附錄六：小額貸款公司貸款五級分類實(shí)施細(xì)則

1、小額貸款公司貸款五級分類實(shí)施細(xì)則 （樣本）第一章 總 則第一條 為提高公司信貸管理水平， 增強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警能力， 防范和化解信貸風(fēng) 險，根據(jù)貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則 （銀發(fā) 2001416 號）和有關(guān)小額貸款公司 的政策規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。第二條 本實(shí)施細(xì)則適用于公司所有貸款風(fēng)險分類。第三條 貸款風(fēng)險分類（以下簡稱風(fēng)險分類） ，是指按照風(fēng)險程度將公司貸 款劃分為不同檔次的過程。通過風(fēng)險分類應(yīng)達(dá)到以下目的：（一）促進(jìn)公司樹立審慎經(jīng)營、風(fēng)險為本的管理理念；（二）揭示貸款的實(shí)際價值和風(fēng)險程度，真實(shí)、全面、動態(tài)地反映貸款質(zhì)量；（三）及時發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問 題，提高經(jīng)營管

2、理水平；（四）為充分提取貸款損失準(zhǔn)備金提供依據(jù)，增強(qiáng)抗風(fēng)險能力。第四條 風(fēng)險分類要堅持風(fēng)險、真實(shí)、審慎、靈活及動態(tài)管理的原則。（一）風(fēng)險原則。五級分類應(yīng)以貸款的內(nèi)在風(fēng)險為主要依據(jù)，逾期情況只作 為一個重要參考因素。內(nèi)在風(fēng)險是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險。（二）真實(shí)原則。應(yīng)當(dāng)以借款人的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記 錄為主要依據(jù)，對各類貸款質(zhì)量準(zhǔn)確分類，真實(shí)反映出貸款的風(fēng)險狀況。（三）審慎原則。要按照貸款風(fēng)險分類指導(dǎo)原則和本實(shí)施細(xì)則要求，通 過對影響債務(wù)人償還債務(wù)可能性的諸多因素的定性與定量分析、 評估，合理劃分 風(fēng)險類別。介于相鄰類別之間的貸款原則上歸入低級檔次。（四）靈活原則。貸

3、款原則上應(yīng)逐筆分類。同一借款人在小額貸款公司監(jiān)管 政策規(guī)定的最高貸款限額范圍內(nèi)有多筆貸款的，在不影響總的分類結(jié)果的前提 下，可將多筆貸款合并分類。（五）動態(tài)管理原則。公司貸款多為短期（不超過 1 年），原則上 12 個月 必須進(jìn)行一次貸后檢查， 在此基礎(chǔ)上進(jìn)行貸款分類， 及時、 動態(tài)地掌握影響貸款 回收相關(guān)因素的變化情況，對風(fēng)險狀況已發(fā)生重大變化的應(yīng)及時重新認(rèn)定。第五條 對貸款進(jìn)行風(fēng)險分類應(yīng)按戶分析， 根據(jù)借款人的整體還款可能性揭 示貸款風(fēng)險， 并以評估借款人的還款能力為核心， 把借款人的正常業(yè)務(wù)經(jīng)營收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔(dān)保作為次要還款來源。第二章 核心定義第六條 評估公司貸款質(zhì)

4、量， 采用以風(fēng)險為基礎(chǔ)的分類方法， 按照按時、 足 額收回的可能性將貸款分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五個類別，其中，后 三類合稱為不良貸款。（一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足 額償還。（二）關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還 產(chǎn)生不利影響的因素。（三）次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無 法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會造成一定損失。（四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成 較大損失。（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然 無法收回，或只能收回極

5、少部分。第三章 風(fēng)險分類方法第七條 根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和不同的借款對象將貸款分為企業(yè)貸款 （主指中 小企業(yè)、“三農(nóng)”）和自然人貸款（含個體工商戶） 。不同借款對象的貸款使用不 同的分類方法。（一）企業(yè)貸款在運(yùn)用財務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、非財務(wù)分析、擔(dān)保分析工 具，綜合評估借款人最終償還能力的基礎(chǔ)上進(jìn)行分類。（二）自然人貸款可簡化手續(xù)，根據(jù)其信用等級、還本付息情況、工作情況、 個人及家庭收入情況、擔(dān)保條件等因素進(jìn)行分類。第四章 風(fēng)險分類依據(jù)第八條 公司風(fēng)險分類人員 （信貸人員和復(fù)審人員） 要通過各種現(xiàn)場、 非現(xiàn) 場的查閱和分析手段， 獲取借款人財務(wù)、 現(xiàn)金流量、 非財務(wù)和擔(dān)保各方面的真實(shí) 信息，運(yùn)用

