xx冷藏物流有限公司財(cái)務(wù)部工作流程及注意事項(xiàng)

1、財(cái)務(wù)部綜合報(bào)表會計(jì)工作注意事項(xiàng)1. 工作內(nèi)容與要求1.1負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。1. 1. 1根據(jù)公司財(cái)務(wù)預(yù)算，結(jié)合資金實(shí)際情況，編制月度財(cái)務(wù)資金計(jì)劃。1. 1. 2監(jiān)督各子公司資金計(jì)劃的實(shí)施。1. 2負(fù)責(zé)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算。1. 2. 1組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，搞好各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)測。1. 2. 2監(jiān)督各項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。1. 3組織編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表并提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料。1. 3. 1按時(shí)編制公司財(cái)務(wù)快報(bào)、月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)，及時(shí)送審，并報(bào)上級主管 單位。1. 3. 2及時(shí)向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料。1. 4審查各單位的會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)決算，并負(fù)責(zé)合并會計(jì)報(bào)表。1. 4. 1監(jiān)督有關(guān)單位按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表

2、及合并報(bào)表所須披露事項(xiàng)。1. 4. 2審核基層單位的會計(jì)報(bào)表。1. 4. 3及時(shí)合并各基層單位的會計(jì)報(bào)表。1. 5對公司的財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合分析。1. 5. 1對資金、成本、利潤進(jìn)行專題分析，對存在問題找出原因，提出改進(jìn)措 施。1. 5. 2按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)綜合分析。2. 責(zé)任和權(quán)限2. 1對會計(jì)報(bào)表的及時(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。2. 2對財(cái)務(wù)資料的保密性負(fù)責(zé)。2. 3有權(quán)要求有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)指標(biāo)的所須資料。2. 4有權(quán)對實(shí)行獨(dú)立核算的單位進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，對不合理及違規(guī)行為提出意見2. 5有權(quán)監(jiān)督分公司資金計(jì)劃的實(shí)施情況。財(cái)務(wù)部稅務(wù)會計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)1.稅票的購買、領(lǐng)用及管理1.1根據(jù)公司業(yè)務(wù)的需要，及

3、時(shí)購買增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。1. 2建立增值稅發(fā)票和普通發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄購入、領(lǐng)出、收回發(fā)票的本數(shù) 及發(fā)票號碼，并有經(jīng)辦人簽字。1. 3對發(fā)票要妥善保管，尤其對增值稅發(fā)票要專柜存放，隨時(shí)加鎖，嚴(yán)禁丟失。1. 4對使用后的發(fā)票要及時(shí)收回，收回時(shí)，要嚴(yán)格驗(yàn)票，不得缺號。發(fā)票按封面規(guī)定要求填寫，并按規(guī)定裝訂、保管。2. 應(yīng)交增值稅的核算2. 1每月根據(jù)各號憑證，將應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)及購料運(yùn)費(fèi)發(fā)票復(fù)印件抽出, 根據(jù)各號憑證的匯總逐本核對進(jìn)項(xiàng)稅額及銷項(xiàng)稅額，如不等，要及時(shí)查找因 素，核對無誤后要按號逐本登記工作底稿。2. 2將抽出的抵扣聯(lián)及運(yùn)費(fèi)發(fā)票復(fù)印件按稅務(wù)系統(tǒng)規(guī)定進(jìn)行微機(jī)輸入，數(shù)據(jù)輸入 要準(zhǔn)

4、確無誤，同時(shí)還將普通發(fā)票的銷售收入及銷項(xiàng)稅輸入微機(jī)，月末與財(cái)務(wù) 總帳核對無誤。2. 3月末匯總工作底稿，將進(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅與總帳一致，將銷售收入、其他業(yè)務(wù) 收入、視同銷售與總帳核對一致。2. 4計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅，并轉(zhuǎn)出到未交稅金。2. 5月末，依據(jù)程序向稅務(wù)部門進(jìn)行申報(bào)。3. 按會計(jì)制度及會計(jì)準(zhǔn)則，循法定程序繳納印花稅、個(gè)人所得稅、營業(yè)稅、房產(chǎn) 稅、車船使用稅等各項(xiàng)稅款。財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)會計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)1.在建工程 1. 1參加合同的簽定 無論訂購設(shè)備合同還是安裝工程合同都參與工程預(yù)付價(jià)款的比價(jià)，協(xié)同商訂支付 方式及發(fā)票的形式，屬于低值易耗品的必須要增值稅發(fā)票。1 2 執(zhí)行合同。在有關(guān)手續(xù)齊全的情況

5、下，按合同或協(xié)議規(guī)定及工程進(jìn)度預(yù)付工程價(jià)款。并及時(shí) 了解工程工程進(jìn)度和質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反饋、處理。1 3 計(jì)價(jià)方法。13 1 工程用料：按材料實(shí)際成本和發(fā)票注明的增值稅金額入帳。13 2 待安裝設(shè)備：按固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法。13 3 工程管理費(fèi)：按實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)價(jià)。13 4 出包工成：按照應(yīng)當(dāng)支付工程價(jià)款及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。13 5 設(shè)備安裝工程：按照設(shè)備的原價(jià)、工程安裝費(fèi)、工程試運(yùn)轉(zhuǎn)支出及應(yīng)分 攤的工程管理費(fèi)計(jì)價(jià)。1 4 在建工程支出的核算。在建工程支出的費(fèi)用要真實(shí)、有合法的原始憑證，各種材料、物資消耗的數(shù)量正 確，計(jì)價(jià)的方法、計(jì)算都要正確符合規(guī)定。各項(xiàng)費(fèi)用的歸籌分配、列

