房地產(chǎn)開發(fā)財務(wù)管理制匯編

1、財務(wù)管理中心制度匯編目 錄財務(wù)預(yù)算管理制度5第一章 總那么5第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批5第三章 預(yù)算管理6第四章 罰 那么7財務(wù)專項管理制度9第一章 總那么9第二章 財務(wù)會計報表管理9第三章 利潤及利潤分配管理10第四章 納稅籌劃管理10第五章 財務(wù)人員報告制度11第六章 工資薪酬管理12第七章 罰 那么13本錢控制過程中的財務(wù)管理制度14第一章 總 那么14第二章 管理范圍及要求14第三章 管理流程20第四章 罰 那么22費用管理制度26第一章 總 那么26第二章 費用審批的一般原那么27第三章 費用報銷的一般要求27第四章 差旅費管理28第五章 業(yè)務(wù)招待費用管理32第六章 其他費用33第七

2、章 費用控制33第八章 罰 那么34會計檔案管理制度35第一章 總 那么35第二章 會計檔案管理要求35第三章 會計電算化要求內(nèi)容39第四章 罰 那么41內(nèi)部稽核審計管理制度43第一章 總那么43第二章 職責(zé)和范圍43第三章 審計的方式44第四章 審計的程序44第五章 對被審計單位的要求45第六章 審計結(jié)論的匯報45第七章 罰 那么46銷售流程中的財務(wù)管理制度47第一章 總那么47第二章 銷售收款的管理47第三章 應(yīng)收銷售款的管理48第四章 按揭款的管理49第五章 銷售產(chǎn)品的管理50第六章 罰 那么51資金管理制度53第一章 總那么53第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)53第三章 現(xiàn)金管理54第四章

3、銀行存款的管理56第五章 其他貨幣資金的管理57第六章 備用金、借款的管理57第七章 資金方案管理58第八章 監(jiān)督檢查59第九章 罰 那么60附件：公司各類資金審批權(quán)限一覽表62第十章 附 那么63財務(wù)預(yù)算管理制度第一章 總那么第一條 目的以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理本錢，提高經(jīng)濟效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。第二條 分類及適用范圍年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項預(yù)算工程預(yù)算、采購預(yù)算等。第三條 批準(zhǔn)及實施機構(gòu)財務(wù)管理中心負責(zé)組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦

4、公會審批同意后下達執(zhí)行。第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批第一條 年度財務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作方案大綱，各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作方案的制訂。二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作方案大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求以通知形式下達，合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度?資金收支年度方案?。資金收支年度方案應(yīng)分項列具收支工程及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資

5、預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度方案的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交方案管理中心。五、每年1月28日前，本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施。六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門那么再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。第二條 月度財務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作方案和其他相關(guān)情況，編制月度財務(wù)預(yù)算要點。二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進行詳細分解，編制?資金預(yù)算表?及前將下月預(yù)

6、算提交財務(wù)管理中心。四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作方案、部門工作方案、預(yù)期公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點以前將下月預(yù)算交方案管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。第三章 預(yù)算管理第一條 管理原那么與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達，原那么上不得變更。二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。三、財務(wù)預(yù)算下達后提交集團財務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條 財務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預(yù)算非以下

7、原因，不得調(diào)整：1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；4、集團總裁決定；三、月度預(yù)算調(diào)整1、月度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。2、月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。第三條 預(yù)算執(zhí)行管理一、本錢、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財

8、務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條 預(yù)算外支出一、無財務(wù)預(yù)算的開支原那么上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負責(zé)控制。二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原那么上每月不超過一次。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批前方可實施。第四章 罰 那么第一條 財務(wù)管理中心未及時登記和反應(yīng)費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款。第二條 其他部門未按時、按要求上報年度財務(wù)方案和月度財務(wù)方案的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次

9、200元的罰款。未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次200元的罰款。財務(wù)專項管理制度第一章 總那么第一條 目的加強企業(yè)的內(nèi)部管理，促進企業(yè)在財務(wù)專項事務(wù)處理過程中的標(biāo)準(zhǔn)化、程序化。第二章 財務(wù)會計報表管理第一條 財務(wù)會計報表編制范圍資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包括：資金方案，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。第二條 財務(wù)會計報表的編制原那么與要求一、會計報表必須按照國家相關(guān)會計制度和準(zhǔn)那么編制；二、財務(wù)管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準(zhǔn)確、完整，全面反映公

10、司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應(yīng)保持前后會計期間的一致性。會計報告不同報表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。四、會計核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么進行。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務(wù)報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務(wù)情況全面分析。第三條 會計期間會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止內(nèi)部報表自公歷2月1日起至次年1月31日止；第四條 財務(wù)會計報表的報出一、公司的財務(wù)會計賬簿和會計報表的時間統(tǒng)一截止為每月28號，下月資金方案表及附表于30日上午上報，會計報表于次月6日前

