自考工程經(jīng)濟(jì)02194復(fù)習(xí)11

1、自考工程經(jīng)濟(jì)復(fù)習(xí)資料第一章工程經(jīng)濟(jì)分析的基本經(jīng)濟(jì)要素工程經(jīng)濟(jì)分析的基本要素包括五方面內(nèi)容，它們是：現(xiàn)金流量、投資、成本費(fèi)用及其構(gòu)成。本章的重點(diǎn)在于理解和記憶各個(gè)基本概念的含義，并能夠估算固定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資金投資和總成本費(fèi)用。一、現(xiàn)金流量1、現(xiàn)金流量的概念：它是以項(xiàng)目作為一個(gè)獨(dú)立系統(tǒng)，反映項(xiàng)目在整個(gè)壽命周期內(nèi)實(shí)際收入（收益）和實(shí)際支出（費(fèi)用）的現(xiàn)金活動(dòng)。它只計(jì)算現(xiàn)金收支（包括現(xiàn)鈔，轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證。2、現(xiàn)金流量圖的繪制：繪制中要注意的是，一般假設(shè)投資在年初發(fā)生，其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用或收益均在年末發(fā)生。二、投資1、投資的基本概念與構(gòu)成在這里，工程項(xiàng)目總投資可以理解為建設(shè)項(xiàng)目的投入和維持生產(chǎn)投入的周轉(zhuǎn)資

2、金的總和。投資后形成資產(chǎn)，我們看：固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用時(shí)，以折舊的形式分批轉(zhuǎn)移到新產(chǎn)品的價(jià)值中去。無(wú)形資產(chǎn)是指沒(méi)有物質(zhì)實(shí)體，但卻可使擁有者長(zhǎng)期受益的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等等。遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，如開(kāi)辦費(fèi)等。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2、投資的估算。我國(guó)通常采用工程概算法。投資估算分為固定資產(chǎn)投資估算和流動(dòng)資金估算兩方面。這幾種估算方法應(yīng)該掌握，特別是生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)

3、法和分項(xiàng)類比估算法，可以參照教材例題?？偼顿Y=固定資產(chǎn)投資+流動(dòng)資金投資三、成本費(fèi)用及其構(gòu)成這一節(jié)也是要掌握兩方面內(nèi)容，一個(gè)是成本費(fèi)用的概念，另一個(gè)是總成本費(fèi)用的估算。首先來(lái)看概念，如下圖：1、 總成本費(fèi)用是指項(xiàng)目在一定時(shí)期（一年）內(nèi)，為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而花的全部成本和費(fèi)用。總成本費(fèi)用=生產(chǎn)成本+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷售費(fèi)用2、經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-維簡(jiǎn)費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出（上圖中除去紅框部分）3、產(chǎn)品成本按其與產(chǎn)量關(guān)系分為固定成本、可變成本和半可變成本。4、產(chǎn)品成本指生產(chǎn)成本（制造成本），它包括直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用。點(diǎn)評(píng)：按教材說(shuō)明，這里的“制造費(fèi)用”又包括了“管

4、理費(fèi)用”，這和“總成本費(fèi)用” 中的“管理費(fèi)用”是否交叉？不是的，制造費(fèi)用中的管理費(fèi)用是指生產(chǎn)單位也就相當(dāng)于車間進(jìn)行生產(chǎn)管理而發(fā)生的費(fèi)用，總成本中的管理費(fèi)用是指整個(gè)企業(yè)為了組織管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，前者包括車間主任的工資等，后者則包括企業(yè)人事部門人員工資等。采用制造成本法就是將與生產(chǎn)有密切關(guān)系的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本，而將其他管理和財(cái)務(wù)費(fèi)用及銷售費(fèi)用從當(dāng)期收入中扣除。如上面圖中所示的只有一塊是生產(chǎn)成本。采用制造成本法的優(yōu)點(diǎn)是：有助于簡(jiǎn)化成本核算有助于提高成本計(jì)算的準(zhǔn)確性有助于正確考核企業(yè)生產(chǎn)單位的成本責(zé)任有助于成本預(yù)測(cè)和決策。第二個(gè)內(nèi)容是總成本費(fèi)用的估算。

5、四、銷售收入、利潤(rùn)和稅金1、銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其他銷售收入。比如一家百貨公司，某日的營(yíng)業(yè)額就是當(dāng)日的銷售收入。2、利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終成果。產(chǎn)品銷售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷售收入-生產(chǎn)成本-（管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤(rùn)=其他銷售收入-其他成本費(fèi)用-其他銷售稅金及附加3、稅金是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家稅法向國(guó)家繳納的各種稅款，是企業(yè)為國(guó)家提供積累的重要方式。五、價(jià)格1、價(jià)格是產(chǎn)品價(jià)值的貨幣表現(xiàn)，它以產(chǎn)品的社會(huì)價(jià)值為基礎(chǔ)。而產(chǎn)品價(jià)值是由生產(chǎn)過(guò)程中所消耗的生產(chǎn)資料價(jià)值和勞動(dòng)者生產(chǎn)必要產(chǎn)品價(jià)值以及勞動(dòng)者為社會(huì)生產(chǎn)的剩

6、余產(chǎn)品價(jià)值所構(gòu)成。2、 市場(chǎng)價(jià)格是指實(shí)際發(fā)生的市場(chǎng)交易價(jià)格，它是計(jì)量財(cái)務(wù)支出和收入的直接依據(jù)。我國(guó)現(xiàn)行的市場(chǎng)價(jià)格主要采用出廠價(jià)格、商業(yè)批發(fā)價(jià)格和市場(chǎng)零售價(jià)格三種。3、 影子價(jià)格當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格受國(guó)家政策影響等原因偏離實(shí)際價(jià)值的情況下，為了正確反映產(chǎn)品的價(jià)值，用于經(jīng)濟(jì)分析，而對(duì)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整得到的價(jià)格就是影子價(jià)格。第二章工程經(jīng)濟(jì)分析的基本原理工程經(jīng)濟(jì)分析的基本原理就是對(duì)技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行分析、計(jì)算和評(píng)價(jià)，從中選出最優(yōu)方案。這就需要通過(guò)一套完整的指標(biāo)體系。在兩個(gè)以上技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效益比較時(shí)，必須使它們“可比”，因此要掌握4個(gè)可比原則，資金在運(yùn)動(dòng)中會(huì)產(chǎn)生價(jià)值（隨時(shí)間變化），其增值部分就資金的時(shí)間

7、價(jià)值，由于資金隨時(shí)間變化，不同時(shí)期的不同資金金額可以折算為某一時(shí)間點(diǎn)上相同的金額，這就是資金的等值計(jì)算。除了識(shí)記部分，應(yīng)用部分重點(diǎn)掌握資金等值計(jì)算的六個(gè)公式。一、經(jīng)濟(jì)效益的概念（識(shí)記）1、工程實(shí)踐的經(jīng)濟(jì)效益是指工程實(shí)踐方案的“所得”同“所費(fèi)”的比較，或者是“產(chǎn)出”同“投入”的比較。一般有兩種表達(dá)形式：經(jīng)濟(jì)效益=有用成果/勞動(dòng)耗費(fèi) （相對(duì)值）經(jīng)濟(jì)效益=有用成果-勞動(dòng)耗費(fèi) （絕對(duì)值）2、名詞：勞動(dòng)耗費(fèi)指生產(chǎn)過(guò)程中消耗和占用的活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)。（可以看出，有兩種勞動(dòng)消耗和兩種勞動(dòng)占用，活勞動(dòng)消耗是人的腦力體力消耗，物化勞動(dòng)是指原材料、燃料等一次性消耗和廠房、設(shè)備等的漸損消耗。物化勞動(dòng)占用就是原材料等

