財(cái)政學(xué)期末復(fù)習(xí)

1、名詞解釋53 單選52 填空151 簡答46 論述215第一章 導(dǎo)論1、公共部門的涵義是什么？狹義：指政府，包括由中央和地方全部立法、司法和行政機(jī)關(guān)共同組成的國家機(jī)構(gòu)的總和。 廣義：除各級(jí)政府部門外，還包括國有企業(yè)和非營利性組織(既非政府又非企業(yè)的社會(huì)組織，從事公益性或互助性生產(chǎn)與服務(wù)，不以營利為目的，政府不向其征稅。)2、財(cái)政學(xué)的研究對象是什么？政府的；主要關(guān)注與解決四方面問題；核心問題是公共部門如何以低成本獲得收入，并如何確定政策工具的最優(yōu)水平。 3、如何看待實(shí)證分析法與規(guī)范分析法在財(cái)政學(xué)乃至經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中地位？實(shí)證分析法描述經(jīng)濟(jì)中的事實(shí)、情況與關(guān)系，回答是什么的問題，一般用于描述經(jīng)濟(jì)、預(yù)測

2、經(jīng)濟(jì)及各項(xiàng)政策的效應(yīng)；規(guī)范分析法在倫理和價(jià)值判斷基礎(chǔ)上分析研究經(jīng)濟(jì)問題，回答應(yīng)該是什么的問題，一般用于評價(jià)可供選擇的政策、權(quán)衡各種利益和成本。財(cái)政問題的四個(gè)分析階段：描述公共部門活動(dòng)的事實(shí)(實(shí)證)、分析公共部門活動(dòng)的結(jié)果(實(shí)證)、評估可供選擇的方案(規(guī)范) 、解釋方案選擇的理由及程序(規(guī)范) 二者主要有三點(diǎn)不同： 第一，對價(jià)值判斷的態(tài)度不同：實(shí)證分析法為具有客觀性而強(qiáng)烈排斥價(jià)值判斷，規(guī)范分析法要評價(jià)或規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為需要以一定的價(jià)值判斷為基礎(chǔ)。第二，要解決的問題不同：實(shí)證分析法要解決“是什么”的問題，描述經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象和客觀規(guī)律；規(guī)范分析法要解決“應(yīng)該是什么”的問題，評價(jià)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的社會(huì)意義。 第三，實(shí)證

3、分析得出的結(jié)論是客觀的，可以用事實(shí)進(jìn)行檢驗(yàn)；規(guī)范分析得出的結(jié)論是主觀的，無法進(jìn)行檢驗(yàn)。兩種方法均不可或缺，規(guī)范分析必須建立在實(shí)證分析的基礎(chǔ)上. 財(cái)政理論的發(fā)展經(jīng)歷了哪幾個(gè)重要階段？ (1)古典主義 ：國富論提到政府支出、政府收入、公債，提出了稅收原則，市場無需政府干預(yù)。(2)馬克思主義：提出了國家的階級(jí)性，即資本主義國家具有剝削性，而非為全社會(huì)利益最大化服務(wù)。 (3)新古典主義(北歐學(xué)派)：在經(jīng)濟(jì)人假設(shè)基礎(chǔ)上構(gòu)造了“維克塞爾-林達(dá)爾均衡”:揭示政府制度運(yùn)作的內(nèi)在機(jī)制. 與一般均衡理論揭示的市場制度運(yùn)作的內(nèi)在機(jī)制的作用相當(dāng)。(4)凱恩斯主義：政府對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面干預(yù)，功能財(cái)政替代平衡財(cái)政，財(cái)政學(xué)

4、向公共經(jīng)濟(jì)學(xué)延伸。(5)新古典綜合學(xué)派：薩繆爾遜提出了公共產(chǎn)品的經(jīng)典概念，以規(guī)范分析法確定了公共產(chǎn)品有效供給的條件。(6)公共選擇學(xué)派：提出政府失靈論，標(biāo)志著公共經(jīng)濟(jì)學(xué)已取代財(cái)政學(xué)，促進(jìn)憲法經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展。 第二章 社會(huì)經(jīng)濟(jì)福利的準(zhǔn)則1 帕累托效率的定義是什么?社會(huì)資源配置達(dá)到帕累托效率需要滿足哪三個(gè)條件?2.什么是福利經(jīng)濟(jì)學(xué)基本定理？并寫出證明過程。3.什么是社會(huì)福利函數(shù)？它有哪三種主要形態(tài)？功利主義：W=U1+U2+U3+. 羅爾斯主義:WminU1,U2,.,U3 平等主義 Ua=Ub ,W=Ua+Ub 4.從社會(huì)福利角度看，帕累托最優(yōu)是最理想的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)嗎？為什么？帕累托最優(yōu)并不是最理想的