11、上報集團公司財務(wù)管理部門；二、在報送會計報表及相關(guān)分析資料時，應(yīng)按集團公司財務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進行。三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準(zhǔn)的會計報表不得向外報送。 第三章 利潤及利潤分配管理第一條 利潤指標(biāo)確實定公司年度完成利潤指標(biāo)由集團公司通過財務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。第二條 虧損的彌補一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補；二、當(dāng)年度虧損缺乏彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年還缺乏彌補時，應(yīng)在稅后利潤彌補。第三條 利潤的分配公司應(yīng)按公司章程和股東會的有關(guān)規(guī)定進行利潤分配，原那么上按不超過當(dāng)年凈利潤的30%進行分配。第四章 納稅籌劃管理第一條 稅收籌

12、劃的原那么一、稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進行二、是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負的決策。第二條 稅收籌劃的目的一、合理合法減輕稅收負擔(dān)。二、納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處分等。第三條 稅收籌劃的程序一、公司在每年制訂財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)確定稅收籌劃方案，并上報集團財務(wù)管理部門。二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)人員等組成。三、工程開發(fā)是納稅籌劃的重點，工程稅收籌劃應(yīng)從工程籌劃開始，統(tǒng)籌考慮工程開發(fā)方式、合同簽訂、款項支付、銷售方式等進行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃報告。四、工程開始運作后分年

13、或分期制訂納稅方案，報董事會討論通過。五、稅收籌劃和當(dāng)年納稅方案通過后，由總經(jīng)理辦公會委托財務(wù)及相關(guān)部門執(zhí)行。 第五章 財務(wù)人員報告制度第一條 公司財務(wù)人員報告原那么 一、公司財務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管理報表報告。二、對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財務(wù)事項，應(yīng)立即上報公司總經(jīng)理、董事會、集團總裁和財務(wù)管理中心并提出解決方案。第二條 公司財務(wù)人員報告事項一、各類財務(wù)會計報表、統(tǒng)計報表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務(wù)過失、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和

14、賬戶進行的資金劃撥。四、未經(jīng)批準(zhǔn)的長期資產(chǎn)購置如：固定資產(chǎn)和超出方案的費用與本錢支出。五、專項福利與費用支出。六、年度工作方案和年度工作總結(jié)。七、財務(wù)會計稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論。八、公司財務(wù)制度實施細那么、內(nèi)部控制管理方法及其它各種補充規(guī)定。九、審計報告。十、本錢控制分析報告。十一、財務(wù)分析。十二、其他需要報告的事項。第六章 工資薪酬管理第一條 工資審批一、工資實行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。二、年終獎金的發(fā)放報集團公司審批。未經(jīng)審批的工資、獎金財務(wù)部門不得發(fā)放。第二條 工資復(fù)核工資獎金發(fā)放前，財務(wù)管理中心應(yīng)對行政管理中心編制的工資、獎金發(fā)放表進行復(fù)核。第三條 所得

15、稅扣除一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表。二、財務(wù)管理中心應(yīng)配合行政管理中心計算個人所得稅的扣除和員工往來款項的扣除。第四條 員工離職一、員工離職時，行政管理中心應(yīng)通知財務(wù)管理中心，由財務(wù)管理中心查明是否有借支款項等應(yīng)扣款項。二、如有借支款項等應(yīng)扣款項，由行政管理中心在其離職時從應(yīng)發(fā)工資中扣除。第五條 工資、獎金的發(fā)放形式一、工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條 工資獎金的發(fā)放一、員工工資一般于每月15日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前1天應(yīng)將審批的工資單、獎金發(fā)放明細表交財務(wù)管理中心。三、工

16、資、獎金發(fā)放推遲，由財務(wù)管理中心和行政管理中心負責(zé)解釋。第七章 罰 那么第一條 未遵守會計制度財務(wù)人員未按照國家相關(guān)會計制度和準(zhǔn)那么及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會計信息的出現(xiàn)重大錯誤，處責(zé)任人500元/次的罰款。第二條 未遵守公司章程制度一、不按照公司章程的有關(guān)規(guī)定或者在未召開股東會的情況下進行利潤分配的，追繳所分配的利潤，并處責(zé)任人 2000元/次的罰款；二、財務(wù)人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進行賬務(wù)處理的，處責(zé)任人1000/次的罰款。三、擅自編制會計報告及未經(jīng)批準(zhǔn)對外提供會計報告的，處責(zé)任人1000/次的罰款。第三條 未積極對納稅事項進行合理籌劃未積極對納稅事項進行合理籌劃，以到

17、達合理避稅的目的，處責(zé)任人500元/次的罰款。第四條 未及時上報上述重大事項財務(wù)人員未及時上報上述重大事項，處責(zé)任人100元/次的罰款。第五條 員工離職時，行政管理中心未應(yīng)通知財務(wù)管理中心而未扣回借款的，由責(zé)任人按實賠償，并處責(zé)任人 200元/次的罰款。本錢控制過程中的財務(wù)管理制度第一章 總 那么第一條 為了有效地控制工程本錢支出，標(biāo)準(zhǔn)材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)本錢，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條 本制度所稱的本錢控制過程中的財務(wù)管理，是對開發(fā)本錢進行管理、控制、監(jiān)督的財務(wù)管理規(guī)定。一、本制度所稱的材料，為開發(fā)工程使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。二、本制度所稱的工程工程