8、使用前的儲(chǔ)備；勞動(dòng)力占用就是一定生產(chǎn)周期內(nèi)所占用的全部勞動(dòng)力數(shù)量。）有用成果就是生產(chǎn)活動(dòng)中消耗與占用勞動(dòng)后創(chuàng)造出來(lái)的對(duì)社會(huì)有用的成果。注意是有用的成果。二、經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系（識(shí)記）1、三類指標(biāo)體系中的各個(gè)指標(biāo)，對(duì)照下圖回憶各指標(biāo)的含義及其表達(dá)公式，識(shí)記各類指標(biāo)體系包含哪些具體指標(biāo)。2、領(lǐng)會(huì)總產(chǎn)值和凈產(chǎn)值的區(qū)別?？偖a(chǎn)值是由已消耗的生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價(jià)值、勞動(dòng)者為自己創(chuàng)造的價(jià)值和勞動(dòng)者為社會(huì)創(chuàng)造的價(jià)值三部分組成。凈產(chǎn)值是指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)新創(chuàng)造的價(jià)值量的總和。它和總產(chǎn)值的區(qū)別就在于凈產(chǎn)值不包括生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價(jià)值。舉個(gè)簡(jiǎn)化的例子：企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的原材料（包括輔助材料、動(dòng)力、燃料等）花了100萬(wàn)元，

9、別的企業(yè)來(lái)料加工的材料價(jià)值10萬(wàn)元。一年里企業(yè)自己的原材料通過(guò)加工變成了商品，成品價(jià)值200萬(wàn)元，來(lái)料加工費(fèi)20萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊5萬(wàn)元。因此一年的總產(chǎn)值為200+20+10=230萬(wàn)元而凈產(chǎn)值則是新創(chuàng)造的價(jià)值，除去生產(chǎn)資料的轉(zhuǎn)移價(jià)值后，凈產(chǎn)值=230-100-20-5=105萬(wàn)元三、工程經(jīng)濟(jì)分析的比較原理1、要對(duì)可實(shí)現(xiàn)某一預(yù)定目標(biāo)的多種工程技術(shù)方案進(jìn)行比較選優(yōu)，就要對(duì)各方案進(jìn)行分析，使他們具有可比的基礎(chǔ)和條件，工程經(jīng)濟(jì)分析的比較原理就是要遵循四個(gè)可比原則，它們是滿足需要可比原則、消耗費(fèi)用可比原則、價(jià)格可比原則、時(shí)間因素可比原則（識(shí)記）。2、領(lǐng)會(huì)上述四項(xiàng)原則。（1） 滿足需要可比原則，是指相比

10、較的各個(gè)技術(shù)方案滿足同樣的社會(huì)實(shí)際需要。它包括產(chǎn)量可比、質(zhì)量可比和品種可比幾方面。對(duì)于產(chǎn)量可比是指各技術(shù)方案實(shí)際滿足社會(huì)需要的產(chǎn)品產(chǎn)量相等，當(dāng)產(chǎn)量不等且差別不顯著時(shí)，可用單位產(chǎn)品投資額和單位產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)成本相比較。當(dāng)產(chǎn)量不等且差別顯著時(shí)，可重復(fù)建設(shè)一個(gè)方案再進(jìn)行比較。（2） 消耗費(fèi)用可比原則，是指在計(jì)算和比較費(fèi)用指標(biāo)時(shí)，不僅要計(jì)算和比較方案本身的各種費(fèi)用，還應(yīng)考慮相關(guān)費(fèi)用，并且應(yīng)采用統(tǒng)一的地計(jì)算原則和方法來(lái)計(jì)算各種費(fèi)用。（3） 價(jià)格可比原則：是指在對(duì)技術(shù)方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)計(jì)算時(shí)，必須采用合理的一致的價(jià)格。（4） 時(shí)間因素可比原則：一是經(jīng)濟(jì)壽命不同的技術(shù)方案進(jìn)行比較時(shí)，應(yīng)采用相同的計(jì)算期作為基礎(chǔ)；二是技術(shù)

11、方案在不同時(shí)期內(nèi)發(fā)生的效益與費(fèi)用，不能直接相加，必須考慮時(shí)間因素。四、資金的時(shí)間價(jià)值1、 概念：將資金作為某項(xiàng)投資，由于資金的運(yùn)動(dòng)（流通-生產(chǎn)-流通）可得到一定的收益或利潤(rùn)，即資金增了值，資金在這段時(shí)間內(nèi)所產(chǎn)生的增值就是資金的時(shí)間價(jià)值。2、資金時(shí)間價(jià)值的重要性（領(lǐng)會(huì)）：利息和利潤(rùn)是資金時(shí)間價(jià)值的兩種表現(xiàn)形式。資金的時(shí)間價(jià)值表明，技術(shù)方案在不同時(shí)間費(fèi)用以及產(chǎn)出的收益是不同的。資金的時(shí)間價(jià)值是客觀存在的，因此在商品經(jīng)濟(jì)中，為了提高整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)充分考慮資金的時(shí)間價(jià)值，自覺(jué)利用“資金只有運(yùn)動(dòng)才能增值”的規(guī)律，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和生產(chǎn)的發(fā)展。五、資金的等值計(jì)算（應(yīng)用）資金等值是指在不同時(shí)期（時(shí)點(diǎn)）絕對(duì)值

12、不等而價(jià)值相等的資金。1、如果在同一投資系統(tǒng)中，不同時(shí)刻數(shù)額不同的兩筆或兩筆以上資金，按照一定的利率和計(jì)息方式，折算到某一相同時(shí)刻點(diǎn)得到的資金數(shù)額是相等的，那么這兩筆或多筆資金是“等值”的。折現(xiàn)就是把未來(lái)某時(shí)點(diǎn)的金額折算成現(xiàn)在時(shí)點(diǎn)的金額值（就是現(xiàn)值）的過(guò)程，而終值就是資金的現(xiàn)值按照一定利率，經(jīng)過(guò)一定時(shí)間間隔后的資金新值。2、 等值計(jì)算的六個(gè)復(fù)利公式。這六個(gè)公式只需記牢三個(gè)，其他三個(gè)正好是它們的逆運(yùn)算。為了方便記憶，表示如下：圖中，現(xiàn)值為P，終值F，等額分付A表示。每個(gè)末級(jí)花括號(hào)中均是一對(duì)逆運(yùn)算。在應(yīng)用時(shí)，首先看題中給出條件，是整付還是等額分付，然后再看是求現(xiàn)值還是求終值，如果是求分付的等額資金

13、，還要看一下是由終值F來(lái)求A還是由現(xiàn)值P來(lái)求A.最后套用正確的公式即可。有些題形變化要通過(guò)練習(xí)掌握。六、工程經(jīng)濟(jì)分析的一般程序（識(shí)記）1、 確定目標(biāo)2、 調(diào)查研究收集資料3、 選擇對(duì)比方案4、 把比較方案可比化5、 建立經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)模型6、 模型求解7、 綜合分析論證8、 與既定目標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)比較第三章經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)的基本方法經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)方法分為靜態(tài)評(píng)價(jià)法、動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)法及不確定評(píng)價(jià)法三類。這三類評(píng)價(jià)法有各自的特點(diǎn)和適用場(chǎng)合。我們從下圖中總體把握各類評(píng)價(jià)法：這么多的評(píng)價(jià)方法，靠背顯然是行不通的，因?yàn)槊糠N方法均有計(jì)算應(yīng)用，因此要在理解的基礎(chǔ)上對(duì)照例題練習(xí)、做習(xí)題，力爭(zhēng)掌握每種分析方法的應(yīng)用。一、 投資回收

14、期法（掌握）投資回收期又稱返本期，是指項(xiàng)目投產(chǎn)后，以每年取得的凈收益（包括利潤(rùn)和折舊）將全部投資回收所需時(shí)間，一般以年為單位，從建設(shè)年開(kāi)始算起?；鶞?zhǔn)投資回收期Pc是取舍方案的決策標(biāo)準(zhǔn)。投資回收期的計(jì)算方法容易理解，在有現(xiàn)金流量表的情況下，計(jì)算公式一目了然： Pt=累計(jì)凈收益為正的年份-1+上年累計(jì)凈收益的絕對(duì)值/當(dāng)年凈收益二、投資收益率法（掌握）投資收益率又稱投資效果系數(shù)，是工程項(xiàng)目投產(chǎn)后每年取得凈收益與總投資額之比。即投資收益率的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則是基準(zhǔn)投資收益率Rc ，Ra'Rc則方案可取。三、差額投資回收期法（掌握）差額投資回收期法是指在不計(jì)利息的條件下，用投資額大的方案比投資額小的方案所