5、經(jīng)濟(jì)狀態(tài)，因?yàn)樗豢紤]了效率問題未考慮收入分配問題，而效率并不是對資源配置方案進(jìn)行排序的唯一標(biāo)準(zhǔn)，社會(huì)同時(shí)還要考慮公平問題。因此，社會(huì)最優(yōu)福利水平的實(shí)現(xiàn)要求同時(shí)滿足效率準(zhǔn)則與公平準(zhǔn)則。滿足效率準(zhǔn)則：產(chǎn)生效用可能性曲線，滿足公平準(zhǔn)則:不產(chǎn)生不同的社會(huì)無差異曲線，同時(shí)滿足效率與公平準(zhǔn)則，則會(huì)產(chǎn)生不同的均衡點(diǎn)。第三章 市場與政府1、市場失靈的主要原因有哪些？（7個(gè)）消費(fèi)者偏好不合理收入分配不公宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定 (有效需求不足、供給沖擊) 2、哪些因素會(huì)導(dǎo)致政府失靈？（5個(gè)）3、什么是混合經(jīng)濟(jì)？為什么世界各國普遍推行混合經(jīng)濟(jì)制度？定義，特征（3個(gè)）政府干預(yù)的前提：市場失靈+恰當(dāng)?shù)恼?否則將導(dǎo)致市場失靈

6、+政府失靈.4、公共財(cái)政的定義、性質(zhì)及其本質(zhì)各是什么？定義:政府為滿足社會(huì)公共需要所進(jìn)行的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng). 性質(zhì)：公共性(表現(xiàn)為財(cái)政支出的公共性與財(cái)政收入的公共性)，強(qiáng)制性(由國家預(yù)算法、稅法及政府政治權(quán)力決定)，相對平衡性(財(cái)政平衡性必須限制在一定范圍內(nèi))本質(zhì)：民主財(cái)政,即公眾有權(quán)參與各項(xiàng)財(cái)政活動(dòng)的決策過程.強(qiáng)調(diào)公眾對國家權(quán)利的制衡與約束. 在市場經(jīng)濟(jì)體制中,政府只在市場失靈領(lǐng)域發(fā)揮作用,市場失靈領(lǐng)域剛好與公共需要領(lǐng)域相吻合,應(yīng)采用公共財(cái)政模式。 （理論依據(jù)：社會(huì)契約論）5、彌補(bǔ)市場經(jīng)濟(jì)缺陷的政府經(jīng)濟(jì)職能有哪些？馬斯格雷夫的三職能論第一.資源配置職能：指政府通過財(cái)政資金分配，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化

7、配置的功能。（1）優(yōu)化公共部門與私人部門之間的資源配置；（2）優(yōu)化各行業(yè)、各部門、各地區(qū)之間的資源配置； 第二.收入分配職能：指政府通過多種財(cái)政手段參與國民收入分配與調(diào)節(jié)，使收入公平分配的功能。 （1）調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與政府之間、企業(yè)與企業(yè)之間的分配公平。（2）調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配， 第三.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能：指政府運(yùn)用財(cái)政政策實(shí)現(xiàn)物價(jià)穩(wěn)定、充分就業(yè)和國際收支平衡的功能。 （1）調(diào)節(jié)社會(huì)總供求的平衡，尤其對社會(huì)總需求的調(diào)節(jié)作用較大。（2）調(diào)節(jié)社會(huì)總供求結(jié)構(gòu)的平衡，包括部門結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，以避免局部不平衡引起整個(gè)經(jīng)濟(jì)的不穩(wěn)定。 國家分配論財(cái)政定義:是以國家或政府為主體,為維護(hù)統(tǒng)治階級(jí)

8、利益,參與一部分社會(huì)產(chǎn)品再分配的活動(dòng). 理論依據(jù)：馬克思主義的國家學(xué)說 特征:國家為階級(jí)國家，國家在財(cái)政活動(dòng)中具有主動(dòng)性.但對個(gè)人的主動(dòng)性及社會(huì)公眾對財(cái)政活動(dòng)的監(jiān)督重視不夠. 財(cái)政本質(zhì)：階級(jí)財(cái)政,為統(tǒng)治階級(jí)服務(wù).與國家的本質(zhì)相一致. 自動(dòng)穩(wěn)定器：指經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)本身存在的一種減少各種干擾對國民收入沖擊的機(jī)制。（能夠在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期自動(dòng)抑制膨脹，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期自動(dòng)減輕蕭條，無須政府采取任何行動(dòng)。）第四章 公共產(chǎn)品理論舉例說明純公共產(chǎn)品不同于私人產(chǎn)品及準(zhǔn)公共產(chǎn)品的特征局部均衡角度看，公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品的有效供給條件有何區(qū)別？P89私人產(chǎn)品與公共產(chǎn)品的不同之處在于，消費(fèi)者不能改變私人產(chǎn)品的價(jià)格，只能改變私人

9、產(chǎn)品的數(shù)量，因而他們只是私人產(chǎn)品價(jià)格的接受者；而消費(fèi)者面對的公共產(chǎn)品數(shù)量一樣，但因給每個(gè)消費(fèi)者帶來的效用不同因而消費(fèi)者愿意支付的公共產(chǎn)品價(jià)格不同。因此，私人產(chǎn)品的均衡條件是(私人產(chǎn)品的市場價(jià)格)等于(該價(jià)格決定的供給量)，而公共產(chǎn)品的均衡條件則是(社會(huì)成員愿意為公共產(chǎn)品付款的數(shù)量)等于(生產(chǎn)者愿意在某一數(shù)量上提供產(chǎn)品所要求的價(jià)格)公共產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)供給的條件:社會(huì)邊際成本 等于 社會(huì)邊際收益，MSB=i=1nMBi =MSC3.一般均衡角度看，公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品的有效供給條件有何不同？P91公共產(chǎn)品有效供給的條件：各社會(huì)成員的邊際替代率之和 等于 公共產(chǎn)品對私人產(chǎn)品的邊際轉(zhuǎn)換率i=1nMR

