現(xiàn)金管理制度[1]

1、現(xiàn)金管理制度 為提高現(xiàn)金的使用效率，正確及時地反映現(xiàn)金的增減變動和結存情況，保護貨幣資金的安全完整，根據(jù)根據(jù)國家現(xiàn)金管理暫行條例，銀行結算制度和其他有關貨幣資金使用的政策法規(guī)，特制定本制度。 本制度所稱現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。一、現(xiàn)金的日常管理（一）出納人員負責公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。（二）經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務等的賬簿登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作；用于銀行結算的有關印鑒不能集中由出納人員保管，應實行印鑒分管制度。（三）當天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。（

2、四）對庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按公司3天的日常零星開支核定，初步核定為5000元。每日現(xiàn)金的結存數(shù)，一般不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現(xiàn)金的安全；也不得低于限額，不足部分應及時補足，以保證日常工作的正常開展。（五）庫存現(xiàn)金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定期的抽查與稽核，做到賬賬相符（日記賬和總賬）、賬實相符；不準用不符合財務制度規(guī)定的憑證（如白條等）頂替庫存現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金；對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金余缺，必須認真查明原因，并按規(guī)定進行處理。（六）出納人員對銀行存款余額應做到心中有數(shù)，不準簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。（七）銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬

3、相符（銀行對賬單、日記賬、總賬）；每月底按時到銀行打出銀行對賬單，如有未達賬項，應由出納人員會同會計人員編制銀行存款余額調節(jié)表；如仍然不符的，要及時查明原因，并上報有關負責人做出處理。（八）不準利用公司銀行賬戶代他人存取現(xiàn)金或轉賬，不準將公司的現(xiàn)金以個人名義進行儲蓄。（九）每月末，由出納人員編報貨幣資金收支匯總表，經(jīng)會計人員審核后上報公司領導。二、現(xiàn)金收入管理（一）各種現(xiàn)金收入都應由出納集中辦理。除情況特殊外（如發(fā)生在外地的收付，或事先取得領導和出納的同意并授權代收，但應于事后補交出納或辦理相關手續(xù)），其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證或用白條收取款項。（二）收款程序：首先由業(yè)務部門開出一

4、式二聯(lián)的收款通知，經(jīng)部門負責人審核后交出納；然后出納員根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金，開具收據(jù)一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“轉賬收訖”章后隨同收款通知在登記現(xiàn)金日記賬后送交會計；會計收到收款通知和收據(jù)后，根據(jù)需要開具發(fā)票，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)隨同收款通知和收據(jù)作為記賬憑據(jù)；有關業(yè)務部門、出納、會計應定期進行賬賬核對。（三）凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。（四）收到的現(xiàn)金或支票應及時交存銀行，當天送存確有困難的，應集中存放于保險柜。三、現(xiàn)金支出管理（一）公司與其他單位和個人的經(jīng)濟往來，除下述范圍內可以使用庫存現(xiàn)金支付外，其他款項的支付均應通過開戶銀行辦理轉帳

5、結算：1、發(fā)放職工工資、津貼；2、支付個人勞務報酬；3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；4、支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他開支；5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；6、結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）；7、其他確實需要付現(xiàn)的支出。（二）上述需要支付的款項，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從當天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。（三）支票簽發(fā)應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，一般情況下，不得簽發(fā)空白支票；支票簽發(fā)后，除登記銀行存款日記賬外，還要登記支票領用登記簿。（四）出納人員應根據(jù)手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項；如無正當理由,不得無故拒

6、付、延付；款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉賬付訖”章，以免重復付款。四、現(xiàn)金盤點制度（一）盤點前，應由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。（二）由出納根據(jù)現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。（三）盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。（四）資產(chǎn)負債表日后進行盤點時，應調整至資產(chǎn)負債表日的金額。（五）盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。（六）若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金的支票、未做報銷的原始憑證，應在“庫存現(xiàn)金盤點報告表”中注明或做出必要的調整。支票管理制度一、支票的

7、使用1公司采購人員外出采購商品需用支票，領用時應事先將支票登記好，填寫收款單位、支票用途、支票號碼、預計用款金額等，由經(jīng)手人在掛支單上簽字或蓋章。其他人員因工作需要購買物品或支付有關費用需借用支票時，要逐項登記日期、支票號碼、款項用途、用款限額，并由借用人簽字。財會人員在簽發(fā)支票時，必須填寫好日期、抬頭、用途，金領大、小寫，遇有特殊情況，也必須填寫日期、抬頭用途。2借用支票時，財會人員應根據(jù)公司采購人員提出的進貨品種、數(shù)量，按照采購權限，確定資金使用限額，采購人員必須在規(guī)定的資金限額內嚴格掌握使用。遇到特殊情況需要超過使用限額時，要事先與會計人員聯(lián)系，經(jīng)會計人員同意后才能使用。否則造成銀行“空

