公共經(jīng)濟(jì)學(xué)簡答題

1、公共經(jīng)濟(jì)學(xué)簡答題簡答題：（ 1 ）分析公共物品或服務(wù)的三個特性。（ 2 ）什么是社會公共需要？與私人個別需要相比它具有哪些特征？（ 3 ）政府經(jīng)濟(jì)活動的范圍應(yīng)如何界定？（ 4 ）何謂正的外部效應(yīng)？何謂負(fù)的外部效應(yīng)？（ 5 ）什么是外部效應(yīng)的內(nèi)在化？具體包括哪兩類措施？（ 6 ）什么是林達(dá)爾均衡？（ 7 ）什么叫免費(fèi)搭車者？如何解決免費(fèi)搭車者問題？（ 8 ）何謂政治均衡？（ 9 ）如何理解中間投票者定理？（ 10 ）在理論上和預(yù)算上，公共支出應(yīng)分別做怎樣的分類？（ 11 ）簡要解釋公共支出不斷增長的現(xiàn)象。（ 12 ）公共預(yù)算的原則都有哪些？（ 13 ）簡述公共預(yù)算決策的程序。（ 14 ）什么是公

2、共預(yù)算？它具有幾個方面的功能？（ 15 ）什么是公共收入的原則？其作用是什么？（ 16 ）什么是稅收公平原則？衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)有哪些？（ 17 ）什么是稅收效率原則？具體包括哪些內(nèi)容？（ 18 ）什么是所得課稅？所得課稅包括哪些稅種？（ 19 ）什么是財產(chǎn)課稅？財產(chǎn)課稅包括哪些稅種？（ 20 ）什么是流轉(zhuǎn)課稅？流轉(zhuǎn)課稅包括哪些稅種？（ 21 ）簡述稅收對生產(chǎn)者行為的影響。（ 22 ）簡述稅收對消費(fèi)者行為的影響。（ 23 ）簡述稅收對勞動投入的影響。（ 24 ）簡述稅收對私人儲蓄的影響。（ 25 ）稅收轉(zhuǎn)嫁有哪些形式？（ 26 ）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況與供求彈性有何關(guān)系？（ 27 ）局部均衡分析有何缺陷

3、？（ 28 ）簡要介紹哈伯格的一般均衡分析模型。（ 29 ）公債發(fā)行有哪些方式?（ 30 ）公債有哪些分類方法？（ 31 ）簡要說明公債的還本付息方式。（ 32 ）什么是公債管理？（ 33 ）為什么說公債管理也是一種宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段？（ 34 ）年度預(yù)算平衡論在實踐中存在什么問題？ （ 35 ）什么是財政政策？它的要旨是什么？ （ 36 ）什么是自決的財政政策？它的作用機(jī)制是怎樣的？ （ 37 ）簡要說明全國性公共物品與地方性公共物品的差異。 （ 38 ）為什么要通過運(yùn)用財政轉(zhuǎn)移支付來糾正地方性公共物品或服務(wù)的外部性？答案：（ 1 ）分析公共物品或服務(wù)的三個特性。答： 為了清楚地辨別公共物品或

4、服務(wù)同私人物品或服務(wù)的區(qū)別，經(jīng)濟(jì)學(xué)家們將薩繆爾森的定義加以引申，提出了公共物品或服務(wù)具有與私人物品或服務(wù)完全不同的三種特性：第一， 效用的非可分割性。即公共物品或服務(wù)是向整個社會共同提供的，整個社會的成員共同享用公共物品或服務(wù)的效用，而不能將其分割為若干部分，分別歸屬于某些企業(yè)或個人享用?；蛘撸荒馨凑照l付款誰受益的原則，限定由為之付款的個人或企業(yè)享用。第二，消費(fèi)的非競爭性。即某個人、企業(yè)對某種公共物品或服務(wù)的享用，并不排斥、妨礙其他人或企業(yè)同時享用，也不會因此而減少其他人或企業(yè)享用的數(shù)量或質(zhì)量。第三， 受益的非排他性。即在技術(shù)上沒有辦法將拒絕為之付款的個人或企業(yè)排除在公共物品或服務(wù)的受益范圍

5、之外。不論個人或企業(yè)是否為之付款，都能從公共物品或服務(wù)的提供中得到利益?；蛘?， 任何個人或企業(yè)都不能用拒絕付款的辦法，將其所不喜歡的公共物品或服務(wù)排除在其享用品范圍之外。正因為公共物品或服務(wù)具有上述三個特性，市場的生產(chǎn)或提供才成為失效的方式。這時， 就發(fā)生了休謨早在1740 年就指出過的所謂“公共的悲劇”。（ 2 ）什么是社會公共需要？與私人個別需要相比它具有哪些特征？答： 所謂社會公共需要，是相對于私人個別需要而言的。它指的是社會作為一個整體或以整個社會為單位而提出的需要。相比之下，其突出的特征在于：一是整體性。也就是它是由所有社會成員作為一個整體共同提出的，或者說大家都需要的需要，而不是由