10、S ijk=MRTjk4.什么是經(jīng)濟(jì)的外部性？由公共部門解決外部性的理由是什么？外部性是指市場解決辦法的失靈：許多外部性問題與公共產(chǎn)品有關(guān)，產(chǎn)權(quán)難確定 不完全信息問題，因外部性產(chǎn)生的損失與收益不易估算組織達(dá)成協(xié)議的成本較高訴訟成本與結(jié)果的不確定性5.政府干預(yù)外部性的措施有哪些？社會(huì)對外部效應(yīng)的評估為什么會(huì)影響準(zhǔn)公共產(chǎn)品的有效供給?（1）政府干預(yù)外部性的措施（4個(gè)）（2）準(zhǔn)公共物品是指不同時(shí)滿足非競爭性和非排他性的物品，包括擁擠性公共產(chǎn)品和排他性公共產(chǎn)品。外部效應(yīng)實(shí)際上是私人成本與社會(huì)成本之間或私人收益與社會(huì)收益之間的不一致性，這種不一致性的存在要求在提供公共產(chǎn)品時(shí)將社會(huì)對外部效應(yīng)的評估考慮在內(nèi)

11、。 對于擁擠性公共產(chǎn)品的供給，由于只有消費(fèi)者人數(shù)達(dá)到一定量后，其消費(fèi)才具有競爭性，因而在消費(fèi)人數(shù)超過一定數(shù)量后的消費(fèi)將產(chǎn)生負(fù)的外部效應(yīng)，如果社會(huì)對負(fù)外部效應(yīng)的評估不充分將使得公共產(chǎn)品的供給過量，從而導(dǎo)致整體社會(huì)福利的損失。 對于排他性公共產(chǎn)品的供給，由于這種產(chǎn)品可以通過技術(shù)措施實(shí)現(xiàn)受益上的排他性，但其生產(chǎn)和消費(fèi)很可能會(huì)產(chǎn)生正的外部效應(yīng)，因而社會(huì)對這種正的外部效應(yīng)能否有正確的評估將直接影響公共品的供給。如果社會(huì)對正外部效應(yīng)的考慮不充分將使得公共物品的供給不足。 因此，社會(huì)對外部效應(yīng)的評估會(huì)對準(zhǔn)公共物品的有效供給產(chǎn)生影響。第五章 公共選擇理論1、公共選擇與私人選擇的根本區(qū)別是什么？多數(shù)投票規(guī)則為什

12、么會(huì)遭到質(zhì)疑？（1）公共選擇是指人們通過民主政治過程來確定公共物品的需求、供給和產(chǎn)量，是把私人選擇轉(zhuǎn)化為集體選擇的機(jī)制。私人選擇是指私人出于自愿分散、個(gè)別、隨機(jī)做出的選擇，相互間不發(fā)生強(qiáng)制性的關(guān)聯(lián)影響。二者的根本區(qū)別是公眾表達(dá)偏好的方式。私人選擇可以根據(jù)自己的偏好和收入狀況，采用“貨幣選票”進(jìn)行選擇，以擁有的貨幣量為基礎(chǔ)，被稱為“以足投票”；公共選擇則需要通過一定的政治程序，采用“政治投票”來決定公共產(chǎn)品的供給，以政治地位平等為基礎(chǔ)，被稱為“以手投票”。私人選擇遵循自愿原則，公共選擇難以實(shí)現(xiàn)參與者的一致同意，而常常需要遵循少數(shù)服從多數(shù)原則。私人選擇中個(gè)人成本與效益直接對應(yīng)，公共選擇中不存在個(gè)人

13、成本與效益的直接對應(yīng)。私人選擇是通過市場機(jī)制的自發(fā)作用來滿足個(gè)人需要，公共選擇是通過選民對選舉結(jié)果的影響間接地實(shí)現(xiàn)。（2）因?yàn)槎鄶?shù)投票規(guī)則會(huì)導(dǎo)致再分配，體現(xiàn)的是多數(shù)派的意愿，其結(jié)果是參與集體選擇的多數(shù)派將自己的意愿強(qiáng)加給了持有不同觀點(diǎn)者，具有強(qiáng)制性的特點(diǎn)，決策成本降低的同時(shí)外部性成本提高。2、什么是單峰偏好和中間人投票定理？3、什么是財(cái)政幻覺？它是如何影響公共選擇結(jié)果的？（2）財(cái)政幻覺造成參與公共選擇的選民對政府提供的公共產(chǎn)品的真實(shí)價(jià)值產(chǎn)生錯(cuò)誤判斷。預(yù)算收入方面預(yù)算支出方面4、在間接民主制度下，哪些因素會(huì)造成公共決策的低效率？選民的選擇（3點(diǎn)），政治家的選擇（經(jīng)濟(jì)人假設(shè)，會(huì)選擇），官僚的選擇（

