集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理制度

1、集團(tuán)公司固定資產(chǎn)治理制度1 1 總那么1.11.1 固定資產(chǎn)是指使用期限較長,單位價(jià)值較高,并在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn).1.21.2 本公司規(guī)定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過一年的房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備而單位價(jià)值在 20002000 元以上、 使用期限超過二年的物品； 已在本錢中一次性列支形成的固定資產(chǎn).1.31.3 固定資產(chǎn)中房屋的歸口治理部門為工程部門,機(jī)器設(shè)備的歸口治理部門為設(shè)備分廠.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的綜合核算,全面掌握固定資產(chǎn)的增減情況,以及正確計(jì)提折舊等財(cái)務(wù)核算.2 2 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)2.12

2、.1 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方式外購的,根據(jù)買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi).安裝本錢、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià).白行建造的,根據(jù)建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出和安裝費(fèi)用計(jì)價(jià).其他單位投資轉(zhuǎn)入的,根據(jù)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)或投資各方在合同協(xié)議中約定的價(jià)值計(jì)價(jià).融資租入的,根據(jù)租賃協(xié)議或合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià).接受捐贈(zèng)的,根據(jù)發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià).無發(fā)票帳單的,根據(jù)同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià),或通過評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià).在原有固定資產(chǎn)根底上進(jìn)行改、擴(kuò)建的,根據(jù)原固定資產(chǎn)的價(jià)值,加上改建、擴(kuò)建而發(fā)生的支出,減去改、擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià).

3、盤盈的,根據(jù)同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià).為購置、建造固定資產(chǎn)交納的耕地占用稅,計(jì)入該項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值.用借款購置建造的固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息和外幣折算差額,在固定資產(chǎn)尚未完工交付使用前計(jì)入該項(xiàng)固定資產(chǎn)的價(jià)值.2.22.2 固定資產(chǎn)的價(jià)值一經(jīng)確定入帳,除改建擴(kuò)建、 局部改造和特定事項(xiàng)經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn),以及國家政策規(guī)定需調(diào)整帳面價(jià)值外,不得白行調(diào)整其帳面價(jià)值.3 3 固定資產(chǎn)的折舊3.13.1 以下固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：a a 房屋、建筑物；b b 在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸車輛、工具器具；c c 季節(jié)性停用和大修理停用的各類設(shè)備,以及經(jīng)營租出和融資租入的固定資產(chǎn)；d d 已投入使用但尚未辦

4、理移交手續(xù)的固定資產(chǎn).3.23.2 以下固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：a a 房屋建筑物以外的未使用、 不需用的固定資產(chǎn),以及以經(jīng)營租賃方式租人的固定資產(chǎn)；b b 已經(jīng)提足折舊,仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；c c 建筑工程交付使用前的固定資產(chǎn)；d d 已在本錢中一次性列支形成的固定資產(chǎn).3.33.3 各類固定資產(chǎn)的折舊年限3.43.4 固定資產(chǎn)的折舊方法根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,結(jié)合本公司的具體情況,折舊方法采用平均年限法.固定資產(chǎn)的凈殘值為固定資產(chǎn)原值的 3%3%.平均年值法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：a a 年折舊率=(1-3%)=(1-3%)晰舊年限b b 月折舊率=年折舊率+

5、1212c c 月折舊額=固定資產(chǎn)原值明折舊率固定資產(chǎn)折舊根據(jù)上述有關(guān)計(jì)算公式按月計(jì)提.當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月開始計(jì)提折舊.當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn),從下月起不計(jì)提折舊.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),其凈損失計(jì)入營業(yè)外支出,不再補(bǔ)提折舊.根據(jù)規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊,分別按用途性質(zhì)計(jì)入制造費(fèi)用、治理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等.4 4 固定資產(chǎn)的限制和治理4.14.1 固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級(jí)治理.各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)立專職或兼職治理員,負(fù)責(zé)具體治理.4.24.2 建立治理帳卡.工程部門和設(shè)備治理部門根據(jù)固定資產(chǎn)類別、 名稱、 規(guī)格型號(hào)、使用部門和存放地點(diǎn),統(tǒng)一編號(hào),編制固定資產(chǎn)目錄,建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳

