某公司現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊

1、編制人:版本:現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊授權(quán)人：生效日期： 目錄第一部分概述1定義與范圍定義范圍現(xiàn)金，指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn) 金和外幣現(xiàn)金；銀行存款，指企業(yè)存放在銀行或其他金融 機構(gòu)的貨幣資金。本流程手冊主要針對財務(wù)部門出納職能的 現(xiàn)金和銀行存款管理流程，在傳遞到出納 以前，例如保留在展業(yè)人員手中的現(xiàn)金或 銀行票據(jù)等，相關(guān)的管理控制手段參見 產(chǎn)、壽險業(yè)務(wù)財務(wù)管理流程。2職能說明共享服務(wù) 財務(wù)中 心出納現(xiàn)金及時進行現(xiàn)金收付保管現(xiàn)金，保證現(xiàn)金的完整和安全根據(jù)管理層要求，出具與現(xiàn)金管理有關(guān)的報 告系統(tǒng)登記現(xiàn)金日記賬負責現(xiàn)金的日常盤點，編制定期的現(xiàn)金盤點 報告銀行存款及時進行銀行收付保管支票、

2、電匯單和其它銀行付款憑證，保 證銀行存款的完整和安全根據(jù)管理層要求，出具與銀行存款管理有關(guān) 的報告系統(tǒng)登記銀行日記賬記錄保管支票備查簿共享服務(wù) 財務(wù)中 心應(yīng)收賬款 /費用會 計及時、準確地進行收入和費用的會計確認， 保證截止正確共享服務(wù) 財務(wù)中 心總賬會計編制現(xiàn)金流量表不定期進行現(xiàn)金抽杳盤點，檢查現(xiàn)金盤點報 告監(jiān)督抽查出納編制的銀行余額調(diào)節(jié)表共享服務(wù) 財務(wù)中 心財務(wù)經(jīng)理抽查現(xiàn)金盤點報告復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表的重大調(diào)節(jié)項目，如長 期未達帳項目等復(fù)核與現(xiàn)金、銀行存款管理有關(guān)的報告3現(xiàn)金和銀行存款管理運作分類現(xiàn)金和銀行存款管理的運作可分為：控制環(huán)境運作分類具體工作控制程序內(nèi)部審計監(jiān)控方法格組織結(jié)構(gòu)權(quán)限和

3、責任分配經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)人事政策和實務(wù)現(xiàn)金收款銀行收款付款準備現(xiàn)金付款銀行付款文件設(shè)計和 記錄資料管理和 接觸控制 職責分工 獨立復(fù)核 會計系統(tǒng)文件設(shè)計和 記錄資料管理和 接觸控制 職責分工 獨立復(fù)核 會計系統(tǒng)文件設(shè)計和 記錄資料管理和 接觸控制 職責分工 獨立復(fù)核 授權(quán) 資金管理 會計系統(tǒng)文件設(shè)計和 記錄資料管理和 接觸控制 職責分工 獨立復(fù)核 授權(quán) 資金管理 會計系統(tǒng)文件設(shè)計和 記錄資料管理和 接觸控制 職責分工 獨立復(fù)核 授權(quán) 資金管理 會計系統(tǒng)控制環(huán)境運作分類具體工作控制程序公司卡管理文件設(shè)計和 記錄資料管理和 接觸控制 職責分工 獨立復(fù)核 授權(quán) 資金管理 會計系統(tǒng)現(xiàn)金日常管

4、理銀行賬戶管 理資料管理和 接觸控制 獨立復(fù)核 職責分工 會計系統(tǒng)資料管理和 接觸控制 授權(quán) 獨立復(fù)核 職責分工 會計系統(tǒng)銀行余額管 理文件設(shè)計和記錄資料管理和 接觸控制 授權(quán)獨立復(fù)核 職責分工第二部分業(yè)務(wù)流程收款1.1 流程圖1.2 管理方法 管理原則收款范圍管理職能管理文件明確規(guī)定現(xiàn)金保費收款的繳費形式及適用范圍，展業(yè)人員通過個人銀行賬戶、 poS、郵局 匯款等形式上交保費，視同現(xiàn)金繳費；柜面業(yè)務(wù)出納必須由共享服務(wù)財務(wù)中心出納人員擔任，出納與會計職能分離；現(xiàn)金保費收款必須有對應(yīng)的保險業(yè)專用發(fā)票證 明，行政現(xiàn)金收款必須有對應(yīng)的發(fā)票或收據(jù)證 明；現(xiàn)金保費收入應(yīng)于當天全部繳存銀行。現(xiàn)金客戶繳納的

5、現(xiàn)金保費；員工報銷多借的現(xiàn)金借款；員工購買宣傳品；個人罰款收入；追償款收入；代查勘收入；咨詢服務(wù)收入；無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，等；銀行存款除現(xiàn)金收款范圍以外的其它收款情況。共享服務(wù)一財務(wù)中心應(yīng)收賬款會計、總賬會計各級公司出納、財務(wù)經(jīng)理收款流程相關(guān)文件包括：1.3流程描述轉(zhuǎn)賬收款明細表收款明細表 岀納財務(wù)經(jīng)理附件各級公 司財務(wù)/ 業(yè)務(wù)出 納保費收款根據(jù)產(chǎn)、壽險承保管理流程手冊 的收費規(guī)定，展業(yè)人員或代理機構(gòu)及時收取投保人交納的現(xiàn)金保 費。原則上根據(jù)不同險種性質(zhì)和承保 要求，規(guī)定超過金額的大額保單必須通過銀行轉(zhuǎn)賬形式進行 交款；若有特殊情況，承保時必 須經(jīng)由共享服務(wù)一財務(wù)中心的財 務(wù)經(jīng)理審批，交款時由業(yè)