15、節(jié)約的經(jīng)營(yíng)成本，來(lái)回收期差額投資所需的期限。差額投資法用于幾個(gè)都能滿足相同需要，但要求在這些方案中選優(yōu)時(shí)進(jìn)行比較。前提是各方案滿足可比要求。公式為：簡(jiǎn)單的說(shuō)，就是兩方案的投資差額比上兩方案的年經(jīng)營(yíng)差額，算出來(lái)的是投資差額的回收期。當(dāng)兩上比較方案年產(chǎn)量不同時(shí)，以單位產(chǎn)品的投資費(fèi)用和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用來(lái)計(jì)算差額投資回收期，也就是每個(gè)費(fèi)用均除以相關(guān)的產(chǎn)量，再行計(jì)算。特別是當(dāng)有多個(gè)方案進(jìn)行比較選優(yōu)時(shí)，首先要將其排序，以投資總額從小到大排列，再兩兩比較選優(yōu)。差額投資回收期法的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則是基準(zhǔn)投資回收期，當(dāng)PaPc時(shí)，選投資小的方案，因?yàn)椴铑~投資回收比基準(zhǔn)回收期還要慢，當(dāng)然不能多投資。最后，差額投資回收期法只能用來(lái)衡

16、量方案之間的相對(duì)經(jīng)濟(jì)性，不能反映方案自身的經(jīng)濟(jì)效益。四、計(jì)算費(fèi)用法（掌握）計(jì)算費(fèi)用法，就是把各個(gè)方案的一次性投資與經(jīng)常性的經(jīng)營(yíng)成本，統(tǒng)一成一種性質(zhì)相似的費(fèi)用，稱為計(jì)算費(fèi)用。也就是說(shuō)，它并不是實(shí)際的費(fèi)用，因此又稱為“折算費(fèi)用”，在這里是一個(gè)名詞。當(dāng)多個(gè)方案進(jìn)行比較時(shí)，用計(jì)算費(fèi)用法可以將二元值變?yōu)橐辉?，即把投資與經(jīng)營(yíng)成本兩個(gè)經(jīng)濟(jì)因素統(tǒng)一起來(lái)，從而大大簡(jiǎn)化了多方案的比較。此處有兩種計(jì)算費(fèi)用，在運(yùn)用計(jì)算費(fèi)用法時(shí)，可根據(jù)需要選擇一種或兩種來(lái)進(jìn)行計(jì)算，在多方案比較時(shí)十分方便，只需算出各方案的計(jì)算費(fèi)用，最后取計(jì)算費(fèi)用值最小的就是最優(yōu)的。注意，計(jì)算費(fèi)用法應(yīng)用的前提條件是，各互比方案之間的收益相同。一般在題中

17、指明各方案達(dá)到同一需求水平。五、現(xiàn)值法（掌握）現(xiàn)值法是指以某一個(gè)特定時(shí)間點(diǎn)為計(jì)算基準(zhǔn)點(diǎn)來(lái)計(jì)算的價(jià)值?；鶞?zhǔn)點(diǎn)一般定在投資開(kāi)始的投入年份。1、 凈現(xiàn)值（NPV）就是將技術(shù)方案的整個(gè)分析期內(nèi)不同時(shí)點(diǎn)上的凈現(xiàn)金流量按基準(zhǔn)收益率折算到基準(zhǔn)年的現(xiàn)值之和。凈現(xiàn)值法根據(jù)具體情況有兩種，一是項(xiàng)目分析期內(nèi)年凈現(xiàn)金流量相等這個(gè)公式就是根據(jù)前面所學(xué)的等額分付現(xiàn)值公式和整付現(xiàn)值公式將各年等額的凈現(xiàn)金流量以及殘值折算成投資年份的現(xiàn)值。另一種是項(xiàng)目分析期內(nèi)每年凈現(xiàn)金流量不等：這個(gè)公式就是將每年的凈現(xiàn)金流量根據(jù)整付現(xiàn)值公式折算到投資年的現(xiàn)值。事實(shí)上，第一種情況也完全可以用第二個(gè)公式來(lái)計(jì)算。復(fù)習(xí)一下上一章的資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算，

18、這些公式就容易理解了。2、 現(xiàn)值成本法（PC）：僅適用于方案功能相同，并只有支出或收入不易計(jì)算的情況，它是把方案所耗成本折算成現(xiàn)值，其計(jì)算方法與NPV法相同。3、 凈現(xiàn)值率法（NPVR）：是凈現(xiàn)值與投資額現(xiàn)值的比值，它是測(cè)定單位投資現(xiàn)值的尺度，用它可以對(duì)多個(gè)方案的進(jìn)行比較相對(duì)的經(jīng)濟(jì)效益。在多個(gè)方案中確定優(yōu)先順序時(shí)，如果資金沒(méi)有限額，則只按凈現(xiàn)值指標(biāo)大小排列，若資金有限額則采用凈現(xiàn)值率和凈現(xiàn)值法結(jié)合，經(jīng)過(guò)反復(fù)試算來(lái)得到最佳方案。在現(xiàn)值法中，標(biāo)準(zhǔn)收益率的選定有兩個(gè)原則：以貸款籌措資金時(shí)，投資的基準(zhǔn)收益率應(yīng)高于貸款利率（一般高5%）自籌資金投資時(shí)，不需利息，基準(zhǔn)收益率應(yīng)大于等于貸款的利率。六、未來(lái)值

19、法（了解）未來(lái)值法是把技術(shù)方案在整個(gè)分析期內(nèi)不同時(shí)點(diǎn)上的所有凈現(xiàn)金流量，按基準(zhǔn)收益率全部折算為未來(lái)值并求和，然后根據(jù)未來(lái)值大小來(lái)評(píng)價(jià)方案的優(yōu)劣。其中凈未來(lái)值法（NFV）是在已知方案的所有現(xiàn)金流入和流出的情況下采用的方法，而未來(lái)值成本法（FC）則是在知其現(xiàn)金流出，不知現(xiàn)金流入時(shí)采用的方法。計(jì)算公式和凈現(xiàn)值的形式相同，不同的是求P變成了求F，在實(shí)際使用中，我們可以根據(jù)A，i，n的值，通過(guò)查表來(lái)計(jì)算F的值，記為（F/A，i，n）。七、內(nèi)部收益率法（掌握）1、內(nèi)部收益率又稱內(nèi)部報(bào)酬率，是指方案的凈現(xiàn)值等于零時(shí)的收益率。即2、差額投資內(nèi)部收益率（IRR）：又稱增量投資收益率，是指兩個(gè)方案的投資增量的凈現(xiàn)

20、值等于零時(shí)的內(nèi)部收益率。即增量投資收益率i'就是兩方案凈現(xiàn)值相等時(shí)的內(nèi)部收益率。當(dāng)i' in時(shí)，則投資額大的方案更優(yōu)。因?yàn)椴铑~投資收益率越小，表示增加的投資獲得的收益越小，當(dāng)這個(gè)收益率比基準(zhǔn)收益率還小時(shí)，自然是不合算的了。八、 年值（金）法年值（金）法比較法是把所有現(xiàn)金流量化為與期等額的年值或年費(fèi)用。用以評(píng)價(jià)方案的經(jīng)濟(jì)效益。1、 年值法（AW）：用于項(xiàng)目的收和支出皆為已知，在進(jìn)行方案比較時(shí)，分別計(jì)算各比較方案凈效益的等額年值，然后進(jìn)行比較，以年值較大的方案為優(yōu)。公式為： AW=NPV（A/P，i，n）其中NPV是凈現(xiàn)值，（A/P， i，n）是資本回收系數(shù)。2、年費(fèi)用比較法（AC

21、法）：和年值法相似，用于技術(shù)方案的逐年收益無(wú)法或無(wú)需核算時(shí)，以計(jì)算各方案所耗費(fèi)用來(lái)進(jìn)行比較，并以費(fèi)用最小的方案作為選優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。年費(fèi)用比較法就是將各技術(shù)方案壽命周期內(nèi)的總費(fèi)用換算成等額年費(fèi)用值（年值），并以等額年費(fèi)用最小的方案作為最優(yōu)方案。3、 年費(fèi)用現(xiàn)值比較法：當(dāng)相互比較的技術(shù)方案投資額、投資時(shí)間、年經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和服務(wù)期限均不相同時(shí)可用此法來(lái)選優(yōu)。就是先計(jì)算各方案的等額年費(fèi)用，然后將等額年費(fèi)用換算為各自方案的總費(fèi)用現(xiàn)值，并進(jìn)行比較，取年費(fèi)用最小的方案為優(yōu)。點(diǎn)評(píng)：當(dāng)你一一理解領(lǐng)會(huì)上述各種動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)方法之后會(huì)發(fā)現(xiàn)，其實(shí)它們就是資金的時(shí)間價(jià)值在經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)中的實(shí)際應(yīng)用，也就是六個(gè)公式的綜合運(yùn)用。不外乎把各

