會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)答案

1、會(huì)計(jì)綜合棋擬實(shí)訓(xùn)答案集團(tuán)文件發(fā)布號(hào):(9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-業(yè)務(wù)1:借：銀行存款工商銀行貸：短期借款一一工商銀行 700000業(yè)務(wù)2：借:其他應(yīng)收款吳韌2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000業(yè)務(wù)3：借：庫(kù)存現(xiàn)金6000貸：銀行存款一一工商銀行6000業(yè)務(wù)4：借：管理費(fèi)用一一辦公費(fèi)貸：庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)5：借：銷售費(fèi)用一廣告費(fèi)30000貸：銀行存款一一工商銀行30000業(yè)務(wù)6：借:管理費(fèi)用一一業(yè)務(wù)招待費(fèi)3200貸：庫(kù)存現(xiàn)金3200業(yè)務(wù)7：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（未交稅費(fèi)）349400一一應(yīng)交城建稅24458一一應(yīng)交教育費(fèi)附加10482貸：銀行存款一一工商銀行38434

2、0業(yè)務(wù)8：借：營(yíng)業(yè)外支出捐贈(zèng)支出50000貸：銀行存款一一工商銀行50000業(yè)務(wù)9：借：管理費(fèi)用一一差旅費(fèi)1340庫(kù)存現(xiàn)金660貸：其他應(yīng)收款一一吳韌2000業(yè)務(wù)10：借:其它貨幣資金一一銀行匯票存款64330貸：銀行存款一一工商銀行64330業(yè)務(wù)11：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款一一工商銀行業(yè)務(wù)12：借：應(yīng)付賬款上海鋼鐵制造有限公司268000貸：銀行存款工商銀行268000業(yè)務(wù)13：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款一一工商銀行業(yè)務(wù)14：借：材料采購(gòu)圓鋼應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款一一長(zhǎng)江鋼鐵集團(tuán)有限公司103320業(yè)務(wù)15：借：材料采購(gòu)M23軸承71720應(yīng)交稅費(fèi)

3、一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11840貸：其它貨幣資金一一銀行匯票存款83560業(yè)務(wù)16：借：材料采購(gòu)圓鋼158100應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26877貸：應(yīng)付賬款宏達(dá)集團(tuán)184977業(yè)務(wù)17：借：材料采購(gòu)潤(rùn)滑油350應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款一一工商銀行業(yè)務(wù)18：借：材料采購(gòu)包裝箱27300應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4641貸：銀行存款一一工商銀行31941業(yè)務(wù)19：借：材料采購(gòu)一一勞保鞋1738一耐熱手套81應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款一一工商銀行業(yè)務(wù)20：借：材料采購(gòu)一一煤55510應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8820貸：銀行存款

4、一一工商銀行64330業(yè)務(wù)21：借：銀行存款一工商銀行600000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入刻模銃床102000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）702000業(yè)務(wù)22：借：預(yù)收賬款一一山西機(jī)電制造有限公司301860貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入普通機(jī)床258000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）43860業(yè)務(wù)23：借:預(yù)收賬款一一山西機(jī)電制造有限公司16140貸：銀行存款一一工商銀行16140業(yè)務(wù)24：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款一一工商銀行業(yè)務(wù)25：借：銀行存款工商銀行4440貸：其它貨幣資金一一銀行匯票存款 4440業(yè)務(wù)26：借：應(yīng)付賬款一一山西鴻運(yùn)軸承銷售有限公司140166應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅

5、額） -20366貸：材料采購(gòu)M23軸承119800業(yè)務(wù)27：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本一一鑄造車間（普通車床）14750 貸：原材料一一原料及主要材料（生鐵）11500一一燃料（焦炭）2350燃料（煤）900業(yè)務(wù)28：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間（普通車床）22500一一基本生產(chǎn)成本一一鑄造車間（刻模銃床）貸：原材料原料及主要材料（圓鋼）39000一一輔助材料（潤(rùn)滑油）業(yè)務(wù)29：借:生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一裝配車間（普通車床）一一基本生產(chǎn)成本一一裝配車間（刻模銃床）貸：原材料外購(gòu)半成品（N60電機(jī)）115200外購(gòu)半成品（A0B電機(jī)）91000外購(gòu)半成品（M23軸承）77000外購(gòu)半成

