規(guī)劃項目工程財務(wù)管理方案辦法

1、目的:1. 加強計劃執(zhí)行管理，定期上報投資項目進度、資金到位情況及資金使用計劃，提升管理效率。2, 加強資金支出管理，規(guī)定工程進度款支付比例不得超過合同總額 90%,竣工審計前不得支付尾款；日常支出執(zhí)行會簽審批制度。3, 加強財務(wù)報告管理，做到政策口徑統(tǒng)一、數(shù)字真實準確、內(nèi)容完整齊全、編列報送及時。4, 加強財務(wù)風(fēng)險控制，規(guī)范支出憑證，嚴禁帳外帳和小金庫，杜絕挪用、截留、坐支等現(xiàn)象5, 加強監(jiān)督和獎懲，對違反招投標(biāo)管理規(guī)定、會計核算不規(guī)范、違規(guī)調(diào)整項目計劃的財務(wù)活動，責(zé)成限期整改；對成績顯著的人員給予 獎勵，對工作失職造成資金嚴重損失和浪費的追究責(zé)任。 為加強項目 的財務(wù)管理工作，完善公司內(nèi)控

2、制度建設(shè)，規(guī)范該類業(yè)務(wù)的會計核算, 特制定本管理辦法。財務(wù)管理制度會計人員的職權(quán)會計人員的基本職責(zé) （一）如實反映項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，提供真實可靠的會計資料，會計人員必須遵照會計法，執(zhí)行具體會計制度規(guī)定，切實做好記帳、 算帳、報帳工作，對項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行事前、事中、事后 控制,為項目的經(jīng)營管理提供準確的數(shù)據(jù)資料。1認真填制和審核會計憑證，登記帳簿，及時記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。2準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務(wù)成果。3按期核對帳目，核實庫存,編制會計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符，保證會計數(shù)字真實可靠。4及時向本單位和上級管理機關(guān)提出報告，提供準確的會

3、計資料。(二) 加強會計監(jiān)督，維護國家財經(jīng)紀律，會計人員必須按照財務(wù)制度的規(guī)定，監(jiān)督財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。1對以下財務(wù)活動進行監(jiān)督(1) 資金的使用是否符合規(guī)定，去向是否執(zhí)行計劃；(2) 各項收入的取得是否合理；(3) 費用開支是否符合開支標(biāo)準；(4) 提取各項基金是否符合有關(guān)規(guī)定；(5) 財政上繳任務(wù)是否及時完成； 2、堅決制止違反財經(jīng)紀律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀的行為作斗爭。(三) 加強經(jīng)濟核算，講求經(jīng)濟效果。貫徹節(jié)約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費，取得盡可能大的經(jīng)濟效果。二會計人員的主要權(quán)限(一) 會計人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認真執(zhí)

4、行國家批準的計劃、預(yù)算，遵守國家財經(jīng)紀律和財務(wù)會計制度，如有違反，會計人員有權(quán) 拒絕付款、拒絕報銷和執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，對于弄虛作假、 營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為，會計人員必須堅決制止，拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級機關(guān)、財政部門報告。（二）會計人員有權(quán)參與編制本單位計劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提 供同財務(wù)會計工作有關(guān)的情況和資料。（三）會計人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，有關(guān)部門要如實反映，積極配合。財務(wù)主管崗位職責(zé)1、全面負責(zé)項目會計核算工作，貫徹國家財經(jīng)政策、法令

5、、制度，落實公司財務(wù)管理辦法，制訂項目部年度財務(wù)工作計劃，及具體的會計處理方式，并負責(zé)實施;2、協(xié)同材料、預(yù)算等部門制訂切實可行的材料管理辦法 ，參加材料采購合同的評審工作，負責(zé)預(yù)付、應(yīng)付帳款的清理，參加材料清查盤點以 及庫存材料的分析;3、參與擬訂適合本項目的成本管理辦法、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃，會同預(yù)算部門編制成本費用計劃，控制分析其執(zhí)行情況，積極組織成本核算， 保證工程發(fā)生的成本費用和工程形象進度基本保持一致，確保成本、 費用及利潤的真實性，符合配比原則;4、協(xié)助項目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費支出 5、會同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法，依法計提工資附加費及其他費用，并按時上交公司財務(wù)部；6、建立工

