銷售與收款業(yè)務流程

1、銷售與收款業(yè)務流程（一）業(yè)務目標1經營目標通過 規(guī)范銷售與收款業(yè)務流程， 確保產品銷量與收款業(yè)務按規(guī)定程序和適當 授權進行，實現(xiàn)預期經營目標。2財務目標確保銷售與收款業(yè)務及其相關會計帳目的核算真實、 完整、規(guī)范、防止差錯 和舞弊、保證財務報表合理揭示產品銷售業(yè)務發(fā)生的折扣與折讓。3合規(guī)目標保證銷售業(yè)務及其稅金的處理符合國家有關法律法規(guī)以及公司的規(guī)定。（二）業(yè)務風險1經營風險由于產品銷售與收款業(yè)務流程設計不合理或控制不當， 可能導致產品銷售及 價格、信用政策等與目標要求不一致，或出現(xiàn)舞弊和差錯。2財務風險 可能導致會計核算多記、少（漏）記或錯記銷售收入、應收帳款以及其他相 關會計事項，造成核算和

2、反映不真實、不準確、不完整。3合規(guī)風險可能導致銷售業(yè)務違反國家有關規(guī)定而受到行政處罰或法律制裁。（三）業(yè)務流程步驟與控制點1受理訂單與編制銷售計劃（1）銷售部門分析客戶需求，受理客戶訂單，訂單應按類別連續(xù)編號。 （ 2）所有訂單均由別授權人核準，并對客戶信用狀況進行初步核查。 銷售部門依據客戶信用狀況及訂單和生產計劃、 庫存等情況， 編制銷售產品 的品種、規(guī)格型號、數量、價格、貨款支付方式等具體的銷售計劃與賒帳方案， 并經部門領導審核簽字。2審定銷售方案和信用政策（ 1）產品銷售計劃傳送給公司分管業(yè)務的領導審定，特別重大的產品銷 售計劃報公司總經理辦公室審定。銷售產品擬采用賒銷方式的應對客戶信

3、用進行審核。 銷售部門應首先根據本 部門已掌握或客戶提供的信用資料。 結合產品銷售市場情況， 提出準予客戶賒銷 的期限和額度，經部門領導審核后連同有關信用資料等一并傳送給信用管理部 門。（ 2）信用管理部門依據客戶的信用資料以及本部門已建立的客戶信用檔 案和記錄，對客戶信用情況進行審核或調查，評定信用等級，提出審核意見。（3）銷售部門將銷售計劃 /銷售訂單和賒賬方案報公司總經理辦公會審定。 銷售價格未按規(guī)定政策執(zhí)行的，應報價格領導小組或授權領導審定。3。生產訂單銷售部門及時將審批后的銷售計劃 /銷售訂單傳送給生產部門。生產部門根 據生產計劃與銷售計劃 /銷售訂單情況，編制生產訂單，安排生產。4

4、。簽訂銷售合同 銷售數量較大或批量銷售業(yè)務應當簽訂銷售合同。 銷售合同文本由銷售部門 擬定。（ 1）法律部門和財務部門根據本部門職責對銷售合同進行審核，提出書 面審核意見交銷售部門修改合同。（2）分管業(yè)務的領導和財務總監(jiān)依據審核部門的意見審定銷售合同，按 內部授權交由授權人員簽訂。（3）銷售部門將已簽訂的銷售合同分送財務、法律、倉儲等部門備查。（ 4）銷售合同需要變更或提前終止時，應報分管業(yè)務的領導和財務總監(jiān) 同意，重大合同需報公司總經理辦公會審定同意，并傳送財務、法律等部門。5組織銷售與收款（1）財務部根據銷售合同和銷售實施方案 /銷售訂單查詢核實客戶預留資 金和客戶預付款得到賬情況或客戶信

