李寺學(xué)校財(cái)務(wù)人員管理制度

1、李寺學(xué)校財(cái)務(wù)人員管理制度一、學(xué)校會(huì)計(jì)、出納人員必須具有較高思想素質(zhì)，必須具備財(cái)務(wù)人員任職資格，做到持證上崗。二、學(xué)校會(huì)計(jì)、出納崗位必須分別設(shè)置，做到會(huì)計(jì)人員管帳不管錢(qián)，出納人員管錢(qián)不管帳。三、對(duì)學(xué)校會(huì)計(jì)。出納人員由任聘單位和區(qū)教委計(jì)財(cái)科分別進(jìn)行考 核，對(duì)不適應(yīng)會(huì)計(jì)、出納工作的必須及時(shí)調(diào)整，各單位調(diào)整意見(jiàn)必須事 前報(bào)區(qū)教委計(jì)財(cái)科備案。涪陵區(qū)江北李寺小學(xué)后勤處 2011 年 1 月 李寺學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度一、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理形式1、區(qū)教委對(duì)所屬預(yù)算單位實(shí)行“核實(shí)收支，定額或定項(xiàng)補(bǔ)助，超支 不補(bǔ)，結(jié)余留用”的預(yù)算管理形式，即采取“零基”預(yù)算的辦法，對(duì)國(guó) 家政策規(guī)定由財(cái)政負(fù)擔(dān)的各種人員經(jīng)費(fèi) （含隨人員工

2、資定額核算的有關(guān) 福利經(jīng)費(fèi)）年初預(yù)算下達(dá)到各單位掌握使用，年末根據(jù)有關(guān)工資調(diào)整、 人員增減等各種變動(dòng)因素的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，多退少補(bǔ)，實(shí)支實(shí)銷(xiāo)。 公用經(jīng)費(fèi)按有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)， 結(jié)合財(cái)政當(dāng)年預(yù)算計(jì)劃的實(shí)際， 定額或定項(xiàng) 補(bǔ)助，包干使用，超支不補(bǔ)，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按有關(guān) 程序報(bào)批后，專(zhuān)項(xiàng)撥付，專(zhuān)項(xiàng)專(zhuān)用，不得挪作他用。2、二級(jí)預(yù)算單位對(duì)基層單位實(shí)行“集中管理，分校核算”的預(yù)算管 理形式。 即由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)教辦設(shè)置中心財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)， 統(tǒng)一管理轄區(qū)內(nèi)中小學(xué)校 的財(cái)務(wù)活動(dòng)。 對(duì)按政策由財(cái)政負(fù)擔(dān)的各種人員經(jīng)費(fèi)， 由教辦按各中小學(xué) 每月實(shí)際發(fā)生額按實(shí)支付。 對(duì)公用經(jīng)費(fèi)由教辦在能保證學(xué)校日常的教育 教學(xué)工作正常

3、進(jìn)行的前提下，以不低于區(qū)教委下達(dá)的定額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)的 60%分月?lián)芨兜交鶎訉W(xué)校包干使用。二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的方法1、經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制原則： 各單位在年初編制預(yù)算計(jì)劃時(shí)應(yīng)堅(jiān)持 “量入 為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，做到自求平衡，不編 制赤字預(yù)算。2、經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制方法 收入預(yù)算：各單位的各項(xiàng)收入（包括手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、返回費(fèi)等） 必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。在編制收入預(yù)算時(shí)在考 慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基礎(chǔ)上， 參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況， 根 據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測(cè)算編制。收入編制的內(nèi)容應(yīng)包括： 財(cái)政補(bǔ)助收入，上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入（含學(xué)雜費(fèi)返回、借讀生、擇 校生和按

