬戶余額為25

35、 610 000 元。工商銀行武漢分行于 6月15日實繳25 610 000 元， 欠繳存款于6月19日補繳，并支付罰款28元。本旬應(yīng)繳金額=99 386 000 61 975 000 = 37 411 000（元）本旬實繳金額為 25 610 000元，欠繳金額為11 801 000 元。（1） 6月15日，工商銀行武漢分行實繳財政性存款時：借：存放中央銀行款項繳存財政性存款25 610 000貸：存放中央銀行款項準(zhǔn)備金存款戶25 610 000（2） 6月19日，工商銀行武漢分行補繳財政性存款，并支付罰款時：借：存放中央銀行款項繳存財政性存款戶11 801 000貸：存放中央銀行款項準(zhǔn)備金

36、存款戶11 801 000借：營業(yè)外支出一一罰款支出戶28貸：存放中央銀行款項準(zhǔn)備金存款戶282、4月3日，工商銀行向人民銀行申請季節(jié)性貸款250 000元，期限2個月， 經(jīng)審查同意辦理;6月3日到期時辦理貸款歸還手續(xù)；月利率，假設(shè)利息 隨本金一并歸還。（1）貸款發(fā)放人民銀行： 借：工商銀行貸款一一XX行戶250 000貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款250 000工商銀行：借：存放中央銀行款項準(zhǔn)備金存款戶250 000貸：向中央銀行借款一一季節(jié)性貸款戶250 000歸還貸款本息 利息=250000 X 2 X 0 . 48%=2400 （元）人民銀行：借：工商銀行準(zhǔn)備金存款252 400貸：工商銀行貸

37、款XX行戶250 000利息收入一一金融機構(gòu)利息收入戶2 400工商銀行：借：向中央銀行借款一一季節(jié)性貸款戶250 000252 400利息支出一一中央銀行往來支出戶2 400貸：存放中央銀行款項準(zhǔn)備金存款戶元，該匯票1月15日簽發(fā)，2月5日貼現(xiàn)。5月15日到期時，人民銀行向承兌銀行收款，并按時收到劃回款項，貼現(xiàn)率假設(shè)為月利率%，再貼現(xiàn)率假設(shè)為月利率。(資產(chǎn)發(fā)債表日的賬務(wù)處理略)假設(shè)潤年，即二月份 29天(1)辦理再貼現(xiàn)再貼現(xiàn)利息=320 000 X 80 X % / 30 = 2 112(元)實付再貼現(xiàn)額 =320 000 - 2 112=317 888( 元)人民銀行：借：再貼現(xiàn)一一工商銀

38、行再貼現(xiàn)戶320 000貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款317 888利息收入一一再貼現(xiàn)利息收入戶2 112工商銀行：借：存放中央銀行款項準(zhǔn)備金存款戶317 888貼現(xiàn)負債一一利息調(diào)整2 112(1) 工商銀行提出轉(zhuǎn)賬支票金額 進賬單8456元。(2) 農(nóng)業(yè)銀行提出轉(zhuǎn)賬支票金額 單金額22900元。(3) 中國銀行提出轉(zhuǎn)賬支票金額 進賬單金額60069元。貸：貼現(xiàn)負債一一面值320 000(2)再貼現(xiàn)到期收回人民銀行：借：XX銀行準(zhǔn)備金存款承兌行戶320000貸：再貼現(xiàn)一-工商銀行再貼現(xiàn)戶320000商業(yè)銀仃：借：貼現(xiàn)負債-面值320000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)-面值320000借：利息支出2 112貸：貼現(xiàn)負債

39、一一利息2 112貼現(xiàn)利息=320000X 100X %/30=2133借：貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整2133貸：利息收入21334、本日第一次票據(jù)交換情況如下:67441元，提出進賬單金額 11021元；提入支票金額 41200元，提入59784元，提出進賬單 39004元；提入支票金額 72097元，提入進賬19760元，提出進賬單金額 41400元；提入支票金額 33688元，提入(4) 票據(jù)交換后，計算交換差額，并在統(tǒng)一規(guī)定入賬時間內(nèi)入賬，未發(fā)生退票。(5) 假設(shè)參加交換的行處均在人民銀行開立賬戶，并且均有足夠資金清算票據(jù)交換差額。解：(1)工商銀行交換差額為應(yīng)收差額：23 676借：存放中央