6、財務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、非財務(wù)分析、擔(dān)保分析等工具進(jìn)行評估， 將影響借款人還款能力的各類因素評估結(jié)論，作為判定貸款分類的主要依據(jù)。第九條 財務(wù)狀況的評估是指在對借款人經(jīng)營狀況和資金實(shí)力實(shí)地調(diào)查了解的基礎(chǔ)上， 對借款人財務(wù)報表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行確認(rèn)、 比較，重點(diǎn)研究和分析借款人長短期償債能力、 盈利能力和營運(yùn)能力等， 綜合評估借款人的財務(wù)狀況。第十條 現(xiàn)金流量分析是指根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的 信息，評估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、時間和確定性，判斷借 款人經(jīng)營活動和籌融資活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。 現(xiàn)金流量分析 的方法和要旨同樣適用于對個人債權(quán)在其個人及家

7、庭在收入、 支出和借款方面產(chǎn) 生現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物能力的分析。第十一條 擔(dān)保分析是指對借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施進(jìn)行分析， 分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔(dān) 保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進(jìn)行評估， 判斷擔(dān)保作為第二還款來源 對借款人還款能力的影響。 對抵押品的評估， 有市場的按市場價格定值； 沒有市 場的參照同類抵押品的市場價格定值。第十二條 非財務(wù)因素包括借款人的行業(yè)風(fēng)險因素 （包括成本結(jié)構(gòu)、 行業(yè)的 成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政 策、經(jīng)濟(jì)和技術(shù)環(huán)境等） 、經(jīng)營風(fēng)險因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、

8、產(chǎn) 品多樣化程度、經(jīng)營策略、產(chǎn)品和市場分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等） 、管理風(fēng) 險因素（包括借款人組織形式、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì) 等）、自然社會因素、還款記錄（含其在銀行的償還記錄） 、還款意愿、貸款的擔(dān) 保情況、債務(wù)償還的法律責(zé)任等。第五章 風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)第十三條 在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎(chǔ)上， 參照下 列基本標(biāo)準(zhǔn)初步劃分貸款分類檔次后，嚴(yán)格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。一、下列情況劃入正常類：1、借款人有能力履行合同，還款意愿良好，經(jīng)營、財務(wù)等各方面狀況正常， 能按時還本付息，對借款人最終償還貸款有充分把握。2、借款人在某些方面即使存在一定的消極因素，

9、但是不影響貸款本息按期 全額償還。二、有下列情況之一的一般劃入關(guān)注類：1、借款人的銷售收入、經(jīng)營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關(guān)鍵 財務(wù)指標(biāo)（主要包括流動比率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售利潤率、資產(chǎn)利潤率、應(yīng)收賬 款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率，以及所有者權(quán)益、現(xiàn)金流量）出現(xiàn)異常性的不利變化或 低于同行業(yè)平均水平；2、借款人或有負(fù)債（如對外擔(dān)保、簽發(fā)商業(yè)匯票等）過大或與上期相比有 效大幅度上升；3、借款人的固定資產(chǎn)貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素（如基建 項目工期延長、預(yù)算調(diào)增過大） ；4、借款人經(jīng)營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；5、借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）

10、對貸 款可能產(chǎn)生不利影響；6、借款人的主要股東，關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償 還的變化；7、借款人的法定代表人和主要經(jīng)營者的品性出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；8、借款人在其他金融機(jī)構(gòu)的貸款劃為次級類；9、宏觀經(jīng)濟(jì)、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn) 生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；10、貸款的抵押物、質(zhì)押物價值下降，或公司對抵（質(zhì)）押物失去控制；保 證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還。三、有下列情況之一的一般劃為次級類：1、借款人經(jīng)營虧損，支付出現(xiàn)困難且難以獲得補(bǔ)充資金來源，經(jīng)營活動的 現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)；2、借款人不能償還對其他債權(quán)人的債務(wù)；3、借款人已

