市場(chǎng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理規(guī)定(共6頁(yè)).doc

1、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理規(guī)定歸屬體系：鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè)文件編號(hào)：鵬潤(rùn)財(cái)資金005撰寫單位：鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）財(cái)務(wù)中心版 本：第一版生效日期：2004年4月1日機(jī)密等級(jí)： 機(jī)密 一般合計(jì)頁(yè)數(shù)： 23頁(yè) 正文頁(yè)數(shù)：8頁(yè)附件個(gè)數(shù)： 11個(gè)制度正文目錄：目 錄頁(yè)次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責(zé)15、作業(yè)內(nèi)容16、注意事項(xiàng)87、附件9總裁審批管理研究室審核撰寫人目的： 為加強(qiáng)各分部承兌匯票額度科學(xué)、合理的使用，保證公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制訂本規(guī)定。范圍：2.1適用范圍：本職責(zé)適用于國(guó)美電器總部財(cái)務(wù)中心；各分部財(cái)務(wù)部。2.2發(fā)布范圍：國(guó)美電器各中心、各部門；各分部。名詞

2、解釋無(wú)職責(zé)4.1總部財(cái)務(wù)中心資金管理部負(fù)責(zé)全國(guó)承兌情況的管理；4.2分部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各分部承兌的管理。作業(yè)內(nèi)容5.1銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的管理原則銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的使用及管理采取外勤出納及結(jié)算出納分管的方式，外勤出納負(fù)責(zé)承兌的辦理以及同銀行之間的單據(jù)往來(lái)，結(jié)算出納負(fù)責(zé)承兌額度的管理，外勤出納就承兌辦理的相關(guān)事宜負(fù)有向結(jié)算出納匯報(bào)的義務(wù)，且外勤出納和結(jié)算出納負(fù)責(zé)相關(guān)日常銀行授信業(yè)務(wù)的監(jiān)督及管理工作由各分部結(jié)算主管理負(fù)責(zé)并承擔(dān)其相關(guān)責(zé)任，結(jié)算主管負(fù)有向財(cái)務(wù)經(jīng)理直接匯報(bào)相關(guān)銀行授信業(yè)務(wù)管理的義務(wù)；直營(yíng)店的銀行承兌匯票業(yè)務(wù)由所屬分部指定專人統(tǒng)一管理；分部堅(jiān)決杜絕給無(wú)正常貿(mào)易背景（即：關(guān)聯(lián)單位之間、無(wú)任何業(yè)務(wù)

3、往來(lái)的單位之間、有正常業(yè)務(wù)往來(lái)但開(kāi)立承兌匯票時(shí)無(wú)對(duì)應(yīng)的正常業(yè)務(wù)）的公司開(kāi)立或背書轉(zhuǎn)讓銀行承兌匯票，本公司內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司之間相互開(kāi)立承兌匯票必須由總部資金管理部統(tǒng)一下達(dá)“承兌調(diào)拔單”，出票單位方可辦理；5.2分部結(jié)算出納和外勤出納的職責(zé)（本職責(zé)僅明確銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理部分，其余事項(xiàng)仍遵照公司原有規(guī)定執(zhí)行）結(jié)算出納的職責(zé)A、負(fù)責(zé)管理辦理銀行承兌所需的各類資料，包括：銀行承兌匯票協(xié)議、購(gòu)銷合同等；B、嚴(yán)格按照公司相關(guān)文件及制度規(guī)定進(jìn)行編制、管理及報(bào)送與銀行承兌匯票相關(guān)的各類報(bào)表，包括：分部銀行承兌匯票承辦明細(xì)表(見(jiàn)附件7.1)、銀行承兌日?qǐng)?bào)表（見(jiàn)附件7.2）、銀行承兌明細(xì)表（已解付、未解付）（見(jiàn)附件