6、務(wù)出納 或銀行收款員負責收款，并立即 送交銀行入庫。展業(yè)人員應(yīng)及時上交投保人交納 的現(xiàn)金保費，中介或代理機構(gòu)應(yīng) 按照代理協(xié)議規(guī)定按時上劃保 費，具體要求：-產(chǎn)險自營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金或支票 的保費收款在規(guī)定時間內(nèi)交 由業(yè)務(wù)出納存入指定的收入 賬戶；代理業(yè)務(wù)的保費收款 管理參見產(chǎn)險承保管理流程 手冊；-壽險業(yè)務(wù)承保時的現(xiàn)金交款 由展業(yè)人員當日或次日上交 公司，由業(yè)務(wù)內(nèi)勤及時匯總 現(xiàn)金繳存銀行；因銀行網(wǎng)絡(luò) 或地理條件限制，部分壽險 機構(gòu)應(yīng)為每位展業(yè)人員辦理 只作收入、不能支出的個人 銀行卡，當日收入保費當日 存入該銀行卡中，及時通過 郵局匯款或POS機劃款，上 交保費，具體收款流程參見 壽險承保管理流程手

7、冊；-業(yè)務(wù)管理部門通過對展業(yè)人 員的重要單證核銷制度要 求，控制展業(yè)人員及時上繳 保費，重要單證核銷控制參 見重要單證管理流程手冊。業(yè)務(wù)出納每日按時將現(xiàn)金保費收 入交由財務(wù)出納，匯總統(tǒng)一繳存 銀行。其它收款其它各類收款，如追償款、個人 賠款、個人購買業(yè)務(wù)宣傳品款項 等，應(yīng)由展業(yè)人員、業(yè)務(wù)內(nèi)勤等 相關(guān)人員及時交納至各級共享服 務(wù)一財務(wù)中心財務(wù)出納，出納對 照相關(guān)的交款單據(jù)，核對現(xiàn)金， 辦理收款手續(xù)。出具發(fā)票保費收款壽險展業(yè)人員收取首期現(xiàn)金保費 的，收款同時開具相應(yīng)的保險費 收據(jù)，相關(guān)內(nèi)容參見壽險承保管高各級公 司財務(wù)/ 業(yè)務(wù)出 納理流程手冊。展業(yè)人員或投保人至保險公司柜 面交付現(xiàn)金保費：-投保人

8、憑付款通知到大廳的 業(yè)務(wù)出納出付款，由共享服 務(wù)一財務(wù)中心的業(yè)務(wù)出納負 責現(xiàn)金收款；-業(yè)務(wù)出納核對付款通知，確 認無誤后收取保費現(xiàn)金，并 在保險業(yè)專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián) 上加蓋“現(xiàn)金收訖”印章；-出納在發(fā)票上簽字，交展業(yè) 人員或投保人保存，記賬聯(lián) 和相關(guān)的原始憑證傳遞給相 應(yīng)科目的財務(wù)會計入賬。銀行收款員在柜面上收取現(xiàn)金保 費：-業(yè)務(wù)出納審核付款通知，銀 行收款員負責收款；-銀行收款員收取保費現(xiàn)金， 在發(fā)票上簽字，并加蓋“現(xiàn)金收訖”印鑒；-銀行收款員將發(fā)票交業(yè)務(wù)出 納復(fù)核，業(yè)務(wù)出納復(fù)核付款 通知和發(fā)票無誤后，將發(fā)票 聯(lián)交給交款人，記賬聯(lián)和相 關(guān)的原始憑證傳遞給相應(yīng)科 目的財務(wù)會計入賬。對于展業(yè)人員或

9、投保人通過POS 機刷卡結(jié)算保費的情況：-出納核對保費發(fā)票和保單的 金額，在刷卡機中輸入正確 金額，由展業(yè)人員或投保人 確認輸入銀行卡密碼后，劃 轉(zhuǎn)保費；-出納在保費發(fā)票聯(lián)上蓋章， 連同刷卡憑條客戶聯(lián)交展業(yè) 人員或交投保人保存，保費 發(fā)票的發(fā)票聯(lián)與刷卡憑條留 存聯(lián)交有關(guān)會計人員記賬。展業(yè)人員通過匯款等方式上交現(xiàn) 金保費：-出納核對相應(yīng)的保費收據(jù)和 保單金額，逐單確認后接收 保費；-出納在保費發(fā)票聯(lián)上蓋章， 交展業(yè)人員保存，保費發(fā)票 的發(fā)票聯(lián)和相關(guān)原始憑證交 有關(guān)會計人員記賬。原則上要求客戶或業(yè)務(wù)員交款 后，業(yè)務(wù)出納才能將發(fā)票聯(lián)交給 客戶，如果客戶要求先收到正式 發(fā)票聯(lián)再付款，則業(yè)務(wù)部門人員 應(yīng)

10、出具未加蓋“現(xiàn)金收訖”章的 發(fā)票，待實際交款時由負責收款 的財務(wù)人員加蓋，具體流程參見 產(chǎn)、壽險承保管理流程手冊。業(yè)務(wù)出納與財務(wù)出納父接現(xiàn)金繳 存銀行的同時，交接原始憑證。其它收款出納核對各類現(xiàn)金收入（如罰 款，追償款等），確認無誤后， 開具現(xiàn)金收據(jù)，收據(jù)一式二份， 分別為存根聯(lián)，記賬聯(lián)和收據(jù) 聯(lián)；出納在收據(jù)上簽字，并加蓋“現(xiàn) 金收訖章，收據(jù)聯(lián)交相應(yīng)交款 人，記賬聯(lián)和相關(guān)的原始憑證傳 遞給相應(yīng)科目的財務(wù)會計入賬， 存根聯(lián)留底保存。1登記現(xiàn)金日記賬出納根據(jù)開具的保費發(fā)票，每日 在現(xiàn)金管理系統(tǒng)中比對業(yè)務(wù)錄入中各級公 司出納現(xiàn)金收入，其中詳細說明該筆款 項對應(yīng)的保單號，每筆保單的金 額等必要信息；出

