超市賬務(wù)處理實(shí)務(wù)

1、超市賬務(wù)處理實(shí)務(wù)項(xiàng)目五 超市賬務(wù)處理實(shí)務(wù)任務(wù)一：開賬（見超市會計(jì)科目設(shè)置表）任務(wù)二：記賬超市各類常見業(yè)務(wù)需要的原始憑證及記賬憑證的填制一、采購業(yè)務(wù)貨款即結(jié)：涉及到的原始憑證：供貨商隨貨同行的送貨單供貨商根據(jù)收貨金額開具的銷售發(fā)票支票領(lǐng)用申請表（代支票存根）填制記賬憑證： 借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款一一后勤集團(tuán) 借：商品采購一一明細(xì)（九大類） 貸：銀行存款翻單結(jié)或月結(jié)：涉及到的原始憑證：供貨商隨貨同行的送貨單填制記賬憑證： 借：商品采購一一明細(xì)（九大類） 貸：應(yīng)付賬款一一明細(xì)（供應(yīng)商名稱）二、驗(yàn)收入庫業(yè)務(wù) 涉及到的原始憑證：倉庫提供的審核無誤的收貨單 填制記賬憑證： 借：庫存商品明細(xì)（九大類）（

2、銷售價） 貸：商品采購一一明細(xì)（九大類）（進(jìn)貨價） 商品進(jìn)銷差價一一明細(xì)（九大類）（銷售價與進(jìn)貨價之差）三、銷售業(yè)務(wù) 涉及到的原始憑證： 現(xiàn)金繳款單營業(yè)款點(diǎn)驗(yàn)單（附POS后臺打印出的總營業(yè)額小票） 營業(yè)款點(diǎn)驗(yàn)單匯總表 商品銷售大類毛利匯總表填制記賬憑證： 借：庫存現(xiàn)金應(yīng)收賬款一一明細(xì)（各院系及一卡通） 其他應(yīng)收款一一明細(xì)（短款落實(shí)到責(zé)任人） 貸：主營業(yè)務(wù)收入一一明細(xì)（九大類） 其他應(yīng)付款一一長款四、現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)涉及到的原始憑證現(xiàn)金繳款單（通過后勤集團(tuán)繳存）填制記賬憑證：借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金五、備用金領(lǐng)用業(yè)務(wù)超市向后勤借現(xiàn)金作為備用金涉及到的原始憑證：現(xiàn)金借款單（交予后勤集團(tuán)），因特殊原因，

3、只能留取復(fù)印件填制記賬憑證：借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款一一后勤集團(tuán)各部門向超市領(lǐng)取備用金涉及到的原始憑證：現(xiàn)金借款單填制記賬憑證：借：其他應(yīng)收款一一明細(xì)（如：采購部、營運(yùn)部等）貸：庫存現(xiàn)金六、報(bào)銷業(yè)務(wù)涉及到的原始憑證：零星開支匯總表及相應(yīng)附件（具體見報(bào)銷業(yè)務(wù)流程圖）填制記賬憑證：借：管理費(fèi)用一一明細(xì)（其他部門報(bào)銷入管理費(fèi)用，明細(xì)見相應(yīng)明細(xì)賬） 銷售費(fèi)用一一明細(xì)（營運(yùn)部報(bào)銷入銷售費(fèi)用，明細(xì)見相應(yīng)明細(xì)賬） 貸：庫存現(xiàn)金七、計(jì)提折舊業(yè)務(wù)；涉及到的原始憑證：折舊計(jì)算表填制記賬憑證：借：管理費(fèi)用一一明細(xì)（其他部門折舊入管理費(fèi)用，明細(xì)見相應(yīng)明細(xì)賬） 銷售費(fèi)用一明細(xì)（營運(yùn)部折舊入銷售費(fèi)用，明細(xì)見相應(yīng)明細(xì)賬）

4、 貸：累計(jì)折舊八、期末成本結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)涉及到的原始憑證：商品銷售大類毛利匯總表填制記賬憑證：借：主營業(yè)務(wù)成本一明細(xì)（九大類）貸:庫存商品一一明細(xì)（九大類）借：商品進(jìn)銷差價一一明細(xì)（九大類）（分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價）貸：主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)（九大類）（分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價）九、商品盤點(diǎn)業(yè)務(wù)涉及到的原始憑證：商品大類盤點(diǎn)報(bào)表填制記賬憑證：盤盈借：庫存商品明細(xì)（九大類）（銷售價）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（進(jìn)貨價）商品進(jìn)銷差價一一明細(xì)（九大類）盤虧借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（銷售價）貸：庫存商品明細(xì)（九大類） 同時：借：商品進(jìn)銷差價一一明細(xì)（九大類）（分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（銷售價）（分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價）五、調(diào)價業(yè)務(wù)涉及到的原

5、始憑證：調(diào)價單填制記賬憑證：調(diào)咼借：庫存商品明細(xì)（九大類）貸：商品進(jìn)銷差價一一明細(xì)（九大類） 調(diào)低借：商品進(jìn)銷差價一一明細(xì)（九大類）貸：庫存商品明細(xì)（九大類） 十一、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益業(yè)務(wù) 涉及到的原始憑證：（可以沒有） 填制記賬憑證： 借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)外支出任務(wù)三：過賬過總賬：根據(jù)已經(jīng)審核無誤的記賬憑證編制科目匯總表（記賬憑證匯總表） 總賬過明細(xì)賬：根據(jù)已經(jīng)審核無誤的記賬憑證及附件，逐筆過相應(yīng)的明細(xì)賬。任務(wù)四：對賬與結(jié)賬賬證核對：將賬簿記錄與記賬憑證與原始憑證核對；賬賬核對：將現(xiàn)金、銀行存款日記

6、賬與現(xiàn)金銀行總賬核對；總賬與所屬的明細(xì)賬核對；賬簿記錄與相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果核對。對賬無誤后進(jìn)行月底結(jié)賬以及記賬憑證的裝訂工作。任務(wù)五：編制報(bào)表根據(jù)賬簿記錄的發(fā)生額及余額編制資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表。資產(chǎn)負(fù)債表單位名稱：日期:資 產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金短期借款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款應(yīng)付職工薪酬其他應(yīng)收款應(yīng)交稅費(fèi)存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債流動資產(chǎn)合計(jì)其他流動負(fù)債流動負(fù)債合計(jì)非流動負(fù)債：長期借款其他非流動負(fù)債非流動資產(chǎn)：非流動負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)負(fù)債合計(jì)在建工程所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：工程物資實(shí)收資本（或股本）固定資產(chǎn)清理資本公積無形資產(chǎn)減：庫存股長期待攤費(fèi)用盈余公積其他非流動資產(chǎn)未分配利潤非流動資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)會企02表編制單位：口單位：元月項(xiàng)目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失力口：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）力口：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（凈虧損以“-”號填