4、7.3）、銀行承兌排款解付表明細(xì)表（日歷式）（見(jiàn)附件7.4）、銀行承兌額度“對(duì)帳函”（見(jiàn)附件7.5）及“調(diào)節(jié)表”（見(jiàn)附件7.6）； 注：有結(jié)算出納的分部由結(jié)算出納負(fù)責(zé)管理，無(wú)結(jié)算出納的分部由現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)管理。、外勤出納的職責(zé)A、根據(jù)結(jié)算出納出具的由結(jié)算主管簽字確認(rèn)的“分部銀行承兌匯票承辦明細(xì)表”（見(jiàn)附件7.1）進(jìn)行辦理銀行承兌匯票，不得多辦或漏辦；B、負(fù)責(zé)及時(shí)到銀行索取本部所有銀行帳戶的回單。5.3銀行承兌匯票業(yè)務(wù)授權(quán)的管理因各分部的法定代表人均在異地，為不影響各分部承兌匯票業(yè)務(wù)的辦理，將各分部在當(dāng)?shù)劂y行辦理授信業(yè)務(wù)（承兌匯票）的簽署權(quán)授權(quán)給當(dāng)?shù)氐目偨?jīng)理辦理；各分部授信業(yè)務(wù)授權(quán)人在簽署辦理承兌

5、業(yè)務(wù)所需的相關(guān)文件時(shí)必須嚴(yán)格審核，確保簽署的所有協(xié)議、合同等文件時(shí)必須確保本部與收款單位具備正常的貿(mào)易背景及付款條件，不得以任何形式簽署空白承兌協(xié)議和購(gòu)銷合同及其他相關(guān)資料；授權(quán)范圍：辦理承兌匯票業(yè)務(wù)的必備文件及資料，“授信合同”必須由法定代表人簽署。5.4全額銀行承兌匯票的管理各分部必須在已有敞口承兌額度使用完畢后，方可允許使用全額承兌付款。對(duì)欲辦理全額承兌的分部，必須事先向總部資金管理部提出書面申請(qǐng)，填寫分部全額銀行承兌匯票申請(qǐng)表（見(jiàn)附件7.8），列明承辦銀行、付款日期、付款金額、付款廠家、匯票期限，經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后上報(bào)總部審批?？偛控?cái)務(wù)中心資金管理部根據(jù)全國(guó)承兌整體使用情況

6、統(tǒng)籌安排后予以批復(fù)，未經(jīng)批復(fù)擅自操作的，視為違規(guī)，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。5.5銀行承兌匯票額度使用的管理辦理銀行承兌所需的所有資料（銀行承兌匯票協(xié)議、購(gòu)銷合同等），均由結(jié)算出納進(jìn)行管理，所有需要加蓋公章或法人代表（或授權(quán)人）簽字、蓋章的協(xié)議及合同，必根據(jù)辦理承兌匯票需要，隨辦隨簽（蓋），不得備簽（蓋）空白協(xié)議及合同；結(jié)算出納根據(jù)總部批復(fù)的周付款金額和分部前期排款的情況，按總部每日、每周的排款限額規(guī)定事先確定開(kāi)立銀行承兌匯票支付款項(xiàng)的票面金額和到期解付日期，制訂“分部銀行承兌匯票承辦明細(xì)表”，由結(jié)算主管簽字確認(rèn)后，連同辦理承兌匯票所需的空白協(xié)議及購(gòu)銷合同一并交予外勤出納；承兌排款解付計(jì)劃應(yīng)遵循以

