CIA考試歷年真題精選及答案1127-45

1、3CIA考試歷年真題精選及答案1127-451. 一個(gè)高價(jià)耐用品零售商設(shè)置了一個(gè)按價(jià)目表訂貨的部門 來接受客戶的電話訂貨。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷,這時(shí) 電話接線員就按促銷價(jià)處理訂貨。這種做法的風(fēng)險(xiǎn)是A、客戶可以按較低價(jià)格付賬。B、頻繁的價(jià)格變動可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。C、接線員可能向競爭者透露促銷價(jià)。D、接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格?！敬鸢浮緿【解析】A不正確?？蛻艨梢园摧^低價(jià)格付賬本身就是價(jià)格促銷的手 段,不屬于公司的一種風(fēng)險(xiǎn)。B.不正確。題目中沒有提及訂貨輸入系統(tǒng)的處理能力問題， 一般情況下價(jià)格變動無論多頻繁也不會影響計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的 運(yùn)作。U不正確。促銷價(jià)是向所有客戶公開的,不是

2、公司的商業(yè)秘 密,接線員向競爭者透露促銷價(jià)不會損害公司利益。D. 正確。這種制度下接線員直接與客戶接洽,具有相機(jī)處理 的權(quán)利，且缺乏對接線員權(quán)力的限制和監(jiān)督,因此,存在接 線員與外界串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格、造成公司損失的風(fēng)險(xiǎn)。2.根據(jù)美國證券交易委員會(SEC)第13a-14和15d-14條規(guī)則, 首席執(zhí)行官和其他簽字官員在向發(fā)行人的審計(jì)師和審計(jì)委 員會披露欺詐情況時(shí),應(yīng)發(fā)揮哪些作用?A、他們不負(fù)責(zé)向發(fā)行人的審計(jì)師或?qū)徲?jì)委員會披露欺詐情 況。B、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中 發(fā)揮重大作用的其他雇員的重大欺詐情況。C、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或其他雇員的任何欺詐情況,而不論

3、其是否在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用。D、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)貴披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中 發(fā)揮重大作用的其他雇員的任何欺詐情況?！敬鸢浮緿3. 某內(nèi)部審計(jì)師正根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架,評估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管 理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該:A、尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí) 現(xiàn)的保證。B、承認(rèn)所有機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的。C、確走并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序。在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評估工作時(shí)采用與計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)D、時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法?！敬鸢浮緼1=1【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框 架。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該尋求有關(guān)方面風(fēng)險(xiǎn)管理程序之關(guān)鍵目 標(biāo)正在

4、得到實(shí)現(xiàn)的保證。4. 內(nèi)部審計(jì)部門在開展以下哪項(xiàng)工作時(shí)，適合應(yīng)用在醫(yī)療福 利方面擁有專業(yè)知識和技術(shù)的咨詢專家?I、審計(jì)公司對包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負(fù)債的估算;n、將公司醫(yī)療福利計(jì)劃的成本與行業(yè)其他計(jì)劃的成本進(jìn)行 鼎交；皿、對人員進(jìn)行培訓(xùn),以便在公司的主姜部門開展對醫(yī)療福利成本的審計(jì)。A、只有I是對的。B、只有I和m是對的。C、只有口和m是對的。D、I、n和ID是對的?！敬鸢浮緿【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是確認(rèn)和咨詢服務(wù)。D.正確, 內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)在總體上具備或獲取履行其職責(zé)的知識、技 能和其他的勝任能力（標(biāo)準(zhǔn)1210 X對于確認(rèn)業(yè)務(wù)而言,如 果內(nèi)部審計(jì)人員缺乏履行全部或部分業(yè)務(wù)的知識、技

5、能或其 他勝任能力,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)取得勝任的建議和幫助（標(biāo) 準(zhǔn)1210.A1 L對于咨詢業(yè)務(wù)，如果內(nèi)部審計(jì)職員缺乏履行全 部或部分業(yè)務(wù)的知識、技能或其他勝任能力,首席審計(jì)執(zhí)行 官應(yīng)謝絕咨詢業(yè)務(wù),或者獲取專家的建議和幫助（標(biāo)準(zhǔn) 1210.C1 X相應(yīng)地,如果內(nèi)部審計(jì)部門缺醫(yī)療有關(guān)保健成本 方面的專家,應(yīng)該聘請能提供所需的知識、技能和其他勝任 能力的外部服務(wù)提供者。這些外部服務(wù)提供者在估計(jì)公司總 裁的退休福利支出方面在進(jìn)行醫(yī)療保健成本的比較分析方 面以及培訓(xùn)審計(jì)醫(yī)療保健成本的人員方面都可以提供幫助。5. 首席審計(jì)執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做 準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否

6、要安排對采 購或人事部門的業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)考慮哪些因素：A、這兩個(gè)部門的其中一個(gè)部門已發(fā)生運(yùn)營方面的重要變化。B、內(nèi)部審計(jì)部門近期新增的人員是某個(gè)部門的專家。C、其中一個(gè)部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營的收益的機(jī)會要多于另一個(gè)部門。D、其中一個(gè)部門的最新風(fēng)險(xiǎn)評估妾比另一個(gè)部門重要。【答案】B【答案解析】本題考查的知識點(diǎn)是內(nèi)部審計(jì)活動的宗旨、權(quán) 力和職責(zé)。A、C、D均不正確。見題解B。B正確。在確走 業(yè)務(wù)工作安排的重點(diǎn)時(shí)應(yīng)該考慮的事項(xiàng)包括:最近一次業(yè)務(wù) 的日期與結(jié)果；對風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程的有效性的最 新評估；管理高層、審計(jì)委員會和管制機(jī)構(gòu)的要求；當(dāng)前與 組織治理有關(guān)的問題；企業(yè)的業(yè)務(wù)、運(yùn)營、方案、系統(tǒng)與控 制的主