固定資產(chǎn)與低值易耗品管理制度匯編

1、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度為了加強(qiáng)同致行集團(tuán)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理， 明確各部門及員工的職責(zé)， 滿足工作需要，合理節(jié)約開支，現(xiàn)結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本制度。1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：1.1、 固定資產(chǎn)是指公司在正常經(jīng)營中使用期在1年以上，且單位價(jià)值在1000元以上, 并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；1.2、除固定資產(chǎn)以外的列入低值易耗品的管理；2、固定資產(chǎn)的內(nèi)容：2.1、運(yùn)輸設(shè)備；2.2、電子設(shè)備；2.3、房屋及建筑物；2.4、辦公家私及家電；2.5、其他設(shè)備。3、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理部門：3.1、總公司行政部，分公司綜合管理部為公司固定資產(chǎn)，低值易耗品的管理部門；3.2、總公司行

2、政部，分公司綜合管理部設(shè)置固定資產(chǎn)，低值易耗品實(shí)物臺賬及標(biāo)簽；3.3、總公司行政部，分公司綜合管理部專人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號，購建、驗(yàn) 收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、定期盤點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng)；3.4、 總公司行政部，分公司綜合管理部對每項(xiàng)固定資產(chǎn)，低值易耗品的使用落實(shí)到人， 并訂立相關(guān)的使用、交接、丟失、損壞賠償規(guī)定。4、固定資產(chǎn)、低值易耗品核算部門:4.1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門；4.2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳；4.3、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理；4.4、財(cái)務(wù)部協(xié)助總公司行政部，分公司綜合管理部每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到 帳實(shí)相符；4.5、財(cái)務(wù)部核算

3、低值易耗品一次計(jì)入費(fèi)用，并列低值易耗品實(shí)物臺帳。5、固定資產(chǎn)購置：（低值易耗品的購置參照日常費(fèi)用報(bào)銷流程）5.1、固定資產(chǎn)購置，由總公司行政部，分公司綜合管理部統(tǒng)一購買；5.2、各部門填寫請購單， 送總公司行政部、分公司綜合管理部匯總后報(bào)送總經(jīng)理審批;5.3、總公司行政部，分公司綜合管理部安排專人負(fù)責(zé)購買，請購單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、 型號等資料，并附價(jià)格預(yù)算表；5.4、依據(jù)總經(jīng)理審批的請購單到財(cái)務(wù)出納請款。6、固定資產(chǎn)、低值易耗品的轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：6.1、固定資產(chǎn)、低值易耗品在總公司和分公司之間轉(zhuǎn)移、調(diào)撥，須到總公司行政部， 分公司綜合管理部辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記；6.2、總公司行政部，分公司綜合管理部將

4、固定資產(chǎn)、低值易耗品轉(zhuǎn)移登記情況書面通 知財(cái)務(wù)部門，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。7、固定資產(chǎn)出售:7.1、固定資產(chǎn)如需出售處理，總公司行政部，分公司綜合管理部須申報(bào)出售固定資產(chǎn) 的報(bào)告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；7.2、財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處理報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理，并開據(jù)發(fā)票或收據(jù) 及收款；7.3、總公司行政部，分公司綜合管理部依據(jù)財(cái)務(wù)開具的發(fā)票或收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。 &固定資產(chǎn)報(bào)廢：8.1、固定資產(chǎn)報(bào)廢，由總公司行政部，分公司綜合管理部會同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提 出報(bào)廢申請報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)；8.2、財(cái)務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)處理；8.3、

5、總公司行政部，分公司綜合管理部負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物處理。9、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧9.1、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由總公司行政部，分公司綜合管理部按年度盤點(diǎn)結(jié)果提出固 定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告，并會同財(cái)務(wù)部門核查落實(shí)后，報(bào)總經(jīng)理審批；9.2、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理。10、固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理，定期維護(hù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得外借。列入有關(guān)11、財(cái)務(wù)部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊， 的成本費(fèi)用核算。12、執(zhí)行本制度的部門和個(gè)人，在工作中取得顯著成績的部門，個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對 違反本制度的部門和個(gè)人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重經(jīng)給予通報(bào)批評和經(jīng)濟(jì)處罰。13、本制度由