11、不得不通過出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)來維持生 產(chǎn)經(jīng)營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責(zé)任等途徑籌集還款資金；4、還款人采用隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段取得貸款；5、借款人內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，對正常經(jīng)營構(gòu)成實(shí)質(zhì)損害，妨礙債務(wù)的及時 足額清償；6、信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構(gòu)成是實(shí)質(zhì)性影響；7、借款人在其他金融機(jī)構(gòu)貸款被劃為可疑類。四、有下列情況之一的一般劃為可疑類：1、借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款項目處于停、緩建狀態(tài)；2、借款人實(shí)際已資不抵債；3、借款人進(jìn)入清算程序；4、借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重 大影響；5、借款人改制后，難以落

12、實(shí)公司貸款債務(wù)或雖落實(shí)債務(wù)但不能正常還本付 息；6、經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；7、已訴諸法律追收貸款；8、借款人在其他金融機(jī)構(gòu)被劃為損失類。五、有下列情況之一的一般劃入損失類： 1、屬于公司貸款業(yè)務(wù)類型且符合金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（財金200828 號）第二章規(guī)定的被認(rèn)定為呆賬條件之一的貸款；2、借款人無力償還貸款，即使處置抵（質(zhì)）押物或向擔(dān)保人追償也只能收 回很少的部分，預(yù)計貸款損失率超過 90%。第十四條 自然人（含個體工商戶）貸款分類標(biāo)準(zhǔn)： 1、正常類：借款人家庭穩(wěn)定、身體狀況及收入狀況等良好，在貸款期間能 夠正常還本付息。2、關(guān)注類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá) 2 次；貸款本金或

13、利息逾期 15天（含） 以內(nèi)，或借款人遭受重大自然災(zāi)害、下崗失業(yè)等明顯影響貸款償還的情形。3、次級類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá) 3 次；貸款本金或利息逾期 30天（含） 以內(nèi)，出現(xiàn)舉家外遷、較大債務(wù)糾紛等情況。4、可疑類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達(dá) 4 次；貸款本金或利息逾期 30天以上， 經(jīng)認(rèn)定無法足額償還貸款本息且公司損失較大。5、損失類：借款人出現(xiàn)重大變故，采取所有措施或一切必要的法律程序無 法收回貸款本息，或預(yù)計貸款損失率超過 90%。第六章 特別規(guī)定第十五條 重組貸款的分類。重組貸款是指公司由于借款人財務(wù)狀況惡化， 或無力還款而對借款合同還款條款作出調(diào)整的貸款。此處主要包括：貸款展期、 減免或

14、全減利息罰息、 重新規(guī)定還款方式等。需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級類； 重組后如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還的貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。第十六條 不良貸款（包括次級、可疑和損失）最終被其他關(guān)聯(lián)或非關(guān)聯(lián)企 業(yè)接收，如果新借款人經(jīng)過審計顯示有很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和償債能力， 可疑調(diào)升至 正?；蜿P(guān)注類，否則，至少應(yīng)劃為次級類。第十七條 逃廢債貸款的分類。對逃廢公司債務(wù)的借款人的貸款，至少劃為 關(guān)注類。并應(yīng)在依法追償后，按實(shí)際償還債務(wù)能力進(jìn)行分類。第十八條 同一自然人有多種情形的貸款，只能選擇一種分類方法；自然人 用于其所辦企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的貸款，可并入企業(yè)貸款一并分類。第十九條 借款人新增貸款的風(fēng)險分類結(jié)果，