6、程價款臺帳及其他往來帳，經(jīng)常與業(yè)主對帳，協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的關(guān)系，按月編制資金計劃，及時收取工程款；7、定期監(jiān)督出納員進行庫存現(xiàn)金盤點，保證帳帳、帳實相符； 8審核項目各項收支，監(jiān)督項目部的各項經(jīng)濟行為，復(fù)核有關(guān)憑證、賬簿、編制各類會計報表。9、為項目部的經(jīng)濟決策提供資料，積極參與項目各項經(jīng)濟活動，處理好與項目各業(yè)務(wù)部門的關(guān)系，保證各部門間各項核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性10、配合公司會計人員繼續(xù)教育，組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)會計法，財務(wù)會計制度及公司各項規(guī)定，推廣會計電算化工作；11、做好領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作出納員崗位職責(zé)1. 在財務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下做好出納工作；2. 辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)以及內(nèi)部、外部收付、結(jié)算工作

7、3根據(jù)財務(wù)規(guī)章制度，及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)； 4及時與內(nèi)部銀行對帳，編制"內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表"； 5.定期盤點現(xiàn)金，每月不少于兩次，編制庫存"現(xiàn)金盤點表"，保證帳款相6協(xié)助財務(wù)主管整理、充實檔案資料； 7.負責(zé)工資獎金和其他款項的按時發(fā)放； 8進行工資臺帳、養(yǎng)老保險金、住房公積金的登記 9.負責(zé)項目人員醫(yī)療費的報銷； 10作好領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的其他工作。現(xiàn)金管理規(guī)定1現(xiàn)金的使用范圍主要包括： 職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等 轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點（100元）以下的零星開支; 其他必須用現(xiàn)金支付的款項；2庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中

8、心規(guī)定的限額 3嚴禁白條抵庫，借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，并及時報銷；4. 出差人員嚴禁攜帶大量現(xiàn)金，必要時可辦理現(xiàn)金匯票，以保證安全;5. 當(dāng)現(xiàn)金需用量大時，應(yīng)事先向財務(wù)室打報告，以便統(tǒng)籌安排；6. 出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進行盤點，并有記錄;7不得私設(shè)"小金庫"8不得坐支現(xiàn)金;支票管理規(guī)定1項目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的一切款項收付除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外，都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算；2與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算，一律使用內(nèi)部支票，否則將對經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰，并通報批評;3支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放，財務(wù)專用章和名章分開保管； 4項目取得的各種

9、款項收入，應(yīng)及時送存內(nèi)部資金調(diào)度中心，項目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時，應(yīng)及時辦理貸款手續(xù)；5.在支票的使用與管理上，內(nèi)部支票要視同外部支票，內(nèi)容填寫正確、真實、齊全；6. 未使用的支票及時存放于保險柜中，不能私自夾帶，否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任;7嚴禁簽發(fā)遠期支票、空頭支票；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報銷流程業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員，其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時工作流程如下：1支票 由經(jīng)辦人員到財務(wù)室領(lǐng)取"借款申請單"，此單由財務(wù)人員逐項填寫 齊全； 經(jīng)辦人員持填寫齊全的”借款申請單",先請部門主管人簽字，再請項目經(jīng)理簽字同意;項目經(jīng)理簽字同意后，經(jīng)

10、辦人持單交財務(wù)主管，簽字同意后，方可到出納員處領(lǐng)取支票；經(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領(lǐng)走；經(jīng)辦人應(yīng)及時持發(fā)票到財務(wù)室辦理報銷手續(xù)，期限最長為五天，報銷時由財務(wù)人員填寫"單據(jù)報銷粘存單",審核后交項目經(jīng)理、財務(wù)主管簽 字后,交出納員報銷； 報銷時所持發(fā)票各項內(nèi)容的填寫必須真實、齊全 ，包括付款單位、支票號、內(nèi)容（項目）、單位、數(shù)量、單價、金額（大小寫一致）、開票 人、開票日期、收款單位財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）等項； 所持發(fā)票內(nèi)容為"材料"、"辦公用品"字樣時，必須附有相應(yīng)的明細單， 金額相符,并加蓋收款單位財務(wù)專