6、品（D18軸承）48300外購(gòu)半成品（標(biāo)準(zhǔn)件）12505一一輔助材料（潤(rùn)滑油）輔助材料（油漆）10000周轉(zhuǎn)材料專用工具103500周轉(zhuǎn)材料包裝箱280001025業(yè)務(wù)30：借:生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一機(jī)修車間貸：原材料一一外購(gòu)半成品（標(biāo)準(zhǔn)件）輔助材料（潤(rùn)滑油）周轉(zhuǎn)材料一一專用工具225業(yè)務(wù)31：借：無(wú)形資產(chǎn)一一商標(biāo)權(quán)24000貸：銀行存款一一工商銀行24000業(yè)務(wù)32：借：固定資產(chǎn)一一運(yùn)輸設(shè)備236500應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）36550貸：銀行存款一一工商銀行273050業(yè)務(wù)33：借：管理費(fèi)用一一財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)6504貸：銀行存款一一工商銀行6504業(yè)務(wù)34：借：固定資產(chǎn)清理70

7、296累計(jì)折舊一一機(jī)器設(shè)備16704貸：固定資產(chǎn)一一機(jī)器設(shè)備87000業(yè)務(wù)35：借：固定資產(chǎn)清理2000貸：銀行存款一一交通銀行2000業(yè)務(wù)36：借:銀行存款一一交通銀行57915貸：固定資產(chǎn)清理49500應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8415業(yè)務(wù)37：借：營(yíng)業(yè)外支出一一處置固定資產(chǎn)凈損失22796貸：固定資產(chǎn)清理22796業(yè)務(wù)38：借：固定資產(chǎn)清理31512累計(jì)折舊一一機(jī)器設(shè)備7488貸：固定資產(chǎn)一一機(jī)器設(shè)備39000業(yè)務(wù)39：借：銀行存款一一工商銀行38610貸：固定資產(chǎn)清理33000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5610業(yè)務(wù)40：借:固定資產(chǎn)清理1488貸：營(yíng)業(yè)外收入一一處置固定

8、資產(chǎn)凈收益1488業(yè)務(wù)41：借：應(yīng)收賬款廣州市翰林機(jī)電有限公司754650貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一普通機(jī)床645000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）109650業(yè)務(wù)42：借:銷售費(fèi)用一一運(yùn)費(fèi)2790應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）210貸：銀行存款一一工商銀行3000業(yè)務(wù)43：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款一一工商銀行業(yè)務(wù)44：借:銀行存款工商銀行8400貸：其他業(yè)務(wù)收入租金收入8400業(yè)務(wù)45：借:銀行存款工商銀行754650貸：應(yīng)收賬款廣州市翰林機(jī)電有限公司754650業(yè)務(wù)46：借：銀行存款工商銀行234000貸：應(yīng)收賬款濟(jì)南東方電子有限公司234000業(yè)務(wù)47：借：應(yīng)付職工薪酬一一工資

9、貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅銀行存款一一工商銀行 其他應(yīng)收款一一社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人部分業(yè)務(wù)48：借：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)其他應(yīng)收款一一社會(huì)保險(xiǎn)個(gè)人部分貸：銀行存款一一工商銀行業(yè)務(wù)49：借：應(yīng)付職工薪酬一-工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸：銀行存款一一-工商銀行業(yè)務(wù)50：借：在建工程一一鍋爐改造工程8000貸：銀行存款一一-工商銀行8000業(yè)務(wù)51：借：庫(kù)存現(xiàn)金 260貸：營(yíng)業(yè)外收入-一一罰款260業(yè)務(wù)52：借：銀行存款一一工商銀行交通銀行貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一利息收入業(yè)務(wù)53：借：管理費(fèi)用其他1008貸：銀行存款一一工商銀行1008業(yè)務(wù)54：借：制造費(fèi)用650貸：周轉(zhuǎn)材料一一勞動(dòng)保護(hù)用品一一勞保鞋600一一勞動(dòng)保護(hù)用品一一耐熱手套50