6、和檔案,并設(shè)置固定資廣卡片.各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的明細(xì)帳,并定期記錄使用、 保養(yǎng)、 修理等情況.固定資產(chǎn)卡片,反映單項(xiàng)固定資產(chǎn)的詳細(xì)情況,一式二份,分存財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)歸口治理部門.財(cái)務(wù)部門按月和歸口治理部門核對(duì),歸口治理部門按月和使用部門核對(duì),以保證帳、卡、物,數(shù)量、金額相符.4.34.3 固定資產(chǎn)的變動(dòng)按以下規(guī)定辦理：固定資產(chǎn)的增加.1.1 外購的固定資產(chǎn),由工程部門編制外購方案,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議討論平衡后,由工程部門負(fù)責(zé)購置,并辦理入庫.交付使用時(shí),由工程部門開出設(shè)備分配通知單.新增房屋由財(cái)務(wù)部門建立固定資產(chǎn)卡片.新增設(shè)備、 儀器儀表由財(cái)務(wù)部門提供設(shè)備交付明細(xì)表,歸口治理部門建立固

7、定資產(chǎn)卡片.財(cái)務(wù)部門憑上述單一表一,作為入帳依據(jù),按本制度有關(guān)規(guī)定計(jì)價(jià)方式,確定固定資產(chǎn)原值,建立新增固定資產(chǎn)明細(xì)帳.2.2 白制設(shè)備制造完工,交付生產(chǎn)使用時(shí),由工程部門開出設(shè)備分配通知單,并建立固定資產(chǎn)卡片.財(cái)務(wù)部門憑上述 單一作為入帳依據(jù),按本制度有關(guān)規(guī)定計(jì)價(jià)方式,確定固定資產(chǎn)原值,建立新增固定資產(chǎn)明細(xì)帳.固定資產(chǎn)的減少.1.1 出售固定資產(chǎn),由歸口治理部門提出,經(jīng)使用部門會(huì)簽后,分管副總審批,經(jīng)批準(zhǔn)后,由歸口治理部門開出調(diào)撥單 并和買入單位雙方蓋章后 交由財(cái)務(wù)部門辦理減少固定資產(chǎn)手續(xù).其出售價(jià)格,由歸口治理部門提出建議價(jià),經(jīng)財(cái)務(wù)部門審批,報(bào)分管財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)后執(zhí)行.2.2 報(bào)廢、毀損的固定

8、資產(chǎn)：a a 機(jī)器設(shè)備、儀器的報(bào)廢,由使用部門向設(shè)備治理部門提出申請(qǐng),經(jīng)設(shè)備治理部門組織技術(shù)鑒定后,填制報(bào)廢設(shè)備申請(qǐng)書,經(jīng)財(cái)務(wù)部門會(huì)簽分管財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理減少固定資產(chǎn)的手續(xù).b b 房屋、建筑物的撤除清理,由工程部門根據(jù)廠區(qū)改造規(guī)劃和危房鑒定書,提出撤除清理報(bào)告；經(jīng)財(cái)務(wù)部門會(huì)簽,報(bào)經(jīng)總經(jīng)理或分管副總批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)辦理報(bào)廢手續(xù).c c 毀損的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,視情況具體分析.屬于人為損毀的,按廠紀(jì)廠規(guī)處理.白然災(zāi)害毀損的,根據(jù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的規(guī)定辦理.過失人及保險(xiǎn)公司賠償后的差額,計(jì)入營業(yè)外支出.3.3 長期投資投出的固定資產(chǎn),按公司對(duì)外投資的治理制度辦理.固定資產(chǎn)的出租出借