6、哪一個或哪一些社會成員單獨(dú)或分別提出的。二是集中性。也就是它由整個社會集中執(zhí)行和組織，而不能由哪一個或哪一些社會成員通過分散的活動來加以滿足。三是強(qiáng)制性。也就是它只能依托政治權(quán)力、 動用強(qiáng)制性的手段，而不能依托個人意愿、通過市場交換的行為加以實現(xiàn)。易于看出，社會公共需要的實質(zhì)就是不能通過市場得以滿足或者通過市場解決得不能令人滿意的需要。（ 3 ）政府經(jīng)濟(jì)活動的范圍應(yīng)如何界定？答： 市場機(jī)制在滿足社會公共需要上是無效的，公共部門或者說政府部門的經(jīng)濟(jì)活動，就需要擔(dān)負(fù)滿足社會公共需要的任務(wù)。以社會公共需要為標(biāo)尺，市場機(jī)制發(fā)生失靈的領(lǐng)域，也就是需要政府部門發(fā)揮作用的范圍。市場經(jīng)濟(jì)中政府的經(jīng)濟(jì)活動范圍包

7、括：第一， 生產(chǎn)或提供公共物品或服務(wù)。即由政府部門負(fù)責(zé)提供那些社會邊際效益大于社會邊際成本，因而不能通過市場有效供給的物品或服務(wù)。第二， 調(diào)節(jié)收入分配。即由政府部門運(yùn)用各種手段對有欠公平的居民收入分配狀況進(jìn)行調(diào)節(jié)，解決市場經(jīng)濟(jì)條件下的收入分配不公問題。第三， 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展。即由政府部門擔(dān)當(dāng)起維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的責(zé)任，干預(yù)、 調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。（ 4 ）何謂正的外部效應(yīng)？何謂負(fù)的外部效應(yīng)？答：對外部效應(yīng)可以從不同的角度來分類，但最基本的還是依外部效應(yīng)所帶來的后果分類。按照這一標(biāo)準(zhǔn)，可將外部效應(yīng)區(qū)分為正的外部效應(yīng)和負(fù)的外部效應(yīng)。前者是指給交易雙方之外的第三者帶來的未在價格中得以反映的經(jīng)濟(jì)效益，后者

8、則是指給交易雙方之外的第三者帶來的未在價格中得以反映的成本費(fèi)用。（ 5 ）什么是外部效應(yīng)的內(nèi)在化？具體包括哪兩類措施？答： 外部效應(yīng)的內(nèi)在化，可用以解釋政府對外部效應(yīng)的矯正措施。既然造成帶有外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的市場供給不是過多就是不足的原因在于私人邊際效益或成本同社會邊際效益或成本的非一致性，那么， 政府的矯正措施應(yīng)當(dāng)著眼于對私人邊際效益或成本的調(diào)整。當(dāng)某種物品或服務(wù)的私人邊際效益或成本被調(diào)整到足以使得個人或企業(yè)的決策考慮其所產(chǎn)生的外部效應(yīng)，即考慮實際的社會效益或成本時，就實現(xiàn)了外部效應(yīng)的內(nèi)在化。由此看來，外部效應(yīng)的內(nèi)在化過程，也就是外部效應(yīng)得以矯正，資源配置由不具有效率到具有效率的過程。具

9、體來講，外部效應(yīng)的內(nèi)在化，實際上就是外部效應(yīng)的邊際價值被定價了。就負(fù)的外部效應(yīng)而言， 其內(nèi)在化就是外部邊際成本被加計到私人邊際成本之上，從而該種物品（或服務(wù)）的價格得以反映全部的社會邊際成本；就正的外部效應(yīng)而言，其內(nèi)在化就是外部邊際效益被加計到私人邊際效益之上，從而該種物品（或服務(wù)）的價格得以反映全部的社會邊際效益。政府用于矯正外部效應(yīng)（或說是實現(xiàn)外部效應(yīng)內(nèi)在化）的財政措施可區(qū)分為兩類：矯正性的稅收和矯正性的財政補(bǔ)貼。前者用于實現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)的內(nèi)在化，后者則用于實現(xiàn)正的外部效應(yīng)的內(nèi)在化。（ 6 ）什么是林達(dá)爾均衡？答： 如果每一個社會成員都按照其所獲得的公共物品或服務(wù)的邊際效益的大小，來捐獻(xiàn)自

10、己應(yīng)當(dāng)分擔(dān)的公共物品或服務(wù)的資金費(fèi)用，則公共物品或服務(wù)的供給量可以達(dá)到具有效率的最佳水平。在公共經(jīng)濟(jì)學(xué)中，這被稱作“林達(dá)爾均衡”。這一具有效率的均衡的實現(xiàn)，有兩個假設(shè)為前提：其一， 每一社會成員都愿意準(zhǔn)確地披露自己可從公共物品或服務(wù)的消費(fèi)中獲得的邊際效益，而不存在隱瞞或低估其邊際效益從而逃避自己應(yīng)分擔(dān)的成本費(fèi)用的動機(jī)；其二，每一社會成員都清楚地了解其他社會成員的嗜好以及收入狀況，甚至清楚地掌握任何一種公共物品或服務(wù)可給彼此帶來的真實的邊際效益，從而不存在隱瞞個人的邊際效益的可能。上述的假設(shè)條件只有在人數(shù)非常之少的群體中，才是有可能存在的。7 ）什么叫免費(fèi)搭車者？如何解決免費(fèi)搭車者問題？答：免費(fèi)