15、 原則上不得高于該借款人原有 貸款的分類級別。第七章 分類操作流程第二十條企業(yè)貸款分類操作規(guī)程：收集整理貸款分類基礎(chǔ)信息一初步分析 貸款基本情況T評估貸款償還的可能性一組織信貸討論提出初分意見一上報復(fù) 審并認(rèn)定分類結(jié)果一登錄風(fēng)險監(jiān)測臺賬及監(jiān)管報表等相關(guān)管理系統(tǒng)。（一）收集整理貸款分類基礎(chǔ)信息。按照風(fēng)險分類要求，做好檔案資料的整 理和貸款風(fēng)險分類準(zhǔn)備工作； 認(rèn)真閱讀貸款檔案資料， 并通過現(xiàn)場查閱及非現(xiàn)場 調(diào)查等手段， 補(bǔ)充收集完善分類信息資料， 獲取借款人財務(wù)和非財務(wù)信息的真實(shí) 信息。在收集信息過程中， 注意收集有利于分析、 判斷借款人償還可能性的重要 信息，對有疑問的信息應(yīng)有針對性地向借款人及

16、其關(guān)聯(lián)客戶、 有關(guān)管理部門調(diào)查 或查詢。應(yīng)收集的重要信息包括： （1） 借款人目前內(nèi)部經(jīng)營管理狀況； （2）新增貸款 和其他融資情況；（3）貸款使用情況、經(jīng)營情況、還款來源、凈收益、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換 周期、產(chǎn)品市場需求情況、借款人還款意愿，并調(diào)查核實(shí)抵（質(zhì)）押物等情況；（ 4）擔(dān)保的有效性，保證人的擔(dān)保意愿，重點(diǎn)調(diào)查保證人的擔(dān)保能力； （5）了 解借款人新的發(fā)展方向及新項目的資金情況。（二）初步分析貸款基本情況，對貸款風(fēng)險分類的等級作出初步判斷?；?情況分析是對借款人的貸款歷史、 貸款是否逾期、 逾期情況等情況進(jìn)行分析。 分 析的重點(diǎn)是了解貸款的目的，還款來源、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期和還款記錄等情況。（1）貸

17、款目的分析。主要是分析合同最初約定用途與貸款實(shí)際用途是否一致， 這是判斷貸款是否正常的最基本標(biāo)志。（ 2）還款來源分析。 借款人的還款來源主要有借款人的經(jīng)營收入、 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換 或銷售、抵押品處置、 重新籌資及保證人代償?shù)取?各種還款來源的穩(wěn)定性和變現(xiàn) 能力不同， 風(fēng)險程度也不同， 其正常經(jīng)營收入是償還債務(wù)最有保障的來源。 對還 款來源分析， 重點(diǎn)是查明現(xiàn)實(shí)償還貸款的來源及構(gòu)成， 與原約定的還款來源是否 一致，是否存在風(fēng)險。（ 3）資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析。 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資 本，再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。 分析重點(diǎn)是企業(yè)產(chǎn)品銷售及存貨情況， 應(yīng)收賬款的變化情況， 借款

18、人資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的突出變化， 貸款項目的進(jìn)度情況等。 通 過分析，考查貸款期限的安排、還款來源的確定是否與資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期相匹配。（4）還款記錄分析。通過查閱還款記錄，了解貸款是否正常還本付息，有無 嚴(yán)重拖欠，貸款是否經(jīng)歷過重組， 本息逾期時間， 是否已掛賬停息以及應(yīng)收未收 利息積累金額等有關(guān)信息，并據(jù)以作為判斷借款人還款意愿的重要依據(jù)。（三）運(yùn)用財務(wù)分析、現(xiàn)金流量分析、非財務(wù)分析、擔(dān)保分析工具，綜合評 估貸款償還的可能性。 分別歸納出財務(wù)、 現(xiàn)金流量、 非財務(wù)因素以及擔(dān)保分析的 要點(diǎn)，列出各項分析中影響貸款償還的主要有利因素和不利因素， 并完成分類初 步情況的撰寫工作。（四）組織信貸討論并提出初分意見