11、用章（或發(fā)票專用章）。2現(xiàn)金經(jīng)辦人將原始單據(jù)交財務(wù)室，由財務(wù)人員填寫"單據(jù)報銷粘存單"將審核完畢的"單據(jù)報銷粘存單"交項目經(jīng)理簽字同意； 項目經(jīng)理簽字同意后，交財務(wù)主管簽字，然后給出納員報銷，領(lǐng)取現(xiàn) 金。 報銷時所持發(fā)票的要求同支票報銷時一樣，內(nèi)容填寫真實齊全。關(guān)于業(yè)務(wù)招待費開支的規(guī)定 為降低項目成本費用，規(guī)范業(yè)務(wù)招待費的開支，根據(jù)公司規(guī)定,對項目 業(yè)務(wù)招待費的開支作如下規(guī)定： 一.報銷程序 業(yè)務(wù)招待費的開支必須經(jīng)財務(wù)部門審核，說 明用途，經(jīng)項目經(jīng)理同意，不超出開支范圍及額度才能報銷。二開支范圍1與施工生產(chǎn)過程有關(guān)的和地方政府、社會團體間的外事活動；2在

12、施工過程中與建設(shè)單位的業(yè)務(wù)往來；三控制額度 項目財務(wù)部門將按照公司規(guī)定，嚴格審核執(zhí)行，希望各室理解配合。對材料室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點要求 做好項目部的成本核算工作，必須有各部門的協(xié)調(diào)配合，才能使財務(wù)資 料真實、可靠,具有使用價值，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，為此，對材料室具體 要求如下:1及時將入庫材料進行點驗，經(jīng)理簽字后，交財務(wù)作帳務(wù)處理。2.當(dāng)月材料全部點驗（包括預(yù)點）完畢后,立即與財務(wù)室核對，填制核對表，準確無誤后，才能列銷當(dāng)月材料，核對工作應(yīng)于每月27之前結(jié)束,材 料消耗表應(yīng)于每月29日之前報財務(wù)室。3. 預(yù)點材料要有明確的單位和具體內(nèi)容。4支付材料款要有計劃，按合同并考慮項目的資金情況，每月底

13、將下月的付款計劃報財務(wù)室，付款計劃應(yīng)有具體的支付對象。5.由材料室負責(zé)簽訂的合同，交財務(wù)室一份存檔，要求原件。6.其他未盡事宜，材料室應(yīng)與財務(wù)室本著對工作有利的原則，協(xié)商解決。對預(yù)算室業(yè)務(wù)關(guān)系方面的幾點要求 做好項目部的成本核算工作，必須有各部門的協(xié)調(diào)配合，才能使財務(wù)資 料真實、可靠,具有使用價值，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，為此，對預(yù)算室具體 要求如下:1經(jīng)公司造價管理部審批的勞務(wù)、分包結(jié)算單及時交財務(wù)作帳務(wù)處理。2每月25日前審批完的結(jié)算單，當(dāng)月記帳,25日以后的列入下月。3為使工程成本與工程形象進度基本保持一致，每月對沒有辦理結(jié)算的勞務(wù)、分包的成本費用要進行預(yù)提。4預(yù)提時要分開單位，用專門的預(yù)提

14、費用單詳細填寫并簽字，每月28日前報財務(wù)室。5支付勞務(wù)費及分包工程款要有計劃，按合同并考慮項目的資金情況，每月底將下月的付款計劃報財務(wù)室，付款計劃應(yīng)有具體的支付對象。6.由預(yù)算室簽訂的合同，應(yīng)報財務(wù)室一份存檔，要求原件。7. 其他未盡事宜，預(yù)算室應(yīng)與財務(wù)室本著對工作有利的原則，協(xié)商解決。三、具體實施流程、財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一計劃，統(tǒng)一管理，法人負責(zé)制的 原則。工程資金支出實行一支筆審批制度。資金使用范圍。工程建設(shè)資金專項用于本工程概算批準的工程項目，具體包括建筑安裝工程費、設(shè)備投資費、勘測設(shè)計費、質(zhì)量監(jiān)理 費及建設(shè)單位管理費等，不得開支與本工程無關(guān)的任何費用。、強化中央財政預(yù)算內(nèi)資金管理

