項目成本管理辦法分解

1、tT集公 道限 隧有 中二簽發(fā)人:隧二京02標20101 號責任成本控制管理辦法為了切實加強對工程項目施工的現場管理和成本管理，認真落實成本責 任，實現責、權、利三者的有機結合和成本目標，爭創(chuàng)項目最佳效益，根據 中鐵隧道集團二處有限公司工程項目管理實施辦法及相關管理文件要求， 制定本項目的責任成本管理辦法。一、項目月責任成本核算的目的及目標1、通過進行責任成本月核算，能真實的體現項目的管理水平，量化項目 管理指標。2、真實的反映項目管理現狀及存在的主要問題，給項目責任成本實施層 提供改進方法，及時解決項目管理中存在的主要問題，不斷提高項目管理水 平。3、找出成本節(jié)超的原因，肯定成績，總結經驗，

2、以便在今后的工程施工、 生產過程中針對薄弱環(huán)節(jié)提出改進措施，增強成本控制能力，達到提高效益之目的。4、給公司經營工作提供成本數據，對投標決策有著重要的指導意義。5、同時給公司領導提供決策依據，為企業(yè)的發(fā)展積累基礎資料。6、進行項目月責任成本核算分析，有利于公司對項目管理的可控和監(jiān)督。7、使各項可控成本支出始終處于可控狀態(tài)；8、有利于成本管理系統(tǒng)的實施。成本管理作為項目管理的重要部分，要求項目管理的各個部門除要對自身的業(yè)務知識非常熟悉外，還要對相關部門 的業(yè)務知識也要有一定的了解和認識，有利于提高管理者水平。二、項目部責任成本管理實施小組組 長：林鵬遠副組長：韓躍德、王楓、朱朋金、賈江紅、胡世凡

3、成 員：黃巍、顧學建、劉瑞、孫明川、樊玲莉、易斌、丁磊、付燕妮。三、責任成本管理實施小組職責（1）負責貫徹責任成本管理辦法的落實執(zhí)行。（2）組織各職能部門制定計量驗收、考核、評價的標準。（3）協調各責任主體的責、權、利，督促各職能部門履行職責，推行可 控成本承包和開展核算。（4）定期收集月責任成本核算資料，召開月責任成本分析會議，落實責 任成本的執(zhí)行情況。找出責任成本盈虧原因和制定改進措施。（5）按時向公司責任成本管理領導小組報送月責任成本核算資料（報表 及文字說明）。（6）負責對責任主體獎罰的認定和執(zhí)行。三、項目部責任成本管理實施小組及項目各部門職責1、實施小組組長職責（1）負責本辦法的全面

4、貫徹落實。（2）定期召開月責任成本核算分析會議。（3）針對月責任成本核算分析存在問題制定并落實整改措施。2、副組長職責（1）具體主抓月責任成本核算分析工作。（2）主抓責任成本的分解工作。（3）在開展月責任成本核算分析工作中協調各部門或責任人之間的工作銜接。3、經營成本部門（1）分解中標工程量清單及項目責任成本，編制可控成本單價。（2）根據施工技術部門提供的當月完工數量、計算分項分部責任成本人 工費、材料費、機械使用費、其他直接費、臨時設施費和現場經費的收入。（3）負責各項經濟合同、協議的商訂及文本草擬工作。（4）負責提供月責任成本核算收入方面的分析資料。（5）及時辦理設計變更和調價索賠原始記錄

5、的簽證，負責工程的調價和 索賠工作。4、工程技術部門（1）制定切實可行的施工方案并不斷優(yōu)化，以最少的投入獲取最優(yōu)的產 出。盡量減小施工方案及方法引起成本的虧損。（2）在總工程師指導下，負責落實根據工程情況確定的施工組織措施， 確保施工計劃的完成。（3）執(zhí)行施工定額，加強施工技術管理，合理組織施工，從技術上負責 工、料、機械使用等耗費的降低。（4）負責及時、規(guī)范按承包（分包）合同規(guī)定辦理已完工程的驗工計價數量 的確認和工程竣工的末次驗工計價數量的確認。（5）負責提供未完工程的盤點資料，確保收入完整準確。（6）建立工程業(yè)務核算和統(tǒng)計核算的原始記錄臺帳，負責提供有關月責 任成本其他直接費用的分析資料