11、納結(jié)算后將當天收入現(xiàn)金繳送 銀行；若由銀行人員收取現(xiàn)金保 費，則出納在當日營業(yè)結(jié)束后將 現(xiàn)金收據(jù)與銀行收款員收取的先 進總額進行核對，核對無誤后， 與銀行人員進行交接，由銀行人 員將現(xiàn)金繳存銀行；出納收款每日根據(jù)收到的現(xiàn)金金 額，登記現(xiàn)金管理系統(tǒng)，記錄相 關(guān)事項；當日營業(yè)結(jié)束后，出納匯總收款 發(fā)票記賬聯(lián)及其他相關(guān)憑證，并 在財務(wù)系統(tǒng)中錄入相關(guān)會計憑證 信息。1復(fù)核 原始各級分支公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納 匯總的收款發(fā)票記賬聯(lián)及其他相 關(guān)憑證，核對 財務(wù)系統(tǒng)中的憑證 信息錄入，復(fù)核無誤后，在財務(wù)中各級分 支公司 財務(wù)經(jīng) 理系統(tǒng)中作確認。會計處理保費收款應(yīng)收賬款會計復(fù)核收入憑證，比 對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無誤后，在

12、財務(wù)系統(tǒng) 中完成收款記賬憑證：借：現(xiàn)金貸：應(yīng)收保費/保費收入/預(yù)收保費-XX險種其它收款應(yīng)收賬款會計復(fù)核收入憑證，在 財務(wù)系統(tǒng)中完成相應(yīng)分錄： 借：現(xiàn)金貸：追償款收入/其他收入等中共享服 務(wù)一財 務(wù)中心 應(yīng)收賬 款會計1過賬總賬會計審核所有打印出的紙制 憑證，確認明細科目歸集正確， 相關(guān)單據(jù)齊全；如發(fā)現(xiàn)錯誤則返回相關(guān)應(yīng)收賬款 會計，并給予修改意見；審核無誤后由憑證審核員在憑證 上蓋章確認，并在賬務(wù)系統(tǒng)確認 審核完成。中共享服 務(wù)財 務(wù)中心 總賬會 計取得銀 行進帳.業(yè)務(wù)員收到客戶的銀行支票、匯 票等收款憑證后，應(yīng)在當日或次 日交至各級公司出納或業(yè)務(wù)部門 相關(guān)人員；出納審核收款憑證的填寫是否規(guī)

13、范合法，為避免填寫不正確致使 銀行退票，出納應(yīng)及時將審核不 合格的收款憑證退回業(yè)務(wù)員；出納根據(jù)實際情況定期去銀行解 送支票、匯票等，收取銀行進賬 單；如果客戶系電匯至公司賬號，則 收取銀行進賬回單；高各級公 司出納如發(fā)生銀行退票情況，出納應(yīng)及 時聯(lián)系相關(guān)業(yè)務(wù)部門，追蹤相應(yīng) 的投保人，并根據(jù)系統(tǒng)記錄的相 關(guān)業(yè)務(wù)信息，及時督促業(yè)務(wù)員催 收交款。收款明細會計處理出納收到業(yè)務(wù)人員交來的支票、 匯票等，經(jīng)初步審核票據(jù)填寫無 誤，則登記“轉(zhuǎn)賬收款明細 表”，注明收款系屬于哪一份保 單，并由業(yè)務(wù)員簽字確認。出納將當天收到的銀行進賬單編 號登記銀行日記賬，登記日期、 編號、付款人、金額、事由等； 出納在財務(wù)系

14、統(tǒng)中錄入會計憑證 信息，并將銀行進賬單和其他相 關(guān)原始憑證交財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。各級分支公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納 匯總的銀行進賬單、收款明細表 及其他相關(guān)憑證，核對財務(wù)系統(tǒng) 中的憑證信息錄入，復(fù)核無誤 后，在財務(wù)系統(tǒng)中作確認。應(yīng)收賬款會計復(fù)核財務(wù)系統(tǒng)數(shù) 據(jù)，比對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無誤后，完成 會計分錄和憑證（由于引起銀行 收款的因素較多，此處僅列出保 費收入的分錄）借：銀行存款貸：應(yīng)收保費/保費收入/預(yù)收保費-XX 險種總賬會計復(fù)核會計憑證，檢查金 額及相關(guān)科目以及原始憑證，如 果發(fā)現(xiàn)錯誤，則返回應(yīng)收賬款會 計進行核查；審核無誤后，總賬會計在憑證上 蓋章確認，并在賬務(wù)系統(tǒng)中確認各級公司出納轉(zhuǎn)賬收款明細 表-附件中

15、 各級公司出納中 各級分支公司財務(wù)經(jīng)理中 共享服 務(wù)財 務(wù)中心 應(yīng)收賬款會計中 共享服務(wù)財務(wù)中心 總賬會 計憑證。付款2.1 流程圖審批辦理公司卡U費用報銷_J 公司卡補款公司卡開戶 申請1備案1取得對賬單丄公司卡備用 金復(fù)核公司卡備用 金復(fù)核管理文件資金管理中心資金管理員付款流程相關(guān)文件包括：公司卡補款申請 表公司卡補款公司卡持有 人/岀納財務(wù)經(jīng)理附件支票備查簿登記支票備查簿岀納財務(wù)經(jīng)理附件2.3流程描述2.2管理方法管理原則支票、財務(wù)專用章（或支票專用章）、銀行預(yù) 留私人印章必須嚴格分人管理，不得一人同時 保管數(shù)章，也不可一人既管支票又管印章； 所有付款必須得到適當授權(quán)并附有相關(guān)憑證； 付