11、搭車者是指那些尋求不付任何代價而又得到效益的人。在一個人口眾多的社會中，人們完全有可能在不付出任何代價的情況下，享受通過其他人的捐獻(xiàn)而提供的公共物品或服務(wù)的效益。免費(fèi)搭車對任何人來說都是一種理性的選擇。只要有公共物品或服務(wù)存在，免費(fèi)搭車者的出現(xiàn)就不可避免。然而， 一個不容回避的事實是，如果所有的社會成員都采取這樣的行為方式，那么公共財政將沒有任何資金來源，從而也就談不上公共物品或服務(wù)的效益了。由于免費(fèi)搭車者問題的存在，自愿捐獻(xiàn)和成本分?jǐn)偟暮献餍匀谫Y方式不能保證公共物品或服務(wù)的有效供給。只有依靠政府部門使用非市場的方式 公共財政來解決公共物品或服務(wù)的供給問題。政府部門一方面以征稅方式取得收入，另

12、一方面又將征稅收入轉(zhuǎn)用于公共物品或服務(wù)的供給。（ 8 ）何謂政治均衡？答：在公共物品或服務(wù)的問題上，公共選擇涉及的兩個主要因素是供給和相應(yīng)的稅收份額。如果一個社會的人們根據(jù)既定的規(guī)則，就一種或多種公共物品或服務(wù)的供給以及相應(yīng)的稅收份額的分配達(dá)成了協(xié)議，就取得了政治均衡。稅收份額是事先公布的社會成員所須承擔(dān)的稅收數(shù)額，它是政府所提供的公共物品或服務(wù)的單位成本的一部分。對投票者來說，它代表著政府所生產(chǎn)或提供的公共物品或服務(wù)的單位價格，其總額必須等于公共物品或服務(wù)的平均成本。 投票者所須承擔(dān)的稅收份額的大小，是由公共物品或服務(wù)的生產(chǎn)或提供成本決定的。在稅收份額的分布既定的條件下，公共物品或服務(wù)的平均

13、成本的增加，將導(dǎo)致人們?yōu)槊繂挝辉摲N公共物品或服務(wù)所必須承擔(dān)的稅收份額的增加。因此， 除非這種成本的增加伴隨著效益的增加，否則，稅收的增加肯定會減少人們對于增加公共物品或服務(wù)供給的支持率。（ 9 ）如何理解中間投票者定理？答： 中間投票者是指這樣一種投票者，其最偏好的結(jié)果處于所有投票者最偏好的結(jié)果的中間狀態(tài)。 中間投票者定理是指，在多數(shù)規(guī)則下的政治均衡，就是中間投票者最偏好的公共物品或服務(wù)的供給。根據(jù)中間投票者定理，簡單多數(shù)規(guī)則下的反映中間投票者意愿的那個提案會最終獲勝。因為該提案會使整個社會的效益損失最小，獲得的效益最大。實際上，只有中間投票者可獲得其最偏好的結(jié)果。多數(shù)規(guī)則保證的是所有投票者的

14、最偏好的結(jié)果和最終達(dá)成的政治均衡的偏離度最小。一個政黨或政治家，要想贏得選票的極大化，必須使自己的提案符合中間投票者的意愿。（ 10 ）在理論上和預(yù)算上，公共支出應(yīng)分別做怎樣的分類？答： 對公共支出的理論分類，可根據(jù)分析問題的不同需要進(jìn)行如下區(qū)分：按照公共支出的性質(zhì)， 可分為消耗性支出和轉(zhuǎn)移性支出；按照公共支出的目的性，可分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出； 按照政府對公共支出的控制能力，可分為可控制性支出和不可控制性支出；按照公共支出的受益范圍，可分為一般利益支出和特殊利益支出。對公共支出的預(yù)算分類，是根據(jù)公共預(yù)算所編列的支出項目來進(jìn)行的。預(yù)算支出項目編制通常與政府部門的職能或機(jī)構(gòu)設(shè)置相結(jié)合，即有多

15、少職能就設(shè)置多少支出項目，有多少機(jī)構(gòu)就設(shè)置多少支出項目。各國的情況雖有不同，但歸納起來，大體有下列幾項：國防支出；外交事務(wù)支出；行政管理支出；經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出；社會文教支出；保護(hù)環(huán)境和自然資源支出；政府債務(wù)支出；其他支出。（ 11 ）簡要解釋公共支出不斷增長的現(xiàn)象。答：對于公共支出增長現(xiàn)象的解釋，值得作為重點(diǎn)提及的主要有如下幾種：瓦格納的“政府活動擴(kuò)張法則”、 皮考克和魏斯曼的“公共收入增長引致說”、 馬斯格雷夫和羅斯托的“公共支出增長的發(fā)展模型”以及鮑莫爾的“非均衡增長模型”。瓦格納的“政府活動擴(kuò)張法則”傾向于從社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求政府履行越來越多的職能的角度做出解釋；皮考克和魏斯曼的“公共收入增長

16、引致說”傾向于從公共收入隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會動蕩而增長，并導(dǎo)致公共支出相應(yīng)增長的角度做出解釋；馬斯格雷夫和羅斯托的“公共支出增長的發(fā)展模型”傾向于從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段要求公共支出結(jié)構(gòu)做出相應(yīng)變化的角度做出解釋； 鮑莫爾的“非均衡增長模型”則傾向于從公共部門勞動生產(chǎn)率偏低必導(dǎo)致其規(guī)模偏大的角度做出解釋。（ 12 ）公共預(yù)算的原則都有哪些？答：一定的公共預(yù)算制度，總要依據(jù)一定的原則來建立和調(diào)整。自公共預(yù)算產(chǎn)生之后，便開始了對公共預(yù)算原則的探索，形成了各種各樣的思想和主張。影響較大并為多數(shù)國家所接受的公共預(yù)算原則可歸納為如下幾點(diǎn)：公共預(yù)算必須具有完整性。這就是要求政府的公共預(yù)算必須包括其全部公共收支項目