4、照有關(guān)規(guī)定向?qū)W生收取的其他費(fèi)用的收費(fèi)收入） 、經(jīng)營(yíng)收入、 附屬單位上繳收入和其他收入。支出預(yù)算：各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的開(kāi)支范圍及 開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)， 在保證教職工工資的前提下， 根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng) 需要和財(cái)力可能的情況測(cè)算編制。 預(yù)算支出編制的內(nèi)容應(yīng)包括： 事業(yè)支 出。建設(shè)性專(zhuān)項(xiàng)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。在編制預(yù)算支 出時(shí)，對(duì)單位組織的除有專(zhuān)項(xiàng)用途和應(yīng)上繳款項(xiàng)以外的其他預(yù)算外資金， 用于教師個(gè)人部份的比例，不得超出 35%。三、經(jīng)費(fèi)預(yù)算的審批與執(zhí)行各單位在每年初應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)按上述原則和辦法編制年初經(jīng)費(fèi)收支 預(yù)算計(jì)劃交本單位領(lǐng)導(dǎo)集體審核后， 再按財(cái)政預(yù)算支出口徑分類(lèi)上報(bào)

5、區(qū) 教委，待區(qū)教委核定預(yù)算，審查批復(fù)后執(zhí)行。在執(zhí)行中應(yīng)堅(jiān)持無(wú)預(yù)算計(jì) 劃的支出不得開(kāi)支。堅(jiān)決杜絕以事定支、隨意開(kāi)支、超前開(kāi)支的現(xiàn)象發(fā) 生。確因國(guó)家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃較大變化的， 也必須事前報(bào)請(qǐng)區(qū)教委 同意后方可執(zhí)行。嚴(yán)格控制學(xué)校貸款。除獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的校辦企業(yè)由企業(yè)自行 貸款外，直屬學(xué)校、城區(qū)教辦及其所管單位確需貸款的必須報(bào)區(qū)教委審 批同意；現(xiàn)有貸款的必須按時(shí)還清貸款。四、經(jīng)費(fèi)結(jié)余及其分配各單位在年度終了，如有結(jié)余，除專(zhuān)項(xiàng)資金按照國(guó)家規(guī)定，結(jié)轉(zhuǎn)下 年繼續(xù)使用外，可根據(jù)區(qū)財(cái)政發(fā) 98196 號(hào)文件規(guī)定，按 30%提取職工 福利基金，剩余部分應(yīng)作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額。涪陵區(qū)江北李寺

6、小學(xué)后勤處2011 年 1 月李寺學(xué)校收費(fèi)管理制度一、中小學(xué)各項(xiàng)收費(fèi)必須按國(guó)家有關(guān)部門(mén)規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、 范圍，到物價(jià)部門(mén)辦理收費(fèi)許可證后實(shí)行亮證收費(fèi)。二、中小學(xué)收費(fèi)必須由單位財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一收取。單位的其他部門(mén)或 個(gè)人經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)同意后代收、 代辦所發(fā)生的收費(fèi)行為、 必須在收費(fèi)的當(dāng) 天與財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)清賬務(wù)，不得截留。借支或挪用。三、中小學(xué)校收取的學(xué)雜費(fèi)、代收代管費(fèi)以及單位、個(gè)人間各種往 來(lái)結(jié)算或代辦代管的其他收費(fèi)， 都必須由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一按收費(fèi)性質(zhì)分別 使用行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)或統(tǒng)一收據(jù) ，并分別蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。 任何單位和個(gè)人均不得以任何理由使用其他收據(jù)或白條收費(fèi)， 更不得無(wú) 據(jù)收費(fèi)。四、中小學(xué)收費(fèi)

