建設(shè)-工程結(jié)算審計

1、建設(shè)工程結(jié)算審計實施方案、結(jié)算審計相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)1、中華人民共和國審計法；2、中華人民共和國建筑法；3、中華人民共和國合同法；4、中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法；5、建設(shè)部 107 號令建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法6、財建 2004369 號財政部 建設(shè)部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦 法7、中價協(xié)( 2002)第 015 號工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則、造 價工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則；8、國家及省、市造價管理部門有關(guān)規(guī)定。二、咨詢服務(wù)宗旨1) 有利于及時貫徹和執(zhí)行國家對建設(shè)工程相關(guān)的審計、 建筑、招投標(biāo)等法 律法規(guī)，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，維護建設(shè)單位利益和建設(shè)秩序。2) 有利于監(jiān)督檢查建設(shè)單位內(nèi)部

2、控制及有關(guān)管理制度， 促進(jìn)內(nèi)部管理， 降 低工程成本，提高投資效益，并盡可能避免基建投資失誤及造成的經(jīng)濟損失。3) 有利于監(jiān)督參與建設(shè)工程利益主體單位認(rèn)真履行各自職責(zé)， 依法依規(guī)辦 事，提高建設(shè)工程質(zhì)量，促進(jìn)建設(shè)工程管理的法制化、制度化、規(guī)范化。4) 有利于加強對建設(shè)資金的計劃管理和使用監(jiān)督， 及時防弊糾錯， 避免超 計劃、超規(guī)模，促進(jìn)和提高建設(shè)投資效益的最大化。三、咨詢服務(wù)模式 把審計、造價、管理三個專業(yè)有機整合，協(xié)助業(yè)主對建設(shè)工程依法造價審 計和提供管理咨詢的管理審計模式。1六、結(jié)算審計架構(gòu)施工承包合同監(jiān)督 施工 監(jiān)理承包合同委托咨詢合同授權(quán)工程咨詢單位（跟蹤審計項目組）計位設(shè)單設(shè)計承包合

3、同招標(biāo)代理單位招標(biāo)代理合同3合同關(guān)系 工作關(guān)系監(jiān)督關(guān)系七、竣工結(jié)算的審核程序和流程依據(jù)中華人民共和國建筑法、建設(shè)部 107號令建筑工程施工發(fā)包與承 包計價管理辦法、財建2004369號財政部 建設(shè)部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程價款結(jié) 算暫行辦法。以科學(xué)為基礎(chǔ)，以事實為依據(jù)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩。做到“獨立、 誠信、公正、公開、求是”，維護建設(shè)和施工雙方的合法權(quán)益。1、結(jié)算的審核程序2、建設(shè)工程竣工結(jié)算審核流程1）簽訂咨詢合同，明確咨詢標(biāo)的、目的及相關(guān)事項，接收相關(guān)資料；2）委派項目負(fù)責(zé)人，配置業(yè)務(wù)專業(yè)人員；3）收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場、了解情況；4）制定咨詢實施方案并報相關(guān)部門核準(zhǔn)；5）召開咨詢審核前的協(xié)商會

4、議；6）開展工程造價的各項計量，形成咨詢初步意見；7）將咨詢初步意見向有關(guān)各方征詢并形成會議紀(jì)要；8）經(jīng)公司三級審核后，形成咨詢初步成果；9）召開咨詢成果的定案會議，達(dá)成共識后會簽；10）如被審單位有異議，必須在接到咨詢初步成果15日內(nèi)提出書面意見，逾期未答復(fù)的視為已被認(rèn)可；11）對被審單位的書面意見，項目負(fù)責(zé)人報公司專業(yè)技術(shù)委員會進(jìn)行再審議，對 合理意見應(yīng)采納，作適當(dāng)?shù)男抻啞⒄{(diào)整，形成決定性意見；12）項目負(fù)責(zé)人起草成果文件，報技術(shù)負(fù)責(zé)人簽批；13）完成資料交接整理立卷歸檔；14）咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)；15）咨詢成果的信息化處理。八、參建單位職責(zé)1、業(yè)主公司內(nèi)部審計處1）負(fù)責(zé)委托社會工程咨詢機

