公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定財(cái)務(wù)事務(wù)處理準(zhǔn)則

1、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定財(cái)務(wù)事務(wù)處理準(zhǔn)那么LEKIBM standardization office IBM5AB ? LEKIBMK08- LEKIBM2C財(cái)務(wù)事務(wù)處理準(zhǔn)那么1. 總那么1.1.制定目的為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)資金運(yùn)作之效益，特制定本準(zhǔn)那么。1.2.適用范圍凡本公司財(cái)務(wù)事務(wù)之處理，均依照本準(zhǔn)那么所標(biāo)準(zhǔn)的體制管理。1. 3.權(quán)責(zé)單位1) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本準(zhǔn)那么制定、修改、廢止之起草工作。2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本準(zhǔn)那么制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2. 財(cái)務(wù)預(yù)算作業(yè)規(guī)定2.1.資金收支預(yù)算2.1.1. 編訂時(shí)間權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)資金實(shí)際收支狀況，于每月 25 曰前逐月編制次三個(gè)月資金 算。2. 1.

2、2. 檢討調(diào)整 ?資金收支預(yù)算表?應(yīng)依據(jù)實(shí)際執(zhí)行狀況，由權(quán)責(zé)單位每三個(gè)月檢討調(diào)整一 符合實(shí)際需要。2. 1. 3.審核作業(yè) ?年度資金收支預(yù)算表?之編訂與調(diào)整，權(quán)責(zé)單位均應(yīng)呈公司最高主管審2. 2. 營(yíng)業(yè)預(yù)算2. 2.1. 編訂時(shí)間 權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)公司所擬定之經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年底編訂次年度之?年度營(yíng)業(yè) 表?。2. 2. 2.預(yù)算內(nèi)容?年度營(yíng)業(yè)方案表?應(yīng)依以下內(nèi)容編訂：1) 營(yíng)業(yè)收入。收支預(yù)次，以方案2) 營(yíng)業(yè)本錢3) 銷售費(fèi)用。4) 管理費(fèi)用。5) 開發(fā)費(fèi)用。6) 營(yíng)業(yè)外收支。2. 2. 3.審核作業(yè)最高主?年度營(yíng)業(yè)方案表?之編訂，權(quán)責(zé)單位均應(yīng)附資金運(yùn)用及來源方案，呈公司 管審核。3. 資金運(yùn)用

3、規(guī)定3. 1.固定資產(chǎn)支出3. 1. 1.支出工程凡本公司年度方案內(nèi)之以下工程，均屬固定資產(chǎn)支出：1) 固定資產(chǎn)之購置。2) 廠房之改建擴(kuò)建裝修。3) 固定資產(chǎn)較大之修繕。4) 在規(guī)定金額以上之資本性支出。3. 1. 2. 資金來源固定資產(chǎn)支岀之資金，得以以下來源支付：1) 資本公積。2) 方案增資之未分配盈余或股東增資。3) 長(zhǎng)期借款。3. 2. 營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)金3. 2.1.支出工程凡因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需之原材料采購、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等均屬 之3. 2. 2. 資金來源營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)所需之資金，得以以下來源支付：1) 營(yíng)業(yè)收入。2) 定額之營(yíng)運(yùn)周轉(zhuǎn)金3) 短期借款。3. 3. 資金調(diào)度1) 權(quán)責(zé)

4、單位如將年度方案內(nèi)之固定資產(chǎn)購置資金，或其他籌集之長(zhǎng)期投資 資金. 移 作短期資金調(diào)度時(shí)，應(yīng)先擬訂歸還資金來源方案，呈公司最高 主管核準(zhǔn)的方可 動(dòng)用。2) 短期資金不得移作方案性固定資產(chǎn)之購置 . 或作其他長(zhǎng)期資金之運(yùn)用，4. 財(cái)務(wù)管理規(guī)定4. 1.現(xiàn)金管理1) 公司在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1、員工工資津貼。2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3、出差員工必須攜帶的差旅費(fèi)。4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。結(jié)算起點(diǎn)原那么上定為1000 元，假設(shè)需調(diào) 整，由總經(jīng)理確定。5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。2) 以曰常 3-5 天零星開支所需庫存現(xiàn)金為限額。超額局部應(yīng)存入銀行。3) 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀

5、行存款賬戶中提取. 不得從現(xiàn)金收入中直接支付。4) 財(cái)務(wù)人員從銀行賬戶提取現(xiàn)金 . 應(yīng)當(dāng)填寫?領(lǐng)用支票申請(qǐng)單?，由總經(jīng) 理批準(zhǔn)后 提取，5) 因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫?借款單?，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，交總經(jīng)理批準(zhǔn) 簽字前方可借用。6) 符合現(xiàn)金使用范圍的現(xiàn)金的支出，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)等，經(jīng)手人填 制?零用金支出憑證?，部門主管及審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納 支付現(xiàn)金。7) 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目 . 逐筆記載現(xiàn)金收支，賬目應(yīng)曰清月 結(jié)，賬款相 符。4. 2. 支票管理1) 支票由出納員專人保管，經(jīng)手人使用時(shí)須填寫?領(lǐng)用支票申請(qǐng)單?，并 附上發(fā) 票，經(jīng)部門主管及會(huì)計(jì)核對(duì)，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，出納員

6、方可開具 支票 . 統(tǒng)一編制憑證 號(hào). 按銀行賬號(hào)登記在?支票領(lǐng)用簿?，領(lǐng)用人在 ?支票領(lǐng)用簿?上簽字備查。2) 對(duì)于借支支票報(bào)銷進(jìn)短缺金額和未結(jié)清借支者，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。4. 3. 財(cái)務(wù)工作管理1) 會(huì)計(jì)年度為 1月 1曰-12月 31曰。2) 會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、 會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、 準(zhǔn)確、 完整，并符合會(huì)計(jì)制 度的規(guī)定。3) 財(cái)務(wù)工作人員辦量會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須取得原始憑證， 并根據(jù)審核后之原始憑 證編制記 賬憑證，會(huì)計(jì)、出納員記賬，都須在記賬憑證上簽字。4) 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理并報(bào)送有關(guān)部門。5) 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 對(duì)不真實(shí)、 不合法的原始憑證， 不予受理； 對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。6) 財(cái)務(wù)工作應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。領(lǐng)用支票申請(qǐng)單領(lǐng)用人咅職務(wù)支票號(hào)碼開戶行賬號(hào)收款單位應(yīng)付金額元限額元部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì)：出納：有效