7、下原則及規(guī)定：A、在事先確定銀行承兌匯票解付日期時(shí)，同一天內(nèi)辦理數(shù)筆相同期限的匯票應(yīng)將到期解付日期適當(dāng)錯(cuò)開(kāi)，如：同一天辦理四個(gè)月期限的承兌匯票有三筆，可將到期日分別排在四個(gè)月零三天、四個(gè)月零五天等，這樣可以緩解到期解付時(shí)由于同一天到期匯票過(guò)多所導(dǎo)致的資金需求壓力。B、為了在可控的范圍內(nèi)使資金風(fēng)險(xiǎn)處于安全水平，現(xiàn)根據(jù)各分部的銷售及資金情況對(duì)日均承兌的排款計(jì)劃相關(guān)指標(biāo)規(guī)定如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元月銷售規(guī)模日排款量周排款量月排款量5000萬(wàn)元(含)以下300150035005000萬(wàn)元-1億元（含）500250070001億元-2億元（含）10004000140002億元以上1500600018000C、因

8、公司經(jīng)營(yíng)收入大部分為現(xiàn)金，故各分部在周六、周日、周一、五一節(jié)1至8號(hào)、十一節(jié)1至8號(hào)、春節(jié)初一至初八避免安排承兌解付，特殊情況盡量少排款，以緩解合作行的點(diǎn)現(xiàn)壓力，規(guī)避因點(diǎn)現(xiàn)不足所導(dǎo)致的無(wú)法解付現(xiàn)象。D、根據(jù)家電行業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，每年的五一、十一、春節(jié)為銷售高峰期，因銷售高峰期前20天左右系備貨高峰期，故各公司在四月、九月、一月份可適量少安排承兌解付計(jì)劃，相對(duì)多儲(chǔ)備一些可用承兌額度，以緩解備貨高峰期的資金壓力，但各公司在此期間一定要提前做好資金的儲(chǔ)備工作。E、若有總部調(diào)劑承兌額度的情況，出票分部應(yīng)結(jié)合本部的排款計(jì)劃及總部下達(dá)的相關(guān)指標(biāo)予以安排調(diào)劑承兌的排款解付計(jì)劃，避免集中解付。外勤出納根據(jù)結(jié)算主

9、管簽字確認(rèn)的“分部銀行承兌匯票承辦明細(xì)表”，認(rèn)真、如實(shí)填制承兌協(xié)議、購(gòu)銷合同等資料（若填寫有誤，外勤出納不得隨意銷毀，應(yīng)將其拿到結(jié)算出納處換取新的空白協(xié)議或合同）經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后，再到法人代表（授權(quán)人）及總辦處簽字蓋章；若因特殊原因無(wú)法辦理承兌匯票的，外勤出納應(yīng)將已填好的協(xié)議及合同如數(shù)退還給結(jié)算出納，由結(jié)算出納逐頁(yè)加蓋“作廢章”，登記后進(jìn)行存檔以備日后查閱，不得任意銷毀；5.6銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)過(guò)程中的管理及注意事項(xiàng)外勤出納嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)間及要求辦理完畢后，必須將所有承兌匯票全部交給結(jié)算出納，并按照“承兌匯票交接記錄簿”（見(jiàn)附件7.7）的要求嚴(yán)格履行交接手續(xù)，同時(shí)結(jié)算出納要與“開(kāi)立承兌匯票清

10、單”進(jìn)行逐筆核對(duì)，確保各項(xiàng)票據(jù)要素均準(zhǔn)確無(wú)誤；A、結(jié)算出納核對(duì)所有承兌無(wú)誤后，填報(bào)銀行承兌匯票日?qǐng)?bào)表（見(jiàn)附件7.2）；B、本報(bào)表按承辦銀行和保證金比例兩種形態(tài)分類反映，數(shù)據(jù)的填列按票據(jù)記載的信息進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，與匯票款項(xiàng)是否已進(jìn)行帳務(wù)處理無(wú)關(guān)；C、授信額度填寫含保證金額度；D、本日承辦按當(dāng)天辦理的經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后的額度填列；E、表中各項(xiàng)存在如下平衡關(guān)系：上日承兌累計(jì)使用額度-本日到期額度+本日承辦額度（額度內(nèi)+提前解付）=本日承兌累計(jì)使用額度；本日承兌剩余額度=授信額度-本日承兌累計(jì)使用額度，其中上日承兌累計(jì)使用額度為截止報(bào)表日的前一日下班時(shí)已使用的額度，本日承兌可使用余額為截止報(bào)表日下班時(shí)未使用的