6、財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。14、本制度自總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起執(zhí)行附表: 固定資產(chǎn)申購單固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單固定資產(chǎn)報(bào)廢單低值易耗品調(diào)撥交接單 低值易耗品報(bào)廢審批表為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過 2年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)類別折舊計(jì)提年限凈殘值率1、房屋及建筑物2010%2、機(jī)器設(shè)備1010%3、運(yùn)輸工具1010%10%4、計(jì)算機(jī)設(shè)備

7、5、 辦公家具及設(shè)備510%三、固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理；由IT部對計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理；由人事行政部門對辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。各具體管理部門應(yīng)：1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片；2、對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號；3、對固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組）；四、固定資產(chǎn)核算部門1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳3、財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理4、財(cái)務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保 持帳、物、卡一致。五、固定資產(chǎn)的購置1、各部門需購

8、置固定資產(chǎn)， 需填寫 資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經(jīng)理、 生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門安排專人負(fù)責(zé)采購，填寫固定資產(chǎn)采購申請表”（格式后附2），報(bào)經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購。3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收， 并填寫 固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”（格 式后附3）一式三份，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、 規(guī)格型號、金額、供貨廠商， 并同時(shí)對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。 一份由使用部門留存， 一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理， 一 份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更

9、新臺帳，落實(shí)使用責(zé)任人。六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計(jì)部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。2、 固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。七、固定資產(chǎn)的出售填寫 閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門,（格式后附5），管理部門

10、擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行:1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)出售申 請表”（格式后附6）2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)部門經(jīng)理、生 產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對固 定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。4、財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的 帳務(wù)處理。八、固定資產(chǎn)報(bào)廢1、 當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫固 定資產(chǎn)報(bào)廢申請表”（格式后附6），交固定資產(chǎn)管理部門報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和

11、總經(jīng)理審批。2、經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn) 行更新，并將處理結(jié)果書面通知財(cái)務(wù)部。3、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。九、固定資產(chǎn)編號1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。1、 房屋及建筑物代碼為012、 機(jī)器設(shè)備代碼為023、 運(yùn)輸工具代碼為034、 計(jì)算機(jī)設(shè)備代碼為045、 辦公家具代碼為05女口：財(cái)務(wù)部2006年7月購置一臺計(jì)算機(jī)，則編號為JINTAK 047536007 200607資產(chǎn)大類 成本中心 順序號購置年月十、固定資產(chǎn)的清查公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清

12、查， 由管理部門和財(cái)務(wù)部共同執(zhí) 行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表”（格式后附7），詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定 資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報(bào) 固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表 ”，列出原因和責(zé)任，報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn) 部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。 管理部門對臺帳和固定資 產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。附：固定資產(chǎn)購置圖解各課根據(jù)需要填寫管理部門根據(jù)需要填制采購部需考察市場后填制四聯(lián)式訂購固定資產(chǎn)購置申請T三聯(lián)式固定資產(chǎn)申購單>單報(bào)經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批（采購、倉庫、會計(jì)）（廠商、采購、倉庫、會計(jì)）倉庫驗(yàn)收入庫時(shí)填

13、寫接收到丿商固定資產(chǎn)時(shí)品稽管理部門匯集各單據(jù)并四聯(lián)式驗(yàn)收填寫四聯(lián)式進(jìn)料檢驗(yàn)報(bào)據(jù)以填寫三聯(lián)式固定資<<單告（品稽、采購、產(chǎn)登記卡（廠商、倉庫、采購、會倉庫、會計(jì)）計(jì)）解決方案一：成立專門的固定資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)填制固定資產(chǎn)登記卡，設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺帳（可以計(jì)算機(jī)表格形式存盤）。解決方案二：抽取或指定總務(wù)、采購、生管、品稽等精專人員兼任固定資產(chǎn)的管理，填卡管實(shí)物以及盤點(diǎn)時(shí)負(fù)責(zé)整理核對“固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)表”。第一章說明第一條 為了確保公司股東的權(quán)益，提高公司固定資產(chǎn)管理水平，根據(jù)國家有關(guān) 固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，特制訂本制度。第二條 固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ)，應(yīng)合理使用，提高固定資產(chǎn)