18、，為開發(fā)本錢的各種工程，包括前期工程、建筑安裝工程、根底設(shè)施工程、公共配套工程等工程。第三條 本錢控制過程中財務(wù)管理與控制的重點：招標(biāo)與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。第二章 管理范圍及要求第一節(jié) 管理范圍第一條 本錢控制過程中的財務(wù)管理包括工程預(yù)結(jié)算管理、材料本錢中的財務(wù)管理、工程工程中的財務(wù)管理和對開發(fā)本錢的日常財務(wù)管理事項四個方面內(nèi)容。一、工程預(yù)結(jié)算中的財務(wù)管理主要包括工程預(yù)算時尋求本錢降低的方法，對工程預(yù)結(jié)算進行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和本錢執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進行財務(wù)審計監(jiān)控，防止漏洞及防止損失。二、材料本錢中的財務(wù)管理指材料價格管理。主要包括招議標(biāo)價格管理、材料價格管理

19、、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他本錢日常管理。三、工程工程中的財務(wù)管理指工程支付管理。主要包括工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設(shè)過程中水、電等雜費管理、與物業(yè)公司銜接水電的財務(wù)管理等。四、日常財務(wù)管理事項為財務(wù)管理中心對開發(fā)本錢過程中的重點控制事項管理和對開發(fā)本錢分析與調(diào)查。第二節(jié) 管理要求第一項 預(yù)結(jié)算財務(wù)審計管理第一條 職能界定一、工程管理中心：負責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對所提供資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負責(zé)；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。二、本錢控制中心：負責(zé)預(yù)結(jié)算的編制；按公司預(yù)算本錢目標(biāo)組織實施和控制；對工程管理實施全方位現(xiàn)場監(jiān)控；配合復(fù)審預(yù)結(jié)算工作。三、財務(wù)

20、管理中心：負責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對工程結(jié)算質(zhì)量的最終結(jié)果負責(zé)；對本錢控制過程中的重要節(jié)點進行監(jiān)控。第二條 預(yù)結(jié)算及工程進度款采購支付流程進入預(yù)算審批工程管理中心 本錢控制中心 財務(wù)管理中心 進入結(jié)算審批 采購與工程進度款進入工程支付程序第二項 材料本錢中的財務(wù)管理第一條 采購過程中的財務(wù)管理一、本錢控制中心在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財務(wù)部門審核，財務(wù)管理中心應(yīng)對材料采購合同中涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核并簽字。二、本錢控制中心在確定招標(biāo)合同前，事先應(yīng)將招標(biāo)合同評審表送財務(wù)管理中心進行審核；財務(wù)管理中心應(yīng)對招標(biāo)涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。三、

21、財務(wù)管理中心在審核材料采購合同時，應(yīng)做好價格咨詢，咨詢單位應(yīng)不少于3家。對材料價格與市場價格相差較大超過5%的材料采購合同行使否決權(quán)，并有權(quán)對上道程序責(zé)任人處以罰款，如另經(jīng)查實財務(wù)管理中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務(wù)管理中心核價人處以雙倍罰款。第二條 材料價格信息管理一、財務(wù)管理中心應(yīng)安排專人負責(zé)材料信息咨詢管理工作，包括建立主要材料價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫。二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。三、采購和招標(biāo)價格審核由財務(wù)管理中心由材料價格信息員負責(zé)，材料價格信息員

22、應(yīng)在材料采購合同評審表上簽署市場價格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建議。四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份報告或建議。第三條 材料日常管理事項一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五聚集送財務(wù)管理中心。二、財務(wù)管理中心根據(jù)工程管理中心填制的領(lǐng)料單分單位、分品種建立材料明細賬，并于每月29日與工程管理中心核對材料的收、領(lǐng)、存情況。財務(wù)管理中心每月底應(yīng)會同本錢控制中心清理施工單位領(lǐng)料情況，凡無合同約定的，一律從下月工程進度款中扣回材料款。三、財務(wù)管理中心每月29日會同工程管理中心、本錢控制中心對庫存材料進行一次盤點，3天內(nèi)將盤點結(jié)果書面報告公司領(lǐng)導(dǎo)。四、本錢控制中心

23、對工程管理中心提出的材料采購事項，應(yīng)根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進度情況于每月25日制定下月度采購方案并編制采購預(yù)算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負責(zé)。財務(wù)管理中心對不合理的材料采購方案提出意見，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出中止和更改不合理的采購方案的建議，以防止公司損失及過度占用資金。第三項 工程工程中的財務(wù)管理第一條 材料款支付管理一、財務(wù)管理中心應(yīng)對材料入庫單進行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗收人員和本錢控制中心采購員簽字確認(rèn)；審核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價格、規(guī)格、型號、廠家等。二、 財務(wù)管理中心在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、合同是否相符