16、款與記賬職能分離；及時支付相關(guān)款項，并按時登記相關(guān)賬目；付 款金額不得超過憑證金額；公司卡采取備用金制度，規(guī)定最大限額，憑月 末對賬單和發(fā)票報銷，并作為銀行賬戶管理， 月末由出納編制銀行余額調(diào)節(jié)表。管理職能各級公司出納、財務(wù)經(jīng)理共享服務(wù)一財務(wù)中心應(yīng)付賬款會計、費用會計、 總賬會計準備付款信息各級公 司業(yè)務(wù) 部門或 其他相 關(guān)部門 經(jīng)辦人業(yè)務(wù)付款業(yè)務(wù)部門確認付款事項后，經(jīng)辦 人填寫付款通知單，寫明付款金 額，付款類型（如賠款、退保、 給付、手續(xù)費、預(yù)付保費等）， 附上相關(guān)的原始憑證，交由部門 負責人或業(yè)務(wù)管理部門分管經(jīng)理 審核；業(yè)務(wù)管理內(nèi)勤可以通過 綜合業(yè)務(wù) 系統(tǒng)的付款模塊，在系統(tǒng)中填制 付款通

17、知書，填制完畢后，系統(tǒng) 自動傳遞提示財務(wù)人員做相關(guān)處理。其它付款對于借款和日常報銷，由申請人 將所有審批手續(xù)（應(yīng)填寫 員工差 旅費用報銷單或通用費用報銷 單，參見費用管理流程手冊）完 成后交財務(wù)出納。審批業(yè)務(wù)付款對于退保、賠款等即付款，業(yè)務(wù) 部門負責人或業(yè)務(wù)管理部門分管 經(jīng)理審核業(yè)務(wù)付款申請事項，核 對相關(guān)原始憑證，并在付款通知 單上簽字確認；經(jīng)部門負責人審核后，將單據(jù)交 由各級公司業(yè)務(wù)出納進行付款。中各級公 司業(yè)務(wù) 部門負 責人復(fù)核原始其它付款財務(wù)出納接收其它付款申請人上 交的申請單、發(fā)票及相關(guān)審批 表，并在財務(wù)系統(tǒng)中錄入付款信 息；財務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納匯總的相關(guān)憑 證，核對確認財務(wù)系統(tǒng)中錄入的

18、 信息。中各級公司出 納、財 務(wù)經(jīng)理記錄應(yīng)付其它付款費用會計審核借款和日常報銷付 款申請，復(fù)核確認相關(guān)申請審批 的完整、正確性，編制付款憑 證，交由會計做付款處理。對于大宗米購，或分期付款事 項，應(yīng)付款會計審核相應(yīng)的原始 憑證及有關(guān)負責人的簽字，復(fù)核 無誤后，編制會計分錄，并記錄 應(yīng)付款，對應(yīng)付款進行跟蹤。中共享服 務(wù)財 務(wù)中心 費用會 計、應(yīng) 付賬款 會計財務(wù)系統(tǒng)提供對記錄的應(yīng)付款疋 期跟蹤功能，檢查應(yīng)付款賬齡， 提示應(yīng)付款會計督促款項的及時 合理支付。否現(xiàn)金_付款？業(yè)務(wù)付款出納收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核批準的 付款申請，客戶憑業(yè)務(wù)部門簽發(fā) 的有效憑證到柜面申請付款； 如果系現(xiàn)金付款的付款申請，出

19、納應(yīng)檢查是否有超出人民幣兀的現(xiàn)金付款限額；若超過限額， 出納應(yīng)在付款申請表和到期付款 報告上注明改為銀行付款， 并立即通知領(lǐng)款人該筆款項以銀 行方式支付，請領(lǐng)款人提供銀行 帳號，特殊情況必須經(jīng)由共享服 務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理的事先批 準；現(xiàn)金付款，銀行付款。其它付款般為銀行方式付款，如小額 米購或卻有困難無法以銀行方式 付款的情況，應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限， 獲得相應(yīng)授權(quán)人的簽字批準后， 出納復(fù)核審批意見，予以支付； 現(xiàn)金付款。中各級公 司出納支付業(yè)務(wù)付款對于業(yè)務(wù)現(xiàn)金付款，由業(yè)務(wù)出納 審核業(yè)務(wù)部門簽發(fā)的付款憑證， 審核無誤后，由業(yè)務(wù)出納或銀行 收款員根據(jù)付款憑證從備用金中 支付現(xiàn)金；業(yè)務(wù)出納每天開始營業(yè)前向

20、共享 服務(wù)財務(wù)中心領(lǐng)取備用金，以高各級公 司出納備當日現(xiàn)金支付。其它付款對于報銷費用或借款付款，公司 規(guī)定固定的報銷日期和時間，出 納在領(lǐng)款人到場的情況下支付現(xiàn) 金，并要求領(lǐng)款人在借款單/費用 報銷單的收款人欄簽收；出納付款后在付款憑證上蓋“現(xiàn) 金付訖”章，并在所有的原始發(fā) 票上蓋“現(xiàn)金付訖”滾章，并實 行“當面清點，離柜不認”原 貝聽核業(yè)- 憑證付款后，相關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員 取得對方的款項簽收單據(jù)，并交 由業(yè)務(wù)出納；業(yè)務(wù)出納在財務(wù)系統(tǒng)中錄入付款 信息，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核原始憑證， 并在財務(wù)系統(tǒng)中作確認。中各級公 司業(yè)務(wù) 出納記現(xiàn)金日記賬出納根據(jù)當天支付的借款申請單 和費用報銷單，登記現(xiàn)金日記賬中各