11、額度，周三反映周二的數(shù)據(jù)周四反映周三的數(shù)據(jù)，周五反映周四的數(shù)據(jù)，周一反映上周五的數(shù)據(jù)，周二反映周六、日及本周一共三天的數(shù)據(jù)；F、各分部將“開(kāi)立銀行承兌匯票明細(xì)表”隨同銀行承兌日?qǐng)?bào)表上報(bào)。結(jié)算出納根據(jù)付款計(jì)劃進(jìn)行支付，并按相關(guān)結(jié)算管理規(guī)定與廠家結(jié)算人員嚴(yán)格辦理承兌匯票交接簽收手續(xù)；根據(jù)付款計(jì)劃辦理完畢的銀行承兌匯票因特殊原因（公司統(tǒng)一規(guī)定停止結(jié)算的供應(yīng)商、因其他原因停止結(jié)算的供應(yīng)商及因銀行承兌匯票背書有誤等原因）在匯票辦理之日起十日內(nèi)無(wú)法進(jìn)行支付的，各分部必須在向開(kāi)票行申請(qǐng)辦理退票手續(xù)，退票手續(xù)應(yīng)在五日之內(nèi)辦理完畢。若有特殊原因無(wú)法退票的，應(yīng)以書面形式向總部資金管理部提出詳情申請(qǐng)；分部?jī)?nèi)勤出納將

12、整理好所有未解付、已解付的承兌匯票單筆明細(xì)記錄都要以“EXCEL電子版”方式留存，以備日后查詢。承兌匯票明細(xì)（見(jiàn)附件7.3）表格中填列的內(nèi)容事項(xiàng)要求前后一致，包括所選字體、型號(hào)大小、金額數(shù)值的格式等，一是使表格規(guī)范美觀，二是便于數(shù)據(jù)的排序匯總。每月的15日和月底以電子郵件的形式將未解付的銀行承兌匯票上述明細(xì)上報(bào)總部資金管理部。5.7銀行承兌匯票到期的管理及注意事項(xiàng)各分部應(yīng)根據(jù)未解付承兌匯票明細(xì)表提前準(zhǔn)備資金，做好即將到期承兌匯票的解付計(jì)劃，若匯票到期解付時(shí)資金有缺口應(yīng)提前向總部申請(qǐng)資金支援，以確保承兌匯票如期解付，樹(shù)立我公司在金融機(jī)構(gòu)良好的信譽(yù)。5.8銀行授信額度“對(duì)帳函”的管理規(guī)定“對(duì)帳函”

13、的編制、核對(duì)及管理要求A、各分部每月初編制上月銀行授信額度“對(duì)帳函”，對(duì)帳期間為截止上月末；B、銀行填寫：、未解付的差額承兌匯票余額填寫：經(jīng)銀行審核批準(zhǔn)的授信額度中各分部已使用的授信額度； 、未解付的全額承兌匯票（包括提前解付額度）余額填寫：各分部在銀行開(kāi)立的100%保證金銀行承兌匯票余額；、未使用的差額承兌匯票額度填寫：經(jīng)銀行審核批準(zhǔn)的授信額度中尚未使用的授信額度；注：A、B、C三項(xiàng)余額要求銀行根據(jù)其未解付承兌匯票臺(tái)帳填寫C、公司填寫：、未解付的差額承兌匯票余額填寫：經(jīng)銀行審核批準(zhǔn)的授信額度中各分部已使用的授信額度；（各分部承兌明細(xì)表中未解付差額承兌余額）、未解付的全額承兌匯票（包括提前解付

