稽核與綜合分析崗位工作標(biāo)準(zhǔn)

1、稽核與綜合分析崗位工作標(biāo)準(zhǔn)1 范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了財務(wù)稽核與綜合分析崗位的責(zé)任與權(quán)限、工作內(nèi)容與要求、檢查與考核。本標(biāo)準(zhǔn)適用于財務(wù)稽核與分析等綜合管理工作，是檢查與考核本崗位工作的依據(jù)。2 引用標(biāo)準(zhǔn)山東省電力集團(tuán)公司通用工作標(biāo)準(zhǔn)及其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)會計準(zhǔn)則企業(yè)財務(wù)通則國家有關(guān)的法律、規(guī)定3 責(zé)任與權(quán)限3.1 基本素質(zhì)要求3.1.1 作風(fēng)正派，具有財經(jīng)類中專及以上學(xué)歷，并取得初級會計資格以上的會計人員擔(dān)任。3.1.2 熟練掌握財務(wù)管理中的各種技能和財經(jīng)管理的有關(guān)法律、法規(guī)及相關(guān)政策，并能做到靈活應(yīng)用。3.1.3 熟悉生產(chǎn)過程，了解設(shè)備經(jīng)濟(jì)性能和主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)。3.2 責(zé)任3.2.1 以本公司為會計主

2、體，依會計法對主體的財務(wù)收支進(jìn)行稽核監(jiān)督。3.2.2 對反映經(jīng)濟(jì)活動的原始及自制憑據(jù)、帳薄記錄、財務(wù)報表及其他相關(guān)財務(wù)資料進(jìn)行核查監(jiān)督。3.2.3 對一切違反財經(jīng)紀(jì)律的行為進(jìn)行防范監(jiān)督、制止。3.2.4 擔(dān)負(fù)因稽核不力而形成的違規(guī)違紀(jì)等關(guān)聯(lián)責(zé)任。3.2.5 對當(dāng)期財務(wù)狀況進(jìn)行分析，提出存在的問題及解決措施，及時為公司經(jīng)營活動提供準(zhǔn)確財務(wù)資料，并保證財務(wù)資料的一致性。3.2.6 編制財務(wù)預(yù)算和日常的財務(wù)收支計劃，并組織、監(jiān)督預(yù)算和計劃的實施。3.2.7 規(guī)范財務(wù)活動中的全過程管理。3.3 權(quán)限3.3.1 有權(quán)制止不符合財務(wù)收支程序的會計業(yè)務(wù)。3.3.2 有權(quán)責(zé)成有關(guān)人員對核算和記錄不真實、不準(zhǔn)確

3、的會計行為進(jìn)行更正。3.3.3 有權(quán)檢查、監(jiān)督預(yù)算、計劃執(zhí)行情況。3.3.4 有權(quán)拒絕執(zhí)行重大違紀(jì)行為并向領(lǐng)導(dǎo)匯報情況。4 工作內(nèi)容與要求4.1 工作內(nèi)容4.1.1 稽核4.1.1.1 稽核程序4.1.1.1.1 事前審核審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理前的行為及相關(guān)資料。4.1.1.1.2 事中監(jiān)督對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程進(jìn)行監(jiān)督。4.1.1.1.3 事后復(fù)核對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理后的各種帳薄、報表、憑據(jù)等財務(wù)資料進(jìn)行復(fù)核。4.1.1.2 稽核內(nèi)容4.1.1.2.1 財務(wù)收支4.1.1.2.1.1 根據(jù)財務(wù)制度，逐筆審核各項財務(wù)收支。4.1.1.2.1.2 對不合法、無計劃、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容不真實、有關(guān)合同不完整、開支超標(biāo)、弄虛

4、作假的會計業(yè)務(wù)予以制止退回，特殊情況向領(lǐng)導(dǎo)匯報。4.1.1.2.1.3 對政策界限不清的收支，報請領(lǐng)導(dǎo)批示后在作處理。4.1.1.2.2 憑證4.1.1.2.2.1 審核原始及自制憑證的合法性、真實性、準(zhǔn)確性、完整性。4.1.1.2.2.2 對不符號規(guī)定的原始憑據(jù)要求予以退回，對出帳不準(zhǔn)確的自制責(zé)成有關(guān)人員更正。4.1.1.2.3 會計帳薄4.1.1.2.3.1 檢查會計帳薄設(shè)置的合理性、合規(guī)性及實用性。4.1.1.2.3.2 對各種帳薄記錄定期進(jìn)行復(fù)核，檢查記帳和結(jié)帳的合規(guī)性。4.1.1.2.3.3 責(zé)成有關(guān)人員對不符合要求的帳薄及記錄進(jìn)行更正調(diào)整。4.1.1.2.4 財務(wù)報表4.1.1.2

5、.4.1 對報表進(jìn)行制度審核，檢查報表是否按會計制度編報，以及各項指標(biāo)的真實可靠性。4.1.1.2.4.2 對報表進(jìn)行技術(shù)審核，檢查報表項目、指標(biāo)填寫的完整性，帳表及表表之間的勾稽關(guān)系的相符性。4.1.1.2.4.3 責(zé)成報表編制人對不合格的報表進(jìn)行更正。4.1.1.2.5 根據(jù)公司需要開展專題審核和分析。4.1.2 分析4.1.2.1 按月度、季度及年度對財務(wù)狀況進(jìn)行分析，根據(jù)分析找出經(jīng)營管理工作中存在的問題。4.1.2.2 參與經(jīng)營管理分析活動會，協(xié)助解決經(jīng)營管理工作中出現(xiàn)的問題。4.1.3 預(yù)算、計劃管理4.1.3.1 根據(jù)上年度財務(wù)情況及時編制年度預(yù)算，并根據(jù)年度預(yù)算情況編制月度計劃。

6、4.1.3.2 監(jiān)督、檢查預(yù)算、計劃執(zhí)行情況，并對其中存在的問題提出相應(yīng)意見。4.1.4 其他臨時安排的工作。4.2 要求4.2.1 稽核方面4.2.1.1 定期對發(fā)生的財務(wù)收支業(yè)務(wù)及帳、表、憑證進(jìn)行日?；斯ぷ?。4.2.1.2 每月20日前對上月帳薄進(jìn)行復(fù)核。4.2.1.3 每月及時對各種財務(wù)報表進(jìn)行復(fù)核。4.2.1.4 對工作內(nèi)容的稽核率達(dá)到100，準(zhǔn)確率達(dá)到100。4.2.1.5 每月對稽核工作進(jìn)行總結(jié)，對發(fā)現(xiàn)的重大問題須以書面形式匯報領(lǐng)導(dǎo)。4.2.2 財務(wù)分析方面4.2.2.1 資料分析要及時、全面、準(zhǔn)確，找出出現(xiàn)問題的原因，提出解決問題的辦法。4.2.3 預(yù)算、計劃方面4.2.3.1 預(yù)算、計劃編制要全面且切實可行，保證其準(zhǔn)確率。4.2.3.2 預(yù)算、計劃要落實到位，其執(zhí)行情況要嚴(yán)格考核。5 檢查與考核5.1 分管經(jīng)理及財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)全面檢查和