6、。（7）負責分析與施工方案相關責任成本節(jié)超的原因。5、機械部門職責（1）制定切實可行機械設備配置方案并不斷優(yōu)化，以最少的投入獲取最 優(yōu)的產出。盡量減小設備配置方案引起的成本虧損。（2）按施工任務，機械定額合理配備機械設備，執(zhí)行設備利用定額和能源消耗定額，提高機械設備完好率、利用率和使用效果，減少修理費支出（3）指導班組、個人執(zhí)行單機單車核算。（4）負責提供有關月責任成本機械使用費的分析資料。（5）負責分析與設備配置方案相關責任成本節(jié)超的原因。6、材料管理部門（1）制定材料采購方案，降低采購單價。（2）熟悉承包（分包）合同中有關材料種類、消耗定額、責任單價，按 工程計劃和實際進度進行采購和供應，

7、盡量減少采購成本和儲備成本，減少 資金占用。（3）建立健全材料管理制度，加強計量檢驗、收發(fā)、領用、管理和清查 盤點工作，做好材料的修舊利廢、節(jié)約代用、回收利用工作，確保帳帳、帳 實（物）相符。（4）做好材料消耗記錄， 按工程（使用） 對象和生產班組建立消耗記錄、 核算節(jié)超，負責指導班組的材料消耗核算。（5）建立材料進貨臺帳，及時做好材料差價的清算資料。（6）負責提供有關月責任成本材料費的分析資料。7、勞資部門（1）負責降低責任成本的人工費。（2）熟悉責任成本中的勞動定額及工費額度，按定額安排勞動力，控制 非生產用工，提高勞動生產率。（3）執(zhí)行上級有關勞動工資規(guī)定，建立內部分配辦法，使責任成本人

8、工 費處于受控狀況。（4）指導和協助班組考勤人員做好工時使用記錄，指導班組工時利用核 算。（5）建立健全單位人員的用工臺帳，負責提供有關月責任成本人工費的 分析資料（6）負責編制項目人員配置方案。8、財務會計部門的職責（1）負責降低有關責任成本間接費用（現場管理費）和期間費用。（2）協助第一管理者做好成本的預測、控制、監(jiān)督、分析工作，按月召 開好月責任成本核算分析會議。（3）牽頭負責將責任成本中的間接費分劈落實到部門或個人。（4）堅持收入按規(guī)定、支出按計劃、核算按制度和對象，正確歸集計算 項目成本。（ 5）負責提供月責任成本有關的間接費用（現場管理費） ，期間費用的 分析資料。（6）按時匯總月

9、責任成本核算分析資料，報公司責任成本領導小組。9、安全質量檢查部門的職責（1）負責減少或杜絕事故和返工損失。（2）提供安全質量影響責任成本的分析資料。10、調度的職責（1）負責按時組織相關人員進行本月完成實物工作量收方。（2）將收方記錄量化后報工程部、經營部、物資部以及機電部。四、我項目部將在以下規(guī)定的時間內進行責任成本資料的整理、復核、分析 等工作，具體內容：1、每月 25 日，由項目部調度組織，進行有副經理、總工、工程部（含 測量組）、經營部、物資部、機電部、工區(qū)等參加的工區(qū)實物工作量收方， 各部門分工如下：（ 1）調度：把收方記錄量化形成表格資料，資料在當月月底26 日前交工程部、經營部

10、、物資部及機電部、生產工區(qū)。（2）工程部：按單位工程分部分項計算出當月實物工作量、設計量、應耗量。數據應與技術值班人員核實，資料在當月月底 28 日前交經營部、物資部及機電部（3）經營部：復核工程部計算的產值工程量和允許消耗量，嚴格監(jiān)督產 值工程量，卡住通過虛構產值來抬高應耗量的做法。計算各工區(qū)承包工費及 外包單位的驗工計價， 使各項費用進入當月的成本。 計算當月的項目部產值、 委外施工產值，與業(yè)主形成有效文件，保證對外計價的準確性。資料在下月 2 日前交物資部及機電部、財務部、勞資部門。（4）財務部：編制項目目標利潤計劃、項目管理費及間接費計劃，將單 項間接費計劃分劈落實到有關業(yè)務部門。按期