14、經(jīng)濟(jì)人假設(shè)，追求）利益集團(tuán)的選擇（集團(tuán)成員的評選問題，收買選票行為，）第六章 財(cái)政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)1.財(cái)政支出的含義是什么？定義：政府提供公共產(chǎn)品或服務(wù)的成本費(fèi)用。狹義指一定財(cái)政年度內(nèi)政府通過預(yù)算形式安排的公共支出數(shù)量，也稱預(yù)算內(nèi)支出；廣義指一定財(cái)政年度內(nèi)政府安排的所有支出，即還包括預(yù)算外支出等。2.公共支出增長理論有哪些?請根據(jù)上述理論歸納總結(jié)出決定一國財(cái)政支出規(guī)模的影響因素? （2）政治性因素，其一，瓦格納定律提出當(dāng)各種摩擦與沖突增加時(shí)，需要政府建立司法與行政制度，政府活動(dòng)的擴(kuò)張導(dǎo)致財(cái)政支出的增加；其二，梯度漸進(jìn)增長理論提出當(dāng)一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展不正常時(shí)。經(jīng)濟(jì)性因素，其一，瓦格納定律提出由于市場失

15、靈、外部性及收入彈性的作用，政府直接參與生產(chǎn)、提供的商品與服務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，政府活動(dòng)的擴(kuò)張導(dǎo)致財(cái)政支出的增加；其二，經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論說明了不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段；其三，非均衡增長理論提出在技術(shù)優(yōu)勢、勞動(dòng)生產(chǎn)率方面不同3.財(cái)政預(yù)算的定義及程序有哪幾個(gè)？可以采取哪些手段來控制公共支出規(guī)模?（3個(gè)）4.將財(cái)政支出按不同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的意義是什么?（1）按照政府支出功能進(jìn)行分類：有利于按照公共財(cái)政要求和宏觀調(diào)控需要，及時(shí)有效地進(jìn)行總量控制和結(jié)構(gòu)調(diào)整；為全面地、多角度地政府支出進(jìn)行分析創(chuàng)造有利條件；便于進(jìn)行國際比較。（2）按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途分類（3）按照政府是否直接得到商品和勞務(wù)為標(biāo)準(zhǔn)分類：購買性支

16、出比重越高說明政府資源配置職能越強(qiáng)，轉(zhuǎn)移性支出比重越高說明政府收入分配職能越強(qiáng)。分類意義：有利于提高財(cái)政收入的使用效率，有利于貫徹落實(shí)政府的財(cái)政政策，有利于反腐倡廉、杜絕腐敗。5.政府采購與購買性支出有何不同？各國為什么要實(shí)行政府采購制度？（1）政府采購是指政府及其所屬機(jī)構(gòu)為提供公共產(chǎn)品與服務(wù),在財(cái)政監(jiān)督下，以法定程序和方式從國內(nèi)外市場上購買所需貨品、工程和勞務(wù)的經(jīng)常性行為。購買性支出指政府能直接得到相應(yīng)商品或勞務(wù)的支出，政府為購買者，遵循等價(jià)交換原則。二者有本質(zhì)的區(qū)別：政府采購是一種行為，而購買性支出是財(cái)務(wù)上的付出。（2）政府采購具有以下特點(diǎn)：非營利性公開性和規(guī)范性資金來源的公共性采購對象的

17、廣泛性、復(fù)雜性政策性和社會(huì)經(jīng)濟(jì)影響力政府采購?fù)ㄟ^集中采購降低成本來獲得質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的產(chǎn)品和服務(wù)，合理完善的政府采購有利于社會(huì)資源的有效利用、提高財(cái)政資金的利用效果、強(qiáng)化宏觀調(diào)控、活躍市場經(jīng)濟(jì)、推進(jìn)反腐倡廉、保護(hù)民族產(chǎn)業(yè)，因此各國都要求實(shí)行政府采購制度。第七章 購買性支出1.購買性支出的定義、內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)意義?定義：見上內(nèi)容：分為消費(fèi)性支出和投資性支出。消費(fèi)性支出指維持政府機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和提供公共服務(wù)所需經(jīng)費(fèi)的總稱，表現(xiàn)為對商品和勞務(wù)的購買。包括行政管理支出、國防支出、教育支出、衛(wèi)生保健支出、科學(xué)研究支出等；投資性支出指政府用于固定資產(chǎn)投資的支出，包括自然壟斷行業(yè)投資、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資、高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)投資、農(nóng)業(yè)

18、投資等。經(jīng)濟(jì)意義：直接介入資源配置，影響資源配置效率，對投資國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變動(dòng)產(chǎn)生直接影響，是引導(dǎo)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的一個(gè)強(qiáng)有力手段； 直接影響市場供求對比狀態(tài)的變化，影響生產(chǎn)規(guī)模和就業(yè)規(guī)模，對國民經(jīng)濟(jì)總量變動(dòng)產(chǎn)生直接影響，是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)增長的一個(gè)重要手段； 間接影響收入分配，對生產(chǎn)和就業(yè)的刺激、擴(kuò)展作用會(huì)對不同企業(yè)和就業(yè)群體的收入分配格局產(chǎn)生影響。2財(cái)政投資支出的定義及性質(zhì),范圍各是什么?與私人投資有何不同？定義：政府利用預(yù)算內(nèi)資金進(jìn)行固定資產(chǎn)的投資活動(dòng)。性質(zhì)：克服市場失靈的重要手段范圍：集中于私人投資表現(xiàn)出市場失靈的領(lǐng)域，包括打破自然壟斷而安排的投資基礎(chǔ)設(shè)施投資高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)投資對農(nóng)業(yè)的投資。不同