22、個(gè)時(shí)點(diǎn)的值化為現(xiàn)值或未來(lái)值，把各時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)值或未來(lái)值化為等額費(fèi)用等，每一種公式不必死記，主要應(yīng)理解這個(gè)方法是根據(jù)什么已知條件求什么結(jié)果，如果你畫出了現(xiàn)金流量圖，用最原始的公式也能求出來(lái)。九、 盈虧平衡分析（掌握）盈虧平衡分析法是根據(jù)方案的成本與收益關(guān)系確定盈虧平衡點(diǎn)（保本點(diǎn)），進(jìn)而選擇方案的一種不確定性分析方法。盈虧平衡模型分線性和非線性兩種基本形式。線性盈虧平衡模型是指方案的總成本費(fèi)用、銷售收入與產(chǎn)量呈線性關(guān)系。平衡點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的產(chǎn)量是銷售收入等于總成本費(fèi)用，利潤(rùn)等于零時(shí)的產(chǎn)量（或銷售量）。非線性盈虧平衡模型是指方案的總成本費(fèi)用、銷售收入與產(chǎn)量為非線性關(guān)系。盈虧平衡點(diǎn)的確定有圖解法和計(jì)算法兩種。對(duì)

23、于線性模型，圖解法和計(jì)算法均較簡(jiǎn)單，計(jì)算法的公式如下： Q0=B/（P-V-D）式中Q0為盈虧平衡點(diǎn)的產(chǎn)量，B為固定總成本費(fèi)用，P是產(chǎn)品單價(jià)，V是單位產(chǎn)品可變成本費(fèi)用，D為單位產(chǎn)品銷售稅金及附加。對(duì)照教材例23和例24掌握盈虧平衡分析的應(yīng)用。十、 敏感性分析（掌握）敏感性分析是指研究某些不確定性因素（如銷售收入、成本、投資、生產(chǎn)能力、價(jià)格、壽命、建設(shè)期、達(dá)產(chǎn)期等）對(duì)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)值（如投資收益率、現(xiàn)值、年值等）的影響程度，從許多不確定因素中找出敏感因素，并提出相應(yīng)的控制對(duì)策，供決策者研究分析。敏感性分析的基本步驟如下：1、 確定敏感性分析指標(biāo)2、 計(jì)算目標(biāo)值3、 選取不確定因素4、 計(jì)算不確定因

24、素變動(dòng)對(duì)分析指標(biāo)的影響程度5、 找出敏感因素6、 綜合其他對(duì)比分析結(jié)果采取措施十一、概率分析概率分析又叫風(fēng)險(xiǎn)分析，是一種利用概率值定量研究不確定性的方法。概率分析方法是在已知概率情況下，通過(guò)計(jì)算期望值和標(biāo)準(zhǔn)差（或均方差）可以表示其特征。概率分析決策的方法有決策收益表法和決策樹(shù)法。1、 決策收益表法是概率分析決策的基本方法，該表首先分別計(jì)算各方案在不同自然狀態(tài)下的收益值，然后按大小加權(quán)平均計(jì)算出各方案的期望收益值進(jìn)行比較，從中選出一個(gè)最佳方案。2、 決策樹(shù)法是以圖解方式分別計(jì)算各個(gè)方案在不同自然狀態(tài)下的損益值，通過(guò)綜合損益值的比較，作出決策。其步驟為：（1） 畫決策樹(shù)。決策點(diǎn)用方框表示，機(jī)會(huì)點(diǎn)用

25、圓圈表示。概率枝末稍用表示。（2） 計(jì)算各機(jī)會(huì)點(diǎn)的期望值。計(jì)算時(shí)從右向左逆向進(jìn)行。（3） 修枝選優(yōu)，作出決策。第四章工程項(xiàng)目的可行性研究一、可行性研究1、 可行性研究：就本課程而言，可行性研究是指對(duì)擬建項(xiàng)目在技術(shù)上是否適用，經(jīng)濟(jì)上是否有利、建設(shè)上是否可行所進(jìn)行的綜合分析和全面科學(xué)論證的工程經(jīng)濟(jì)研究活動(dòng)。其目的是為了避免或減少建設(shè)項(xiàng)目決策的失誤，提高投資的綜合效果。2、可行性研究的對(duì)象：可行性研究的對(duì)象很廣泛，包括新建、改建、擴(kuò)建的工業(yè)項(xiàng)目、民用項(xiàng)目、科研項(xiàng)目、地區(qū)開(kāi)發(fā)、技術(shù)措施的應(yīng)用與技術(shù)政策的制定等。本章著重工程項(xiàng)目的可行性研究。3、工程項(xiàng)目建設(shè)的全過(guò)程分為三個(gè)時(shí)期：投資前時(shí)期、投資時(shí)期和生

26、產(chǎn)時(shí)期。4、可行性研究的程序和每一階段的任務(wù)：可行性研究主要在投資前時(shí)期進(jìn)行。可行性研究的程序包括機(jī)會(huì)研究、初步可行性研究、詳細(xì)可行性研究及評(píng)價(jià)報(bào)告和決策。（1） 機(jī)會(huì)研究（投資機(jī)會(huì)論證）：這一階段的主要任務(wù)是提出工程項(xiàng)目投資方向的建議。機(jī)會(huì)研究要解決兩個(gè)方面的問(wèn)題：一是社會(huì)是否需要；二是有沒(méi)有可以基本條件。（2） 初步可行性研究（預(yù)可行性研究）：是在對(duì)機(jī)會(huì)研究的結(jié)論仍有懷疑時(shí)才進(jìn)行，一般可以越過(guò)這個(gè)階段而進(jìn)入詳細(xì)可行性研究。（3） 詳細(xì)可行性研究（技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性研究）：是可行性研究的主要階段。它為投資開(kāi)發(fā)的工程項(xiàng)目投資決策提供技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、生產(chǎn)等各方案的依據(jù)，作出詳細(xì)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，提出最后的

27、結(jié)論。（4） 評(píng)價(jià)報(bào)告和決策：評(píng)價(jià)報(bào)告是可行性研究的最后結(jié)論。5、 可行性研究的主要內(nèi)容：（1） 市場(chǎng)調(diào)查（2） 企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模（3） 技術(shù)選擇（4） 廠址選擇（5） 投資估算和總成本費(fèi)用估算（6） 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)二、市場(chǎng)調(diào)查1、 市場(chǎng)調(diào)查的作用與內(nèi)容作用：就是要掌握可靠的市場(chǎng)信息，有利于工程項(xiàng)目設(shè)想的產(chǎn)生，克服盲目性，加強(qiáng)自覺(jué)性，使產(chǎn)品適銷對(duì)路。了解市場(chǎng)的大小和性質(zhì)，決定產(chǎn)品的銷售量。內(nèi)容：（1）調(diào)查國(guó)內(nèi)需求量；（2）調(diào)查國(guó)內(nèi)供應(yīng)量；（3）調(diào)查國(guó)外需求量；（4）調(diào)查國(guó)外供應(yīng)量。2、 市場(chǎng)調(diào)查的方式：普查、典型調(diào)查和抽樣調(diào)查三種。3、 市場(chǎng)調(diào)查的方法：（1）觀察法；（2）調(diào)查法；（3）實(shí)驗(yàn)法。4、 市

28、場(chǎng)需求的內(nèi)涵：一個(gè)產(chǎn)品的市場(chǎng)需求是在一定的地理區(qū)域和一定的時(shí)期內(nèi)，一定的營(yíng)銷環(huán)境和一定的營(yíng)銷方案下，由特定的顧客群愿意購(gòu)買的總數(shù)量。此中有8個(gè)要素，界定了這8個(gè)要素，才能確定一個(gè)市場(chǎng)需求。三、市場(chǎng)預(yù)測(cè)1、 市場(chǎng)預(yù)測(cè)的作用（概括為發(fā)展依據(jù)、計(jì)劃依據(jù)和決策基礎(chǔ)）（1） 為企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模及其發(fā)展任務(wù)、新的工程項(xiàng)目的設(shè)立提供依據(jù)。（2） 為企業(yè)制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提供依據(jù)。（3） 為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供基礎(chǔ)。2、 市場(chǎng)預(yù)測(cè)的程序（明目標(biāo)、搜資料、先方法、建模型、評(píng)結(jié)果）（1） 明確預(yù)測(cè)目標(biāo)（2） 搜集分析資料（3） 選擇預(yù)測(cè)方法（4） 建立預(yù)測(cè)模型（5） 評(píng)價(jià)修正結(jié)果3、 市場(chǎng)預(yù)測(cè)的方法：一類是定性的方法包括專家