24、并簽名。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財務(wù)有權(quán)拒絕支付。三、甲供材料的采購，財務(wù)管理中心應(yīng)協(xié)助本錢控制中心做好與乙方的結(jié)算，并在結(jié)算前全部扣回甲供材料款。第二條 工程款支付一、工程款支付原那么上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可采用現(xiàn)金支付方式。二、在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務(wù)管理中心有權(quán)拒絕付款：1、無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見的；2、無工程進度表或工程預(yù)決算書的；3、工程進度和工程預(yù)決算金額明顯不

25、符的；4、未提供工程發(fā)票的；5、不符合合同規(guī)定付款條件的；6、其他不符合制度規(guī)定的；三、財務(wù)管理中心每月28日應(yīng)會同本錢控制中心和工程管理中心核實每一個工程工程的進度，如核實至本月止累計付款超過本月工程進度，中心應(yīng)在下筆工程進度款中扣除超付款。第三條 工程款日常管理事項一、財務(wù)管理中心在支付工程款時原那么上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)應(yīng)扣除相關(guān)稅金后才可支付。二、財務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺賬。三、施工進行到一定程度，如

26、果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項的，應(yīng)由財務(wù)管理中心根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項逐步在進度款中扣回。四、財務(wù)管理中心每月3日前對上月工程簽證單進行核對，以防止重復(fù)簽證的現(xiàn)象。工程管理中心或本錢控制中心必須無條件積極配合，提供工程簽證單明細表、工程簽證臺賬等。五、簽證管理中，財務(wù)管理中心應(yīng)建立工程簽證臺賬。工程管理中心每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔并報財務(wù)管理中心備案，每月3日前，本錢控制中心匯同工程管理中心與施工方核對上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認(rèn)。每月5日前，財務(wù)管理中心將上月所有工程簽證與本錢控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務(wù)在

27、三方核對清單上簽字，原件一份留財務(wù)，一份由本錢控制中心在6日送檔案室歸檔。六、財務(wù)管理中心一律憑本錢控制中心和工程管理中心、監(jiān)理公司總監(jiān)簽字認(rèn)可的簽證單作為工程款結(jié)算的依據(jù)。簽證單項金額在30,000元以上的，本錢控制中心應(yīng)通知財務(wù)管理中心進行現(xiàn)場核實簽字。七、具備結(jié)算條件的工程，由工程管理中心和本錢控制中心負責(zé)實施。經(jīng)公司驗收合格的工程才可辦理結(jié)算手續(xù)。對不符合結(jié)算手續(xù)的，財務(wù)有權(quán)拒付工程款。八、財務(wù)管理中心根據(jù)本錢管理中心提供的?工程扣款通知書?進行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務(wù)管理中心應(yīng)與本錢管理中心將工程扣款金額核對一致，并負責(zé)扣回應(yīng)扣款項。九、財務(wù)部門在支付工程

28、尾款時，應(yīng)會同工程管理中心和本錢控制中心確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。第三條 建設(shè)過程中水、電等雜費管理一、財務(wù)管理中心根據(jù)本錢控制中心編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細進行核算。二、在支付工程進度款時，財務(wù)管理中心應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承當(dāng)?shù)乃娰M。財務(wù)管理中心每月根據(jù)公司本錢控制中心提交并經(jīng)施工單位確認(rèn)的水電費耗用明細原件進行扣款。三、財務(wù)管理中心每月5日前與工程管理中心、本錢控制中心核對上月施工單位用水、用電情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領(lǐng)導(dǎo)。四、每一個施工單位進場3個工作日內(nèi)，由本錢控制中心根據(jù)合同金額、預(yù)

29、決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務(wù)管理中心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食品價風(fēng)格節(jié)基金等。五、財務(wù)管理中心將應(yīng)扣施工單位款項錄入工程款賬務(wù)管理電子臺賬，并每周向本錢控制中心反應(yīng)應(yīng)扣回金額是否變化和是否存在遺漏工程，在支付每筆工程款時，兩部門核對一致并扣回。第四條 與物業(yè)公司銜接水電的財務(wù)管理一、在樓盤交付使用前，財務(wù)管理中心根據(jù)本錢控制中心編制的物業(yè)公司用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額。財務(wù)管理中心應(yīng)將發(fā)生的水電費用在支付的前期物業(yè)管理費用中扣回，或根據(jù)前期物業(yè)合同列入公司本錢費用。二、在樓盤交付使用后5個工作日內(nèi)，