19、：不以私人為主體而以政府為主體，投資目標(biāo)不同，投資領(lǐng)域不同，資金來源不同聯(lián)系: 兩者協(xié)調(diào)、按比例增長，兩者相互促進(jìn)，政府投資對私人投資有擠出效應(yīng)3什么是行政管理支出?我國該如何控制這項(xiàng)支出?（3個(gè)）4各國政府教育支出的理論依據(jù)是什么?（1）正外溢性的存在。會(huì)導(dǎo)致私人投資回報(bào)小于資本成本，因此導(dǎo)致私人投資不足（2）教育資本市場不完全。即使私人投資回報(bào)等與資本成本，私人也會(huì)因缺乏家庭或社會(huì)的籌資途徑以及因父母替代決策等而產(chǎn)生投資不足（3）根本原因是考慮分配上的公平要求。即孩子接受教育不應(yīng)取決于父母的財(cái)務(wù)能力或態(tài)度。5. 各國政府應(yīng)如何界定其科技支出責(zé)任？基礎(chǔ)研究與科技服務(wù)由政府直接提供，應(yīng)用研究由

20、政府以間接支持為主6. 政府投資基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的必要性有哪些?（1）屬于公共產(chǎn)品或基礎(chǔ)產(chǎn)品（上游產(chǎn)品）.（2）屬于資本密集性行業(yè), 投資量大,周期長,回收慢.（3）基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)先行部門.7政府為什么要進(jìn)行大量農(nóng)業(yè)投入?農(nóng)業(yè)支出應(yīng)涉及哪些具體范圍?農(nóng)業(yè)支出是國家財(cái)政用于發(fā)展農(nóng)業(yè)、改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件等方面的支出，對社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定具有重要意義，但其發(fā)展情況受氣候等因素的影響而不穩(wěn)定。農(nóng)業(yè)支出的必要性由其重要性和特殊性決定（1）農(nóng)業(yè)的重要性：產(chǎn)品貢獻(xiàn)、市場貢獻(xiàn)、生產(chǎn)要素貢獻(xiàn)、外匯貢獻(xiàn)。（2）農(nóng)業(yè)的特殊性：自然風(fēng)險(xiǎn)大，受自然條件限制，需要高投入；市場風(fēng)險(xiǎn)大，農(nóng)產(chǎn)品市場價(jià)格易波動(dòng)且持續(xù)走低。農(nóng)業(yè)投資具有周

21、期長、見效慢、資金需求量大、外溢性強(qiáng)的特點(diǎn)，農(nóng)民自身的積累難以滿足需要，政府必須進(jìn)行大規(guī)模投資。財(cái)政對農(nóng)業(yè)投入的范圍包括：以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。其中，由于開展農(nóng)業(yè)科研活動(dòng)、推動(dòng)農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步等農(nóng)業(yè)投資具有極強(qiáng)的外部效應(yīng)，應(yīng)作為財(cái)政投資的重點(diǎn)。第八章 轉(zhuǎn)移性支出1、什么是社會(huì)保障制度？一般由哪幾個(gè)部分組成？2、社會(huì)保障基金的籌集模式有哪幾種?各自的特點(diǎn)是什么?（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制指政府收繳的投保資金支付當(dāng)年應(yīng)付的社會(huì)保障費(fèi)用（以收定支）優(yōu)點(diǎn):可體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的互助互濟(jì)特征 無資金累積,免受通貨膨脹影響,管理簡便 可使受益人分享經(jīng)濟(jì)增長的成果 可確保受益人得到

22、應(yīng)享受的全額津貼缺點(diǎn):無法應(yīng)對人口老齡化的形勢需要 無法應(yīng)對失業(yè)率居高不下的形勢需要（2）個(gè)人帳戶制根據(jù)受益人在受益期內(nèi)收支平衡的總平均繳費(fèi)率而進(jìn)行先期積累（以支定收）優(yōu)點(diǎn):能夠使社會(huì)保障津貼項(xiàng)目有可靠資金保證 資金所有權(quán)界限明確 能夠避免因人口老齡化而引起的負(fù)擔(dān)過重缺點(diǎn): 不符合互助互濟(jì)原則,缺乏代際間調(diào)劑功能 基金數(shù)額累積較大,管理成本高 受益者很難享受到退休后經(jīng)濟(jì)增長的結(jié)果（3）部分積累制也稱混合制，既有現(xiàn)收現(xiàn)付制的特征又有個(gè)人賬戶制的特征，是對以上兩種模式的綜合，既可避免繳費(fèi)率的頻繁調(diào)整，又因儲(chǔ)備基金規(guī)模小而受通貨膨脹影響小，因此能較好地保證受益者利益，做到了取兩者所長補(bǔ)兩者所短，已成

23、為各國改革的目標(biāo)模式。3、社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)相比具有哪些優(yōu)勢?（4個(gè)）4、如何評價(jià)政府社會(huì)福利救濟(jì)支出的作用？（積極2個(gè)，消極2個(gè)專業(yè)名詞）5、有財(cái)政補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)有哪兩個(gè)?其效應(yīng)有何不同??？怂箻?biāo)準(zhǔn)：補(bǔ)貼使價(jià)格變動(dòng)前后消費(fèi)者的效用水平保持不變.斯拉茨基標(biāo)準(zhǔn)：補(bǔ)貼使消費(fèi)者在價(jià)格變動(dòng)前后能夠買到的商品組合保持不變. 而政府若要保持消費(fèi)者原有消費(fèi)組合比達(dá)到原有效用水平需要花費(fèi)更多的資金。 明補(bǔ)與暗補(bǔ)比較 (1)明補(bǔ)不改變商品相對價(jià)格,只有收入效應(yīng),不損失效率. (2)暗補(bǔ)改變商品相對價(jià)格,產(chǎn)生收入效應(yīng)和替代效應(yīng),會(huì)帶來效率損失. (3)暗補(bǔ)可以通過對食品等特定產(chǎn)品的補(bǔ)貼,實(shí)現(xiàn)政府特定救助目標(biāo).第九章