29、座談法、銷售人員綜合意見(jiàn)、特爾菲法，主觀概率法和交叉影響分析法，一類是定量的方法包括時(shí)間序列法和回歸分析法。其中特爾菲法有三大特征：匿名性、反饋性和統(tǒng)一性。在應(yīng)用上要掌握時(shí)間序列法和回歸分析法：（1）時(shí)間序列法：就是用自身的過(guò)去和現(xiàn)在的情況來(lái)預(yù)測(cè)未來(lái)。有移動(dòng)平均法和指數(shù)平滑法。移動(dòng)平均法是用前n期的平均值作為下期的預(yù)測(cè)值。而指數(shù)平均法則用一種特殊的加權(quán)移動(dòng)平均法，取上一期的預(yù)測(cè)值和本期的實(shí)際觀察值來(lái)計(jì)算下期的預(yù)測(cè)值。（2）回歸分析法：是通過(guò)對(duì)歷史資料的統(tǒng)計(jì)與分析，尋求變量之間相互依存的相關(guān)關(guān)系規(guī)律的一種數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法。四、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)工程建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)分財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。1、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的含

30、義：是根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系，分析、計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目的盈利能力、清償能力以及外匯平衡等財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。2、常用的基本報(bào)表：有現(xiàn)金流量表、損益表、資金來(lái)源與運(yùn)用表資產(chǎn)負(fù)債表及外匯平衡表。2、 基本報(bào)表的用途：（1） 現(xiàn)金流量表：反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的現(xiàn)金收支，用以計(jì)算各項(xiàng)動(dòng)態(tài)和靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)，進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)盈利能力分析。（2） 損益表：反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的利潤(rùn)總額、所得稅及稅后的分配情況，用以計(jì)算投資利潤(rùn)率、投資利稅率和資本金利潤(rùn)率等指標(biāo)。（3） 資金來(lái)源與運(yùn)用表：反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的資金盈余或短缺情況，用于選擇資

31、金籌措方案，制定適宜的借款及償還計(jì)劃，并為編制資產(chǎn)負(fù)債表提供依據(jù)。（4） 資產(chǎn)負(fù)債表：綜合反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年末資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的增減變化及關(guān)系，以考察項(xiàng)目資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理、用以計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債第、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率，進(jìn)行清償能力分析。（5） 財(cái)務(wù)外匯平衡表。它適用于有外匯收支的項(xiàng)目，用以反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年外匯余缺程度，進(jìn)行外匯平衡分析。3、 常用指標(biāo)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)主要有盈利能力分析的指標(biāo)和清償能力分析的指標(biāo)。盈利能力分析的靜態(tài)指標(biāo)有：全部投資回收期、投資利潤(rùn)率、投資利稅率和資本金利潤(rùn)率。動(dòng)態(tài)指標(biāo)有：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值。清償能力分析的指標(biāo)有：借款償還期、資產(chǎn)負(fù)債率

32、、流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。以上指標(biāo)的計(jì)算在前面章節(jié)已經(jīng)學(xué)過(guò)，這些指標(biāo)大部分可以從字面上理解其含義并到得到其計(jì)算公式。五、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)1、 國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的含義：是按照資源合理配置的原則，從國(guó)家整體角度考察項(xiàng)目的效益和費(fèi)用，分析、計(jì)算項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)，據(jù)以判斷項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。2、 常用的基本報(bào)表：國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基本報(bào)表一般包括國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量表（全部投資）、國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量表（國(guó)內(nèi)投資）和經(jīng)濟(jì)外匯流量表。3、 常用評(píng)價(jià)指標(biāo)：國(guó)民經(jīng)濟(jì)盈利能力指標(biāo)和外匯效果指標(biāo)兩類。前者包括經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率和經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值；后者有經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值、經(jīng)濟(jì)換匯成本和經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本。（1） 經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率：是項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)

33、各年經(jīng)濟(jì)凈效益流量的現(xiàn)值累計(jì)等于零時(shí)的折現(xiàn)率。（2） 經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值：是指用社會(huì)折現(xiàn)率將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的凈效益流量折算到建設(shè)期初現(xiàn)值之和。（3） 經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值：是反映項(xiàng)目實(shí)施后對(duì)國(guó)家外匯收支直接或間接影響的重要指標(biāo)。它是用社會(huì)折現(xiàn)率將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的凈外匯流量折算到建設(shè)期初現(xiàn)值之和。（4） 經(jīng)濟(jì)換匯成本：它的經(jīng)濟(jì)意義是換取1美元外匯所需要的人民幣金額。（5） 經(jīng)濟(jì)節(jié)匯成本：它的經(jīng)濟(jì)意義是替代1美元進(jìn)口產(chǎn)品而所需投入人民幣金額。4、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的區(qū)分（1） 評(píng)價(jià)角度不同（財(cái)務(wù)角度考察，盈利狀況、償還能力vs 國(guó)家角度出發(fā)，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)和代價(jià)。）（2） 計(jì)算效益與費(fèi)用所包括的項(xiàng)目

34、不同（實(shí)際收支 vs 提供社會(huì)有用產(chǎn)品及耗費(fèi)社會(huì)有用資源）（3） 采用的價(jià)格不同（財(cái)務(wù)價(jià)格 VS 影子價(jià)格）（4） 采用主要參數(shù)不同（官方匯率和行業(yè)基準(zhǔn)收益率 VS 影子匯率和社會(huì)折現(xiàn)率）六、技術(shù)改造項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)1、 技術(shù)改造項(xiàng)目的特點(diǎn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)特點(diǎn)是：利用原資產(chǎn)資源，小增投入大增效；效益費(fèi)用識(shí)別計(jì)算復(fù)雜；難以定量計(jì)算。根據(jù)這些特點(diǎn)，對(duì)技改項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)著重考察增量投資的經(jīng)濟(jì)效益，來(lái)判定項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性。指標(biāo)分財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，其指標(biāo)和一般建設(shè)項(xiàng)目基本相同。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：（1）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（增量全部投資、增量國(guó)內(nèi)投資）；（2）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（全部增量投資）；（3）投資回收期；（4）投資利

35、潤(rùn)率；（5）投資利稅率；（6）資本金利潤(rùn)率（增量利潤(rùn)總額）；（7）資產(chǎn)負(fù)債率；（8）固定資產(chǎn)投資借款償還期；（9）流動(dòng)比率；（10）速動(dòng)比率。國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)：（1）經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率（增量全部投資、增量國(guó)內(nèi)投資）；（2）經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值（增量全部投資、增量國(guó)內(nèi)投資）；（3）經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值（增量?jī)敉鈪R）；（4）經(jīng)濟(jì)換匯（節(jié)匯）成本。2、 增量收益和增量費(fèi)用兩種計(jì)算方法的比較增量收益和增量費(fèi)用的計(jì)算有兩種方法：“前后比較法”和“有無(wú)比較法”。前后比較法是對(duì)比技術(shù)改造“前”與“后”的收益和費(fèi)用等有關(guān)數(shù)據(jù)，計(jì)算其差值，從而評(píng)價(jià)技改項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。有無(wú)比較法是對(duì)比“有”和“無(wú)”技術(shù)改造情況下的收益和費(fèi)用等有關(guān)數(shù)

36、據(jù)，計(jì)算其差值，用來(lái)評(píng)價(jià)技改項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。前后比較法本身是“改造前”與“改造后”兩個(gè)方案比較，改造后方案的計(jì)算值是對(duì)未來(lái)若干時(shí)期的預(yù)測(cè)，改造前方案是過(guò)去或者現(xiàn)在某一特定時(shí)點(diǎn)的靜止?fàn)顟B(tài)。二者在時(shí)間上是不可比的。（動(dòng)態(tài)結(jié)果比靜態(tài)結(jié)果）有無(wú)比較法則是將兩方案（改造、不改造）建立在同一時(shí)間比較的基礎(chǔ)上，也就是同時(shí)對(duì)改造、不改造的未來(lái)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，然后加以比較。這是符合工程經(jīng)濟(jì)的比較原理的。（動(dòng)態(tài)結(jié)果比動(dòng)態(tài)結(jié)果）因此只有假設(shè)不改造維持現(xiàn)狀不變，兩種方法的結(jié)論才是一致的。七、技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的一些常用指標(biāo)有：（1）技術(shù)引進(jìn)項(xiàng)目的投資總額（包括固定資產(chǎn)投資、引進(jìn)項(xiàng)目投產(chǎn)前期費(fèi)用、