30、財務(wù)管理中心應(yīng)催促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費用由物業(yè)公司承當(dāng)，財務(wù)管理中心不得支付該樓盤的水電費用。第四項 對開發(fā)本錢的日常財務(wù)管理事項第一條 財務(wù)管理中心應(yīng)做好以下本錢控制重點事項一、制定本錢管理制度和相關(guān)細那么、制定本錢開支標(biāo)準(zhǔn)；二、監(jiān)控主要材料價格；三、審核材料、設(shè)備、工程合同金額；四、監(jiān)督材料設(shè)備的入庫驗收；五、監(jiān)控審核工程工程簽證； 六、控制審核工程工程結(jié)算。七、參與審核工程工程竣工驗收；八、參與審核工程工程現(xiàn)場進度；第二條 財務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)公司本錢預(yù)算明細工程進行本錢核算和控制，建立本錢控制預(yù)警關(guān)鍵點，建立本錢管理臺賬及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和本

31、錢控制中心反映本錢是否突破情況，并每月編制本錢預(yù)算執(zhí)行情況表及分析報告報公司領(lǐng)導(dǎo)、送本錢控制中心。第三條 財務(wù)管理中心每月應(yīng)根據(jù)本錢控制中心的需要，及時提供與本錢有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，以便本錢控制中心收集日常本錢管理指標(biāo)報表和對本錢進行分析使用。第四條 財務(wù)管理中心每月應(yīng)配合工程管理中心、本錢控制中心、行政管理中心等部門對本錢工程進行檢查和監(jiān)督檢查和監(jiān)督內(nèi)容包括經(jīng)濟合同、工程進度、材料出入庫、工程預(yù)決算、材料工程款支付流程等，編寫本錢檢查和監(jiān)督報告報公司領(lǐng)導(dǎo)。最全面、最專業(yè)、最精華、最實用的財稅資料請到天財會計網(wǎng) :/ kj968 下載！第三章 管理流程第一條 零星材料款金額在10000元以內(nèi)的付款

32、流程 本錢控制中心申請付款 財務(wù)管理中心審核 分管副總審核 總經(jīng)理審批 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致。第二條 大宗材料款金額在10000元-100000元的付款流程 本錢控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務(wù)管理中心審核 分管副總審核 總經(jīng)理審批 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按合同規(guī)定付款。第三條 招標(biāo)材料款金額在100000元以上的付款流程100萬以下100萬以上本錢控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務(wù)管理中心審核 分管領(lǐng)導(dǎo)

33、審核 總經(jīng)理審批 總裁或招標(biāo)委員會、監(jiān)管審批 財務(wù)支付。 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、招標(biāo)合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致，是否按招標(biāo)合同規(guī)定付款。第四條 工程款支付一、合同約定的按合同約定支付工程款。二、工程款的付款流程：工程管理中心提出付款事項 本錢控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務(wù)管理中心審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審核 總經(jīng)理審核或總裁審核 財務(wù)支付 財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：工程進度報告書或結(jié)算書、發(fā)票、合同是否齊全。付款是否與工程進度、結(jié)算書、合同規(guī)定一致。三、按實結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行：1、根本原那么是有合同約定的，按合同約定支付。2、每月2

34、8日前由乙方上報本期工程量，29日工程管理中心完成審核。3、每月3日前由本錢控制中心完成復(fù)核。完成后3日內(nèi)將復(fù)核結(jié)果提交財務(wù)中心。4、按工程款付款流程完成付款手手續(xù)后三個工作日內(nèi)或每月10日付出。第五條 材料款“付款條件管理本錢控制中心在簽定材料采購和材料采購招標(biāo)合同2個工作日內(nèi)，將材料采購和材料采購招標(biāo)合同中“付款條件建立電子臺賬送財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺賬并對“付款條件形成一致意見。在每筆材料款申請支付審批表中，本錢控制中心應(yīng)填寫好 “付款條件事項，工程、行政、財務(wù)管理中心必須審核其“付款條件事項，對不符合“付款條件的款項一律不得簽署同意付款意見。第六條 工程款“付款條件管理

35、本錢控制中心每周星期一10時前將建立的分單位、分工程的工程進度及“付款條件電子臺賬送財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當(dāng)天反應(yīng)給本錢控制中心。在每筆工程款申請支付審批表中，本錢控制中心應(yīng)填寫好 “付款條件事項，工程、行政、財務(wù)管理中心必須審核其“付款條件事項，對不符合“付款條件的款項一律不得簽署同意付款意見。第四章 罰 那么第一條 未按期將預(yù)結(jié)算移交到下道程序的，每延期一天，扣應(yīng)移交部門總監(jiān)20元罰款。第二條 預(yù)結(jié)算過程中，本錢控制中心在工程管理中心的根底上審減5%含以上的，工程管理中心總監(jiān)處以5%以上局部金額的2%的罰款。財務(wù)控制中心在本錢控制中心審核