19、，分類人員應(yīng)綜合評估貸款償還的可能 性，提出初步的分類意見， 并進(jìn)行信貸討論， 重點(diǎn)對貸款資料的完整性和初分結(jié) 果的準(zhǔn)確性進(jìn)行集體討論并提出公司的分類意見，由公司總經(jīng)理簽署審核意見。公司要詳細(xì)記錄參與信貸討論人員的意見。 對分類結(jié)果有爭議的貸款， 還應(yīng) 詳細(xì)注明存在爭議的問題及理由， 并歸檔管理，以便今后檢查、 考核或重新認(rèn)定。（五）上報復(fù)審并確認(rèn)分類結(jié)果。公司應(yīng)將貸款分類的相關(guān)資料報公司風(fēng)險 管理委員會進(jìn)行復(fù)審，并按權(quán)限確認(rèn)分類結(jié)果。對分類結(jié)果認(rèn)定有爭議的貸款， 應(yīng)記錄在案備查。第二十一條 自然人貸款分類操作規(guī)程：收集并填寫貸款分類的基礎(chǔ)信息一 簡要分析、評估貸款償還的可能性一組織信貸討論提

20、出初分意見一認(rèn)定分類結(jié)果 T登錄風(fēng)險監(jiān)測臺賬及監(jiān)管報表等相關(guān)管理系統(tǒng)。（一）收集并填寫貸款分類的基礎(chǔ)信息。整理現(xiàn)有信貸檔案資料，收集完善 相關(guān)基礎(chǔ)信息。主要包括以下基礎(chǔ)信息： （1）借款人及貸款的基本情況。 （包括： 借款人的姓名、家庭住址及成員、收入來源及狀況、貸款金額、貸款方式、貸款 起止日期等）。（2）貸款使用的基本情況。包括：是否按約定用途使用貸款、貸 款逾期情況、貸款欠息情況。 （3）非財務(wù)因素信息。包括：借款人還款意愿、家 庭穩(wěn)定情況、個人狀況等。 （4）擔(dān)保情況。包括：擔(dān)保合同是否合法、有效、保 證人代償能力、抵（質(zhì)）押物及其價值、抵（質(zhì)）押物的變現(xiàn)能力等。（二）簡要分析、評估貸

21、款償還的可能性，提出初步分類意見。自然人無財 務(wù)報表， 無法分析現(xiàn)金流量， 應(yīng)主要依據(jù)非財務(wù)分析和擔(dān)保分析， 真實(shí)了解借款 人收入狀況、還款意愿、擔(dān)保合同合法有效性、保證人代償能力、抵（質(zhì)）押物 及其價值和變現(xiàn)能力以及其他因素， 綜合分析評估影響貸款償還的主要有利因素 和不利因素，并歸納出要點(diǎn)，提出初步的分類理由。（三）確定分類結(jié)果。分類人員對貸款提出初步的分類理由后，由公司總經(jīng) 理簽署審核意見， 并按權(quán)限確認(rèn)分類結(jié)果。 對分類結(jié)果有爭議的， 可組織信貸討 論，共同商定，最后由風(fēng)險管理委員會確認(rèn)。第二十二條 登錄分類結(jié)果。公司風(fēng)險控制部應(yīng)根據(jù)貸款風(fēng)險分類認(rèn)定結(jié) 果，逐筆登記貸款風(fēng)險監(jiān)測臺賬，

22、并錄入監(jiān)管報表等管理系統(tǒng)， 及時準(zhǔn)確統(tǒng)計貸 款風(fēng)險分類情況。第八章 部門職責(zé)第二十三條 公司貸款風(fēng)險分類在風(fēng)險管理委員會的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下， 由信貸業(yè) 務(wù)部牽頭，風(fēng)險控制部、計劃財務(wù)部參與，分工負(fù)責(zé)，緊密配合，共同實(shí)施。第二十四條 信貸業(yè)務(wù)部職責(zé)：（一）組織客戶經(jīng)理（項目負(fù)責(zé)人）收集整理信息資料，完善分類檔案，對 借款人的還款能力進(jìn)行綜合分析； 組織信貸討論， 初步確定風(fēng)險分類結(jié)果， 撰寫 分類報告，并對貸款分類資料信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)；（二）按月與計劃財務(wù)部門核對賬目并向監(jiān)管部門上報貸款風(fēng)險分類情況；（三）將貸款風(fēng)險分類資料納入客戶貸款檔案，并妥善保管；（四）在借款人出現(xiàn)不利因素， 影響還款可能性時， 應(yīng)及時組織貸款風(fēng)險分 類的調(diào)整；（五）根據(jù)分類過程中發(fā)現(xiàn)的問題和