10、業(yè)務(wù)55：借：制造費(fèi)用809貸：周轉(zhuǎn)材料一一勞動(dòng)保護(hù)用品一一工作服359一一勞動(dòng)保護(hù)用品一一勞保鞋300一一勞動(dòng)保護(hù)用品一一耐熱手套150業(yè)務(wù)56：借：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本1200貸：周轉(zhuǎn)材料一一-專用工具900-勞動(dòng)保護(hù)用品一一勞保鞋300業(yè)務(wù)57：借：制造費(fèi)用750貸：周轉(zhuǎn)材料一一-專用工具300-勞動(dòng)保護(hù)用品一一勞保鞋450業(yè)務(wù)58：借：交易性金融資產(chǎn)一-股票投資一一剛玉股票24000投資收益50貸：其他貨幣資金-一一存出投資款24050業(yè)務(wù)59：借：銀行存款一一工商銀行貸：應(yīng)收票據(jù)一一北京市天鴻機(jī)電公司78900財(cái)務(wù)費(fèi)用一票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)60：借：壞賬準(zhǔn)備35000貸：應(yīng)收賬款-一一北京市

11、花楊貿(mào)易有限公司35000業(yè)務(wù)61：借:管理費(fèi)用一一電話費(fèi)貸：銀行存款一一工商銀行業(yè)務(wù)62：借：銀行存款一一工商銀行450000壞賬準(zhǔn)備31450營(yíng)業(yè)外支出-債務(wù)重組損失147550貸：應(yīng)收賬款一一山西機(jī)電制造有限公司629000業(yè)務(wù)63：借：管理費(fèi)用一一財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)50000貸：銀行存款一一工商銀行50000業(yè)務(wù)64：借：管理費(fèi)用一一辦公費(fèi)貸：周轉(zhuǎn)材料一一勞動(dòng)保護(hù)用品（工作服）業(yè)務(wù)65：借：銷售費(fèi)用包裝費(fèi)4000貸：周轉(zhuǎn)材料一一包裝箱4000業(yè)務(wù)66：借：銀行存款一一工商銀行貸：其他業(yè)務(wù)收入銷售材料10260業(yè)務(wù)67：業(yè)務(wù)68：業(yè)務(wù)69：業(yè)務(wù)70：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：其他業(yè)務(wù)成本

12、一一銷售材料貸：原材料一一原料及主要材料（圓鋼）借：生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）貸：原材料一一原料及主要材料（圓鋼）借：生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）貸：銀行存款一一工商銀行借：應(yīng)付職工薪酬一一職工教育經(jīng)費(fèi)825900090006000600092009200825業(yè)務(wù)71：貸：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款-一工商銀行30450借：其他業(yè)務(wù)成本4800制造費(fèi)用一一-鑄造午間31258制造費(fèi)用一一-機(jī)加工車間27824制造費(fèi)用一一-裝配車間22112生產(chǎn)成本一一-輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）管理費(fèi)用一一-折舊費(fèi)30450業(yè)務(wù)72：6912借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊

13、4800累計(jì)折舊一一房屋及建筑物70400機(jī)器設(shè)備3138424508生產(chǎn)用工具 運(yùn)輸設(shè)備:制造費(fèi)用一-鑄造車間制造費(fèi)用一一機(jī)加工車間制造費(fèi)用一一裝配車間16196生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）1000管理費(fèi)用一一折舊費(fèi)3236應(yīng)交稅費(fèi)-一應(yīng)交增值稅（已交稅金）9010貸：銀行存款一一工商銀行62010:制造費(fèi)用一-鑄造車間1260制造費(fèi)用一一機(jī)加工車間882制造費(fèi)用一一裝配車間630生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車間）420管理費(fèi)用一一折舊費(fèi)2415應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（己交稅金）業(yè)務(wù)73：業(yè)務(wù)74：電子設(shè)備貸：銀行存款一一工商銀行業(yè)務(wù)75：借：原材料原料及主要材料（圓鋼）23700

14、0材料成本差異一一原料及主要材料10140貸：材料采購(gòu)一一圓鋼247140業(yè)務(wù)76：借:原材料外購(gòu)半成品（軸承M23） 70000材料成本差異一一外購(gòu)半成品2000貸：材料采購(gòu)軸承M2372000業(yè)務(wù)77：借：原材料一一輔助材料（潤(rùn)滑油）貸：材料采購(gòu)一一潤(rùn)滑油350材料成本差異一一輔助材料業(yè)務(wù)78：借:周轉(zhuǎn)材料包裝箱28000貸：材料采購(gòu)包裝箱27300材料成本差異周轉(zhuǎn)材料700業(yè)務(wù)79：借：周轉(zhuǎn)材料勞動(dòng)保護(hù)品（勞保鞋）1650一一勞動(dòng)保護(hù)品（耐熱手套）75材料成本差異一一周轉(zhuǎn)材料94貸：材料采購(gòu)勞動(dòng)保護(hù)品（勞保鞋）1738一一勞動(dòng)保護(hù)品（耐熱手套） 81業(yè)務(wù)80：借:原材料燃料（煤）5040