36、的根底上審減3%含以上的，本錢控制中心總監(jiān)處以3%以上局部金額的4%的罰款。第三條 簽證管理中，未按時辦理交送的，給予延期部門總監(jiān)20元/天的罰款，給予具體責(zé)任人40元/天的罰款。未按時核對的，按50%比例處分。如有漏送的簽證，單張10000元以下的給予部門總監(jiān)處以50元/張的罰款，單張10000元以上的給予部門總監(jiān)處以100元/張的罰款。手續(xù)不齊等不標(biāo)準(zhǔn)的報送簽證，給予部門總監(jiān)100元/張的罰款。簽證中查實有弄虛作假的，給予部門總監(jiān)10000元/張的罰款，當(dāng)事人無論金額大小一律開除，給公司造成損失的，依法賠償并追究法律責(zé)任。簽證核對過程中，凡不配合的責(zé)任人給予500元/次的罰款。第四條 本錢

37、控制過程中，在公司已定預(yù)算的根底上，提出本錢節(jié)約合理化方案和建議并經(jīng)公司同意后實施的，獎勵公司認(rèn)定節(jié)約金額的35%。第五條 本錢控制中心未將合同評審表送財務(wù)管理中心而簽定合同的，本錢控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次200元；本錢控制中心將合同評審表送工程、行政、財務(wù)管理中心后，工程、行政、財務(wù)管理中心未審核材料合同的，工程、行政、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。第六條 本錢控制中心未將招標(biāo)合同評審表送財務(wù)管理中心而簽定合同的，本錢控制中心總監(jiān)每次罰款1000元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次500元并降工資三級；本錢控制中心將招標(biāo)合同評審表送工程、行政、財務(wù)管

38、理中心后，工程、行政、財務(wù)管理中心未審核招標(biāo)合同的，工程、行政、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。第七條 在合同審核時，本錢控制中心和財務(wù)管理中心各咨詢單位少于3家的，本錢控制中心總監(jiān)罰款每次100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。對材料價格與市場價格相差較大而評審簽署無意見的，本錢控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。第八條 財務(wù)管理中心未建立主材和大輔材信息庫的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每

39、次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。未按期上報主要材料價格行情的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款20元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款40元。第七條 招標(biāo)和采購核價過程中，財務(wù)管理中心核價人審核報價部門材料價格超過市場價超過5%的，對上道程序責(zé)任人處以罰款500元/次的罰款，如另經(jīng)公司查實財務(wù)管理中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務(wù)管理中心核價人處以1000元/次的罰款。第八條 未認(rèn)真核對入庫材料，致使入庫單與實物和票據(jù)、合同有差異的，工程管理部門、本錢控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。第九條在每次支付材料款時，對達不到“付款條件

40、而沒有簽署不同意付款意見的，工程管理中心總監(jiān)、行政管理中心總監(jiān)、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。第十條對甲供材料的采購款未及時扣回的，本錢控制中心總監(jiān)每次罰款200元、財務(wù)管理中心總監(jiān)罰款300元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款500元。第十一條對施工單位應(yīng)提供而未提供正式建安發(fā)票的，財務(wù)未扣除相關(guān)稅金而支付款項的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。第十二條在支付工程尾款時，本錢控制中心未確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款、無工程扣款、發(fā)票到齊等申請支付的。本錢控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次

41、200元。工程中心未按時提供本錢中心的，處分相同。第十三條對施工單位、物業(yè)公司等單位用水電，本錢控制部門每月28日未向財務(wù)管理中心送各單位水電費耗用明細原件的，本錢控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次200元。第十四條在樓盤交付使用5個工作日內(nèi)，行政管理中心未辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)的。行政管理中心總監(jiān)罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款200元。第十五條在支付材料款、工程款時，財務(wù)管理中心未按照材料款、工程款支付流程而支付款項的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。第十六條工程管理中心、本錢控制中心未根據(jù)公司材料庫存數(shù)量、

42、工程進度的需要而進行采購致使公司損失的，或采購的規(guī)格、型號、質(zhì)量為工程工程不匹配的，工程管理中心總監(jiān)、本錢控制中心總監(jiān)每次罰款2000元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。第十七條對已封園物業(yè)的工程工程，因客戶投訴，營銷籌劃中心未組織認(rèn)定質(zhì)量責(zé)任方、未將?工程扣款審批表?送本錢管理中心的，營銷籌劃中心總監(jiān)總監(jiān)每次罰款50元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款100元；如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。第二十條對已完工但未封園的客戶投訴工程，或?qū)κ┕み^程中出現(xiàn)各類問題的工程，工程管理中心未組織認(rèn)定質(zhì)量責(zé)任、未將?工程扣款審批表?送本錢管理中心的，工程管理中心總監(jiān)每次罰款10

43、00元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款2000元；如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。第十八條對營銷籌劃中心或工程管理中心已將?工程扣款審批表?送本錢管理中心后，本錢管理中心未審定工程扣款金額，未將?工程扣款通知書?送施工單位確認(rèn)，未將?工程扣款審批表?送財務(wù)部門審核的，本錢控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元；如造成公司損失的，按罰款比例負責(zé)賠償。最全面、最專業(yè)、最精華、最實用的財稅資料請到天財會計網(wǎng) :/ kj968 下載！費用管理制度第一章 總 那么第一條 費用管理目的加強公司財務(wù)管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費用支出。第二條 費用管理原那么公司