21、級公司出（附件參見費用管理流程手 冊）；每個工作日結(jié)束前，出納將當天 支付的借款申請單、費用報銷單 和業(yè)務(wù)付款憑證信息錄入1財務(wù)系 統(tǒng)。納、財 務(wù)經(jīng)理會計費用會計或應(yīng)付賬款會計復(fù)核所 有的現(xiàn)金付款記錄，編制會計憑 證，會計分錄為：借：營業(yè)費用/其他應(yīng)收款/業(yè)務(wù)支岀貸：現(xiàn)金或借：營業(yè)費用/管理費用/業(yè)務(wù)支岀貸：應(yīng)付賬款中共享服 務(wù)財 務(wù)中心 費用會 計、應(yīng) 付賬款 會計共享服 務(wù)財 務(wù)中心 總賬會 計總賬會計復(fù)核會計編制分錄和憑 證，如果發(fā)現(xiàn)錯誤，則返回費用 會計或應(yīng)付賬款會計進行修改； 審核無誤后在憑證上蓋章確認， 并在系統(tǒng)中確認審核完成。準備付款票據(jù)對于銀行付款的付款申請，由出 納開具支票或

22、其他票據(jù)；出納開具支票等支付票據(jù)時，應(yīng) 嚴格遵照人民銀行的有關(guān)規(guī)定， 認真填寫各項內(nèi)容，發(fā)票抬頭必 須和支票抬頭 致，不得出具空 白支票，以及收款人或金額空白 的支付票據(jù)；對于金額不明確的 支出，應(yīng)要求申請人提供合理的 預(yù)計金額；如確實無法估計支票確切金額而 又需要以支票支付的情況，申請 人需要的到財務(wù)經(jīng)理的審批確 認，并限定支票額度，在實際支 付時，支票金額不得超過批準的 額度。高各級公司出納、財 務(wù)經(jīng)理批準支票根據(jù)審批權(quán)限，相應(yīng)的授權(quán)審核 人復(fù)核支票和相關(guān)文件上的金 額、收款人以及其它重要信息； 復(fù)核無誤后，授權(quán)審批人在支票 上加蓋公司財務(wù)專用章，由負責 總經(jīng)理或其授權(quán)人（不得為共享 服務(wù)

23、財務(wù)中心成員）加蓋公司 支票專用章；對于已開未批或由于其匕原因作 廢的的支票，復(fù)核人員應(yīng)立即劃 銷支票作廢，出納加蓋作廢章， 并在支票登記簿上記錄，作廢的 支票粘貼在支票登記簿上集中保高共享服 務(wù)財 務(wù)中心 負責人管。記支票備查簿出納根據(jù)支票存根等登記支票備 查簿，在支票備查簿上注明領(lǐng)款 日期、領(lǐng)款金額、支票號碼，領(lǐng) 款事項、領(lǐng)款人和收款人； 領(lǐng)款人必須在支票登記備查簿上 簽字確認。中各級公司出納支票備查簿1附件出納將支票或其它票據(jù)交給付款 申請人，由申請人在支票備查簿 及支票存根上簽收，或到銀行辦 理付款；出納交付支票后，應(yīng)在所有付款 單據(jù)和原始發(fā)票上加蓋付訖章； 出納到銀行辦理付款，收到相

24、關(guān) 回單后，在所有付款單據(jù)上蓋付 訖早；如果支票由于填寫錯誤遭到對方 銀行退票，在出納收到退票的支 票后，加蓋作廢章，并在支票登 記簿的原有記錄上說明已作廢， 冋時按照上述流程重新開具支票 并相應(yīng)記錄支票登記簿和粘貼作 廢支票。高各級公 司出納。中各級公 司業(yè)務(wù) 出納復(fù)核業(yè)務(wù)憑證登記銀行日記賬出納根據(jù)當天所有銀行付款的回 單登記銀行日記賬；每個工作日結(jié)束前，出納將當天 支付的支票存根、借款申請單和 費用報銷單信息錄入財務(wù)系統(tǒng)。中各級公 司出納會計費用或應(yīng)付賬款會計復(fù)核所有的 付款記錄，編制會計憑證。會計 分錄為：借：應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款/業(yè)務(wù)支出貸：銀行存款中共享服 務(wù)財 務(wù)中心 費用會 計/

25、應(yīng)付賬款會計.復(fù)核過賬一總賬會計復(fù)核會計編制的分錄和 憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯誤，則返回費 用會計或應(yīng)付賬款會計進行修 改；審核無誤后，在憑證上蓋章確 認，并在系統(tǒng)總確認審核完成。中共享服 務(wù)財 務(wù)中心 總賬會 計公司卡開戶申公司卡是以公司名義在銀行申請 的信用卡，用于持卡人支付外地 食宿費用、業(yè)務(wù)招待費用等行政 費用；各級公司財務(wù)經(jīng)理根據(jù)實際費用 管理需求辦理公司卡開戶申請， 填寫公司卡開戶申請書，說明開 戶原因、所在銀行、賬戶類型、 相關(guān)限額和協(xié)議等情況；開戶申請書附相關(guān)申請審批材料 上報共享服務(wù)一財務(wù)中心和資金 管理中心進行審核；公司卡開戶申請書同銀行賬戶開 戶申請書，。中各級公 司財務(wù) 經(jīng)理審