7、堅(jiān)持公開(kāi)的原則。收費(fèi)前應(yīng)向社會(huì)張榜公布有關(guān)收 費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)。各種收費(fèi)原則上在學(xué)期開(kāi)學(xué)時(shí)一次性收取，中途不得收 費(fèi)。期末結(jié)束時(shí)， 應(yīng)向家長(zhǎng)和學(xué)生公布有關(guān)收費(fèi)的收支結(jié)余情況，并認(rèn) 真填寫(xiě)中小學(xué)收費(fèi)卡通知學(xué)生家長(zhǎng)。對(duì)代收費(fèi)必須嚴(yán)格實(shí)行多退少 補(bǔ)。五、嚴(yán)禁個(gè)人收費(fèi)行為，嚴(yán)禁擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目，提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、 擴(kuò)大收費(fèi)范圍。對(duì)違規(guī)收費(fèi)的單位和個(gè)人， 按中華人民共和國(guó)價(jià)格法 和國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定給予嚴(yán)肅查處。涪陵區(qū)江北李寺小學(xué)后勤處 2011 年 1 月 李寺學(xué)校經(jīng)費(fèi)開(kāi)支管理制度一、各直屬學(xué)校、教辦及中心校（以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位）支出必須堅(jiān)持“一支筆”審批。各種支出原始發(fā)票必須由經(jīng)辦人簽字，領(lǐng)導(dǎo)審批

8、，會(huì) 計(jì)人員按財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定審核后記帳； 若單位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)開(kāi)支審批的領(lǐng)導(dǎo)直 接經(jīng)辦的開(kāi)支， 由本單位其他領(lǐng)導(dǎo)簽字證明后方能報(bào)銷(xiāo)； 白條和不規(guī)范 的票據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo)； 對(duì)不合理的開(kāi)支和未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批的開(kāi)支， 出納員 不得付款，會(huì)計(jì)人員不能入帳。二、差旅費(fèi)開(kāi)支及補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)一律按財(cái)政部門(mén)文件規(guī)定執(zhí)行。單位職工因工出差，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；單位負(fù)責(zé)人出差區(qū)外的，須報(bào)區(qū)教 委分管領(lǐng)導(dǎo)同意，出差市外的必須經(jīng)區(qū)教委主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方能出差， 并按規(guī)定簽字后報(bào)銷(xiāo)，三、凡購(gòu)置單價(jià)在 3000 元的大件設(shè)備或總金額在 3 萬(wàn)元以上的大宗物品，必須實(shí)行嚴(yán)格控制。有銀行貸款（獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的校辦 企業(yè)，由企業(yè)自行貸款除外）或

9、經(jīng)費(fèi)出現(xiàn)赤字的單位，未經(jīng)教委批準(zhǔn)不 得購(gòu)買(mǎi)大件設(shè)備， 經(jīng)費(fèi)寬裕的單位須事前編列計(jì)劃報(bào)區(qū)教委計(jì)財(cái)科備案。四、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)控制接待費(fèi)。接待開(kāi)支發(fā)票必須寫(xiě)明接待時(shí)間、事由。嚴(yán)禁公款開(kāi)支營(yíng)業(yè)性?shī)蕵?lè)場(chǎng)費(fèi)用。五、教職工公費(fèi)醫(yī)療嚴(yán)格按上級(jí)公費(fèi)醫(yī)療管理文件有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)上明確的住宅電話(huà)費(fèi)管理辦法，不得用公款安裝 住宅電話(huà)、購(gòu)買(mǎi)移動(dòng)電話(huà)，不得自行確定報(bào)銷(xiāo)辦法，不得報(bào)銷(xiāo)住宅電話(huà) 費(fèi)、不得報(bào)銷(xiāo)移動(dòng)電話(huà)費(fèi)。七、各單位每年至少一次向本單位教職工公布財(cái)務(wù)收支情況，增 強(qiáng)財(cái)務(wù)開(kāi)支透明度， 對(duì)全年經(jīng)費(fèi)收支， 特別是專(zhuān)項(xiàng)大筆支出和與教職工 切身利益有關(guān)的收支，要及時(shí)進(jìn)行公布。八、對(duì)借讀生費(fèi)、擇校生