6、支都要符合 規(guī)定。要注意工程支出與生產(chǎn)經(jīng)營支出的界限的劃分。如工程領(lǐng)用的生產(chǎn)用的材 料，接受輔助生產(chǎn)提供的勞務(wù)。1 5 在建工程支出中的收入。在建工程試運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，如有產(chǎn)品銷售收入按規(guī)定沖減工程成本，不能列入經(jīng)營 收入，導(dǎo)致人為的增大工程成本，虛增利潤。1 6 在建工程的清理。報(bào)廢或毀損的在建工程的價(jià)值要真實(shí)、正確。殘料價(jià)值、過失人或保險(xiǎn)公司賠償 的損失，要從報(bào)廢，毀損發(fā)生的損失中扣除。1 7 建筑工程核算 建筑工程如果是承包單位，在工程完工后要有驗(yàn)收單，工程結(jié)算單。要按建委的 有關(guān)規(guī)定審校，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及取費(fèi)基數(shù)都要符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，按結(jié)算單付款。1 8 稽校設(shè)備料單。 月底到倉庫稽校料單，本月余額

7、等于上月余額加本期增加額減本期減少額，然后 把料單按工程項(xiàng)目分別做轉(zhuǎn)帳憑證。19 參與工程項(xiàng)目驗(yàn)收，督促辦理完工轉(zhuǎn)固手續(xù)。 在建工程完工后，要計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)已完工程成本，將已交付生產(chǎn)使用的固定資產(chǎn)及 時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，同時(shí)辦妥竣工驗(yàn)收手續(xù)、固定資產(chǎn)交接手續(xù)。110 合同保管完整。 2負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算21 對購入、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存等固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門或有關(guān) 人員辦理會計(jì)手續(xù)。22 根據(jù)會計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)卡片，并定期對實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)清查，從而保證帳 物相符。對盤虧或報(bào)廢的應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。23 計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊、正確攤提大修理費(fèi)用。3. 責(zé)任與權(quán)限3 1 對公司

8、的固定資產(chǎn)、在建工程的核算工作負(fù)責(zé)。32 對無計(jì)劃、無合同、無預(yù)算的工程項(xiàng)目有權(quán)拒付款項(xiàng)。3 3 有權(quán)審查工程預(yù)決算。3 4 有權(quán)對固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查盤點(diǎn)。35 有權(quán)檢查固定資產(chǎn)、在建工程計(jì)劃、合同、預(yù)算執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部出納員會計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)1.工作內(nèi)容及要求1.1辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。1.1.1嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金開支范圍管理規(guī)定辦理各種款項(xiàng)收付工作。1.1. 2庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵庫，更不得任意挪用現(xiàn)金。1. 1. 3現(xiàn)金帳面余額要及時(shí)與實(shí)際庫存核對，發(fā)現(xiàn)不符及時(shí)查找。11 4 負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記帳與總帳的核對工作。11 5 負(fù)責(zé)保管空白現(xiàn)金支票，對于填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，

9、 與存根一并保存。1 2 辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。12 1 嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，逾期未用的支票要及時(shí)注銷。12 2 對于填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。12 3 銀行存款的帳面余額要及時(shí)余銀行對帳單核對，同時(shí)要編制“銀行存款 余額因素調(diào)節(jié)表”，對未達(dá)帳款及時(shí)查詢。12 4 隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出 租、出借給任何單位或個(gè)人。12 5 收付款票據(jù)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)。13 保管印章及票據(jù)工作。13 1 對于轉(zhuǎn)帳支票及各種有價(jià)證券要確保其安全和完整無缺，如有缺少要負(fù) 賠償責(zé)任。13 2 妥善保管印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。13 3 嚴(yán)格管理空白支票

10、，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)。1 4 完成領(lǐng)導(dǎo)分配的其他工作。2責(zé)任與權(quán)限21 對公司現(xiàn)金核算和現(xiàn)金及有價(jià)證券保管工作負(fù)責(zé)。22 有權(quán)對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的開支提出質(zhì)詢。2 3 有權(quán)對付款項(xiàng)目的合法性提出質(zhì)詢。2 4 有權(quán)向借用空白支票的個(gè)人提出催報(bào)。2 5 對資金的安全性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部銷售會計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)1.負(fù)責(zé)和監(jiān)督存貨采購核算工作。1.1制定材料的核算程序和核算方法。1.1.1鑒別增值稅專用發(fā)票的真?zhèn)巍?.1. 2銷貨清單填寫是否符合規(guī)定并蓋章，金額是否正確并與發(fā)票一致。1. 1. 3材料驗(yàn)收單上保管、采購、質(zhì)檢人員是否簽字，材料名稱、供貨單位、金額等是否與發(fā)票一致。1. 1. 4認(rèn)真審核各類材料收發(fā)憑證的合法性。11 5 對在途中毀損的材料，在沒查明原因時(shí)，作為待處理財(cái)產(chǎn)損益。以后查明，如為供方原因， 沖減“應(yīng)付帳款”；如為鐵路責(zé)任， 獲賠后， 增加“銀 行存款”。11 6 不時(shí)對存貨進(jìn)行清點(diǎn)，對盤虧、盤盈的存貨，應(yīng)及時(shí)、合理的處理。對 呆滯積壓材料要分析原因，找出處理意見和建議，并督促處理。2負(fù)責(zé)銷售結(jié)算及銷售費(fèi)用的報(bào)銷21 審核銷售發(fā)票與增值稅票是否相符，審核無誤后，加蓋財(cái)務(wù)專用章。22 為現(xiàn)金提貨的用戶開現(xiàn)金收據(jù)，并注明合同號。2 3 收到支票匯票交與出納。24 及時(shí)正確結(jié)轉(zhuǎn)銷貨成本