14、的利用率，確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值。第三條完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作和基本制度，建立健全各種固定資產(chǎn)臺帳、檔案。第四條 對固定資產(chǎn)的管理實(shí)行分級管理，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新、新增、調(diào)撥、 報(bào)廢等審批手續(xù)。第五條有計(jì)劃地組織對現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維 護(hù)保養(yǎng)和管理，及時(shí)處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。第六條 定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年實(shí)地盤點(diǎn)至少一次，對盤虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫出書面報(bào)告，并上報(bào)主管部門（公司總部，國資局）批準(zhǔn)，及 時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。第七條 要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，對固定資產(chǎn)的購進(jìn)、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，并

15、應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。第八條 嚴(yán)格資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)折舊資金的管理。合理折舊，真實(shí)地反映成本和企業(yè)利潤，正確地評價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營成果。充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進(jìn)產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品成本，保證公司擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步資金的需要。第二章固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類第九條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工1500元以上。不屬于生產(chǎn)經(jīng)具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，價(jià)值在營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。第十條對固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類管理：（1 ）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括房屋、建造物、動(dòng)

16、力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、工作機(jī)器及設(shè) 備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運(yùn)輸設(shè)備、管理用具等。（2）非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、包括職工宿舍、食堂、學(xué)校、醫(yī)院、專設(shè)的試驗(yàn)機(jī)械等 單位使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。（3）出租固定資產(chǎn)、指租給外單位使用的固定資產(chǎn)。（4）未使用的固定資產(chǎn)，指尚未使用的固定資產(chǎn)，調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)，進(jìn) 行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及停止使用的固定資產(chǎn)。（5）不需用的固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產(chǎn)。（6）封存固定資產(chǎn)，指經(jīng)審核批準(zhǔn)不用的設(shè)備。第三章固定資產(chǎn)的折舊第十一條折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的價(jià)值，所提取的價(jià)值用貨幣表示就是折舊費(fèi)，折舊費(fèi)用于固定資產(chǎn)的不斷更新和重

17、置。第十二條 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續(xù)使用的不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)， 不再補(bǔ)提折舊，但其未提足部分應(yīng)從企業(yè)當(dāng)年損益中 抵減，并按其未提足額的50%，從各分（子）公司的工資資金兌現(xiàn)額中扣除。當(dāng)月增減的固定資產(chǎn)，計(jì)提的折舊額在下一個(gè)月份相應(yīng)增減。第十三條 報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入（變價(jià)收入減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值（原價(jià)減累計(jì)折舊）的差額，作為公司的營業(yè)收入或營業(yè)外支出處理。第十四條 固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用，采取待攤辦法進(jìn)行核算，攤銷期應(yīng)與大修理 周期相同。第十五條 各分子公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用的管理，計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)逐月編制固定資金用量計(jì)

18、劃表”核算好固定資金產(chǎn)值率和固定資產(chǎn)利用率。第四章固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及權(quán)限第十六條公司成立固定資產(chǎn)管理委員會主任：總經(jīng)理副主任：常務(wù)副總經(jīng)理、總會計(jì)師成 員：生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部的有關(guān)人員第十七條 固定資產(chǎn)管理委員會負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的管理工作，負(fù)責(zé)審批各分參與分、子公司固定資產(chǎn)的清查，針對清查中發(fā)現(xiàn)的問題研究改進(jìn)固定資產(chǎn)的使用和保管。第十八條 各分（子）公司由財(cái)務(wù)部門會同設(shè)備部門成立固定資產(chǎn)管理組，負(fù)責(zé)分（子）公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產(chǎn)的使用年限，已提折舊，參與固定資產(chǎn)的價(jià)值重估，正確反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設(shè)立固定資產(chǎn)