15、，對中央財政預(yù)算內(nèi)資金實行 專戶管理。中央財政預(yù)算內(nèi)資金專門用于支付工程款，?？顚Ｓ茫?得用于該工程概算外項目及建設(shè)單位管理費，嚴禁截留、挪用、擠占 中央財政預(yù)算內(nèi)資金。工程核算配備專職會計人員，并建立財務(wù)崗位 責(zé)任制。、建立內(nèi)部財務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分:1、單位負責(zé)人。遵守國家法律法規(guī)，根據(jù)項目計劃、預(yù)算組織項目實施；具體確定內(nèi)部財務(wù)機構(gòu)、配備合格會計人員，組織擬 定內(nèi)部財務(wù)管理制度；接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的財務(wù)監(jiān)督檢查等。2、財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人。宣傳貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調(diào)各種經(jīng)濟財務(wù)關(guān)系以及各職能部門與財務(wù)部門的關(guān) 系；組織制定財務(wù)計劃、編制財務(wù)預(yù)算并負責(zé)其實施；定

16、期檢查財務(wù) 預(yù)算的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負責(zé)組織財務(wù)核算，審核 財務(wù)決算等。3、財務(wù)部門。具體履行財務(wù)管理職責(zé)，做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算編制工作；負責(zé)資金的籌集和使用；建 立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作；應(yīng)積極參與項目 評估、概預(yù)算審查、招標(biāo)、評標(biāo)、經(jīng)濟合同的擬定，以及竣工驗收等 全過程的管理和經(jīng)營決 策。4、各職能部門。配合財務(wù)部門落實財務(wù)預(yù)算，檢查分析預(yù)算執(zhí)行情況；填報各種原始記錄和報表，做好各項基礎(chǔ)工作。5、正確處理各種經(jīng)濟關(guān)系。包括與承建單位、各職能部門之間，以及與財政、工商、稅務(wù)等管理部門之間的經(jīng)濟關(guān)系。、財務(wù)報銷的支付程序I、工程款項的支

17、付：應(yīng)根據(jù)工程合同支付條款，嚴格按工程進度撥付，同時必須具備以下手續(xù)：首先由施工單位提出申請，交 監(jiān)理單位審查，然后經(jīng)工程管理科核實，交財務(wù)科審核，報分管工程 的局領(lǐng)導(dǎo)簽署意見、再報單位負責(zé)人審批同意后，才能辦理有關(guān)款項 的支付手續(xù)。2、除工程款外的其他各項費用支出,由經(jīng)辦人填寫報銷單或者簽名，經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)或分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，單位負責(zé)人審 批同意后，才能辦理有關(guān)款項的支付手續(xù)。、費用報銷時財務(wù)上有關(guān)要求I、發(fā)生的費用支出單據(jù)必須加蓋財稅部門的驗證章；女口屬經(jīng)營性業(yè)務(wù)支出的，必須提供正式發(fā)票。嚴禁使用白條子報銷。2、按規(guī)定報銷差旅費、車輛費用、業(yè)務(wù)費等先由經(jīng)辦人整理好票據(jù)，填寫好報銷單，并在報

18、銷票據(jù)背面進行簽名。3、取得或填制的原始憑證必須符合以下要求:原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人的簽名或蓋章；接受憑證單位 名稱；原始憑證記載的各項內(nèi)容不得涂改、挖補；發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯 誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更 正。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章。、資金管理規(guī)定l、發(fā)生業(yè)務(wù)支付款項時，凡金額在壹仟元以上，都應(yīng)由銀行轉(zhuǎn)帳支付；特殊的業(yè)務(wù)，必須由兩人以上經(jīng)手。2、大額現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)天送存銀行，不得以白條抵充庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用，出借。3

19、、現(xiàn)金庫存限額不得超過銀行核定限額。、票據(jù)管理規(guī)定1、財務(wù)所有票據(jù)必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，專人保管，任何單位和個人不得借用。2、財務(wù)印鑒應(yīng)由出納和會計分別管理。3、按照規(guī)定妥善保管好會計憑證、賬薄、報表等檔案資料。不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不得查閱會計檔案。、出納管理規(guī)定I、出納辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時， 嚴格按照國家有關(guān)資金管理、銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理。2、現(xiàn)金和銀行存款日記賬必須日清月結(jié)， 核對現(xiàn)金賬面余額與實際庫存是否相符。月底銀行存款賬面余額與銀行對賬單， 由會計 逐筆核對。發(fā)生未達賬項時，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表，并查明和處理未達賬項。為確保工程質(zhì)量，實行預(yù)留工程“保留金”制度。工程建成完工后， 預(yù)