26、批財務(wù)中心和資金管理中心的負責 人審核公司卡開戶申請書，根據(jù) 集團的賬戶管理政策，對公司卡 設(shè)立的必要性和賬戶管理的安全 性進行評估，批準確認后，各級 公司方可辦理公司卡。高共享服 務(wù)一財 務(wù)中心、資 金管理 中心負 責人辦理公司卡開戶申請經(jīng)審核通過后，各級公 司財務(wù)經(jīng)理到銀行辦理公司卡開 戶手續(xù)；中各級公 司財務(wù) 經(jīng)理公司卡賬戶開設(shè)后，財務(wù)經(jīng)理填 寫銀行賬戶登記表，說明公司卡 賬戶所在銀行、賬號、用途、類 型、相關(guān)限額和協(xié)議等情況，并 附上開戶憑證和公司卡開戶申請 書復(fù)印件，報送資金管理中心資 金管理員；公司卡持卡人須為經(jīng)管理層所批 準的咼層管理人員或因出差較為 頻繁的職員。備案資金管理中心

27、資金管理員復(fù)核各 級公司報送的公司卡登記表，并 將相關(guān)資料歸檔保存。中資金管 理中心 資金管 理員取得對賬單公司卡銀行對賬單每月直接寄給 各級公司財務(wù)經(jīng)理處；財務(wù)經(jīng)理每月取得銀行寄來的公 司卡銀行對賬單后，交由出納辦 理費用報銷。低各級公 司財務(wù) 經(jīng)理持卡人使用公司卡進行消費后， 及時將相關(guān)發(fā)票、票據(jù)等匯總交 至各級公司出納處；歸還公司卡 時，須結(jié)清信用卡余額；每月取得銀行對賬單后，出納逐 筆核對持卡人交來的報銷單據(jù)， 并確認余額是否致，辦理費用 報銷手續(xù)。中各級公 司出納費用報 _銷_公司卡補款公司卡的管理制度采取備用金制 度，資金不足時，由持卡人填寫 公司卡補款申請表.經(jīng)財務(wù)經(jīng)理 審批后交

28、給出納辦理補款； 出納根據(jù)經(jīng)審批的補款申請表， 對公司卡進行加款。中各級公 司出納 公司卡補款申 請表-附件公司卡各級公司財務(wù)經(jīng)理定期復(fù)核公司 卡的使用對賬、備用金余額控 制；高各級公 司財務(wù) 經(jīng)理、每月由出納將所有公司卡的使用 核對情況形成書面報告，上報財 務(wù)經(jīng)理或分支公司總經(jīng)理；資金管理中心定期或不定期對各 級公司的公司卡使用情況進行稽 核抽杳，復(fù)核公司卡的備用金管 理。資金管 理中心現(xiàn)金和銀行日常管理3.1 流程圖現(xiàn)金日常管理銀行日常管理3.2 管理方法管理原則'現(xiàn)金現(xiàn)金必須存放在保險箱中，由出納保管保險箱 的鑰匙和密碼，負責其安全，并進行定期和不 定期的盤點；制定適當?shù)膸齑娆F(xiàn)金

29、限額，每個營業(yè)日結(jié)束 時，現(xiàn)金不能超出規(guī)定限額，超出限額以外的 現(xiàn)金應(yīng)在銀行營業(yè)結(jié)束前送存銀行；不得將收入的現(xiàn)金直接用于支出，即不得坐 支。支票開具支票應(yīng)禁止出現(xiàn)金額或受票人空白的情 況，支票抬頭和發(fā)票抬頭必須一致，支票抬頭 和支票存根抬頭一致；錯填或退回的支票必須立即加蓋作廢章，然后 按編號順序粘貼在支票粘貼簿上備查。銀行賬戶銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷必須經(jīng)過集團資 金管理中心授權(quán)批準，集團規(guī)定開戶銀行的范 圍；各級公司開設(shè)收入賬戶與支出賬戶：-收入賬戶接受所有收入，如保費收入、其 它收入等，不得用于支取，并且每日向集 團自動上劃資金；-支出賬戶接受資金管理中心下劃資金，支 取各項業(yè)務(wù)、行政

30、費用，不得用于接受收 入；-特殊情況下，可由資金管理中心組織分支 公司間資金調(diào)撥，從調(diào)出公司支出賬戶劃 撥資金至調(diào)入公司支出賬戶。管理職能共享服務(wù)一財務(wù)中心總賬會計各級公司出納、財務(wù)經(jīng)理管理文件現(xiàn)金和銀行日常管理的相關(guān)文件包括：現(xiàn)金盤點報編制盤點報告岀納財務(wù)經(jīng)理/附件3.3流程描述告總賬會計現(xiàn)金領(lǐng)取申請單編制現(xiàn)金領(lǐng)用申請岀納財務(wù)經(jīng)理附件銀行賬戶開 戶申請書開戶申請各級公司 財務(wù)經(jīng)理資金管理中 心附件現(xiàn)金盤各級公司出納現(xiàn)金盤點分為出納每天自盤，高各級公定期盤點以及不定期突擊盤司出點，定期與不定期的盤點由各納、財級公司財務(wù)經(jīng)理或總賬會計監(jiān)務(wù)經(jīng)盤；理、共每天下午點之后，出納進享服務(wù)行現(xiàn)金自盤，將實物