14、額度）余額填寫：各分部在銀行開(kāi)立的100%保證金銀行承兌匯票余額；（各分部承兌明細(xì)表中未解付全額承兌余額）、未使用的差額承兌匯票額度填寫：經(jīng)銀行審核批準(zhǔn)的授信額度中尚未使用的授信額度；D、各分部每月初按“對(duì)帳函”要求如實(shí)、準(zhǔn)確填妥公司的各項(xiàng)額度余額后，由分部外勤出納提請(qǐng)銀行逐一填寫各項(xiàng)授信額度余額并加蓋公章或業(yè)務(wù)章確認(rèn)，另需要求銀行提供一份未解付承兌臺(tái)帳，以方便各分部與其進(jìn)行逐一核對(duì)；E、各分部應(yīng)確保本部的銀行授信額度相關(guān)余額與銀行提供的余額保持一致，若有差異，應(yīng)立即與銀行進(jìn)行核對(duì)，并確保所有授信帳戶都應(yīng)如實(shí)、準(zhǔn)確編制“銀行授信額度調(diào)節(jié)表”（見(jiàn)附件7.6），若無(wú)差異的應(yīng)填寫授信額度余額；F、各

15、分部每月按帳戶編制的銀行承兌額度“對(duì)帳函”及“調(diào)節(jié)表”原件應(yīng)與會(huì)計(jì)憑證的管理及保存要求相同；銀行授信額度“對(duì)帳函”及“調(diào)節(jié)表”的審核流程及要求A、分部結(jié)算出納編制完銀行承兌額度“對(duì)帳函”及“調(diào)節(jié)表”后必須提交本部財(cái)務(wù)部稽核主管（若無(wú)稽核主管的分部報(bào)結(jié)算主管）審核無(wú)誤簽字后，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批簽字后方可上報(bào)，否則視為未報(bào)。B、分部稽核（結(jié)算）主管必須對(duì)出納上報(bào)的“對(duì)帳函”內(nèi)銀企各項(xiàng)承兌額度余額逐一進(jìn)行核對(duì)，再結(jié)合“對(duì)帳函”的核對(duì)結(jié)果、銀行提供的未解付承兌臺(tái)帳以及各分部的未解付承兌明細(xì)帳與“調(diào)節(jié)表”中所填列的承兌額度調(diào)節(jié)事項(xiàng)進(jìn)行逐筆核對(duì)，并批注審核結(jié)果。銀行授信額度“對(duì)帳函”及“調(diào)節(jié)表”的報(bào)送流程A

16、、分部于每月10日前將銀行承兌額度“對(duì)帳函”（復(fù)印件）及“調(diào)節(jié)表”連同銀行存款余額調(diào)節(jié)表一同上報(bào)總部資金管理部及本部監(jiān)察部；B、部資金管理部將根據(jù)“對(duì)帳函”的銀企核對(duì)結(jié)果及“調(diào)節(jié)表”中調(diào)節(jié)事項(xiàng)的情況進(jìn)行核查并出具通報(bào)；C、各分部監(jiān)察部應(yīng)定期或不定期安排對(duì)分部銀行授信額度的“對(duì)帳函”及“調(diào)節(jié)表”進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。5.9銀行承兌匯票調(diào)撥的管理各分部結(jié)合每周的付款金額和目前及未來(lái)一周銀行承兌匯票的可使用額度估算下周銀行承兌匯票付款的余缺情況，若有缺口及時(shí)以書面形式向總部資金管理部提出申請(qǐng)，資金管理部根據(jù)全國(guó)銀行承兌匯票額度的余缺情況下達(dá)承兌匯票調(diào)撥單統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)配。5.9.1承兌調(diào)撥流程A