24、公共支出的成本效益分析1、什么是成本效益分析?公共部門和私人部門的成本效益分析有什么不同?（私人：只考慮直接的、有形的）是通過比較項(xiàng)目的全部成本和效益來評估項(xiàng)目價(jià)值的一種經(jīng)濟(jì)決策方法，常用于評估需要量化社會(huì)效益的公共項(xiàng)目的價(jià)值，以尋求如何以最小的成本獲得最大的收益。2、什么是影子價(jià)格?為什么在用成本效益分析時(shí)要用影子價(jià)格?（2）用市場價(jià)格來度量成本效益的條件是必須存在市場價(jià)格，但由于不完全競爭等原因造成有的商品或勞務(wù)的價(jià)格不當(dāng)，市場價(jià)格歪曲了社會(huì)價(jià)值，需要影子價(jià)格來反映。3、利用成本效益分析法評價(jià)備選方案的具體標(biāo)準(zhǔn)有哪幾個(gè)?如何應(yīng)用和解決它們之間的矛盾?凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)，凈現(xiàn)值大于零說明項(xiàng)目可取；小

25、于零則不可取。兩方案比較，凈現(xiàn)值越大項(xiàng)目越可取。內(nèi)含報(bào)酬率標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)含報(bào)酬率越高項(xiàng)目越可取，當(dāng)超過項(xiàng)目投資的籌資成本，說明項(xiàng)目有投資價(jià)值。益本率標(biāo)準(zhǔn)，PVBPVC 1 項(xiàng)目可以實(shí)施，1項(xiàng)目不可以實(shí)施；如果是兩個(gè)項(xiàng)目比較，則要求規(guī)模相當(dāng)。（1）第一、二兩種方法出現(xiàn)矛盾時(shí)，根據(jù)凈現(xiàn)值法決策。（2）第一、三兩種方法出現(xiàn)矛盾時(shí)，同樣根據(jù)凈現(xiàn)值法決策。第二、三種方法均是凈現(xiàn)值法的補(bǔ)充。當(dāng)NVP=0時(shí)，采用第二種方法；當(dāng)規(guī)模相同或資金有限時(shí)，采用第三種方法。第十章 財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)1.決定一國財(cái)政收入規(guī)模的因素主要有哪幾個(gè)? GDP水平：在其它條件不變的情況下,一個(gè)國家GDP水平越高,財(cái)政收入水平越高.

26、 經(jīng)濟(jì)體制：市場經(jīng)濟(jì)體制中政府為有限政府，財(cái)政收入相對較少；計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下政府為全能政。府，財(cái)政收入最大化。 稅收制度及征管水平：稅收制度直接決定稅基與稅率，是決定財(cái)政收入規(guī)模的根本性因素；而稅收征管水平也是確保稅收征收率、防止偷漏稅的關(guān)鍵因素。 物價(jià)水平：如果稅收為比例稅，則通貨膨脹或通貨緊縮不會(huì)影響財(cái)政收入的相對規(guī)模，僅影響絕對規(guī)模；如果稅收為累進(jìn)稅，則通貨膨脹或通貨緊縮既影響財(cái)政收入的相對規(guī)模，也影響絕對規(guī)模.2.如何認(rèn)識(shí)稅收及稅收三性？強(qiáng)制性是指政府征稅憑借的是國家政治權(quán)力，通過法律形式對社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行強(qiáng)制征收，參與社會(huì)產(chǎn)品的分配；無償性是指稅收是國家向納稅人進(jìn)行的無須直接償還的征收，一

27、方面政府獲得稅收無須向納稅人付出任何報(bào)酬，另一方面政府征到的稅收不再直接返還給納稅人；固定性是指國家通過法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對象、稅基及稅率等要素，征納雙方必須按稅法的規(guī)定征稅和繳稅。3.除稅收外，財(cái)政收入還有哪幾種主要形式？其性質(zhì)與稅收相比都有何不同？債務(wù)收入(公債)：國家以債務(wù)人身份,采用信用形式向國內(nèi)外舉借的各種債款，包括內(nèi)債（即國債）和外債。具有有償性、自愿性。與私債不同，公債不以財(cái)產(chǎn)或收益為抵押物，而是以政府信譽(yù)為擔(dān)保，利息率稍高于市場利率，被稱為“金邊債券”。國有資產(chǎn)收入：國有資產(chǎn)管理部門以國有資產(chǎn)所有者代表的身份所取得的企業(yè)國有資本收益。具有強(qiáng)制性、無償性、非固定性。包括經(jīng)營性