10、費(fèi)、勤工儉學(xué)收入等預(yù)算外經(jīng)費(fèi)，用于 改善辦學(xué)條件和補(bǔ)充公用經(jīng)費(fèi)不足的必須保證在總額的 65%以上，用于 個(gè)人開(kāi)支的部分必須控制在 35%以?xún)?nèi)。涪陵區(qū)江北李寺小學(xué)后勤處2011 年 1 月李寺學(xué)?，F(xiàn)金管理制度一、各單位收取的現(xiàn)金，必須向繳款人出據(jù)收款人簽名、并蓋有單 位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的正式收據(jù)， 寫(xiě)明款項(xiàng)來(lái)源等內(nèi)容， 存入規(guī)定的銀行帳戶(hù)， 不得坐收坐支。二、單位的出納人員，負(fù)責(zé)辦理本單位所發(fā)生的現(xiàn)金收支及保管業(yè) 務(wù)。三、嚴(yán)格控制現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。各單位的現(xiàn)金在以下范圍內(nèi)使用： 職工工資、津貼、 醫(yī)藥費(fèi)、人民助學(xué)金等直接用于職工或?qū)W生個(gè)人的開(kāi) 支款項(xiàng)； 不足銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)的小額零星支付。 到外地采購(gòu)大

11、宗物品 所需的大額資金， 不準(zhǔn)采購(gòu)人員自帶現(xiàn)金或經(jīng)郵局匯款， 必須通過(guò)銀行 匯兌方式結(jié)算。四、出納人員在辦理現(xiàn)金收、支業(yè)務(wù)時(shí)，必須堅(jiān)持公私款分開(kāi)，不 得以任何名義挪用公款， 職工因公需借現(xiàn)金， 必須經(jīng)本單位有經(jīng)費(fèi)審批 權(quán)的負(fù)責(zé)人審批后方可借款，各種借款原則上應(yīng)在此筆業(yè)務(wù)終了后 10 日內(nèi)結(jié)清。五、單位的所有現(xiàn)金，不得以個(gè)人名義存入銀行的儲(chǔ)蓄所或其它金 融機(jī)構(gòu)。六、建立健全出納現(xiàn)金日記帳，出納人員發(fā)生的收支業(yè)務(wù)終了后， 應(yīng)及時(shí)分筆按時(shí)登記入帳，結(jié)出余額，對(duì)庫(kù)存的現(xiàn)金，做到帳款相符。七、單位的庫(kù)存現(xiàn)金，日常存放限額控制在 5001000 元以?xún)?nèi)。日 常開(kāi)支量較大或離銀行較遠(yuǎn)的單位可適量放寬執(zhí)行高線(xiàn)

12、。 庫(kù)存現(xiàn)金必須 放入保險(xiǎn)柜，以保證現(xiàn)金存放安全。八、單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)有責(zé)任對(duì)出納人員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或 不定期檢查。九、出納人員在辦理收付業(yè)務(wù)時(shí)，如發(fā)生短款，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù) 責(zé)人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，分清責(zé)任，及時(shí)作出處理，不得隱瞞不報(bào)。涪陵區(qū)江北李寺小學(xué)后勤處2011 年 1 月李寺學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資管理制度一、建立學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資管理責(zé)任制。學(xué)校所有固定資產(chǎn)由學(xué)?？倓?wù) 處統(tǒng)一管理。分配給各處室或有關(guān)辦公室使用的固定資產(chǎn)由處室負(fù)責(zé)人 或有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)維護(hù)和保管。 在住宅內(nèi)安裝使用的公有固定資產(chǎn)由 職工個(gè)人負(fù)責(zé)維護(hù)和保管。二、建立財(cái)產(chǎn)物資購(gòu)置使用登記制度。 由總務(wù)處單件價(jià)值在 20 元和 使用壽命在 1