17、，反映它的全部財政活動。不允許有預(yù)算外的公共收支項目存在，不允許有在公共預(yù)算管轄之外的公共財政活動。公共預(yù)算必須具有統(tǒng)一性。這就要求公共預(yù)算收支按照統(tǒng)一的程序來計算和編制。任何機(jī)構(gòu)的收支都要以總額列入公共預(yù)算，而不應(yīng)只列入收支相抵后的凈額。公共預(yù)算必須具有年度性。這就是要求公共預(yù)算按年度編制，列出全年的公共收支，對年度公共收支進(jìn)行比較，不應(yīng)對年度之后的公共收支做出任何事先的安排。公共預(yù)算必須具有可靠性。即收支數(shù)字必須正確估計，不能估計得過高或過低；各種收支的性質(zhì)必須明確地區(qū)分，不能摻雜混同。公共預(yù)算必須具有公開性。即全部公共收支必須經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審議，而且要采取一定形式向社會公布。一套公共預(yù)算原

18、則的確立，不僅要以公共預(yù)算本身的屬性為依據(jù)，而且也要考慮到當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)社會狀況。事實上，各國所推崇的公共預(yù)算原則，并不是一成不變的，常常要隨經(jīng)濟(jì)社會形勢的變化而做相應(yīng)的調(diào)整。（ 13 ）簡述公共預(yù)算決策的程序。答： 公共預(yù)算的決策程序大體是在每一個預(yù)算年度開始之前，由政府的預(yù)算編制機(jī)關(guān)編制下一年度的預(yù)算草案，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審議批準(zhǔn)，成為正式預(yù)算；預(yù)算年度開始后，由政府行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)執(zhí)行預(yù)算，并由審計機(jī)關(guān)進(jìn)行日常監(jiān)督；預(yù)算年度終了后，由執(zhí)行預(yù)算機(jī)關(guān)就全年預(yù)算執(zhí)行情況及其結(jié)果編制該年度的實際收支報告（決算），經(jīng)審計機(jī)關(guān)審核后，由立法機(jī)關(guān)予以批準(zhǔn)。就整個預(yù)算決策程序來說，它可以分作四個階段：預(yù)算的編制、預(yù)算

19、的批準(zhǔn)、預(yù)算的執(zhí)行和預(yù)算的事后監(jiān)督。這也就是通常所說的“公共預(yù)算周期”。（ 14 ）什么是公共預(yù)算？它具有幾個方面的功能？答： 所謂公共預(yù)算，指的是政府部門在每一個預(yù)算年度的全部公共收支結(jié)構(gòu)一覽表。簡言之，公共預(yù)算是政府部門的公共收支計劃。作為政府部門的公共收支計劃，公共預(yù)算具有三個方面的功能：它反映和規(guī)定了政府部門在預(yù)算年度內(nèi)的活動范圍、方向和重點(diǎn)；它是立法機(jī)關(guān)和全體社會成員監(jiān)督政府收支運(yùn)作的途徑和窗口；它是控制公共支出規(guī)模的一個有效手段。（ 15 ）什么是公共收入的原則？其作用是什么？答： 公共收入的基本問題，就是如何把政府部門所生產(chǎn)或提供的公共物品或服務(wù)的成本費(fèi)用恰當(dāng)?shù)胤峙浣o其社會成員。

20、公共支出的成本要通過公共收入去彌補(bǔ)，公共收入又要從社會成員那里去取得，最終要落實到社會成員身上。因此，公共收入的取得和落實，總要有相應(yīng)的線索， 總要有一定的依循。公共收入的原則都是從某一特定角度探尋公共收入的分?jǐn)偦蚍峙渚€索和依循的。它們的作用，說到底， 就是為我們設(shè)計公共收入制度提供思維線索和操作依循。公共收入最重要的兩個原則就是受益原則和支付能力原則。（ 16 ）什么是稅收公平原則？衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)有哪些？答： 稅收公平原則就是指政府征稅要使各個納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡，它包括兩個方面的內(nèi)容：稅收的 “橫向公平”， 指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的

21、人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額相同的稅收，即以同等的方式對待條件相同的人；稅收的 “ 縱向公平”， 指經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額不同的稅收，即以不同的方式對待條件不同的人。衡量稅收公平的標(biāo)準(zhǔn)有受益原則和支付能力原則。受益原則，是根據(jù)納稅人從政府所提供的公共物品或服務(wù)中獲得效益的多少判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。獲得效益多者應(yīng)多納稅， 獲得效益少者可少納稅，不獲得效益者則不納稅。受益原則在解決稅收公平問題方面具有局限性。支付能力原則，亦稱 “能力說 ”， 是根據(jù)納稅人的納稅能力判定其應(yīng)納多少稅或其稅負(fù)應(yīng)為多大。納稅能力大者應(yīng)多納稅，納稅能力小者可少納稅，無納稅能力者則不納稅。支付能力原則是迄今為