37、流動(dòng)資金、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)）；（2）資金籌措；（3）產(chǎn)品總成本費(fèi)用和利潤(rùn)計(jì)算；（4）賣方利潤(rùn)分享率；（5）提成率；（6）外資償還期。第五章新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)與價(jià)值工程一、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)1、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的重要性：（1）是社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的需要；（2）是人民生活水平不斷提高的需要；（3）企業(yè)生存和發(fā)展的需要；（4）企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的需要。2、 新產(chǎn)品的概念與分類：新產(chǎn)品是指具有新的原理、構(gòu)思和設(shè)計(jì)，采用新的材料和元件，具有新的性能特點(diǎn)，肯有新的用途或市場(chǎng)的產(chǎn)品。新產(chǎn)品的分類見(jiàn)上圖。3、 新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的主要方式：主要有三種方式：（1）自行研制；（2）技術(shù)引進(jìn)；（3）自行研制和技術(shù)引進(jìn)相結(jié)合。4、 新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的過(guò)程及每一

38、階段任務(wù)：（1） 調(diào)查研究和前期開(kāi)發(fā)階段尋找產(chǎn)品構(gòu)思；（2） 樣品設(shè)計(jì)與試制階段編制任務(wù)書、試制、鑒定。（3） 小批試生產(chǎn)階段驗(yàn)證考核新產(chǎn)品，為正式生產(chǎn)作準(zhǔn)備。（4） 正式生產(chǎn)和銷售階段完善和穩(wěn)定產(chǎn)銷新產(chǎn)品的各方面工作。5、 產(chǎn)品市場(chǎng)壽命周期的各個(gè)階段特點(diǎn)及營(yíng)銷戰(zhàn)略。（領(lǐng)會(huì)）產(chǎn)品的市場(chǎng)壽命周期是指一個(gè)產(chǎn)品完成試制定型以后，從投入市場(chǎng)開(kāi)始直到被市場(chǎng)淘汰停止生產(chǎn)為止所經(jīng)過(guò)的時(shí)間。任何一種產(chǎn)品的市場(chǎng)壽命周期都可以分為：投入期、成長(zhǎng)期、成熟期和衰退期4個(gè)階段。（1）投入期或引入期，這是新產(chǎn)品投入市場(chǎng)的初始階段。營(yíng)銷戰(zhàn)略有四種：1） 快速撇取戰(zhàn)略。即高價(jià)格高促銷。注意它的假定條件：大部分人沒(méi)有意識(shí)到本產(chǎn)

39、品；知道的人渴望得到該產(chǎn)品并有能力照價(jià)付款；公司沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。簡(jiǎn)言之：不知者眾，知者急需，沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)。2） 緩慢撇取戰(zhàn)略。即高價(jià)格低促銷。假定條件是：市場(chǎng)有限，已知者眾，高價(jià)愿買，競(jìng)爭(zhēng)來(lái)緩。3） 快速滲透戰(zhàn)略。即低價(jià)格高促銷。假定條件是：市場(chǎng)較大，不知新品，價(jià)格敏感，競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)烈，成本下降。4） 緩慢滲透戰(zhàn)略。即低價(jià)格低促銷。假定條件是：市場(chǎng)較大，產(chǎn)品出名，價(jià)格敏感，潛在競(jìng)爭(zhēng)。這四種戰(zhàn)略各有側(cè)重，一般高促銷（或低價(jià)格）是爭(zhēng)取快速滲透市場(chǎng)，獲得更多的份額，而高價(jià)格（低促銷）是為了獲得更多的盈利。（2）成長(zhǎng)期或稱發(fā)展期，這是產(chǎn)品銷量迅速增長(zhǎng)的時(shí)期。營(yíng)銷戰(zhàn)略是：改進(jìn)質(zhì)量，增加特色，廣告引購(gòu)，開(kāi)辟新市場(chǎng)，降

40、低價(jià)格吸引需求等。（3）成熟期或稱飽和期，產(chǎn)品銷售成長(zhǎng)率到達(dá)某點(diǎn)后放慢或停止，進(jìn)入成熟階段。營(yíng)銷戰(zhàn)略不外乎增加功能，改進(jìn)特點(diǎn)，美化新產(chǎn)品等。中國(guó)目前的彩電產(chǎn)品就是處于這種狀態(tài)。（5） 衰退期或稱滯銷期，此期間要根據(jù)退出市場(chǎng)或堅(jiān)持生產(chǎn)的不同情況來(lái)確定營(yíng)銷戰(zhàn)略。退出則應(yīng)考慮善后問(wèn)題，堅(jiān)持則應(yīng)考慮投資走向問(wèn)題。二、新產(chǎn)品的評(píng)價(jià)方法新產(chǎn)品的評(píng)價(jià)方法有：技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)法、產(chǎn)品市場(chǎng)壽命周期評(píng)價(jià)法、產(chǎn)品獲利能力評(píng)價(jià)法、產(chǎn)品系列平衡法和臨界收益平衡法五種。1、 技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)法（1） 技術(shù)價(jià)值是指新產(chǎn)品的功能評(píng)價(jià)相對(duì)于理想產(chǎn)品能達(dá)到的程度。一般以理想產(chǎn)品的評(píng)價(jià)為1，而相對(duì)評(píng)價(jià)獲得的比例數(shù)值就是新產(chǎn)品的技術(shù)價(jià)值，一

41、般小于1.（2） 經(jīng)濟(jì)價(jià)值就是指理想生產(chǎn)成本與實(shí)際生產(chǎn)成本之比，一般在01范圍內(nèi)。（3） 綜合評(píng)價(jià)優(yōu)度：采用技術(shù)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)價(jià)值的均值或雙曲線值求得優(yōu)度準(zhǔn)數(shù)S來(lái)分析評(píng)價(jià)。技術(shù)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)法的步驟是，首先分別進(jìn)行技術(shù)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，然后將二者的結(jié)果根據(jù)均值法或雙曲線法合成一個(gè)準(zhǔn)數(shù)S，根據(jù)合成結(jié)果再行綜合評(píng)價(jià)。2、產(chǎn)品市場(chǎng)壽命周期評(píng)價(jià)法是運(yùn)用產(chǎn)品市場(chǎng)壽命周期的理論，根據(jù)銷售增長(zhǎng)率指標(biāo)，確定產(chǎn)品所年的市場(chǎng)壽命階段，計(jì)算公式為：銷售增長(zhǎng)率=（本年度銷售量-上年度銷售量）/上年度銷售量 ×100%. 根據(jù)某些企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，投入期銷售增長(zhǎng)率不穩(wěn)定，小于10%，成長(zhǎng)期在10%以上，成熟期在0.1%10%之

42、間，衰退期為負(fù)數(shù)。3、 產(chǎn)品獲利能力評(píng)價(jià)法是根據(jù)資金利潤(rùn)率水平來(lái)評(píng)價(jià)和選擇產(chǎn)品。資金利潤(rùn)率=銷售利潤(rùn)率×資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。（每周轉(zhuǎn)一次就可以獲利一次），理解產(chǎn)品資金利潤(rùn)率坐標(biāo)圖，在4個(gè)產(chǎn)品區(qū)中，銷售利潤(rùn)率和周轉(zhuǎn)次數(shù)越高則獲利能力越強(qiáng)。4、 產(chǎn)品系列平衡法是把市場(chǎng)需要和企業(yè)條件結(jié)合起來(lái)，利用每種產(chǎn)品的市場(chǎng)引力和企業(yè)實(shí)力這兩個(gè)綜合因素，按照一定的分?jǐn)?shù)標(biāo)準(zhǔn)，劃分為大中小3等，形成9種組合方式，形成9個(gè)象限，每個(gè)產(chǎn)品根據(jù)得分情況在象限中找到自己的位置，作出綜合評(píng)價(jià)和決策。5、臨界收益平衡法是應(yīng)用盈虧平衡點(diǎn)的原理研究和評(píng)價(jià)各種不同產(chǎn)品組合方案，從中選擇能達(dá)到利潤(rùn)目標(biāo)的最佳方案的方法。臨界收益是指銷