5、構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計，協(xié)調(diào)整個審計過程，召開有 審計、基建、項目管理、招標(biāo)代理、監(jiān)理、施工、咨詢公司等參加的聯(lián)席會議， 解決跟蹤審計的重大問題；2）對咨詢機構(gòu)提交的跟蹤審計實施方案進(jìn)行審核，并組織相關(guān)部門協(xié)商， 形成一致意見報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實施；3）對咨詢機構(gòu)提交的咨詢初步意見進(jìn)行會審，形成正式審計意見，簽批后 交由各相關(guān)部門執(zhí)行；4）對跟蹤審計機構(gòu)的執(zhí)業(yè)紀(jì)律、執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和評價；5）檢查相關(guān)利益主體單位配合履行跟蹤審計職責(zé)；6）協(xié)調(diào)各相關(guān)部門及單位的審計工作關(guān)系， 確保跟蹤審計工作能順利開展；7）制定的有關(guān)工程管理制度或者管理手冊。2、施工單位1）積極支持和配合跟蹤審計工作 , 及時提供跟蹤審計所需

6、的各種資料；2）通知審計部門參加工程各種驗收及相關(guān)會議；3）督促施工單位及其他有關(guān)單位認(rèn)真履行審計程序和審計意見；4）對需要審計的資料簽署基建部門意見；5）及時向?qū)徲嫴块T提供完整的工程變更和各種資料。3、審計單位1）嚴(yán)格執(zhí)行國家建設(shè)工程審計和管理的有關(guān)法律、法規(guī)和跟蹤審計實施方 案，依法辦事、公平執(zhí)業(yè)；2）按照跟蹤審計的咨詢合同約定的工作范圍和內(nèi)容，認(rèn)真履行職責(zé)，確保 工作質(zhì)量，并接受審計處的監(jiān)督；3）按照合同約定的工作內(nèi)容按時提交各階段的經(jīng)濟事項的跟蹤審計意見；4）收集整理跟蹤審計資料，工作完成后向?qū)徲嬏幰平弧?、監(jiān)理單位1）積極支持和配合跟蹤審計工作，及時提交跟蹤審計所需資料；2）協(xié)助施工

7、等單位對跟蹤審計涉及的有關(guān)問題做好組織、協(xié)調(diào)等工作；3）監(jiān)督施工單位的質(zhì)量、安全、進(jìn)度、過程投資負(fù)責(zé)。5、施工單位1）按施工合同和跟蹤審計的要求及時提供跟蹤所需的各種資料，并對施工 質(zhì)量、安全、進(jìn)度負(fù)責(zé)；2）對跟蹤審計提出的意見如有異議在規(guī)定的時間內(nèi)提出書面回復(fù)；3）對施工中發(fā)生的設(shè)計變更及經(jīng)濟簽證及時提供相關(guān)材料；4）按國家規(guī)定提交完整的竣工結(jié)算資料。6、設(shè)計單位1）按設(shè)計合同和審計單位的要求及時提供所需的各種資料，并對施工設(shè)計 質(zhì)量、設(shè)計變更資料、配合現(xiàn)場施工提供及時的設(shè)計服務(wù)資料和技術(shù)支持負(fù)責(zé);2）對審計提出的意見如有異議在規(guī)定的時間內(nèi)提出書面回復(fù)。九、需業(yè)主提供的資料目錄序號提供資料原

8、件（復(fù)印件）分?jǐn)?shù)1設(shè)計招標(biāo)文件2設(shè)計投標(biāo)文件3設(shè)計圖紙4設(shè)計概、預(yù)算書5施工招標(biāo)文件6中標(biāo)通知書7答疑紀(jì)要8工程量計算書9施工投標(biāo)文件10施工報價11標(biāo)底12工程量計算書13施工單位投標(biāo)承諾14隱蔽工程驗收記錄15地基驗收記錄16工程變更申請表17工程變更審批表18經(jīng)濟簽證報審核定表19補充施工合同20市場材料（設(shè)備）詢價表21甲供材料（設(shè)備）一覽表22甲招乙供材料（設(shè)備）價格選定表23乙供材料（設(shè)備）價格審核表24工程索賠申請表25工程索賠費用預(yù)算書26工程量計算書27工程索賠費用審批表28工程形象進(jìn)度表29工程進(jìn)度款申報表30結(jié)算書31工程量計算書32鋼筋抽料表（土建專業(yè)適用）33施工合同3