企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目報送資料要求doc-廣州市實行備案

1、廣州市實行備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目報送資料要求（地稅）3、實行簡易備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目報送資料要求序號項目報備資料1國債利息收入（企業(yè)所得稅法第 二十六條第一款）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（粵國稅發(fā)20103號文（以下簡稱“號文 附表二，下同）（一式兩份）2符合條件的居民企業(yè)之間的股 息、紅利等權(quán)益性投資收益 （企 業(yè)所得稅法第二十六條第二款）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）投資收益、應(yīng)收股利科目明細(xì)賬復(fù)印件或按月匯總表；（3）被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料。3符合條件的非營利組織的收入 （企業(yè)所得稅法第二十六條第 四款）

2、（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）加蓋公章的登記設(shè)立證書復(fù)印件；（3）認(rèn)定單位出具的非營利組織的認(rèn)定文件和證書復(fù)印件。4投資者從證券投資基金分配中 取得的收入（財稅20081號 文第二條第（二）款）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；從證券投資基金分配中取得的收入證明。5軟件生產(chǎn)企業(yè)和集成電路設(shè)計 企業(yè)實行增值稅即征即退政策 所退還的稅款（財稅20081 號第一條第（一）款、第（六） 款）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)的認(rèn)定文件和證書復(fù)印件；即征即退增值稅證明資料。6規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企 業(yè)或集成電路設(shè)計企業(yè)（財稅20

3、081號文第一點第三、六 款）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）有權(quán)部門公布的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)或集成電路設(shè) 計企業(yè)名單文件和證書復(fù)印件。7經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)（財稅200934號第一條）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）加蓋公章的轉(zhuǎn)制方案批復(fù)函復(fù)印件；（3）企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；（4）整體改制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；（5）同在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險制度的證 明；（6）引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門 的批準(zhǔn)函。8廣州打撈局免征企業(yè)

4、所得稅（財稅200992 號）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）免征的企業(yè)所得稅稅款轉(zhuǎn)增國家資本金（或企業(yè)公積金）的證明；（3）免征的企業(yè)所得稅稅款用于打撈裝備更新的證明。9動漫企業(yè)實行增值稅即征即退 政策所退還的稅款（財稅2009 65號第二條、財稅20081號 第一條第（一）款）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）動漫企業(yè)的認(rèn)定文件和證書復(fù)印件；即征即退增值稅證明資料。二、實行備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目報送資料要求（一）可在預(yù)繳期備案登記的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目報送資料要求序 號項目預(yù)繳期報備資料匯算清繳期補(bǔ)充報備資料1從事農(nóng)、林、牧、漁 業(yè)項目的所

5、得（企業(yè) 所得稅法第二十七 條第一款）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（粵國稅發(fā)20103號文（以下簡稱“3號文”附表二，下同）（一式兩份）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目或農(nóng)產(chǎn)品初加工的說明及核算情況表（3號文附表三、附表四）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；2從事國家重點扶持 的公共基礎(chǔ)設(shè)施項 目投資經(jīng)營的所得 （企業(yè)所得稅法第 二十七條第二款）（2）按照國稅發(fā)200980號文規(guī)定，在取得第一筆經(jīng)營收 入十五日內(nèi)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送：有關(guān)部門批準(zhǔn)該項目文 件復(fù)印件；該項目完工驗收報告復(fù)印件；該項目投資 額驗資報告復(fù)印件。國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營情況及核算情況表（3號文附表五）（3）該項目取

6、得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑 證、明細(xì)賬等復(fù)印件。3從事符合條件的環(huán) 境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項 目的所得（企業(yè)所得 稅法第二十七條第 三款）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目情況及核算情況表（3號文附表六）（2）項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、 明細(xì)賬等復(fù)印件。4企業(yè)綜合利用資源 （企業(yè)所得稅法第三十三條）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；資源綜合利用情況及核算情況說明表（3號文附表七）（2）資源綜合利用認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件。5軟件生產(chǎn)企業(yè)或集 成電路設(shè)計（生產(chǎn)） 企業(yè)（財稅20081號文第一條第二、 第六、第八、第九款）（1）

7、企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；軟件生產(chǎn)或集成電路設(shè)計企業(yè)獲利年度及核算情況表（3號文附（2）軟件企業(yè)或集成電路設(shè)計企業(yè)認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù) 印件及年審證明復(fù)印件。表八）（1）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍 的說明；需要國家重點扶持 的高新技術(shù)企業(yè)（企 業(yè)所得稅法第二十 八條第二款）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件。（2）企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（3號文附表九）；6企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；（4）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù) 的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)