19、專職（或兼職）管理員，對本單位的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)登記、建卡、設(shè)帳，對變更情況及時(shí)逐級上報(bào)。第二十條各分、子公司對本單位的固定資產(chǎn)只有使用保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務(wù)，沒有出租、外借、報(bào)廢、轉(zhuǎn)賣的權(quán)力，對本單位固定資產(chǎn)的使用，保養(yǎng)、修理必須嚴(yán)格執(zhí)行公司生產(chǎn)管理部的有關(guān)規(guī)定。第二十一條 凡由公司組織實(shí)施的新建、擴(kuò)建等專項(xiàng)工程中形成的固定資產(chǎn)，均需要實(shí)際發(fā)生的投資費(fèi)用和安裝的臺數(shù)由生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部按照竣工資料分類逐項(xiàng)登記固定資產(chǎn)帳冊”和填制 固定資產(chǎn)卡片”，固定資產(chǎn)帳冊和卡片由公司固定資產(chǎn)管理委員會、分（子）公司固定資產(chǎn)管理組、使用部門各存一份。對有關(guān)內(nèi)容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責(zé)任。第五章固定資產(chǎn)更

20、新改造的管理及審批第二十二條 各分（子）公司固定資產(chǎn)的更新改造首先要詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)更新申報(bào)表”上報(bào)生產(chǎn)管理部，生產(chǎn)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)申報(bào)表到現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地考查后，報(bào)主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。第二十三條審批程序1、二十萬以下（含二十萬元）的固定資產(chǎn)更新由生產(chǎn)管理部報(bào)主管經(jīng)理審批，轉(zhuǎn) 交有關(guān)部門執(zhí)行。2、 二十萬以上的固定資產(chǎn)更新，由公司固定資產(chǎn)管理委員會預(yù)審，提交總經(jīng)理（或總經(jīng)理辦公會）審批。第六章新增固定資產(chǎn)的管理及審批第二十四條各分（子）公司新增固定資產(chǎn)必須首先填寫現(xiàn)有生產(chǎn)裝置新增固定資產(chǎn)申報(bào)表”報(bào)公司生產(chǎn)管理部。第二十五條 審批程序1、新增固定資產(chǎn)金額在二十萬元以下（含二十萬元）者，

21、由生產(chǎn)管理部報(bào)主管經(jīng) 理審批，轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。2、新增固定資產(chǎn)總額在二十萬元以上的，由公司固定資產(chǎn)管理委員會預(yù)審，再提交總經(jīng)理（或總經(jīng)理辦公會）審批。第二十六條固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申報(bào)表獲批準(zhǔn)后，所需要設(shè)備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的合同管理制度執(zhí)行。所有固定資產(chǎn)采 購和施工合同必須報(bào)生產(chǎn)管理部、供應(yīng)部和計(jì)財(cái)部備案執(zhí)行。第二十七條固定資產(chǎn)更新在辦理申報(bào)審批手續(xù)的同時(shí)，應(yīng)辦理被更新固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。第二十八條 新增固定資產(chǎn)在二十萬元以上的項(xiàng)目，要有科研報(bào)告和可行性論證 書。第七章固定資產(chǎn)的報(bào)廢第二十九條 各分（子）公司首先要填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表，經(jīng)分（子）公司固定

22、資產(chǎn)管理組審核， 上報(bào)總公司固定資產(chǎn)管理委員會審批后，方可報(bào)廢，并對報(bào)廢資產(chǎn)建立臺帳，責(zé)成專人進(jìn)行管理。對報(bào)廢所得收益，按國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十條 各分（子）公司每年十一月三十日前填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢匯總表連同審批表一起報(bào)送公司生產(chǎn)管理部由公司固定資產(chǎn)管理委員會統(tǒng)一審查后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條固定資產(chǎn)的出租、外借、轉(zhuǎn)讓、變賣需以分（子）公司總經(jīng)理簽字，生產(chǎn)管理部核準(zhǔn)，報(bào)同級國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，并到該分（子）公司固定資產(chǎn)管理組登記和辦理有關(guān)手續(xù)，對出租、轉(zhuǎn)讓及報(bào)廢殘值所得的收益，按國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn) 行帳務(wù)處理。對租入的固定資產(chǎn)，由租入單位負(fù)責(zé)其維護(hù)和保養(yǎng)、檢