22、止公認(rèn)的比較合理也易于實行的標(biāo)準(zhǔn)。在實際操作中，怎樣測度納稅人的納稅能力是一個關(guān)鍵問題。根據(jù)測度標(biāo)準(zhǔn)的不同，可分為以客觀標(biāo)準(zhǔn)測度的客觀說和以主觀標(biāo)準(zhǔn)測度的主觀說?？陀^說主張以納稅人擁有財富的多少作為測度其納稅能力的標(biāo)準(zhǔn)，具體分為收入、財產(chǎn)和消費(fèi)三種尺度。主觀說主張以納稅人因納稅而感受的犧牲程度大小作為測定其納稅能力的尺度。而犧牲程度的測定，又以納稅人納稅前后從其財富得到的滿足（或效用）的差量為準(zhǔn)，具體有均等犧牲、比例犧牲和最小犧牲三種尺度。（ 17 ）什么是稅收效率原則？具體包括哪些內(nèi)容？答： 稅收效率原則就是要求政府征稅有利于社會資源的有效配置和國民經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行， 高稅務(wù)行政和管理效率。它

23、包括稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收的行政效率原則兩個方面。稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則是指，稅收應(yīng)盡可能地有利于社會資源配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制運(yùn)行，實現(xiàn)稅收的額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。稅收的額外負(fù)擔(dān)分為兩方面：資源配置方面的額外負(fù)擔(dān)和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制方面的額外負(fù)擔(dān)。這兩方面的額外負(fù)擔(dān)，都表明經(jīng)濟(jì)處于無效率或低效率的狀態(tài)。稅收的額外負(fù)擔(dān)越大，意味著稅收給社會帶來的消極影響越大。降低稅收額外負(fù)擔(dān)的根本途徑，在于盡可能保持稅收對市場機(jī)制運(yùn)行的“中性 ”。 稅收的額外收益是指稅收所發(fā)揮的除籌集收入之外的調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用。增加稅收額外收益的主要途徑，在于重視和靈活運(yùn)用稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用。稅收的行政效率即稅收本身的效率原則，旨在

24、考察稅收是否以最小的稅收成本取得了最大的稅收收入。稅收成本，是指在稅收征納過程中所發(fā)生的各類費(fèi)用支出。狹義的稅收成本亦稱“稅收征收費(fèi)用”， 專指稅務(wù)機(jī)關(guān)為征稅而花費(fèi)的行政管理費(fèi)用；廣義的稅收成本除稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的行政管理費(fèi)用外，還包括納稅人在按照稅法規(guī)定納稅過程中所支付的費(fèi)用，即“稅收奉行費(fèi)用”。（ 18 ）什么是所得課稅？所得課稅包括哪些稅種？答：所得課稅是以所得為課稅對象，向取得所得的納稅人課征的稅。這一課稅體系，主要包括個人所得稅、公司所得稅和社會保險稅（工薪稅）。（ 19 ）什么是財產(chǎn)課稅？財產(chǎn)課稅包括哪些稅種？答： 財產(chǎn)課稅是以一定的財產(chǎn)額為課稅對象的課稅體系，主要包括對財產(chǎn)所有者所擁

25、有的全部財產(chǎn)課征的一般財產(chǎn)稅；特別選定某類或某幾類財產(chǎn)分別課征的特種財產(chǎn)稅（如土地稅、房屋稅和不動產(chǎn)稅等）；對發(fā)生轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)課征的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅（如遺產(chǎn)稅和贈與稅）。（ 20 ）什么是流轉(zhuǎn)課稅？流轉(zhuǎn)課稅包括哪些稅種？答： 流轉(zhuǎn)課稅是指以商品或服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的課稅體系，主要包括消費(fèi)稅、銷售稅、增值稅和關(guān)稅。（ 21 ）簡述稅收對生產(chǎn)者行為的影響。答： 生產(chǎn)者行為是指生產(chǎn)者在如何運(yùn)用自己可支配的各種生產(chǎn)要素以實現(xiàn)利潤最大化目的的方面所作的各種抉擇或決策。稅收對生產(chǎn)者行為的影響，是通過對市場價格機(jī)制的干擾來完成的。 一般來講，稅收對生產(chǎn)者行為有兩方面的影響：收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。稅收對生產(chǎn)者選擇的

26、替代效應(yīng)是指由于生產(chǎn)者所面臨的課稅商品的價格相對下降，造成生產(chǎn)者減少課稅或重稅商品的生產(chǎn)量，而增加無稅或輕稅商品的生產(chǎn)量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。稅收對生產(chǎn)者選擇的收入效應(yīng)是指由于政府課稅會使生產(chǎn)者可支配的生產(chǎn)要素減少，從而降低了商品的生產(chǎn)能力，使生產(chǎn)處于較低水平。（ 22 ）簡述稅收對消費(fèi)者行為的影響。答： 消費(fèi)者行為是指消費(fèi)者在如何使用自己既定的收入來達(dá)到最大的滿足程度方面所作的各種抉擇或決策。稅收對消費(fèi)者行為的影響，通過影響市場價格來實現(xiàn)，表現(xiàn)為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個方面。替代效應(yīng)表現(xiàn)為政府對商品課稅之后，會使課稅商品價格相對上漲，造成消費(fèi)者減少對課稅或重稅商品的購買量，而