28、國有資產(chǎn)收益（如利潤、租金、股息等）和資源性國有資產(chǎn)收益（如土地出讓金、國有資源使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等）.政府性收費(fèi)：政府為公民提供特定公共設(shè)施及公共服務(wù)所收取的費(fèi)用。具有自愿性、有償性、專用性、低標(biāo)準(zhǔn)。主要包括使用費(fèi)和規(guī)費(fèi)兩類。（使用費(fèi):政府在提供特定的公共設(shè)施服務(wù)時(shí)，按照一定標(biāo)準(zhǔn)向使用者收取的費(fèi)用，如過路費(fèi)、過橋費(fèi)、水電費(fèi)、電信收費(fèi)等。規(guī)費(fèi):政府提供公共服務(wù)或?qū)嵭行姓芾硭杖〉氖掷m(xù)費(fèi)和工本費(fèi)，又分為行政規(guī)費(fèi)和司法規(guī)費(fèi)。）第十一章 稅收歸宿與最優(yōu)稅收1、什么是稅收歸宿？如何區(qū)分稅收的經(jīng)濟(jì)歸宿與法定歸宿?法定歸宿表明誰對政府稅收負(fù)有法律上的責(zé)任，經(jīng)濟(jì)歸宿說明由征稅引起的個(gè)人真實(shí)收入的變化。2、歸宿與

29、供求彈性的關(guān)系是什么?在什么情況下,商品稅的稅負(fù)全由供給方（或需求方）負(fù)擔(dān)?3、什么是稅收超額負(fù)擔(dān)?它有哪兩種度量方法？是指因政府征稅導(dǎo)致各經(jīng)濟(jì)主體福利損失之和超過稅收收入的部分. 4、降低所得稅稅率一定會(huì)增加勞動(dòng)力供給嗎?為什么?不一定，所得稅對勞動(dòng)供給的影響取決于收入效應(yīng)和替代效應(yīng)的相對數(shù)額，而變動(dòng)平均稅率與變動(dòng)邊際稅率的效應(yīng)不同，前者將產(chǎn)生收入效應(yīng),后者產(chǎn)生替代效應(yīng)。如果收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)，勞動(dòng)力供給增加；如果收入效應(yīng)小于替代效應(yīng)，勞動(dòng)力供給將減少。5、最優(yōu)商品稅和最優(yōu)所得稅應(yīng)分別具有哪些特征?在稅制結(jié)構(gòu)中應(yīng)如何處理兩者之間的關(guān)系?（1）最優(yōu)商品稅：拉姆齊法則（征稅使各種商品的需求量按

30、同比例減少產(chǎn)生的超額負(fù)擔(dān)最?。┓磸椥苑▌t（需求彈性越大的商品稅率應(yīng)越低,需求彈性越小的商品稅率應(yīng)越高）斯特恩修正（對于高收入者偏好的商品,不論其彈性大小,應(yīng)采用高稅率；對于低收入者偏好的商品,即使彈性很低也應(yīng)采用低稅率） 最優(yōu)所得稅：線性稅收（邊際稅率是不變的，因而不產(chǎn)生替代效應(yīng)，效率最高。）倒“U”型稅收（隨著收入的增加，所得稅的邊際稅率由接近于零開始逐漸提高然后下降，當(dāng)收入達(dá)到最高時(shí)邊際稅率降為零。政府通過提高中等收入階層的邊際稅率獲得更多富人的收入，降低低收入階層的邊際稅率促進(jìn)收入分配公平，降低高收入階層的邊際稅率促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率。）（2）統(tǒng)一商品稅最有效率；累進(jìn)所得稅最公平實(shí)行差別商品稅，

31、是兼顧公平的目標(biāo)；而線性稅收或倒“U”型稅收，是兼顧效率的目標(biāo)。統(tǒng)一商品稅與一定比例得所得稅效應(yīng)相同所得稅不能替代差別商品稅，商品稅也同樣不能替代所得稅。第十二章 稅收概論1、什么是稅收的基本要素? 稅率形式不同對公平和效率有何不同影響？ 對于收入不同的納稅人來說，定額稅率是一種等量負(fù)擔(dān)的政策，每單位所納稅額相等，實(shí)際稅率不等，破壞了公平；比例稅率是一種等比例負(fù)擔(dān)的政策，所納稅額不等，實(shí)際稅率相等，不影響效率和公平；累進(jìn)稅率是一種累進(jìn)負(fù)擔(dān)的政策，所納稅額和實(shí)際稅率都不等，超額累進(jìn)稅符合公平和效率。2、稅收原則的內(nèi)容是什么?稅收中性原則與稅收矯正性原則是否矛盾?（1）稅收原則是國家制定稅收政策、

32、建立稅收制度應(yīng)遵循的理論準(zhǔn)則和行為規(guī)范，現(xiàn)代財(cái)政學(xué)通常把稅收原則歸結(jié)為效率與公平兩大原則。效率原則：有兩層含義，一是行政效率（稅收征繳過程中耗費(fèi)的成本最小），二是經(jīng)濟(jì)效率（政府征稅行為所導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)效率損失最小）公平原則：分為絕對公平（所有人都繳納相同數(shù)額的稅收）和相對公平（每人繳納的稅收數(shù)額應(yīng)與其納稅條件相匹配）。（2）稅收中性原則:在市場有效的條件下運(yùn)用，不會(huì)因征稅而改變商品的相對價(jià)格稅收矯正原則:在市場失靈的條件下運(yùn)用，通過讓不同的納稅人有不同的納稅負(fù)擔(dān)糾正資源配置的扭曲.3、什么是稅收公平?效用均等犧牲的三種主觀標(biāo)準(zhǔn)如何體現(xiàn)稅收公平？分為絕對公平（所有人都繳納相同數(shù)額的稅收）和相對公平（