13、 年以上的公有物品按照辦公類(lèi)（如通訊設(shè)備，音像器材、 照像器材、文具、用具等） 、教學(xué)類(lèi)（如各種教具、桌椅柜架、電教設(shè) 備、教學(xué)儀器、文體器材等） 、生活服務(wù)類(lèi)（如床鋪?zhàn)赖省⒈蝗煳脦ぁ?飲水器皿等）分類(lèi)登記建卡；對(duì)圖書(shū)資料單獨(dú)造冊(cè)登記建卡。 添置辦公、 教學(xué)、生活用品等固定資產(chǎn)，由有關(guān)處室提出建議意見(jiàn)，按財(cái)務(wù)管理制 度報(bào)批同意后組織購(gòu)置， 待辦理好公有固定資產(chǎn)登記手續(xù)后， 才能報(bào)銷(xiāo) 購(gòu)物發(fā)票沖抵借款。 學(xué)?？倓?wù)處每期結(jié)束時(shí)要對(duì)學(xué)校及各處室使用的固 定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查，做到家底清楚、帳帳相符、帳實(shí)相符，防止學(xué)校 資產(chǎn)流失。三、建立固定資產(chǎn)維修賠償制訂度。公有財(cái)物因非違章使用、保管不善等因素不能再

14、使用的， 由使用保管責(zé)任人告知總務(wù)處先作維修， ；無(wú)法修好確需報(bào)損報(bào)廢的， 嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理制度審核 報(bào)批，辦清銷(xiāo)號(hào)手續(xù)。若因違章使用、管理不善造成銹蝕、霉蛀等損壞，或遺失、被 盜的， 由責(zé)任人賠償損失。四、建立公有資產(chǎn)處置報(bào)批制度。學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào) 損、報(bào)廢等處置， 應(yīng)由鄉(xiāng)鎮(zhèn)教辦或直屬學(xué)校呈報(bào)區(qū)教委，履行審批手續(xù) 后方可處置； 其中單位件價(jià)值 1萬(wàn)元以上的還須報(bào)區(qū)國(guó)資局， 履行審批 手續(xù)后方可處置。五、建立財(cái)產(chǎn)物資配備交接制度。配備、使用學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資，堅(jiān)持“節(jié)約實(shí)用、因事配物“原則。職工因崗位、職務(wù)、單位變動(dòng)，以及住 房調(diào)整、離退休等，要先到總務(wù)處辦清公物交接手續(xù)，爾后方可辦理上

15、述各項(xiàng)變動(dòng)手續(xù)或相關(guān)事宜。涪陵區(qū)江北李寺小學(xué)后勤處2011 年 1 月李寺學(xué)校會(huì)計(jì)檔案管理制度一、學(xué)校必須提供會(huì)計(jì)檔案管理的基本條件，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理的 督促、檢查工作。二、會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格履行以下工作職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)在每年的五月底以前將上一年度本單位形成的會(huì)計(jì)檔案 按照歸檔的要求進(jìn)行收集、整理、立卷、編目裝訂成冊(cè)。（二）負(fù)責(zé)妥善保管上一年度的會(huì)計(jì)檔案資料，并在一年期滿(mǎn)后將 應(yīng)當(dāng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案編造清冊(cè)， 按時(shí)移交本單位檔案部門(mén)保管。 不得自 行封包保存。（三）嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴(yán)防毀損、散失 和泄密（四）負(fù)責(zé)定期會(huì)同單位檔案部門(mén)清理鑒定會(huì)計(jì)檔案。對(duì)保管期限 已滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀的

16、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，編造會(huì) 計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按有關(guān)銷(xiāo)毀程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。三、違反上述制度，造成會(huì)計(jì)檔案毀損、散失的，按照會(huì)計(jì)法 及財(cái)政部、國(guó)家檔案局頒布的會(huì)計(jì)檔案管理辦法等法律法規(guī)，追究 會(huì)計(jì)人員、單位負(fù)責(zé)人及其它責(zé)任人的責(zé)任。涪陵區(qū)江北李寺小學(xué)后勤處 2011 年 1 月 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)制度 根據(jù)審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定（ 1 號(hào)令）和重慶市人民政府 （第 10 號(hào)）關(guān)于重慶市內(nèi)部審計(jì)工作方法的規(guī)定，結(jié)合我委實(shí)際 情況，制定本制度。一、內(nèi)部審計(jì)的意義和目的 加強(qiáng)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)是教育部門(mén)反腐倡廉外樹(shù)形象的重要措施； 是強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度管理和監(jiān)督 的重要手段；是校