44、費用實行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原那么。第三條 費用管理實施一、所有費用均按公司要求編制年度預(yù)算并分解到月按月實施。二、公司各中心須在每月28日前根據(jù)下月工作方案制定本單位費用開支方案，報財務(wù)管理中心后經(jīng)公司月度工作會議通過，并董事長批準(zhǔn)后，為公司當(dāng)月的費用開支方案指標(biāo)。第四條 方案外費用審批方案外費用開支，根據(jù)實際情況一律報總經(jīng)理董事長審批后由財務(wù)管理中心進行調(diào)整下達。第五條 費用管理職能中心公司財務(wù)管理中心是公司費用管理的職能中心，各職能中心是公司費用的責(zé)任中心。即各級審批領(lǐng)導(dǎo)對各項開支的合理性、真實性負責(zé)，財務(wù)人員對開支的票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完

45、備性及資金流向負責(zé)，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。第六條 費用支出的內(nèi)容本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、工會費、應(yīng)酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓(xùn)費、其他費用等管理費用及財務(wù)費用、銷售費用。第二章 費用審批的一般原那么第一條 授權(quán)審批制度公司費用開支實行授權(quán)審批制度見附表，所有費用都必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后，由財務(wù)管理中心統(tǒng)籌安排支付。第二條 公司費用開支審批權(quán)限和程序公司費用開支審批權(quán)限和程序詳見附表，一般程序為：費用當(dāng)事人申請相關(guān)中心總監(jiān)確認(rèn)財務(wù)管理中心審核總經(jīng)理。第三條

46、員工費用由總經(jīng)理總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理行使審批權(quán)，總經(jīng)理費用由董事長審批。第四條 總經(jīng)理“一支筆審批制度 費用報銷實行總經(jīng)理“一支筆審批制度總經(jīng)理不在單位由總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理審批后再由總經(jīng)理補簽，總經(jīng)理費用由董事長審批。第三章 費用報銷的一般要求第一條 費用報銷憑證各中心在業(yè)務(wù)發(fā)生時，原那么上應(yīng)取得稅務(wù)中心認(rèn)可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。第二條 報銷發(fā)票內(nèi)容發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。第三條 印章

47、齊全印章要齊全，須有收款單位公章或發(fā)票專用章及收款人簽字章。事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專用章。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。第四條 票據(jù)遺失從外單位取得的原始單據(jù)車、船、飛機票等，因保管不善，被盜、遺失，后果自負，原那么上不予報銷。但有相關(guān)證明和擔(dān)供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的除外。第五條 費用說明清單費用報銷時須真實地填寫“費用說明清單附表3，以便領(lǐng)導(dǎo)審批。第六條 費用報銷各類費用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人(或當(dāng)事人)分類整理后，整齊地粘貼(一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注

48、明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，準(zhǔn)確填列在報銷單上，由中心總監(jiān)審查簽字后交財務(wù)管理中心審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理簽字前方可支付。第七條 銷售方蓋章的銷售清單如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。郵資報銷應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。第四章 差旅費管理第一條 出差員工的市內(nèi)住宿費、伙食補貼費、目的地市內(nèi)交通費，實行“總額包干、分項計算、限額扣除、超支不補的方法實報實銷人員除外?？傤~包干按實際住宿天數(shù)計算報銷，伙食補貼費按出差的日歷天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報

49、銷，市內(nèi)交通費按在出差目的地天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷。當(dāng)天往返的不報銷住宿費。第二條 出差審批規(guī)定一、出差審批權(quán)限及報銷手續(xù)的規(guī)定：員工出差均須經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)，總監(jiān)以上人員出差由董事長批準(zhǔn)，出差人返回單位一周內(nèi)憑批準(zhǔn)后的?出差申請表?和發(fā)票辦理報銷手續(xù)。二、中心總監(jiān)應(yīng)根據(jù)工作需要確定出差人數(shù)、地點和時間，嚴(yán)格控制差旅費用，非本公司業(yè)務(wù)需要的會議、學(xué)習(xí)等，審批人不得批準(zhǔn)出差。三、出差借支差旅費審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程如下：出差人申請中心總監(jiān)審核主管副總審核財務(wù)管理中心審核總經(jīng)理或董事長審批，兩人以上出差由職務(wù)最高者借支和報銷。第三條 差旅費用報銷規(guī)定一、員工的出差費用，按規(guī)定憑單