43、售收入減去可變成本后所余下的部分，或等于固定成本加利潤(rùn)。5、 優(yōu)度圖分析。產(chǎn)品資金利潤(rùn)率坐標(biāo)圖及對(duì)策。分布象限圖。三、價(jià)值工程1、 價(jià)值工程（Value Engineering）：是一種通過(guò)各相關(guān)領(lǐng)域的協(xié)作，對(duì)所研究對(duì)象的功能與費(fèi)用進(jìn)行系統(tǒng)分析，不斷創(chuàng)新，力圖以最低的壽命周期成本，可靠地實(shí)現(xiàn)必要的功能，旨在提高所研究對(duì)象的價(jià)值的思想方法和管理技術(shù)。（三個(gè)概念：壽命周期成本，必要功能，價(jià)值）2、 產(chǎn)品壽命周期成本與功能的關(guān)系（1） 產(chǎn)品壽命周期成本就是總成本，它包括總成本費(fèi)用C1和使用成本C2.（我們說(shuō)小汽車買得起養(yǎng)不起就是說(shuō)它的使用成本大大于其出廠前的總成本費(fèi)用。）（2） 必要功能是指對(duì)象為滿

44、足使用者的需求而必須具備的功能，包括基本功能和輔助功能。（3） 壽命周期成本的高低與產(chǎn)品的功能水平具有內(nèi)在的聯(lián)系，在技術(shù)水平不變的情況下，隨著產(chǎn)品功能水平的提高，則總成本費(fèi)用上升，使用成本下降，而壽命周期成本則呈馬鞍形變化。（4） VE中價(jià)值的概念；它就是從上述兩者的關(guān)系中得出的，公式為V=F/C，即產(chǎn)品的價(jià)值由它的功能和實(shí)現(xiàn)這一功能所耗費(fèi)的成本之間的比例關(guān)系所確定。這個(gè)價(jià)值是指對(duì)用戶的價(jià)值。3、 提高產(chǎn)品價(jià)值的途徑有5種，不用記憶，就是把公式V=F/C中的F/C的值提高，那么就可以提高F，降低C，或一個(gè)變大（變?。硪粋€(gè)不變，或一個(gè)變得多，一個(gè)變得少來(lái)找辦法。思考一下就可以得到答案。4、

45、VE的特征：（1）目標(biāo)上 著眼于提高對(duì)象的價(jià)值；（2）方法上 通過(guò)功能與成本的綜合分析；（3）階段上 側(cè)重于設(shè)計(jì)與計(jì)劃階段；（4）組織上 依靠集體智慧；（5）本質(zhì)上 是提高價(jià)值的創(chuàng)新活動(dòng)。5、 VE的工作程序：（1）初始階段；（2）信息階段；（3）革新階段；（4）評(píng)價(jià)階段；（5）實(shí)施階段。是一個(gè)合理的系統(tǒng)的有組織的過(guò)程。四、VE對(duì)象選擇1、 VE對(duì)象選擇的原則價(jià)值工程的研究對(duì)象是物品或工作。選擇VE對(duì)象的一般原則是：（1）同企業(yè)發(fā)展方針密切相關(guān)，適應(yīng)社會(huì)需要的項(xiàng)目；（2）投入的人力、物力、財(cái)力不多，預(yù)計(jì)在短期內(nèi)可以取得成果的項(xiàng)目；（3）有明顯的改進(jìn)余地，節(jié)約潛力較大，或積累效益較多的項(xiàng)目；（4

46、）信息資料較齊全，目標(biāo)比較明確，有發(fā)展前途的項(xiàng)目；（6）具備某方面的技術(shù)管理人才，對(duì)某些問(wèn)題有改進(jìn)能力，并預(yù)計(jì)成功率較高的項(xiàng)目。（簡(jiǎn)言之就是：適應(yīng)需要；見(jiàn)效快；節(jié)約增效；有前途；專門人才成率高。）2、 選擇VE對(duì)象的方法（1） ABC分析法：基本原理是處理任何事情都要分清主次、輕重，區(qū)別關(guān)鍵的少數(shù)和次要的多數(shù)，根據(jù)不同情況進(jìn)行分析。ABC分析法的優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn)，把數(shù)量少而成本大的零部件或工序選為VE對(duì)象，利于集中精力，重點(diǎn)突破，取得較大效果。缺點(diǎn)是在實(shí)際工作中，由于成本分配不合理，常常會(huì)出現(xiàn)有的零部件功能比較次要而成本卻高，也會(huì)出現(xiàn)有的零部件或能比較重要而成本卻低。導(dǎo)至重要零部件因成本低而未

47、被選上，解決的辦法可用強(qiáng)制確定法等結(jié)合進(jìn)行綜合分析。為了便于記憶，我將本法稱？quot；成本比例排序分析法“（2） FD法：就是強(qiáng)制確定法，它的基本思想是產(chǎn)品的每個(gè)零部件成本應(yīng)該與其功能的重要性相稱。通過(guò)求算功能評(píng)價(jià)系數(shù)、成本系數(shù)，得出價(jià)值系數(shù)，根據(jù)價(jià)值系數(shù)判斷對(duì)象的價(jià)值，把價(jià)值低的選為VE對(duì)象。對(duì)于價(jià)值系數(shù)小于1的對(duì)象，應(yīng)考慮降低成本，對(duì)于價(jià)值系數(shù)大于1的對(duì)象，應(yīng)考慮提高其功能。（3）最合適區(qū)域法：其求算價(jià)值系數(shù)的方法與FD法相同，但選擇VE對(duì)象基本思想有所不同，這種方法不是簡(jiǎn)單地根據(jù)價(jià)值系數(shù)來(lái)確定VE對(duì)象，它不把價(jià)值系數(shù)相同的零件同等看待，而是優(yōu)先選擇對(duì)產(chǎn)品價(jià)值影響大的為對(duì)象。它提出一個(gè)價(jià)

48、值系數(shù)的最合適區(qū)問(wèn)題，凡是分布在最合適區(qū)以內(nèi)的零件，都視為合理，不作為VE對(duì)象；凡是分布在區(qū)域以外的零件，都視為不合理，可作為VE對(duì)象；凡是遠(yuǎn)離區(qū)域的，則作為VE的重點(diǎn)對(duì)象。這就考慮到成本系數(shù)和功能評(píng)價(jià)系數(shù)，對(duì)于這兩個(gè)系數(shù)絕對(duì)值較大的對(duì)象（也就是在功能上和成本上的重點(diǎn)對(duì)象）要從嚴(yán)控制。反之則放寬控制。這樣可以使VE抓住少數(shù)對(duì)象進(jìn)行工作。（4） 除了上述方法，選擇VE對(duì)象的方法還有：費(fèi)用比重分析法、經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法、用戶評(píng)分法、成本模型法和功能重要性分析法等。五、功能分析功能分析包括功能定義和功能整理。1、 功能定義：價(jià)值工程的重要特征就是功能分析。要進(jìn)行功能分析首先應(yīng)給功能下定義，就是指出產(chǎn)品或零部

49、件的本質(zhì)屬性，也就是說(shuō)把對(duì)象產(chǎn)品或零部件所具有的效用或功用一件一件地加以區(qū)分限定，然后對(duì)這些效用一一弄清楚。2、 功能定義的目的：（1）明確所要求的功能；（2）便于進(jìn)行功能評(píng)價(jià)；（3）便于構(gòu)思方案。3、 功能定義的方法：（1）用動(dòng)詞和名詞功能簡(jiǎn)潔地描述出來(lái)；（2）名詞部分要采用可測(cè)定的詞匯；（3）動(dòng)詞部分要使用力求擴(kuò)大思路的詞匯；（4）注意實(shí)現(xiàn)功能的制約條件；（5）掌握以事實(shí)為基礎(chǔ)的功能；（6）站在物品的立場(chǎng)上來(lái)下定義；（7）一項(xiàng)功能下一個(gè)定義。4、 功能整理：功能整理就是按照一定的邏輯體系，把各個(gè)構(gòu)成要素的功能相互連接起來(lái)，繪制功能系統(tǒng)圖，從局部功能和整體功能的相互關(guān)系上分析研究問(wèn)題，以便掌