8、年職工總數(shù)的比例說明。證券投資基金及證 券投資基金管理人（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；7財稅20081號文第二條第一、第三 款）（2）證監(jiān)會批準(zhǔn)文件復(fù)印件。證券投資基金免稅收入情況及核算情況表（3號文附表十）（1）企業(yè)從事信息技術(shù)外包服務(wù) （ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服 務(wù)（BPO）、技術(shù)性知識流程外包服務(wù) （KPO）業(yè)務(wù)的說明；8技術(shù)先進(jìn)服務(wù)型企 業(yè)（財稅200963（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的認(rèn)定文件和認(rèn)定證書復(fù)印件。（2）企業(yè)從事信息技術(shù)外包服務(wù) （ITO）、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服 務(wù)（BPO）、技術(shù)性知識流程外包服務(wù)（KPO）業(yè)務(wù)

9、等技術(shù)先進(jìn)型服務(wù) 業(yè)務(wù)收入總額占當(dāng)年總收入的比例說明；號第一條）（3）應(yīng)獲得有關(guān)國際資質(zhì)認(rèn)證并與境外客戶簽訂服務(wù)外包合同， 且向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務(wù)業(yè)務(wù)收入占當(dāng)年總收入 的比例說明；（4）企業(yè)具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例 說明。（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；實施CDM項目企業(yè)（財稅200930號第二條第（二）款）（2）CDM項目實施情況說明；9（3）對HFC和PFC類CDM項目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn) 讓收入的65%上繳給國家的證明；對 N2O類CDM項目， 其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的證明。CDM項目減免情況表（3號文附表一）動漫

10、企業(yè)減免企業(yè)（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；10所得稅（財稅2009 65號第二條、財稅20081號第一條 第（二）款）動漫企業(yè)獲利年度及減免情況表 （3號文附表十二）（2）動漫企業(yè)的認(rèn)定文件和證書復(fù)印件。廣州市實行備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目報送資料要求 二、（二）匯算清繳期備案登記管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目報送資料要求（地稅）序號項目1、企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓:匯算清繳期報備資料（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（粵國稅發(fā)20103號文（以下簡稱“號文”附表二，下同）（一式兩份）（2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；（3）省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；（4）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分

11、攤、計算情況表（3號文附表十三）;（5）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料。符合條件的 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所 得（企業(yè)所得稅法第二十2企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù): 七條第四款）符合條件的 小型微利企 業(yè)（企業(yè)所得 稅法第二十 八條第一款）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）技術(shù)出口合同（副本）；（3）省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證;（4）技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；（5）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、計算情況表（3號文附表十三）（6）實際繳納相關(guān)稅費的證明資料。（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）;（2）小型微利企業(yè)備案表（3號文附表十四）。（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；

12、（2）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單;開發(fā)新技術(shù)、 新產(chǎn)品、新工 藝發(fā)生的研自主、委托、 究開發(fā)費用（企業(yè)所得 稅法第三十 條第一款）合作研究開發(fā)項目當(dāng)年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表（3號文附表十五）;（5）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件;（6）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；（7）納稅人研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告及核算情況說明；（8）無形資產(chǎn)成本核算說明（僅適用開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用形成無形資產(chǎn)情形）。安置殘疾人員及國家鼓勵

13、安置的其他就業(yè)人員所支付的工 資（企業(yè)所得（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）;（2）納稅人定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在地經(jīng)省級人民政府批 準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資表等證明資料或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員名單及工資表；（3）為殘疾職工或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員按月足額繳納社保的資料; 殘疾人員證明或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員的身份證明（ 共和國殘疾軍人證（1至8級）復(fù)印件;稅法第三十（5）納稅人與殘疾人或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員簽訂的 條第二款）件）；（6）具備安置殘疾人員上崗工作的基本設(shè)施情況的說明。（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；經(jīng)備

14、案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本） 關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明：中華人民共和國殘疾人證或中華人民1年以上（含1年）勞動合同或服務(wù)協(xié)議（復(fù)印創(chuàng)業(yè)投資企 業(yè)（企業(yè)所得 稅法第三十1（4）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實際所投資資金驗資報告等相關(guān)材料; 一條）（5）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等說明;（6）由省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）。6固定資產(chǎn)、無 形資產(chǎn)加速 折舊或攤銷（企業(yè)所得 稅法第三十 二條、財稅2008 1 號第一條第 （五）、第（七）款）（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）按照國稅發(fā)200981號文第五點規(guī)定，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)報送以下資料：固定資產(chǎn) 的功能、預(yù)計使用年限短于實施條例規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明； 被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明