33、每人繳納的稅收數(shù)額應(yīng)與其納稅條件相匹配），可根據(jù)受益原則（根據(jù)個(gè)人從政府提供的產(chǎn)品和服務(wù)中享受的利益多少）和納稅能力原則（包括橫向公平和縱向公平）分配稅收負(fù)擔(dān)。絕對均等犧牲:是每個(gè)人因征稅而導(dǎo)致的效用損失的總額應(yīng)相等.比例均等犧牲:是納稅人因政府征稅而造成的效用損失應(yīng)與其稅前的效用總額的比例相同.邊際均等犧牲:是納稅人因政府征稅而造成的最后一個(gè)單位收入的效用相等.4、累進(jìn)稅和累退稅如何區(qū)分?為什么說某些比例稅具有累退稅性質(zhì)？而線性稅收是累進(jìn)的？ 稅額隨征稅對象的增加而提高是累進(jìn)稅，遞減是累退稅。 若實(shí)行比例稅，隨稅基增加稅負(fù)比例沒有提高，相對累進(jìn)稅而言是累退的。 稅收效應(yīng)：政府征稅會(huì)降低納稅人

34、收入水平（收入效應(yīng)）或改變商品相對價(jià)格（替代效應(yīng)）而對其福利水平產(chǎn)生影響。第十三章 稅收制度1.世界各國的稅收制度大致可分為哪幾種模式？單一稅制（單一稅種）和復(fù)合稅制（多個(gè)主體稅種和輔助稅種）復(fù)合稅制的四種模式：以商品勞務(wù)稅為主體稅種的模式、以所得稅為主體稅種的模式、商品勞務(wù)稅和所得稅雙主體模式、避稅地稅制模式。2.試比較商品課稅和所得課稅的特點(diǎn)？（1）商品課稅：又稱為流轉(zhuǎn)稅，在商品生產(chǎn)、流通及勞務(wù)提供過程中，以商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對象。特點(diǎn)：稅基廣泛、具有累退性、課稅阻力小（課稅隱藏）、利于實(shí)施區(qū)別對待政策、便于征管。（2）所得課稅：以自然人的各種所得額為課稅對象的稅種。特點(diǎn)：體現(xiàn)稅收公

35、平原則；稅收負(fù)擔(dān)的直接性，稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁；富有彈性，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展（自動(dòng)穩(wěn)定器的功能）；影響的廣泛性，對消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、投資產(chǎn)生直接影響；計(jì)征的復(fù)雜性，要求有較高的核算與管理水平。3.增值稅有哪兩種類型？為什么大多數(shù)國家都開征該稅種？分類：按照在計(jì)算稅基時(shí)對固定資產(chǎn)的處理方式不同劃分為生產(chǎn)型增值稅和消費(fèi)型增值稅特點(diǎn)：不發(fā)生重復(fù)征稅的對象；稅源廣泛、征稅普遍；便于征管、防止偷漏稅；有利于促進(jìn)國際貿(mào)易發(fā)展。4.為什么說消費(fèi)稅是良稅？我國進(jìn)行“營改增”試點(diǎn)的理由是什么？消費(fèi)稅是以某些特殊消費(fèi)品或消費(fèi)行為為課稅對象的稅種。目的性強(qiáng)、稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性、副作用較小營業(yè)稅是以納稅人從事經(jīng)營活動(dòng)的營業(yè)額或營業(yè)

36、收入為課稅對象的稅種。征稅范圍小，我國僅限于第三產(chǎn)業(yè)；稅率一般較低；不利于企業(yè)之間的稅收公平（易發(fā)生偷漏稅，影響增值稅征收效率）。為了減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)競爭力，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，激發(fā)市場活力。5.個(gè)人所得稅類型可分為哪幾類？試論我國個(gè)稅改革的方向及理由？分類所得稅制（源泉課征法）、綜合所得稅制（申報(bào)納稅法）、二元或混合稅制（申報(bào)納稅法）改革方向是公平性（三大方向：提高起征點(diǎn)，降低稅率，以家庭為單位征稅企業(yè)所得稅不適合采用累進(jìn)稅制）我國個(gè)人所得稅實(shí)行的課稅模式不合理，征管工作不完善。分類所得稅制缺少綜合性，不能準(zhǔn)確反映納稅人的納稅能力，造成了稅負(fù)不公現(xiàn)象，稅率復(fù)雜、累計(jì)數(shù)級(jí)距過多不利于征管，源泉課征法重視效率而不利于累進(jìn)稅率對收入分配的調(diào)節(jié)。6.為什么說企業(yè)所得稅不適合采用累進(jìn)稅制？企業(yè)所得稅是以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為課稅對象的稅種。采用累進(jìn)稅制會(huì)增加小型企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，產(chǎn)生稅負(fù)不公問題。對企業(yè)所得稅的質(zhì)疑：對不同籌資方式的稅收歧視企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的雙重征稅。7.為什么說財(cái)產(chǎn)稅是所得稅的補(bǔ)充？財(cái)產(chǎn)稅是以納稅人擁有或支配以及轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)價(jià)值或數(shù)量為課稅對象的稅種，是對納稅人在某一時(shí)點(diǎn)上所累積的財(cái)富價(jià)