40、銀行款項一一準(zhǔn)備金存款戶23 676貸：清算資金往來23 676(2) 農(nóng)業(yè)銀行交換差額為應(yīng)付差額：28 417借：清算資金往來28 417貸：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金存款戶28 417(3) 中國銀行交換差額為應(yīng)收差額：4 741借：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金存款戶4 741貸：清算資金往來4 741 人民銀行借：農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款28 41723 676貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款銀行準(zhǔn)備金存款5、本日第二次票據(jù)交換清算應(yīng)付交換差額， 行拆借資金146 000元，拆借期7天。建設(shè)銀行：借：拆出資金一一工商銀行戶貸：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金存款戶工商銀行：借：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金存款戶貸

41、：拆入資金一一建設(shè)銀行戶人民銀行：借：建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款貸：工商銀行準(zhǔn)備金存款4741工商銀行某縣支行準(zhǔn)備金存款余額不足，商定向建設(shè)銀146 000146 000146 000146 000146 0001460006、 6月5日，建設(shè)銀行浦東分行簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票提交當(dāng)?shù)刂醒脬y行，以轉(zhuǎn)賬方式向本市農(nóng)業(yè)銀行上海分行拆出資金6 000 000 元，雙方約定拆借期限為 7天，拆 借利率為。假設(shè)建設(shè)銀行浦東分 行和農(nóng)業(yè)銀行上海分行在本市某中央銀行開有準(zhǔn)備金存款賬戶。農(nóng)業(yè)銀行上海分行將拆入資金用于彌補同城票據(jù)交換差額清算，并按期歸還拆借資金本息。要求：根據(jù)上述資料，編制會計分錄。（1） 6月5日，拆借資金時

42、，各行的賬務(wù)處理如下：1）建設(shè)銀行浦東分行：借：拆出資金一一農(nóng)業(yè)銀行上海分行戶6 000 000貸：存放中央銀行款項-準(zhǔn)備金存款戶6 000 0002 ）當(dāng)?shù)刂醒脬y行：借：建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款一-建設(shè)銀仃浦東分仃戶6 000 000貸：農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款-農(nóng)業(yè)銀仃上海分仃6 000 0003）農(nóng)業(yè)銀行上海分行：借：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金存款戶6 000 000貸：拆入資金一一建設(shè)銀行浦東分行戶6 000 000（2） 6月12日，歸還拆借資金時，各行的賬務(wù)處理如下：1）農(nóng)業(yè)銀行上海分行：利息=6 000 000 X 7X%+ 360= 5 950 （元）借：拆入資金一一建設(shè)銀行浦東分行戶利息

43、支出一一拆入資金戶貸：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金存款戶2 ）當(dāng)?shù)刂醒脬y行：6 000 0005 9506 005 9506 005 950貸：建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款一一建設(shè)銀行浦東分行戶6 005 9503）建設(shè)銀行浦東分行:借：存放中央銀行款項一一準(zhǔn)備金存款戶貸：拆出資金一一農(nóng)業(yè)銀行上海分行戶 利息收入一一拆出資金戶6 005 9506 000 0005 950第八早農(nóng)業(yè)銀行和平路分理處為開戶單位辦理下列支付結(jié)算業(yè)務(wù)：1.家電商場提交信匯憑證一份，匯往在省外某農(nóng)業(yè)銀行辦事處開戶的電子集團，金額 途為購貨款。借：吸收存款活期存款（家電商場戶）貸：待清算轄內(nèi)往來 426000426000 元，用426000借：農(nóng)業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款一一農(nóng)業(yè)銀行上海分行戶2. 華聯(lián)商廈收款的