23、修工作。第三十二條 各分、子公司固定資產(chǎn)管理組每年對本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，落實(shí)盤盈、盤虧和應(yīng)報(bào)廢機(jī)器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)管理情況，會同有關(guān)部門及專業(yè)技術(shù)人員分析審核，將結(jié)果以文字及表格形式于12月底前報(bào)公司固定資產(chǎn)管理委員會。第七章固定資產(chǎn)的調(diào)撥第三十三條 公司組建后，各分（子）公司所有組建時(shí)的固定資產(chǎn)，租出部分的固定資產(chǎn)，組建后新增的固定資產(chǎn) （包括從外單位購回還沒有使用的）等均屬調(diào)撥范圍之內(nèi)，租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。第三十四條 各分（子）公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥，由調(diào)入單位負(fù)責(zé)辦理，認(rèn)真填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單（表樣附后），按調(diào)撥內(nèi)容要求，經(jīng)逐級審核后方可執(zhí)行。調(diào)撥單一式六聯(lián)，總公司生產(chǎn)管

24、理部、計(jì)財(cái)部、調(diào)入、調(diào)出單位財(cái)務(wù)、主管部門各一份。即分公司與分公司之間調(diào)撥，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少， 內(nèi)部應(yīng)收款增加。調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加， 內(nèi)部應(yīng)付款增加，但雙方必須在當(dāng)月報(bào)表中加以說明，便于報(bào)表匯總。分公司與子公司之間，子公司與子公司之間的調(diào)撥，可視作買賣關(guān)系，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，銀行存款或現(xiàn)金增加，調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加， 銀行存款或現(xiàn)金減少。 調(diào)撥業(yè)務(wù)發(fā)生后，生產(chǎn)管理部將作為考核更改大修項(xiàng)目的內(nèi)容。固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)， 每月的1025日為辦理時(shí)間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日 期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十五條固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的1025日

25、為辦理時(shí)間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十六條調(diào)撥固定資產(chǎn)折舊的停提續(xù)提時(shí)間按國家的規(guī)定辦理，即調(diào)出單位當(dāng)月必須計(jì)提折舊，調(diào)入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。固定資產(chǎn)的技術(shù)檔案。 調(diào)出單位應(yīng) 隨同調(diào)撥單一起轉(zhuǎn)給調(diào)入單位。第八章 閑置固定資產(chǎn)的管理第三十七條各分（子）公司每年大修、改造、革新后，從經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值或停用的閑置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)予以整理，填寫閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表（表式附后），擬定處理意見后經(jīng)總經(jīng)理簽字呈報(bào)總公司及分管副總、計(jì)財(cái)部、總經(jīng)理審核后為準(zhǔn)。第三十八條閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表一式四份，總公司生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部、分（子）

26、公司主管部門、財(cái)務(wù)各一份作為帳務(wù)處理依據(jù)。第三十九條閑置固定資產(chǎn)的折舊停提時(shí)間以審報(bào)表中總公司總經(jīng)理簽署意見日期為準(zhǔn)。第四十條閑置固定資產(chǎn)的調(diào)撥， 按第一章規(guī)定辦理。 出售給本公司以外單位要報(bào)總公司生產(chǎn)管理部及分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可辦理。第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高使用效益，保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于總公司和各專業(yè)公司（不包括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同），其它所屬企業(yè)可參照執(zhí)行或另行制訂管理辦法并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。第二章 固定資產(chǎn)及其分類第三條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使

27、用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、 機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備 的物品，單位價(jià)值在 2000元以上、使用期限超過兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)?？偣矩?cái)務(wù) 本部根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。第四條 固定資產(chǎn)分類按國家相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第三章固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第五條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的原則和方法：（一）購人的固定資產(chǎn)，以其購人價(jià)加由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)及其他附加費(fèi)用計(jì)價(jià)，國外購人的還應(yīng)包括進(jìn)口 稅金； （二）自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)；（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)原值，加