50、據(jù)報銷，實際費用超過按規(guī)定扣除后的包干費用局部的需自理，節(jié)約的按規(guī)定獎勵給個人。 二、員工連續(xù)乘坐車船8小時以上，考慮到乘坐車船在途期間伙食費用較高等原因，在途期間憑車、船票按規(guī)定的住宿限額標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)伙食補貼不另計發(fā)當(dāng)日伙食補助。三、出差人員住在親友家，無住宿費依據(jù)的，按標(biāo)準(zhǔn)的30%計發(fā)住宿補貼。因工作需要長期在家住地出差，并在家住宿的，不報銷住宿費補貼，但按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補貼。四、出差乘坐交通工具的規(guī)定1、乘坐車、船、飛機的標(biāo)準(zhǔn)： 項 目火 車輪 船飛 機汽 車高級管理人員軟席臥二等艙普通艙按實報銷中級管理人員、高級員工硬席臥三等艙總經(jīng)理批準(zhǔn)空調(diào)大巴、公共汽車、大中小巴其它員工硬席臥四等

51、艙總經(jīng)理批準(zhǔn)同 上注：高級管理人員含董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。中級管理人員含各中心總監(jiān)、付總監(jiān)。高級員工指受聘高級職稱以上員工。2、因特殊情況需要提高乘坐標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先經(jīng)分管副總同意，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。3、除乘坐飛機外，一般應(yīng)選擇其他交通工具中乘坐時間較短的交通工具。第四條 出差交通費管理方法長途交通費實行憑票據(jù)實報銷的原那么，具體規(guī)定如下：一、員工乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜4個小時以上的，或連續(xù)乘坐火車超過12個小時的，必須購置臥鋪車票。二、出差路程超過200公里以上的，可乘高速公路豪華客車。三、雙人同性出差住宿費按1個人的標(biāo)準(zhǔn)限額加上雙人交通費、伙食補貼

52、計算的包干費用，按差旅費用報銷原那么憑票報銷。四、兩人以上同行出差時，低級別員工可隨其中享受高標(biāo)準(zhǔn)的一同乘坐交通工具和住宿因工作需要必須同住。一人單獨出差攜帶重要資料的，經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)可按本人報銷標(biāo)準(zhǔn)的1.5倍報銷住宿費用。副總以上領(lǐng)導(dǎo)可以住單間。五、夜間乘坐輪船超過4小時的，須坐二等以上艙位。第五條 住宿費、伙食補助及市內(nèi)交通費標(biāo)準(zhǔn)員工長途出差，其住勤補貼實行包干，標(biāo)準(zhǔn)如下：項 目副總及以上元/天中心總監(jiān)正付職、和高級員工元/天部門經(jīng)理正付職元/天一般職員元/天住宿費伙食費市內(nèi)交通費合計住宿費伙食費市內(nèi)交通費合計住宿費伙食費市內(nèi)交通費合計住宿費伙食費市內(nèi)交通費合計縣、縣級市級以下20

53、0302025017530202251602515200地級市250503033022035252802103020260省會城市四星級400604050030045353702304030300直轄市及沿海城市四星級500605061035055454502605040350說明：副總以上級別實報實銷，不再享受補貼。第六條 差旅費報銷考前須知一、員工趁出差或調(diào)開工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后就近回家探親辦事，其繞道車、船票，扣除出差直線單程車、船費，多開支的局部由個人自理?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)：火車按快車包括特快票價計算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪計算。輪船按三等艙位票價計算。符合乘坐二等艙位的

54、，按二等艙位票價計算。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車、船票按實報銷，不發(fā)給繞道和在家期間的出差伙食費、住宿費，并不予報銷繞道期間的市內(nèi)交通費。二、出差員工經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機，其乘坐往返機場的專線客車費用，可在包干費用之外憑據(jù)報銷可以報機場至市內(nèi)的出租車費用一次。三、出差員工自帶交通工具，不報銷出差地市內(nèi)交通費。四、伙食補助不分途中與住宿，統(tǒng)一按抵達地計算。五、員工參加在外地召開的各類會議，由主辦單位統(tǒng)一安排食宿的，憑票實報實銷，不再計發(fā)食宿補貼，交通費憑票在限額內(nèi)報銷。凡會議主辦單位出具食宿費自理證明的，回各單位按按差旅費用報銷原那么憑票報銷。集團公司內(nèi)部會議按會議統(tǒng)一安排，據(jù)實報銷。六、員工出差進行特別商務(wù)活動，住宿費需超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以及需異地租車的，須向總經(jīng)理請示和財務(wù)管理中心備案才可開支，由總經(jīng)理審批后據(jù)實報銷，不計入包干費用，但租車后扣除租車當(dāng)日的市內(nèi)交通補貼。七、員工到集團公司內(nèi)部單位出差，如由內(nèi)部單位免費安排食宿的，不再享受出差食宿補貼、但享受市內(nèi)交通補貼。八、因工作原因需在出差地請客的或隨請的，請客一次當(dāng)天伙食補貼按50%計發(fā)，請客兩次當(dāng)天不發(fā)給伙食補貼。九、因工作需要派駐外地的常駐人員，另行規(guī)定。十、員工到集團公司