50、握必要功能，發(fā)現(xiàn)和消除不必要功能，明確功能改善區(qū)域。5、 功能整理使用的技術(shù)是C.比塞韋開(kāi)發(fā)的功能分析系統(tǒng)技術(shù)（FAST）作圖法。六、功能評(píng)價(jià)功能評(píng)價(jià)回答了“它的成本是多少？”、“它的價(jià)值是多少？”的基本提問(wèn)。1、 功能評(píng)價(jià)及其目的：功能評(píng)價(jià)就是對(duì)各功能區(qū)域的價(jià)值進(jìn)行定量分析，從中找出價(jià)值低的功能區(qū)域作為改善對(duì)象。它的目的是：（1）確定功能目標(biāo)成本（即功能評(píng)價(jià)值）；（2）評(píng)定現(xiàn)實(shí)功能的價(jià)值，預(yù)測(cè)價(jià)值改善效果；（3）進(jìn)一步選準(zhǔn)VE對(duì)象，鼓舞VE人員信心。2、 功能評(píng)價(jià)的步驟：（1）求功能評(píng)價(jià)值（或功能重要性系數(shù)）；（2）確定功能現(xiàn)實(shí)成本（或功能成本系數(shù)）；（3）計(jì)算功能價(jià)值系數(shù)；（4）計(jì)算成本降

51、低幅度，即改善期望值；（5）選擇功能價(jià)值低，改善期望值大的功能作為VE對(duì)象。3、 功能評(píng)價(jià)值的含義：功能評(píng)價(jià)值是指可靠地實(shí)現(xiàn)所需功能的最低成本。它是通過(guò)把項(xiàng)目或零件的功能成本與能保證完成同樣功能的類似的外部項(xiàng)目的成本作創(chuàng)造性的比較而確定的。4、功能價(jià)值系數(shù)的計(jì)算（1）絕對(duì)值計(jì)量法功能價(jià)值系數(shù)：此法的公式前面已經(jīng)學(xué)過(guò)，見(jiàn)教材第125頁(yè)關(guān)于VE的價(jià)值，二者是相同的，不過(guò)前面講的是價(jià)值，而此處換作了價(jià)值系數(shù)：功能價(jià)值系數(shù)V=功能評(píng)價(jià)值F/功能實(shí)現(xiàn)成本C .這里要注意功能對(duì)成本的分?jǐn)偡椒?。?）相對(duì)值計(jì)量法計(jì)量功能價(jià)值系數(shù)：公式是：功能價(jià)值系數(shù)Vi=功能評(píng)價(jià)系數(shù)Fi/功能成本系數(shù)Ci它是把功能F和費(fèi)用

52、C都按所占比重的大小進(jìn)行定量評(píng)價(jià)，再進(jìn)行比較。1）FD法：第一步，用功能之間對(duì)比打分的方法求出功能單元的功能評(píng)價(jià)系數(shù)；第二步求同每個(gè)功能單元占用功能單元成本總和的功能成本系數(shù)；第三步求出功能價(jià)值系數(shù)。根據(jù)另定的目標(biāo)成本和上面求出的功能評(píng)價(jià)系數(shù)可以得到每個(gè)功能單元的目標(biāo)成本，可以選擇價(jià)值系數(shù)低或成本降幅大的功能單元為功能改善對(duì)象。2）平均先進(jìn)分值法：克服了FD法分析結(jié)果保守的缺點(diǎn)，它不以總平均分值為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，而是以先進(jìn)功能單元的平均分值為標(biāo)準(zhǔn)。這里有一個(gè)平均分值的概念，它就是總成本/總功能得分，即每一分功能花多少成本。FD用的就是全部成本和所有功能的平均分值，而平均先進(jìn)分值法選取了幾個(gè)價(jià)值系數(shù)高

53、的功能單元來(lái)求它們的功能平均成本，也就是先進(jìn)平均分值。根據(jù)這個(gè)先進(jìn)平均分值，再去計(jì)算每個(gè)功能單元所需的目標(biāo)成本就可以了。即用它來(lái)乘以某單元的功能得分。3）基點(diǎn)法：本法也是為了克服FD（強(qiáng)制確定法）求價(jià)值系數(shù)不準(zhǔn)確的弱點(diǎn)而提出的，用它求價(jià)值系數(shù)是為了消除功能單元得分總和與功能單元實(shí)現(xiàn)成本總和中不合理的部分。因此采用的方法就是確定一個(gè)成本與功能匹配的“基點(diǎn)”，以基點(diǎn)的成本/功能分值作為基點(diǎn)系數(shù)來(lái)求每個(gè)功能單元（要素）的價(jià)值系數(shù)和目標(biāo)成本。故名基點(diǎn)法。4）成對(duì)比較法：此法與FD的步驟相同，但是功能評(píng)價(jià)系數(shù)和功能成本系數(shù)的求法不同，F(xiàn)D法的功能評(píng)價(jià)系數(shù)是用兩兩比較取1和0值的辦法求得，功能成本是由實(shí)際

54、花費(fèi)按比例求得的；而成對(duì)比較法中，功能評(píng)價(jià)系數(shù)和功能成本系數(shù)均是由功能單元兩兩比較根據(jù)重要程度差別（或成本花費(fèi)差別）按0到3分來(lái)打分，再求得總分及功能單元所占比例（也就是系數(shù)），最后可以得到功能價(jià)值系數(shù)。大家可仔細(xì)看上述總結(jié)理解各種方法的特點(diǎn)。七、創(chuàng)造構(gòu)思技術(shù)1、 創(chuàng)造的含義：創(chuàng)造就是通過(guò)對(duì)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)的分解與組合，使之實(shí)現(xiàn)新的功能。2、 創(chuàng)造性思維的特征：求異性、創(chuàng)新性、連動(dòng)性、多向性、綜合性、洞察性3、 創(chuàng)造技法：（1）智暴法：頭腦風(fēng)暴法，由提案人自由奔放、打破常規(guī)、創(chuàng)造性地思考問(wèn)題抓住瞬時(shí)的靈感或意識(shí)得到新的構(gòu)思方案，此法以開(kāi)會(huì)形式進(jìn)行，規(guī)則（1）不批判別人意見(jiàn)（2）歡迎自由提意見(jiàn)（

55、3）希望提出大量方案（4）要求在改善和結(jié)合別人意見(jiàn)的基礎(chǔ)上提方案。（2）哥頓法：抽象類比法，把研究問(wèn)題抽象化，以利尋求新解法，主要抽象功能定義中的動(dòng)詞部分。（3）仿生類比法：通過(guò)仿生學(xué)對(duì)自然系統(tǒng)生物分析和類比的啟發(fā)創(chuàng)造新方法。（4）提問(wèn)法：通過(guò)系統(tǒng)的提出問(wèn)題，針對(duì)問(wèn)題進(jìn)行思考，使設(shè)計(jì)所需要的信息更充分，解法設(shè)想更趨合理和完善，有奧斯本提問(wèn)法和阿爾諾特提問(wèn)法。（5）檢核表法：顧名思義，檢就是檢查，核就是核對(duì)，針對(duì)分析對(duì)象的特點(diǎn)，把應(yīng)考慮的問(wèn)詳盡列表，作為VE活動(dòng)的指導(dǎo)準(zhǔn)則，工作中進(jìn)行一一檢查核對(duì)。（6）形態(tài)綜合法：是探索總功能的解決方案的有效方法。先把問(wèn)題從功能上加以分解，然后把實(shí)現(xiàn)每一分功能的已知和可能想到的所有方案特征（功能載體）都按形態(tài)的程式匯總在一個(gè)矩陣表中，并把它們組合成多種解決方案。八、方案評(píng)價(jià)得到方案后，要對(duì)方案進(jìn)行評(píng)價(jià)以選取最優(yōu)的方案。方案評(píng)價(jià)包括概略評(píng)價(jià)和詳細(xì)評(píng)價(jià)。1、概略評(píng)價(jià)和詳細(xì)評(píng)價(jià)的作用：概略評(píng)價(jià)主要是在方案創(chuàng)造階段對(duì)提出的很多設(shè)想進(jìn)行粗略評(píng)價(jià)，目的是從多個(gè)設(shè)想方案中選擇價(jià)值較高的方案，作為具體制定方案的基礎(chǔ)。詳細(xì)評(píng)價(jià)主