27、增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品；收入效應(yīng)表現(xiàn)為政府課稅之后，會使消費(fèi)者可支配收入下降，從而降低商品的購買量，而居于較低的消費(fèi)水平。（ 23 ）簡述稅收對勞動投入的影響。答： 稅收對納稅人在勞動投入方面的影響同樣分為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩個方面。替代效應(yīng)表現(xiàn)為政府課稅會降低勞動相對于閑暇的價格，使勞動和閑暇兩者間的得失抉擇發(fā)生變化，從而引起納稅人以閑暇代替勞動。替代效應(yīng)的大小，在課征所得稅情況下，由其邊際稅率決定。 如果勞動力的供給曲線是向右上方傾斜的，政府征稅極可能促使納稅人減少勞動投入量。在這種情況下，稅收對勞動投入的影響，表現(xiàn)為替代效應(yīng)。稅收對納稅人在勞動

28、投入方面的收入效應(yīng)，表現(xiàn)為政府征稅會直接壓低納稅人的可支配收入， 從而促使其減少閑暇等方面的享受，為維持以往的收入或消費(fèi)水平而傾向于更勤奮地工作。 收入效應(yīng)的大小，由納稅人的總收入與其繳納稅款的比例即平均課稅率決定。如果勞動力的供給曲線是向后彎曲的，政府征稅極可能會促使納稅人增加勞動投入量。在這種情況下，稅收對勞動投入的影響，表現(xiàn)為收入效應(yīng)。實踐中應(yīng)采用無差異曲線分析法，將收入效應(yīng)和替代效應(yīng)綜合在一起，分析稅收對勞動投入的總效應(yīng)。例如， 通過分析可得出結(jié)論：人頭稅較之比例所得稅有更多的激勵納稅人增加勞動投入的效應(yīng)；比例所得稅較之同額（收入效應(yīng)相同）的累進(jìn)所得稅能更多地激勵（或更少地妨礙）人們增

29、加勞動投入；具有累退性質(zhì)的商品稅較之同額（收入效應(yīng)相同）的累進(jìn)或比例所得稅對勞動投入有更大的激勵作用。（ 24 ）簡述稅收對私人儲蓄的影響。答： 稅收對私人儲蓄的效應(yīng)是通過稅收對個人可支配收入和稅后利息率的影響來實現(xiàn)的，并分別表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。收入效應(yīng)表現(xiàn)為政府課稅會壓低納稅人的可支配收入，從而促使納稅人減少現(xiàn)期消費(fèi)，為維持既定的儲蓄水平而增加儲蓄。也就是說，政府課稅反而會使納稅人相對增加儲蓄。收入效應(yīng)的大小，取決定于平均稅率的水平。替代效應(yīng)表現(xiàn)為政府課稅會減少納稅人的實際利息收入，降低儲蓄對納稅人的吸引力，從而引起納稅人以消費(fèi)替代儲蓄。也就是說，政府課稅會造成私人儲蓄的下降。替代效應(yīng)

30、的大小，在課征所得稅的情況下，由其邊際稅率決定。（ 25 ）稅收轉(zhuǎn)嫁有哪些形式？答：一般來講，稅收轉(zhuǎn)嫁有四種形式：納稅人將其所納稅款，通過提高商品或生產(chǎn)要素價格的方法，向前轉(zhuǎn)移給購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，稱為前轉(zhuǎn)；納稅人將其所納稅款，以壓低生產(chǎn)要素進(jìn)價或降低工資、延長工時等方法，向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素提供者負(fù)擔(dān)，稱為后轉(zhuǎn)；納稅人將其所納稅款，通過改善經(jīng)營管理、改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，在生產(chǎn)發(fā)展和收入增長中自行消化，稱為消轉(zhuǎn)；生產(chǎn)要素購買者將所購生產(chǎn)要素未來應(yīng)納稅款，通過從購入價格中預(yù)先扣除而向后轉(zhuǎn)移給征稅要素出售者負(fù)擔(dān)，稱為稅收資本化。（ 26 ）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況與供求彈性有何關(guān)系？答：供求彈性是決定稅收轉(zhuǎn)

31、嫁狀況的關(guān)鍵。稅收的轉(zhuǎn)嫁與需求彈性的關(guān)系，可分作四種情形來考察：當(dāng)需求完全無彈性，即Ed=0 時，所征稅收會全部向前轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素的購買者身上；當(dāng)需求完全有彈性，即Ed-8時， 所征稅收會全部向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素的提供者或生產(chǎn)者自己身上；當(dāng)需求富有彈性，即Ed1 時，所征稅收向前轉(zhuǎn)嫁就困難，只能更多地向后轉(zhuǎn)嫁而落在生產(chǎn)要素提供者或生產(chǎn)者的身上；當(dāng)需求缺乏彈性，即1Ed0 時，納稅人轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)就相對容易，所征稅收會更多地向前轉(zhuǎn)嫁而落在購買者身上。稅收的轉(zhuǎn)嫁與供給彈性的關(guān)系，也可分為四種情形考察：當(dāng)供給完全無彈性，即Es=0 時，所征稅收會全部向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素的

32、提供者或生產(chǎn)者身上；當(dāng)供給完全有彈性，即Es-oo時，所征稅收會全部向前轉(zhuǎn)嫁，而落在購買者身上；當(dāng)供給富有彈性，即8Esi 時，所征稅收的大部分會通過價格提高向前轉(zhuǎn)嫁出去，而更多地落在購買者身上；當(dāng)供給缺乏彈性，即1Es0 時，生產(chǎn)者轉(zhuǎn)嫁稅收困難，所征稅收會更多地向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁，而落在生產(chǎn)要素的提供者或生產(chǎn)者自己身上?，F(xiàn)實生活中常見的情形是，絕大多數(shù)商品或生產(chǎn)要素的需求和供給富有彈性或缺乏彈性。一部分稅收可通過提高價格的形式向前轉(zhuǎn)嫁給商品或生產(chǎn)要素的購買者，另一部分稅收則通過成本增加向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)者或生產(chǎn)要素的提供者。至于轉(zhuǎn)嫁的比例怎樣，則要視供求彈性的力量對比（即供給彈性和需求彈性之間的