28、上改建擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出計(jì) 價(jià)。 （四）投資者投入的固定資產(chǎn)， 按評估確認(rèn)或按合同、 協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。（五）接受捐贈、從境外調(diào)人或引進(jìn)的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)；無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場價(jià)格 計(jì)算；（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)；公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)人固定資產(chǎn)的價(jià)值。公司可依法對固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租 賃、清算時(shí)，應(yīng)依法對固定資產(chǎn)進(jìn)行評估。第四章 固定資產(chǎn)析舊第六條 公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍

29、和折舊年限按國家規(guī)定范圍執(zhí)行。第七條 公司計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3%計(jì)算。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊， 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。第八條 直線法的折舊額按下列公式計(jì)算：（一）固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限（二）固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值（三）固定資產(chǎn)月折舊額-（固定資產(chǎn)值x固定資產(chǎn)年折舊率）/12第五章 固定資產(chǎn)購置、報(bào)廢與管理第九條總公司各部門和各專業(yè)公司的年度預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)購置計(jì)劃和預(yù)算。購置固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)購置申請表）（樣1）預(yù)算內(nèi)購置固定資產(chǎn) 5,式附后），報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部和辦

30、公室，并按下列程序核準(zhǔn):000元（不含）以下由財(cái)務(wù)本部和辦公室共同審批；5, 000元一 30, 000元（不含）由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批，三萬元以上的由總公司總經(jīng)理審批。2 ）凡預(yù)算外購置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十條 虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產(chǎn)，特殊情況必須購置的，一律按程序報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。第十一條經(jīng)批準(zhǔn)購置的固定資產(chǎn)，由辦公室負(fù)責(zé)購置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號后由申請部門自行購置。第十二條總公司各部門和各專業(yè)公司報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)向總公司辦公室報(bào)送固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表（調(diào)樣式附后），經(jīng)總公司辦公室組織有關(guān)部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產(chǎn)的 審批程序轉(zhuǎn)呈有

31、關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)廢。第十三條原則上維修費(fèi)用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報(bào)廢。第十四條總公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，應(yīng)對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片并詳細(xì)登記，年內(nèi)會同財(cái)務(wù)本部進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。第十五條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減（購置、報(bào)廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。第十六條 固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負(fù)責(zé)。 各部門對固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實(shí)到人。第六章財(cái)產(chǎn)清查第十七條總公司辦公室和財(cái)務(wù)本部對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)行帳物

32、核對，以便 真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布情況。如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序： 固定資產(chǎn)全面清查時(shí)，由辦公室和財(cái)務(wù)本部組成清查小組， 編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表填制固定資產(chǎn)盤盈表”和固定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后，財(cái)務(wù)本部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)的帳務(wù)處理。第十九條 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價(jià)值作為原值，按新舊程度 估計(jì)確定折舊額，并按重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后作為凈值。 第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)后的凈收入與其帳面凈值（固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊）的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、

33、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失，計(jì)人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。毀損、報(bào)廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。第七章 附則第二十一條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。廣東星河生物科技股份有限公司固 定 資 產(chǎn) 管 理 制 度一、總則第一條控制目標(biāo)：為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家有關(guān)部門規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)：是指公司從事經(jīng)營業(yè)務(wù)和完成各項(xiàng)工作的主要?jiǎng)趧?dòng)資料，單位價(jià)值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運(yùn)輸工具、通訊設(shè)備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等有形資產(chǎn)。 沒有同時(shí)滿足以上

34、兩個(gè)條件的， 列為低值易耗 品。臨時(shí)辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設(shè)施，不論價(jià)值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。第三條 公司固定資產(chǎn)按取得來源不同，嚴(yán)格按照以下方法計(jì)價(jià)：（一）購入的固定資產(chǎn)：按實(shí)際支付的價(jià)款（包括買價(jià)、支付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、購置的稅費(fèi)、安裝費(fèi)）或調(diào)出單位原價(jià)（扣除原安裝成本）加上支付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸 費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)。（二）自行建造的固定資產(chǎn)：按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。（三）投資者投入的固定資產(chǎn)：按照評估或者合同、協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。（四）融資租入的固定資產(chǎn)：按照租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、 有關(guān)稅金、安裝調(diào)試費(fèi)等支出計(jì)