20、留工程保留金一般控制在5%,待工程竣工驗收并保修期滿后付給。財務(wù)人員要認真履行職責(zé)，嚴格遵守執(zhí)行，把好開支關(guān)，并完整、準 確、及時地向有關(guān)部門報送財務(wù)報四、存在的問題目前，工程項目財務(wù)管理工作總體上看比較規(guī)范,但也存在一些問題。1、粗放經(jīng)營，財務(wù)管理滯后經(jīng)營管理工作還處于生產(chǎn)型、經(jīng)驗型階段，各級管理者對財務(wù)管 理是財務(wù)管理說起來重要，做起來次要，忙起來不要，虎頭蛇尾。財 務(wù)會計的反映、監(jiān)督、參與決策的作用尚未發(fā)揮出來。2、資金管理分散施工企業(yè)的特點是點多、線長、流動作業(yè)，這使得流動資金難于 集中管理、統(tǒng)一調(diào)配。盡管這些年開展了工程項目管理經(jīng)理負責(zé)制, 實行買料到現(xiàn)場，撥款到項目”的管理方式，但

21、仍然發(fā)生資金分流、 財權(quán)分離、管理分散的現(xiàn)象。3、工程成本管理弱化在成本管理和成本核算上，缺乏相應(yīng)的約束機制和內(nèi)部控制制度。成本意識淡薄，工程項目成本管理的重要性被削弱， 片面認為企業(yè)的 各項支出就是成本，什么樣的費用支出都可以列支，成本科目成了 萬 能科目”致使工程成本開支范圍擴大，造成成本核算不準確，亂擠、 亂列、亂攤工程成本現(xiàn)象時有發(fā)生。一些工程項目的財務(wù)會計基礎(chǔ)工作粗放、不正規(guī)、不標(biāo)準，會計 人員是臨時借調(diào)的，甚至有的是未經(jīng)專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，無證上崗，從而 出現(xiàn)了銀行、現(xiàn)金賬不能日清月結(jié)；會計賬簿設(shè)置不合理、不齊全;成本核算方式不科學(xué)，內(nèi)容不全面等問題。五、針對項目工程財務(wù)問題的對策1、工

22、程項目應(yīng)實行獨立核算工程項目財務(wù)管理是指從項目接受到項目完工這一施工生產(chǎn)過程至工程 保修期結(jié)束后的財務(wù)管理。項目部應(yīng)根據(jù)項目規(guī)模的大小、施工組織 特點、核算力量強弱及項目的地理位置等因素，采取獨立核算財務(wù)管 理體制，明確責(zé)任并授予相應(yīng)權(quán)利，進行獨立的績效評價。因為每個工 程項目都有其相對獨立的資金流動，工程成本的發(fā)生、工程價款的結(jié) 算,都能夠可靠地歸集和確認，完全能夠獨立考察其成本效益情況。因 此，施工企業(yè)對各工程項目應(yīng)進行獨立的財務(wù)核算，在條件許可的情 況下,成立財務(wù)機構(gòu)，配備財會人員，財務(wù)負責(zé)人由主管部門或施工企 業(yè)委派,項目經(jīng)理不得白行調(diào)換。項目財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)分管項目 的財務(wù)管理和會

23、計核算。2、工程項目資金應(yīng)實行預(yù)算管理在獨立核算財務(wù)管理體制下，工程資金回收與使用應(yīng)建立科學(xué)的 資金預(yù)算管理體制，進行成本控制，通過預(yù)算、控制、監(jiān)督、分析、考核規(guī)范資金使用。項目資金使用應(yīng)嚴格執(zhí)行項目資金需求預(yù)算，增強計劃性,減少資金浪費和損失；在保障項目施工正常進行的前提下，提 咼資金使用效益，努力減少資金的占用，提咼資金周轉(zhuǎn)率。在項目開工 之前，依據(jù)項目工程預(yù)算、施工組織設(shè)計等原始資料，選擇最優(yōu)施工方 案,按照工程項目各項費用支出類別、支出時間、支出數(shù)額編制項目 資金需求預(yù)算。以工程規(guī)模確定項目部人員編制，根據(jù)施工進展情況對作業(yè)人員實行 動態(tài)管理,適時安排人員進退場；以工程進度安排材料機械采購、租賃 使用和保養(yǎng)，保證材料、機械的利用率，避免浪費,減少中轉(zhuǎn)，節(jié)省成 本,為