31、盤點結(jié)果財務(wù)與現(xiàn)金日記賬上的記錄進行核中心總出納按現(xiàn)金收款和現(xiàn)金付款流 程規(guī)定進行收款和付款；各項現(xiàn)金收付均設(shè)定相應(yīng)的最 高金額限制，超過該限額的款 項必須通過銀行轉(zhuǎn)賬執(zhí)行收付 交易；除個人投保戶因通過轉(zhuǎn)賬有困 難或轉(zhuǎn)賬未成功而要求繳納現(xiàn) 金的保費收入外，其它任何保 費收入均須通過銀行轉(zhuǎn)賬進行 繳納；供應(yīng)商付款原則上不使用現(xiàn)金 支付；如果有緊急特殊要求，需要超 過限額現(xiàn)金收取或支付的，必 須書面匯報相關(guān)授權(quán)審批人， 經(jīng)其審核批準后方可收款或支 付；個人投保戶繳納現(xiàn)金的保費收 入應(yīng)于當日存入收入銀行賬 號，不得直接用于支出（即坐 支），。對，并在現(xiàn)金日記賬上作確 認，注明盤點結(jié)果； 總賬會計或財

32、務(wù)經(jīng)理組織現(xiàn)金 的定期與不定期盤點，定期盤 點每周至少一次，由出納進行實物盤點，財務(wù)經(jīng)理或總 賬會計監(jiān)盤；不定期突擊盤點 方式與定期盤點相冋。賬會計編制盤點報告定期盤點時，由出納負責實物 清點工作，財務(wù)經(jīng)理或總賬會 計負責監(jiān)盤；盤點結(jié)束后，出納根據(jù)實際盤 點結(jié)果，編制現(xiàn)金盤點報告， 并提交財務(wù)經(jīng)理或總賬會計復(fù) 核；財務(wù)經(jīng)理或總賬會計執(zhí)行監(jiān)盤 后，將監(jiān)盤意見和盤點報告進 行核對，確認無誤后，在盤點 報告上簽字確認；如果出現(xiàn)盤虧或盤盈，由出納 洎杳盤虧、盤盈原因，在盤點 報口上詳細匯報差異金頷、差 異原因、以及跟進處理計劃；中各級公司出納現(xiàn)金盤點報告-附件，是否需 要領(lǐng)取每個工作日結(jié)束前，由出納進

33、 行現(xiàn)金自盤之后，將庫存現(xiàn)金 余額與最低庫存現(xiàn)金限額作比 較，若庫存現(xiàn)金低于最低限 額，則由出納提出提現(xiàn)申請； 公司的現(xiàn)金為定額提取，每次 提現(xiàn)的金額為元，經(jīng)由財務(wù)經(jīng)理審核通過，出納于每 個工作日開始時根據(jù)需要到銀 行提取。低各級公司出納、財 務(wù)經(jīng)理編制現(xiàn)金領(lǐng)用當需要提取現(xiàn)金時，出納填制 領(lǐng)取現(xiàn)金申請單 和現(xiàn)金支票， 領(lǐng)取現(xiàn)金申請單上應(yīng)列明當日 現(xiàn)金余額、安全存量和申請領(lǐng) 取量；出納將填制完成的領(lǐng)取現(xiàn)金申 請單和現(xiàn)金支票交財務(wù)經(jīng)理審 批。低各級公司出納領(lǐng)取現(xiàn)金申請 單-附件批準財務(wù)經(jīng)理審核現(xiàn)金支票、領(lǐng)取 現(xiàn)金申請單上的各項內(nèi)容，確 認填制正確無誤，否則退回出 納修改；財務(wù)經(jīng)理在批準的領(lǐng)取現(xiàn)金申

34、 請單上簽字，并在現(xiàn)金支票上 加蓋財務(wù)專用章；出納將現(xiàn)金支票、領(lǐng)取現(xiàn)金申 請單交總經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理批 準后在現(xiàn)金支票上蓋支票專用 章（或由公司法人指定的授權(quán) 人蓋章）。高各級公 司財務(wù) 經(jīng)理、 分管總 經(jīng)理銀行出納親自將現(xiàn)金支票送交銀 行，領(lǐng)取現(xiàn)金，或根據(jù)銀行協(xié) 議由銀行送現(xiàn)金至各級公司（金額較大時應(yīng)由公司派車接 送），當天將領(lǐng)取的現(xiàn)金應(yīng)存 放在保險箱中；出納根據(jù)支票存根等登記支票 備查簿和銀行日記賬；出納將支票存根交共享服務(wù)一 財務(wù)中心會計編制會計分錄。高各級公 司出納會計-會計復(fù)核支票存根和相關(guān)審核 文件，編制會計憑證，會計分 錄為：借：現(xiàn)金貸：銀行存款中共享服 務(wù)財 務(wù)中心 會計復(fù)核過賬

35、總賬會計復(fù)核會計編制的記賬 憑證；如果發(fā)現(xiàn)錯誤，則進行必要調(diào) 整；如果無誤，則在記賬憑證 復(fù)核欄簽字確認，在賬務(wù)系統(tǒng) 中確認憑證。中共享服 務(wù)財 務(wù)中心 總賬會 計賬戶政 策集團資金管理中心草擬銀行賬戶管 理的政策，具體規(guī)定銀行賬戶開 設(shè)、日常管理和注銷的流程，以及 相應(yīng)的審批權(quán)限。高集團/總 公司資 金管理 中心開戶申請各級公司財務(wù)經(jīng)理根據(jù)營業(yè)網(wǎng)點的 具體情況和費用管理的具體需求填 寫銀行賬戶開戶申請書，說明開戶 原因、所在銀行、賬戶類型、相關(guān) 限額和協(xié)議等情況，交由資金管理 中心資金管理員復(fù)核審批。低各級公 司財務(wù)經(jīng)理戶開戶 申請書-附件J審批集團/總公司資金管理中心審批 各級公司財務(wù)經(jīng)理