17、務(wù)公開(kāi)，民主辦校的重要保證；是厲行節(jié)約、勤儉建校的必然體現(xiàn)。二、內(nèi)部審計(jì)的范圍1、區(qū)教委重要負(fù)責(zé)對(duì)全區(qū)各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）教辦、直屬單位、單設(shè)中學(xué)及 當(dāng)年有基建或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)的單位，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法國(guó)家相 關(guān)的法律法規(guī)，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作2、各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）教辦負(fù)責(zé)對(duì)所轄區(qū)內(nèi)的中心校、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）完校、基點(diǎn) 校按現(xiàn)行國(guó)家規(guī)定的法律法規(guī)，實(shí)施相關(guān)的檢查工作。三、內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容1、區(qū)教委負(fù)責(zé)對(duì)所轄單位的財(cái)務(wù)計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算； 財(cái) 政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；經(jīng)濟(jì)效益；內(nèi)部控制制度；國(guó)家財(cái)經(jīng) 法規(guī)和部門(mén)單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況；建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算） 、決算； 領(lǐng)導(dǎo)交辦及其他審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2、各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)

18、）教辦負(fù)責(zé)對(duì)所轄單位預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（5 萬(wàn)至 50 萬(wàn)以下）工程項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)費(fèi)檢查。四、內(nèi)部審計(jì)的方式1、干部離任審計(jì)：凡各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）教辦主任、直屬單位主要負(fù)責(zé)人調(diào) 離、提撥、任免必須由區(qū)教委審計(jì)室實(shí)施審計(jì)后方能進(jìn)行工作交接。2、常規(guī)性審計(jì)：每學(xué)年度區(qū)教委審計(jì)室按工作統(tǒng)一安排，將隨機(jī)抽20 個(gè)左右的單位進(jìn)行常規(guī)性審計(jì)。3、有針對(duì)性的重點(diǎn)審計(jì)：凡屬舉報(bào)和當(dāng)?shù)亟搪毠?、群眾反?yīng)強(qiáng)烈的 單位和當(dāng)年有 100 萬(wàn)元以上工程項(xiàng)目的單位， 列為當(dāng)年必審和重點(diǎn)審計(jì) 的對(duì)象，力爭(zhēng)做到當(dāng)年的問(wèn)題，當(dāng)年審計(jì)完畢。對(duì)上年工作常規(guī)性審計(jì) 的單位， 可根據(jù)需要進(jìn)行跟蹤性的審計(jì)或檢查， 檢查整改措施的落實(shí)情 況。五、審

19、計(jì)程序1、領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)，由所在單位提前 10 天向主管上級(jí)部門(mén)提出 審計(jì)的書(shū)面報(bào)告， 并作好審計(jì)的財(cái)務(wù)檔案的準(zhǔn)備工作和相關(guān)人員的工作 的安排。具體時(shí)間由區(qū)教委決定。2、對(duì)區(qū)教委隨機(jī)抽審的單位和重點(diǎn)審計(jì)的單位， 在實(shí)施審計(jì)三日前， 向被審計(jì)單位送審計(jì)通知書(shū)（或電話(huà)通知） 。被審計(jì)單位接到通知或電 話(huà)后，應(yīng)當(dāng)做好各方面的準(zhǔn)備工作，單位法人和會(huì)計(jì)、出納人員必須到 場(chǎng)，提供審計(jì)的必要資料，保證審計(jì)工作的順利開(kāi)展。3、審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、查閱有關(guān)文 件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證等 方式進(jìn)行審計(jì)。4、審計(jì)終結(jié)后， 由審計(jì)組寫(xiě)出書(shū)面的審計(jì)報(bào)告交相關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)