8、額”影響用款或發(fā)生銀行罰款時，由使用人負責。3采購人員采購商品回到公司后，應持供貨單位發(fā)貨票按核算內容填制掛支單（掛支單必須按規(guī)定的內容填寫），并于當日進行清理，由于客觀原因當日不能清理時，應及時向會計人員報告實際使用數(shù)額，以便掌握資金。4“使用限額”當日有效。如當日未能使用而次日需繼續(xù)使用時，須與會計人員重新研究確定限額。5支票開好后，企業(yè)采購人員必須將存根數(shù)字和支票票面數(shù)字核對相符。支票存根必須按規(guī)定填寫單位名稱、金額、款項用途。6為防止支票丟失或被盜，對未使用完支票，必須于當日交回會計部門注銷。二、支票的管理1空白支票和支票印鑒，必須設專人負責保管。支票必須隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備

9、用，嚴防支票遺失和被盜。2會計部門要建立嚴格的支票管理制度。必須指定專人負責支票的購買及使用，并建立支票登記本，按照支票號碼逐一進行登記。對已簽發(fā)出的支票，要及時催報注銷，并定期核對，做到心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)丟失短少，必須及時查找，同時向領導匯報。3公司采購人員及有關人員每次借用支票一般不超過兩張，已用的支票應于當日將支票存根和原始憑證一并交回會計部門。遇特殊情況當日報賬有困難的，最多不得超過3天。會計部門接到交回的支票存根時，要核對號碼及時注銷。會計部門對借出的支票有權隨時督促報賬。4借用支票人員必須對所借支票予以妥善保管，不得隨便亂改。保管和簽發(fā)支票要按規(guī)定辦理，否則發(fā)生支票丟失而使公司財產(chǎn)遭受

10、損失的，要追究當事人的責任，并根據(jù)情況賠償部分或全部經(jīng)濟損失。5借用支票人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失被盜，應立即查找，及時向領導匯報，并向會計、公司領導匯報，迅速到銀行辦理掛失手續(xù)，向公安部門報案。6簽發(fā)支票時，支票用途項內容要填寫真實、齊全，字跡要清晰，不得更改大小寫金額，為避免簽發(fā)空頭支票，會計人員應準確地控制銀行存款余額，及時正確地記載賬務，定期與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。7嚴格結算辦法，必須做到：（1）不準簽發(fā)空頭支票；（2）不準簽發(fā)遠期或空期支票；（3）不準將支票出租、出借或轉讓給其他單位和個人使用；（4）不準將支票做抵押；（5）不準簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票。8支票使用要求（

11、l）支票金額起點為1000元。（2）支票有效期5天；背書轉讓地區(qū)的轉賬支票付款期為15天（自簽發(fā)的次日算起，到期日遇假日順延）。（3）簽發(fā)支票應使用碳素墨水填寫，沒有按規(guī)定填寫，被涂改冒領的，由簽發(fā)人負責。（4）不得更改支票大小寫金額和收款人姓名，其他內容如有更改，必須簽發(fā)人加蓋預留銀行印鑒。（5）按銀行的有關規(guī)定，因簽發(fā)空頭支票和支票印章與預留銀行印鑒不符而造成的退票，銀行處以5但不低于50元罰款。對屢次簽發(fā)的，銀行將給予警告，通報批評，直至停止簽發(fā)支票。9過期、作廢支票要按號訂在原始憑證序號中，妥善保管，不準將支票亂扔亂放。年度財務計劃為實現(xiàn)公司的年度總體發(fā)展目標，作長計劃、短安排，使財務

12、工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬定公司2011年度財務工作計劃。 一、 指導思想堅持黨的各項方針政策，遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，根據(jù)公司的實際，不斷完善各項管理制度，加強財務管理，努力開源節(jié)流，使有限的資金產(chǎn)生最大的經(jīng)濟效益，為公司工作提供財力物力上的保證。 二、 目標任務 2011年完成收入 萬元，費用控制在 萬元以內。為了完成這一目標任務，監(jiān)控費用的執(zhí)行和費用的初步審核，按月準確及時地提供財務的匯總分析，為實現(xiàn)財務管理目標提出可行性措施和建議。三、 措施 1、 加強對財務工作的領導，堅持公司的開支由 公司經(jīng)理審批， 大額開支由集體討論決定，做到民主理財、財務公開。 2、根據(jù)全面預算管理制度和預算管理指標跟蹤預算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預算費用的執(zhí)行和超預算費用的初步審核，按月準確及時地提供預算執(zhí)行情況的匯總分析，實現(xiàn)公司的預算指標提出可行性措施或建議。3、加強資金管理，統(tǒng)一調配，根據(jù)公司的工作計劃安排，調控好各項經(jīng)營用資金。4、繼續(xù)完善各項財務管理制度和內部控制制度，如財務核算管理制度、會計、統(tǒng)計、收費、出納等財務人員崗位考評辦法等