33、對比）而定。如果需求彈性大于供給彈性，則向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁的部分較大，即稅收會更多地落在生產(chǎn)者或生產(chǎn)要素提供者的身上。如果需求彈性小于供給彈性，則向前轉(zhuǎn)嫁的部分較大，即稅收會更多地落在購買者的身上。（ 27 ）局部均衡分析有何缺陷？答：對稅收的轉(zhuǎn)嫁和歸宿所作的局部均衡分析的不足之處，主要體現(xiàn)在兩個方面：第一，從商品課稅歸宿的局部均衡分析來看，局部均衡分析未能顧及到政府征稅對非征稅商品市場的影響。 第二， 從對生產(chǎn)要素收入課稅歸宿的局部均衡分析來看，局部均衡分析未能顧及到政府征稅對生產(chǎn)要素收益率平均化的影響。（ 28 ）簡要介紹哈伯格的一般均衡分析模型。答： 為了使稅收轉(zhuǎn)嫁和歸宿問題的分析從局部

34、均衡擴(kuò)展到一般均衡，美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家哈伯格設(shè)計了一個分析模型，稱之為 “稅收歸宿的一般均衡分析模型”。 哈伯格模型的理論前提為：整個經(jīng)濟(jì)體系僅有兩個市場，即食品市場和服裝市場；生產(chǎn)要素僅有兩種，即資本和勞動力；家庭部門沒有任何儲蓄，收入= 消費(fèi)。該模型共涉及四種稅：只對某一部門的某種生產(chǎn)要素收入課征的稅；對兩個部門的某種生產(chǎn)要素收入課征的稅；對某種商品的消費(fèi)課征的稅；綜合所得稅。具體模型見表2 。一1LF=tp玩M=.-*ttl其中，5=食品業(yè)；M=服裝業(yè)；K=資本；L=勞動力;tKF=以食品業(yè)的資本收入為課征對 象的稅；tLF=以食品業(yè)的勞動者工資收入為課征對象的稅；tF=以食品的流轉(zhuǎn)額為課征對

35、象的稅；tKM=以服裝業(yè)的資本收入為課征對象的稅；tLM=以服裝業(yè)的勞動者工資收入為課征對象的稅；tM=以服裝制品的流轉(zhuǎn)額為課征對象的稅； tK=以食品和服裝兩個部門的勞 動者工資收入為課征對象的稅； tT=綜合所得稅。哈伯格模型的最大特點(diǎn)是可以揭示各個稅種之間相互作用、相互影響的結(jié)果。其方法是將其中兩種稅相結(jié)合，使其產(chǎn)生的效應(yīng)與另一種稅（或稱第三種稅）的效應(yīng)相等或相同。也就是說，通過某些稅種的結(jié)合，并使其具有的歸宿等同于其他稅種的歸宿，可以揭示整個經(jīng)濟(jì)體系中所有者稅收的歸宿，同時也能區(qū)分不同稅種之間在質(zhì)和量上的差別。（29 ）公債發(fā)行有哪些方式 ？答：公債的發(fā)行方式大體可歸納為固定收益出售（

36、按預(yù)先確定的發(fā)行條件發(fā)售）、公募拍賣（在金融市場上公開招標(biāo)）、連續(xù)經(jīng)銷（在金融市場上設(shè)專門柜臺經(jīng)銷）、直接經(jīng)銷（財政部門直接與認(rèn)購者談判出售）和組合方式（綜合各種方式的特點(diǎn)而加以結(jié)合使用）等五種。在某些國家的公債發(fā)行過程中，有時可不單純使用上述的任何一種方式，而是將這些方式的其中一些特點(diǎn)綜合起來，取其所長，結(jié)合運(yùn)用。（30 ）公債有哪些分類方法？答：對于公債，可以依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，采用不同的方法進(jìn)行分類。按照發(fā)行區(qū)域，可將公債 劃分為國內(nèi)公債和外國公債。凡屬在國內(nèi)發(fā)行的公債為國內(nèi)公債，簡稱 內(nèi)債”；凡屬在國外發(fā)行的公債為國外公債，簡稱外債”。按照償還期限，可將公債劃分為短期公債、中期公債和長期公

37、債。償還期限較短的叫短期公債，償還期限較長的叫長期公債，介于兩者之間的叫中期公債。按照舉債主體，可將公債劃分為國家公債和地方公債。凡屬由中央政府發(fā)行的公債，稱為國家公債，亦稱國債”；凡屬由地方政府發(fā)行的公債，稱為地方公債，亦稱 地方債”。按照舉債方法，可將公債劃分為強(qiáng)制公債、愛國公債和自由公債。不管認(rèn)購者愿意與 否，依靠政治權(quán)力強(qiáng)行發(fā)行的公債，稱為強(qiáng)制公債；利用認(rèn)購者的愛國熱情，不是利用其對經(jīng)濟(jì)利益的追求所發(fā)行的公債，稱為愛國公債；由認(rèn)購者自主決定購買與否的公債，稱為自由公債。但最基本的分類，是按其流通與否進(jìn)行分類，可分為可轉(zhuǎn)讓公債與不可轉(zhuǎn)讓公債兩大類?？赊D(zhuǎn)讓公債又可按還本期限的不同，進(jìn)一步劃