17、、有銀行承兌額度匯票缺口的分部（以下稱分部甲）向總部財(cái)務(wù)中心資金管理部提出書面申請(qǐng)；B、資金管理部根據(jù)分部甲的付款計(jì)劃及全國(guó)承兌情況予以調(diào)劑；C、根據(jù)批復(fù)情況，分部甲根據(jù)付款計(jì)劃如實(shí)、準(zhǔn)確填列分部承兌分解明細(xì)表（見(jiàn)附件7.10）；D、根據(jù)分部甲上報(bào)的分解明細(xì)，總部下達(dá)承兌匯票調(diào)撥單（見(jiàn)附件7.11）從其他分部（以下稱分部乙）調(diào)劑；E、分部乙根據(jù)承兌匯票調(diào)撥單的要素協(xié)助分部甲辦理承兌匯票，分部乙分兩種情況進(jìn)行開(kāi)票：、分部乙直接開(kāi)票給分部甲，即出票人為分部乙，收票人為分部甲；、分部乙通過(guò)物流公司或直營(yíng)店背書轉(zhuǎn)讓給分部甲，即出票人為分部乙，收票人為物流公司或直營(yíng)店，然后物流公司或直營(yíng)店背書轉(zhuǎn)讓給分部

18、甲；票據(jù)調(diào)撥的帳務(wù)處理A、分部乙調(diào)劑給分部甲的帳務(wù)處理、分部乙直接開(kāi)立承兌匯票給分部甲的帳務(wù)處理借：內(nèi)部往來(lái)分部甲代辦承兌匯票款貸：應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票分部甲、分部乙通過(guò)物流公司背書轉(zhuǎn)讓給分部甲的帳務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄同上B、分部甲收到票據(jù)后的帳務(wù)處理、分部甲收到票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)分部乙貸：內(nèi)部往來(lái)分部乙代辦承兌匯票款、分部甲將票據(jù)支付納入物流公司合作廠家?guī)?wù)處理借：受托代銷商品款物流公司商品款××廠家貸：應(yīng)收票據(jù)分部乙、分部甲將票據(jù)支付給未納入物流公司合作廠家借：應(yīng)付賬款（預(yù)付賬款）××廠家貸：應(yīng)收票據(jù)分部乙注意事項(xiàng)6.1授信管理的總體要求各分部應(yīng)確定銀行承兌

19、匯票負(fù)責(zé)人及聯(lián)系方式，以書面形式上報(bào)總部資金管理部，人員更換時(shí)，應(yīng)及時(shí)以書面形式上報(bào)總部；6.1.2各分部相關(guān)要求上報(bào)報(bào)表（包括傳真方式和電子版）按公司規(guī)定必須準(zhǔn)時(shí)上報(bào)，傳真件需要制表人、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字認(rèn)可后方可上報(bào)；A、銀行承兌日?qǐng)?bào)和銀行承兌匯票承辦明細(xì)表每天9：30以前上報(bào)；B、銀行承兌匯票明細(xì)表每月的15日和月底以電子郵件的形式上報(bào)總部資金管理部；C、分部排款明細(xì)表每月1日上報(bào)當(dāng)月的明細(xì)；D、對(duì)帳函復(fù)印件、銀行承兌額度調(diào)節(jié)表每月10日之前上報(bào)。留存所有承辦的每筆銀行承兌匯票第二聯(lián)的復(fù)印件及“銀行承兌匯票契約”各一份備檔（復(fù)印件視同會(huì)計(jì)憑證，需保存5-10年）。6.2各分部必須在已有敞口承兌額度使用完畢后，方可允許使用全額承兌付款。對(duì)欲辦理全額承兌的分部，必須事先向總部資金管理部提出書面申請(qǐng)，填寫分部全額銀行承兌匯票申請(qǐng)表（見(jiàn)附件7.8），列明承辦銀行、付款日期、付款金額、付款廠家、匯票期限，經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后上報(bào)總部審批。總部財(cái)務(wù)中心資金管理部根據(jù)全國(guó)承兌整體使用情況統(tǒng)籌安排后予以批復(fù)，未經(jīng)批復(fù)擅自操作的，視為違規(guī)，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。6.3分部承兌調(diào)撥的注意事項(xiàng)嚴(yán)禁分部之間私自調(diào)劑