出口企業(yè)確認出口收入后如何填寫納稅申報表0001

1、精心整理出口退（免）稅企業(yè)確認出口收入后如何填寫增值稅納稅申報表一些老師在辦理出口退（免）稅申報時填表經(jīng)常出錯，問題就在于對增值稅納稅 申報表與出口退（免）稅申報表之間的勾稽關(guān)系不了解，下面我將在實際工 作中總結(jié)的一點經(jīng)驗和大家共享。生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)財稅【2012】39號文件第二條第（一）項規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務，適用免抵退稅辦法。1、免抵退稅辦法出口銷售額的填寫根據(jù)國家稅務總局公告2013年第12號第二條第（七）項規(guī)定，出口企業(yè)或其 他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。生產(chǎn)企業(yè)申報的出口退（免）稅收入應填在增值稅納稅

2、申報表附列資料（一） 的第16欄第3列（免抵退稅貨物及加工修理修配勞務）同時，增值稅納稅申報系統(tǒng)會自動將此數(shù)匯總到增值稅納稅申報表主表的 本月數(shù)第7欄_（免、抵、退辦法出口銷售額）2、免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額的填寫根據(jù)國家稅務總局公告2013年第61號第三條規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)應根據(jù)免抵退稅 正式申報的出口銷售額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當期增值稅 納稅申報表附列資料（二）“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”欄（第 18欄）。就是說申報的出口收入與免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出, 不一定和公告下發(fā)以前一樣同時進行了。啥時候單證收齊，啥時候做免抵退稅辦法精心整理精心整

3、理出口貨物不得抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出，但最晚不能超過次年的4月份納稅申報期（辦理了延期申報的除外）。當期增值稅納稅申報表附列資料（二）第 18欄，原則上應等于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表第 14欄（出口銷售額乘征退稅率之差）合計數(shù)。同時，增值稅納稅申報表附列資料（二）第 18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”要填列在生產(chǎn)企業(yè)出口申報系統(tǒng)退稅向?qū)У牡谖宀揭患{稅申報表數(shù)據(jù)采集一增值稅納稅申報表錄入里的“不得抵扣稅額”一欄，同時點擊回車鍵。這一步經(jīng)常出錯，大家一定要引起足夠的注意。3、免、抵、退應退稅額的填列當月增值稅納稅申報表主表第15欄應等于上月申報的免抵退稅申報匯總表第36欄。退給你的

4、稅就不能再參與抵扣了，應從當期進項稅額里減出來，或減少期末留抵稅額。4、免抵退申報匯總表上的差額調(diào)整若上月的增值稅納稅申報表與免抵退稅申報匯總表有差額的，應根據(jù)差額調(diào)整當月增值稅納稅申報表。免抵退稅申報匯總表第25欄“與增值稅納稅申報表差”，若是正數(shù)，說明以前轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)少了，應與本月應轉(zhuǎn)出的稅額加起來填在增值稅納稅申報表附列資料（二）第18欄；若是負數(shù)，說明以前轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)多了,應減去差額填在增值稅納稅申報表附列資料（二）第18欄。收入差與稅額差調(diào)整方法大同小異，大家可比照稅額差的調(diào)整方法進行調(diào)整。二、外貿(mào)企業(yè)根據(jù)財稅【2012】39號文件第二條第（二）項規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務,適用免退稅辦法。1、

5、免退稅辦法出口銷售額的填寫 精心整理精心整理根據(jù)國家稅務總局公告2013年第12號第二條第（七）項規(guī)定，出口企業(yè)或其 他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。外貿(mào)企業(yè)申報的出口退（免）稅收入填在增值稅納稅申報表附列資料（一）的 第18欄第3列（免稅貨物及加工修理修配勞務）。同時，增值稅納稅申報系統(tǒng)會自動將此數(shù)匯總到增值稅納稅申報表主表的本月數(shù)第8 9欄（免稅貨物銷售額）。2、外貿(mào)企業(yè)已認證的增值稅專用發(fā)票的填寫精心整理外貿(mào)企業(yè)用于出口退（免）稅的增值稅專用發(fā)票認證后要加蓋 “認證相符”或“已通過網(wǎng)上認證”專用章，并填在當期增值稅納稅申報表附列資料（二） 第26-

6、28欄和35欄。千萬不要蓋抵扣章。三.注意事項:1、匯率的確定:根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則（財政部國家稅務總局第50號令）第十五條規(guī)定，納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。納稅人應在事先確定采用何種折合率，確定后 1年內(nèi)不得變更。濟南市局確定，以出口報關(guān)單上出口日期的當月第一個工作日，中國人民銀行規(guī)定的外匯中間匯率作為申報依據(jù)，比如出口日期是2012年11月26日就取2012年11月1日的匯率作為申報依據(jù)2、出口收入確認:以FOB價為計算依據(jù)，如果以CIF價結(jié)算要扣除代理運費和代理保險、傭金這三項后的FOB（離岸價）確認收入；C&F