11、計算實際成本，正確歸集、攤 銷各種費用，及時提供成本報告和分析資料。資料在次月5 日前交經營部。（5）機電部：統(tǒng)計使用的油料、水、電費及機械臺班，根據按工序分劈 的機械費應耗比例，核算機械費節(jié)超情況并對數據進行書面分析。資料在次 月 2 日前交經營部、財務部。（6）物資部：統(tǒng)計各工區(qū)當月材料消耗量，沒有投入的材料必須盤點入 庫，根據收方資料分析材料數量節(jié)超原因。資料在次月 2 日前交經營部、財 務部。（7）勞資（辦公室）：核對工區(qū)的人工消耗量情況，監(jiān)督工區(qū)的工天統(tǒng) 計情況。資料在次月 2 日前交經營部、財務部。（8）生產工區(qū)：統(tǒng)計完成的實物工作量，匯總工區(qū)材料、人工耗用量， 及時完成工費分劈。

12、資料在次月 2 日前交經營部、物資部、勞資、財務部。2、責任成本控制資料必須真實、可靠，準確率保證達到95%以上。由財務牽頭、經營部匯總，對遲交資料者每天罰款 50 元。3、次月 8 號，由控制小組組長牽頭組織召開成本分析會，會議應對當月 的工料機消耗及其他相關費用消耗作出客觀實際的分析，找出存在的問題， 并提出改進方案等。對遲到的與會者以每次 50 元的處罰。4、我項目部將按照規(guī)定的統(tǒng)一表格、 統(tǒng)一的分析項目進行成本分析填報。5、責任成本控制部門必須按照各自分析的內容，對虧損的項目要進行分析，找出原因和改進措施及責任人。并將分析結果交財務部門整理留存6、項目部領導將每月不定期的檢查責任成本執(zhí)

13、行情況，若發(fā)現未執(zhí)行此 項工作或者執(zhí)行中走過場、不深，提供的資料偏差大，成本失真的，每次對 責任成本部門處罰 100 元。五、月責任成本分析的時間要求1、月責任成本分析的時點為上月 26 日至當月 25 日。2、項目部調度，于當月 25 日組織進行現場收方。3、各職能部門（責任人）將當月人、財、物、機的實際耗用數據與責任 成本各項數據進行整理分析，填制有關報表和文字分析。4、次月 2 日各職能部門將有關分析報表和文字分析交財務部及經營部。5、經營部門根據各職能部門的有關資料進行整理匯總分析和填制有關報 表。6、項目月責任成本分析實施小組于次月 8 日前由組長主持召開月責任成 本核算分析會議，主

14、管部門主講，歸口部門分別講，總結本月責任成本核算 盈虧情況，肯定成績，找出差距制定改進措施。會議記錄由辦公室整理，連 同月責任成本分析資料一并保存在經營部。7、月責任成本核算資料要妥善保管，以便項目完工對本項目責任成本的 匯總核算。8、次月 12 日前將項目月責任成本核算報表及分析說明報公司月責任成 本核算領導小組辦公室一份。六、監(jiān)督檢查1、監(jiān)督檢查的原則整理數據、仔細分析、指導施工、界定責任。對責任成本盈虧要詳細分析原因，主、客觀原因造成的盈虧原則上不僅 要定性還要定量，從而合理界定管理責任。對客觀原因造成的虧損，要具體分析、研究對策，盡可能減少由于客觀原因造成的虧損。對管理原因造成的虧損，要制定整改措施，認真落實，防止虧損數額的 進一步的增加。公司對項目的盈虧進行綜合評價，對由于管理原因造成的虧損，給予責 任人戒免談話或經濟、行政處罰。2、檢查主要內容（1）實物工作