36、上報的銀行 賬戶開戶申請書，根據(jù)集團的 賬戶管理政策，對賬戶開設(shè)的 必要性和賬戶管理的安全性進 行評估，審批通過后，通知各 級公司財務(wù)經(jīng)理辦理開戶手 續(xù)。高集團/總 公司資 金管理 中心-辦理戶各級公司財務(wù)經(jīng)理根據(jù)經(jīng)審核 批準的銀行賬戶開戶申請書， 到銀行辦理銀行開戶手續(xù)； 銀行賬戶開設(shè)后，財務(wù)經(jīng)理填 寫銀行賬戶登記表，說明銀行 賬戶所在銀行、賬號、用途、 類型、相關(guān)限額和協(xié)議，預(yù)留 印鑒、賬戶余額查詢方法等情 況，并附上開戶憑證和銀行賬 戶開戶申請書復(fù)印件，報送資 金管理中心資金管理員處。中各級公 司財務(wù) 經(jīng)理印鑒管理資金管理員匯總各級公司銀行 賬戶登記表，復(fù)核各項信息， 記錄銀行預(yù)留私人印

37、章及其保 管人員名單；預(yù)留私人印章由各級公司專人 保管，并明確規(guī)定使用權(quán)限， 超過一定限額必須有兩人或兩 人以上印鑒；如有人事變動等情況發(fā)生，印 鑒變更時，資金管理員及時更 新印鑒管理匯總表，并上報集 團/總公司資金管理中心備案， 更新銀行賬戶匯總表。中區(qū)域資 金管理 中心資 金管理 員備案集團/總公司資金管理中心復(fù)核 各級公司報送的銀行賬戶登記 表、開戶憑證和銀行賬戶開戶 申請書是否致；復(fù)核無誤后，在賬戶管理系統(tǒng) 中加入新的銀行賬戶，并將相 關(guān)資料歸檔保存。中集團/總 公司資 金管理 中心更新賬戶管理集團/總公司資金管理中心建立 聯(lián)網(wǎng)的賬戶管理系統(tǒng)，通過賬 戶管理系統(tǒng)控制集團所有的銀 行賬戶

38、，及時了解和反映集團 所有銀行賬戶的余額； 資金管理員根據(jù)各級公司上報 的銀行賬戶登記表更新系統(tǒng)賬 戶信息，記錄銀行賬戶所在銀 行、賬號、用途、類型、相關(guān) 限額和協(xié)議，預(yù)留印鑒、賬戶 余額查詢方法等信息。中集團/總 公司資 金管理 中心報告賬戶余額各級公司出納每個工作日結(jié)束 前，通過電話查詢銀行賬戶當 日余額，并在賬戶管理系統(tǒng)中 作登記實際金額，上報資金管 理中心。中各級公 司出納復(fù)核分 析區(qū)域資金管理中心資金管理員 每日復(fù)核帳戶管理系統(tǒng)中各級 公司出納登記上報的賬戶余 額，核對共享服務(wù)一財務(wù)中心 的相應(yīng)賬面余額，系統(tǒng)自動導(dǎo) 入，配比差異；資金管理員查對每日各賬戶余 額差異情況，確認在途款項

39、等，如發(fā)現(xiàn)重大差異，及時向 各級公司財務(wù)經(jīng)理或出納了解 詳細情況，并追查差異產(chǎn)生原 因。中區(qū)域資 金管理 中心資 金管理 員取得銀行對賬每月末或與銀行約定的遞父銀 行對賬單的日期，銀行將對賬 單直接寄給各級公司財務(wù)經(jīng) 理；財務(wù)經(jīng)理收到對賬單后將對賬 單與開戶行的清單進行核對， 對于未收到對賬單的銀行開戶 行由出納進行詢問和索取（建 議向銀行索取磁盤，通過核對 程序核對銀行余額，以減少工 作量#）;月末結(jié)賬日期與銀行對賬單截 至日期保持致，以確保銀行 余額調(diào)節(jié)表的正確性；低各級公 司財務(wù) 經(jīng)理賬面余各級公司財務(wù)經(jīng)理通過財務(wù)系 統(tǒng)從共享服務(wù)一財務(wù)中心獲得 相關(guān)賬戶的賬面信息，與銀行 對賬單進行核對

40、，編制銀行余 額調(diào)節(jié)表。共享服 務(wù)一財 務(wù)中心余額調(diào)節(jié)表出納將銀行對賬單的數(shù)據(jù)輸入 財務(wù)系統(tǒng)出納模塊的銀行余額 調(diào)節(jié)表功能；高各級公 司財務(wù) 經(jīng)理執(zhí)行操作指令，由財務(wù)系統(tǒng)自 動將銀行對賬單與銀行日記賬 進行勾對，生成銀行余額調(diào)節(jié) 表；財務(wù)經(jīng)理根據(jù)財務(wù)系統(tǒng)自動編 制的調(diào)節(jié)表，分析每個調(diào)節(jié)項 目注明調(diào)節(jié)項目的性質(zhì)，對 超過一個月的未達賬項追查原 因，在備注欄中注明原因，并 在銀行調(diào)節(jié)表上簽字確認； 在次月初天內(nèi)，各級公司將編制好的銀行余額調(diào)節(jié)表上傳 資金管理中心資金管理員復(fù) 核。核銀行-余額調(diào)節(jié)表資金管理員在收到銀行余額調(diào) 節(jié)表和對賬單后，對調(diào)整項目 進行核對，確認無誤后簽字確 認；如果存在問題，在銀行余 額調(diào)節(jié)表上說明原因，并退回 各級公司財務(wù)經(jīng)理；遇到時間較長或金額較大的調(diào) 整項目時，應(yīng)提請集團/總公司 資金管理中心復(fù)核，確認調(diào)整 項目無異常情況；銀行余額調(diào)節(jié)表經(jīng)