5、用額度使用情況， 向銷售部門傳送核實信息 或據實開具收款通知單。（2）銷售部門根據已簽銷售合同、銷售訂單向財務部核實收款情況，確認 沒有問題后向倉儲部門傳送發(fā)貨通知單， 或銷售部門根據已簽銷售合同和財務部 收款單，開具銷售發(fā)貨通知單（連續(xù)編號）送倉儲部門，并逐筆錄入系統(tǒng)。（3）倉儲部門依據銷售發(fā)貨通知單和銷售合同、銷售訂單等組織發(fā)貨。a. 驗貨人員清點裝貨數量并與有效銷售發(fā)貨通知單核實一致。b. 發(fā)貨人員依據標準的發(fā)貨單（實際發(fā)貨量）對銷售訂單發(fā)貨，系統(tǒng)自動 生成相應會計憑證， 將標準的發(fā)貨單財務聯(lián)傳送給財務部， 經會計主管復核后過 賬，或發(fā)貨人員依據核準的發(fā)貨單（實際發(fā)貨量）錄入系統(tǒng)，并將核

6、準的發(fā)貨單 財務聯(lián)傳送到財務部進行帳務處理。c. 門衛(wèi)核實發(fā)貨單準予出廠。 d.客戶應按合同指定地點指定發(fā)貨簽收人員簽收貨物， 貨運人員對簽收人 員身份進行核對 e.采用賒銷方式的，銷售部門及主管人員應負責貨款的按期收回，并對銷 售人員建立“誰銷售，誰負責貨款回籠”的責任考核機制。6。財務開票和記賬（1）財務部依據銷售合同、核準的發(fā)貨單和已搬出庫手續(xù)等有關原始單據 傳送到有關財稅系統(tǒng)開具銷售發(fā)票，并加蓋印章。（2）根據財稅系統(tǒng)開具的銷售發(fā)票數據系統(tǒng)生成收入和稅金的會計憑證， 或根據開具的銷售發(fā)票、 核準的發(fā)貨通知單等有關銷售單據確認收入和稅金， 編 制/錄入相應會計憑證。（ 3）會計主管復核會

7、計憑證后記 /過賬。7。銷售折讓或退貨（ 1）銷售部門受理客戶提出的折讓或退貨申請，并依據折讓或退貨理由 組織相關部門查驗和核實， 提出處理意見。 屬于合同規(guī)定的折讓和退貨， 則由銷 售部門審核后， 將銷售折讓通知書傳送財務部， 將退貨產品入庫單和退貨通知書 傳送倉儲部門。（ 2）銷售部門將折讓或退貨申請及核實處理意見報分管業(yè)務的領導和財 務總監(jiān)審定，涉及法律糾紛的，同時應有公司法律部門的審批意見。（3）銷售部門根據銷售折讓及退貨審批意見，將銷售折讓或退貨通知書傳 送財務部，等退貨產品入庫單和退貨通知書傳送倉儲部門。（4）倉儲部門審核退貨通知書后，將退貨產品驗收入庫，系統(tǒng)生成相應會 計憑證，將

8、核實后的退貨產品入庫單財務聯(lián)傳送財務部。（5）財務部審核銷售折讓通知書或退貨通知書及退貨產品入庫單后，編制 / 錄入折讓或退貨會計憑證（系統(tǒng)生成退貨會計憑證的，不需編制/錄入）。（6）會計主管審核銷售折讓通知書或退貨通知書及退貨產品入庫單，復 核會計憑證后由會計人員記 /過賬。需在會計報表中紕漏的應當紕漏。8。盤點對賬（ 1）銷售、財務、倉儲等部門定期對產品銷售及存貨情況等進行對賬和 實物盤點，核對產品庫存，對差異情況應及時查明原因并按規(guī)定處理。（ 2）財務部應及時對賒銷貨款進行清理。未按合同清潔的，要及時通知 銷售部門采取措施。 要定期組織銷售等部門與客戶核對往來帳款， 發(fā)現(xiàn)差異及時 查明原因并按規(guī)定處理。（ 3）期末財務部對應收帳款應進行帳齡分析，合理計提壞帳準備，并提 出追收措施和建議， 報分管業(yè)務的領導和財務總監(jiān)審核同意后實施。 同時做好客 戶資信檔案記錄。（4）分管業(yè)務的領導應組織銷售部門和責任人員積極落實清欠措施并嚴 格實行獎懲措施。9。清理、關閉合同 （1）合同執(zhí)行完畢后，銷售部門應對合同執(zhí)行情況進