15、0材料成本差異燃料5600貸：材料采購(gòu)煤56000業(yè)務(wù)81：借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一鑄造車間（普通機(jī)床） 一一鑄造車間（刻模銃床） 一一基本生產(chǎn)成本一一機(jī)加工車間（普通機(jī)床）機(jī)加工車間（刻模銃床）一一基本生產(chǎn)成本一一裝配車間（普通機(jī)床）一一裝配車間（刻模銃床）一一輔助生產(chǎn)成本一一機(jī)修車間制造費(fèi)用一一鑄造車間一一機(jī)加工車間一一裝配車間管理費(fèi)用一一其他業(yè)務(wù)成本貸：材料成本差異一一原料及主要材料_燃料一一輔助材料業(yè)務(wù)82：借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一鑄造車間（普通車床）一一基本生產(chǎn)成本一一鑄造車間（刻模銃床）生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一機(jī)加工車間（普通車床）一一基本生產(chǎn)成本一機(jī)加工車間（

16、刻模銃床）生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一裝配車間（普通車床）一一基本生產(chǎn)成本一一裝配車間（刻模銃床）制造費(fèi)用一一鑄造車間一一機(jī)加工車間一一裝配車間生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一機(jī)修車間管理費(fèi)用一一職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資一一工會(huì)經(jīng)費(fèi)一一非貨幣性福利30450職工教育經(jīng)費(fèi)825一一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)業(yè)務(wù)83：借：制造費(fèi)用一一鑄造車間一一機(jī)加工車間一一裝配車間管理費(fèi)用一一維修費(fèi)貸：生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一機(jī)修車間業(yè)務(wù)84：借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一鑄造車間（普通車床）一一基本生產(chǎn)成本一一鑄造車間（刻模銃床）生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一機(jī)加工車間（普通車床）一一基本生產(chǎn)成本一一機(jī)加工車間（刻模

17、銃床）生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一裝配車間（普通車床）一一基本生產(chǎn)成本一一裝配車間（刻模銃床） 貸：制造費(fèi)用一一鑄造車間一一機(jī)加工車間一一裝配車間業(yè)務(wù)86：借：庫(kù)存商品一一普通車床一一刻模銃床貸：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一鑄造車間（普通車床）基本生產(chǎn)成本一一鑄造車間（刻模銃床）生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本一一機(jī)加工車間（普通車床）基本生產(chǎn)成本一-機(jī)加工車間（刻模銃床）生產(chǎn)成本一-一基本生產(chǎn)成本一-裝配車間（普通車床）基本生產(chǎn)成本一-裝配車間（刻模銃床）業(yè)務(wù)87：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一普通車床一刻模銃床貸：庫(kù)存商品一一普通車床刻模銃床業(yè)務(wù)88：借:短期借款工商銀行500000財(cái)務(wù)費(fèi)用一一利息支出貸：銀行

18、存款一一工商銀行業(yè)務(wù)89：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：周轉(zhuǎn)材料一一包裝箱800應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 材料成本差異一一包裝箱業(yè)務(wù)90：借：管理費(fèi)用一一無(wú)形資產(chǎn)攤銷貸：累計(jì)攤銷業(yè)務(wù)91：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出27600在建工程一一廠房建筑工程貸：應(yīng)付利息業(yè)務(wù)92：借：管理費(fèi)用一一盤虧損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢業(yè)務(wù)93：借：資產(chǎn)減值損失3000貸：無(wú)形資產(chǎn)減值損失3000業(yè)務(wù)94：借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備業(yè)務(wù)95：借：交易性金融資產(chǎn)8500貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益8500業(yè)務(wù)96：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅業(yè)務(wù)97：借：管理費(fèi)用一一稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅7168應(yīng)交土地使用稅2692應(yīng)交車船稅業(yè)務(wù)98：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)99：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 業(yè)務(wù)100：借:管理費(fèi)用一一稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交印花稅業(yè)務(wù)101：借：應(yīng)收股利4000貸：投資收益4000業(yè)務(wù)102：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一一普通車床一一刻模銃床其他業(yè)務(wù)收入投資