9、.1.1 出租固定資產(chǎn),由原固定資產(chǎn)使用部門提出可出租清單,經(jīng)生產(chǎn)部、 設(shè)備治理部門或工程部門等部門審核,報(bào)總經(jīng)理或分管副總批準(zhǔn)后辦理有關(guān)手續(xù).租賃協(xié)議由設(shè)備治理部門或工程部門牽頭,召集財(cái)務(wù)、 投資審計(jì)等部門和有關(guān)業(yè)務(wù)人員與租入方商定,報(bào)總經(jīng)理 或分管副總 批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)出租手續(xù),并按租賃協(xié)議收取租金.收取的租金沖計(jì)提的折舊.協(xié)議期滿后,由設(shè)備治理部門或工程部門負(fù)責(zé)催回.2.2 出借的固定資產(chǎn)比照上述規(guī)定辦理.固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移.1.1 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移,由歸口治理部門提出意見,并填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單,經(jīng)使用、接收、生產(chǎn)等部門會(huì)簽后,交財(cái)務(wù)部門作內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)處理.固定資

10、產(chǎn)的封存及啟用.1.1 固定資產(chǎn)由使用部門向設(shè)備治理部門提出封存或啟用申請(qǐng)須由分管技術(shù)的分廠或分公司領(lǐng)導(dǎo)簽字 ,經(jīng)生產(chǎn)部門、 設(shè)備治理部門 由分管部門負(fù)責(zé)人簽字 、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后,由財(cái)務(wù)部門辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù).5 5 固定資產(chǎn)的清查為增強(qiáng)固定資產(chǎn)的治理,保證帳卡、帳物、帳帳相符,應(yīng)于每年終對(duì)固定資產(chǎn)全面實(shí)地清查盤點(diǎn)一次.盤點(diǎn)工作由工程部門及設(shè)備治理部門組織,財(cái)務(wù)部門配合.編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清冊(cè),經(jīng)盤點(diǎn)人員和使用部門負(fù)責(zé)人簽字,對(duì)出現(xiàn)的盤盈、 盤虧現(xiàn)象,分別由使用部門、工程部門及設(shè)備治理部門負(fù)責(zé)查明原因,并填寫盤盈、盤虧清單,經(jīng)工程部門及設(shè)備治理部門、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽.盤盈的凈收入和盤虧的凈損失,報(bào)總經(jīng)理或

11、分管副總批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)作帳務(wù)處理,分別列人營業(yè)外收入和支出科目.6 6 固定資產(chǎn)的修理6.16.1 固定資產(chǎn)的修理分為中小修理和大修理.大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造,機(jī)器設(shè)備全面拆卸更換主要部件.此外,均為中小修理.6.26.2 機(jī)器設(shè)備的中小修理由使用部門負(fù)責(zé).房屋建筑物的中小修理由使用部門提出委托,工程部門審核后組織實(shí)施.發(fā)生的費(fèi)用記入使用部門的本錢、費(fèi)用.6.36.3 房屋建筑物的大修由工程部門歸口,按工程編制年度方案和費(fèi)用預(yù)算.機(jī)器設(shè)備的大修由設(shè)備治理部門歸口,按使用部門、設(shè)備編號(hào),編制年度大修理方案和費(fèi)用預(yù)算.大修理費(fèi)用列入當(dāng)年度技改技術(shù)資金預(yù)算,經(jīng)財(cái)務(wù)部門綜合平衡、 報(bào)公司總經(jīng)理 或分管副總 批準(zhǔn)后,由歸口部門組織實(shí)施,財(cái)務(wù)部門按預(yù)算方案嚴(yán)格限制.如超方案應(yīng)及時(shí)調(diào)整,追加方案報(bào)分管預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)部門執(zhí)行限制.6.6.4 4 大修理費(fèi)用按固定資產(chǎn)原值的 4%4%按月預(yù)提.每月發(fā)生的大修理費(fèi)用,由歸口部門根據(jù)大修工程設(shè)立明細(xì)帳,單獨(dú)核算.每月將核算資料報(bào)送財(cái)務(wù)部門按