38、分為國庫券、中期債券、長期債券和預(yù)付稅款券； 不可轉(zhuǎn)讓公債可按發(fā)行對象的不同，進(jìn)一步劃分為對居民家庭發(fā)行的儲蓄債券和對特定金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的專用債券。（ 31 ）簡要說明公債的還本付息方式。答：公債的付息方式。 公債的付息方式可分為兩類：一是按期分次支付法，即將債券應(yīng)付利息在債券存在期限內(nèi)分幾次支付給債券持有者，往往適用于期限較長或在持有期限內(nèi)不準(zhǔn)兌現(xiàn)的債券；二是到期一次支付法，即將債券應(yīng)付利息同償還本金結(jié)合起來，在債券到期時一并支付給債券持有者，多適用于期限較短或超過一定期限后隨時可以兌現(xiàn)的債券。公債的償還方式。公債的償還方式主要有分期逐步償還法、抽簽輪次償還法、到期一次支付法、 市場購銷償還法

39、和以新替舊償還法這五種。用于償還到期公債的資金來源大體有設(shè)立償債基金、財政盈余、預(yù)算列支和舉借新債這四個方面。這些償還方式和資金來源各有千秋，政府可視經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢和公共收支狀況加以慎重選擇。（ 32 ）什么是公債管理？答：說到公債管理，首先要界定它的內(nèi)涵與外延。初看起來，凡是與政府舉借公債有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動，都可列入公債管理的清單，公債管理可定義為：政府圍繞公債運(yùn)行過程所進(jìn)行的決策、組織、規(guī)劃、指導(dǎo)、監(jiān)督和調(diào)節(jié)等一系列工作的總稱。但進(jìn)一步看，同政府舉借公債有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動是可以劃分為幾個層次的：凡屬于政府是否發(fā)行公債以及發(fā)行多少公債的抉擇，可歸入第一個層次；凡屬于政府如何發(fā)行公債、向誰發(fā)行公債、發(fā)行

40、什么類型和什么條件的公債的抉擇以及同既發(fā)公債有關(guān)的一系列具體操作活動，可歸入第二個層次；凡屬于中央銀行為執(zhí)行貨幣政策而進(jìn)行的公債買賣業(yè)務(wù)，可歸入第三個層次。就第一個層次的活動來說，公債主要是作為一種可供選擇的公共收入形式（或赤字融資方式）而存在的，因而它更多地屬于財政政策的范疇。就第三個層次的活動來說，公債主要是作為中央銀行公開市場業(yè)務(wù)的操作手段而存在的，因而它更多地屬于貨幣政策的范疇。顯然， 只有第二個層次的活動，才屬于具有相對獨(dú)立意義的公債管理的范疇。根據(jù)阿伯特的概括， 公債管理的內(nèi)容主要包括：公債發(fā)行前的規(guī)劃，主要指公債種類、應(yīng)債來源、發(fā)行期限、公債利率等條件的確定；公債的推銷，主要指公

41、債發(fā)行方式、推銷機(jī)構(gòu)、 推銷時機(jī)的選擇以及推銷程序的設(shè)計；公債市場的管理，主要指政府為穩(wěn)定債券市場所進(jìn)行的監(jiān)督、調(diào)節(jié)和控制；公債的償付業(yè)務(wù)，主要指償債資金的籌措、償付方式的選擇和債券調(diào)整方案的設(shè)計；其他債券管理工作，如申請評級、反假防偽等。（ 33 ）為什么說公債管理也是一種宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段？答： 對于公債管理的意義，是不能僅從財政收支運(yùn)作的角度去理解的，而是應(yīng)該把它同經(jīng)濟(jì)社會的穩(wěn)定發(fā)展聯(lián)系起來，并將其作為一種有效的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段加以運(yùn)用。就這個意義講，公債管理也是一種宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段。所以，在討論了財政乘數(shù)和財政政策問題之后，很有必要把公債管理置于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的大背景下，就公債管理同宏觀經(jīng)

42、濟(jì)調(diào)控的關(guān)系問題，進(jìn)行專門討論。公債管理對于宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的作用，主要是通過其對經(jīng)濟(jì)活動的流動性效應(yīng)和利息率效應(yīng)來實現(xiàn)的。這就是說，公債管理作為一種宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段，從公債管理活動的實施，到對經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長發(fā)揮效力，其間有一個傳導(dǎo)作用力的過程。如果說經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長是公債管理的目標(biāo)所在，那么， 流動性效應(yīng)和利息率效應(yīng)即是考核、監(jiān)測公債管理情況對于宏觀目標(biāo)作用情況的中介目標(biāo)。（ 34 ）年度預(yù)算平衡論在實踐中存在什么問題？答： 隨著資本主義經(jīng)濟(jì)從自由競爭階段向壟斷階段的過渡，年度預(yù)算平衡在理論和實際上都面臨了無法解決的難題：第一， 它大大束縛了政府在反衰退方面采取財政措施的手段。面對經(jīng)濟(jì)衰退的頻繁爆發(fā)，政府只