35、價(jià)。（五）在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)：按原有固定資產(chǎn)價(jià)值加上由于改擴(kuò)建而增加的支出，減去改建、擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。廣東星河生物科技股份有限公司（六）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。如涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：1、收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬 價(jià)值。2、支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入 賬價(jià)值。（七）以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相

36、關(guān) 稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。如涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：1、收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去 補(bǔ)價(jià)后的余額，作為入賬價(jià)值。2、支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為入賬價(jià)值。（八）接受捐贈的固定資產(chǎn)： 按所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)，沒有所附單據(jù)的參照同類設(shè)備的市場價(jià)值計(jì)價(jià)，接受固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。（九）盤盈的固定資產(chǎn)：按照同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)或重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。（十）購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費(fèi)用以及外幣借款的折合差額,固定資產(chǎn)未達(dá)

37、到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值； 之后發(fā)生的直接記入當(dāng)期損益。（十一）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的可先按暫估價(jià)入賬，待建設(shè)單位廣東星河生物科技股份有限公司確定實(shí)際價(jià)值后，再按實(shí)際價(jià)款調(diào)整。 對于已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，原則上不得變更其原始價(jià)值，除非發(fā)生下列情況，才可以變動(dòng)：1、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)；2、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；4、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有了錯(cuò)誤。第四條 固定資產(chǎn)使用及管理涉及的風(fēng)險(xiǎn)：（一）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。（二）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超

38、越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。（三）固定資產(chǎn)購買、建造決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)。（四）固定資產(chǎn)使用、維護(hù)不當(dāng)和管理不善，可能造成公司資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn) 損失。（五）固定資產(chǎn)處置不當(dāng)，可能造成公司資產(chǎn)損失。（六）固定資產(chǎn)會計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、真實(shí)、完整，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。第五條強(qiáng)化控制下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié):（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。（二）固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。廣東星河生物科技股份有限公司（三）固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控

39、制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密。（四）固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合公司會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。二、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第六條 公司建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個(gè)人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。第七條固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；（二）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行；（三）固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；（四）固定資產(chǎn)的處置與執(zhí)行；（五）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄。第八條公司配備合格的人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員具備良好的 業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)德。第九條公

40、司對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人 員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第十條 審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。廣東星河生物科技股份有限公司項(xiàng)目審批人審批范圍和權(quán)限（1） 一次性購置或連續(xù)12個(gè)月累計(jì)購置固定資產(chǎn)總股東大會金額超過公司總資產(chǎn) 30%以上（含30% ）的購置計(jì)劃（1）審批年度購置預(yù)算；董事會（2）授權(quán)董事長、總經(jīng)理購置決策。1、購置（1 ）根據(jù)董事會決議或授權(quán)，簽署批準(zhǔn)購置計(jì)劃和董事長購置方案；（2 ）董事會閉會期間，在授權(quán)范圍內(nèi)購置決

41、策。（1）在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)購置計(jì)劃、購置方案，簽署 總經(jīng)理購置協(xié)議。（1）成批處置公司主要生產(chǎn)用設(shè)備；股東大會（2） 一次性處置或連續(xù)12個(gè)月累計(jì)處置固定資產(chǎn)總金額超過公司總資產(chǎn) 30%以上（含30% ）的處置計(jì)劃。2、處置（1 ）批準(zhǔn)除需經(jīng)股東大會批準(zhǔn)事項(xiàng)之外的處置計(jì)劃;董事會（2）授權(quán)董事長、總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)處置權(quán)限。董事長（1）按授權(quán)審批固定資產(chǎn)處置?？偨?jīng)理三、取得與驗(yàn)收控制第一條 對于外購的固定資產(chǎn)建立請購與審批制度，明確請購部門（或人員）和審批部門（或人員）的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購與審批程序。固定資產(chǎn)采購過程應(yīng)當(dāng)規(guī)范、透明。對于 一般固定資產(chǎn)采購，由采購部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，

42、廣東星河生物科技股份有限公司采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商；對于重大的固定資產(chǎn)采購，采取招標(biāo)方式進(jìn)行。（一）固定資產(chǎn)購置實(shí)行計(jì)劃管理。各部門 （含總公司與子公司所屬分公司）購置固定 資產(chǎn)前應(yīng)事先填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”，該申請單必須明確所要購置資產(chǎn)的規(guī)格、 型號、 單價(jià)、數(shù)量、金額。提交固定資產(chǎn)報(bào)批申請時(shí)，單筆價(jià)值10萬元以上需附送固定資產(chǎn)投資的可行性研究報(bào)告，單筆價(jià)值10萬以下的可只提交購置理由說明。（二）各部門購置固定資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)相關(guān)部門審批。第十二條 建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。新增固定資產(chǎn)購置完畢 （新建、改擴(kuò)建工程項(xiàng)目辦理竣工

43、決算手續(xù)后），經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單” 一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存， 第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門記賬（附 購置、新建固定資產(chǎn)申請單 ），第三聯(lián)由使用部門留存。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門按公司制 定的分類標(biāo)準(zhǔn)編號、粘貼標(biāo)簽后，由使用部門領(lǐng)取使用。公司對經(jīng)營租賃、借用、代管的固 定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與本公司財(cái)產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時(shí)歸還。第十三條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照公司會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的購買或建造成本。第十四條 對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門辦理。第十五條 明確應(yīng)投保固定資產(chǎn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，由固定資產(chǎn)管理部門會同財(cái)務(wù)部門等擬訂投保方案，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理投保手

44、續(xù)。由專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)保險(xiǎn)的投保、賠付等事項(xiàng)。廣東星河生物科技股份有限公司四、使用與維護(hù)控制第十六條 本公司設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，管理人員設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物核算。固定資產(chǎn)卡片一式兩聯(lián)，一聯(lián)由設(shè)備管理部門保管，一聯(lián)隨固定資產(chǎn) 轉(zhuǎn)移，由固定資產(chǎn)使用部門保管。固定資產(chǎn)卡片按固定資產(chǎn)種類設(shè)置，一物一卡，詳細(xì)記錄該項(xiàng)固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、原價(jià)、使用年限、折舊率、轉(zhuǎn)移或變更、維修記錄等。第十七條 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作，一般不計(jì)提大修理基金。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時(shí)，由固定資產(chǎn) 使用部門提出申請，報(bào)總經(jīng)理審批后安排修理

45、，固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)和廠商進(jìn)行交接和修 復(fù)后的驗(yàn)收手續(xù)。支付修理費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的驗(yàn)收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用；如果修理費(fèi)用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費(fèi)用。第十八條 本公司固定資產(chǎn)按其用途可分房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備及其他四大類。各類固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。固定資產(chǎn)處理時(shí)涉及棄置費(fèi)用的，按照現(xiàn)值計(jì)算確定計(jì)入固定資產(chǎn)成本和相應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債。第十九條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算 ，并按固定資產(chǎn)類別的原價(jià)、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和估計(jì)殘值，確定其折舊率如下表：固定資產(chǎn)

46、折舊率明細(xì)表估計(jì)殘值率折舊年限年折舊率房屋建筑物3%-5%20-30 年3.17-4.85%廣東星河生物科技股份有限公司機(jī)器設(shè)備0%-5%3-10 年9.5-33.33%電子設(shè)備及其他0%-5%3-8年11.88-33.33%運(yùn)輸設(shè)備0%-5%3-8年11.88-33.33%第二十條本公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。（一）盤點(diǎn)前，固定資產(chǎn)管理部門、 使用部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬簿記錄 的核對，保證賬賬相符。（二）每年末公司必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財(cái)務(wù)部門，依靠員工全面清點(diǎn)實(shí)物，以實(shí)物與賬、卡相對照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)