電子科技股份有限公司財務會計管理制度(WORD4頁)

1、A區(qū)A12公司財務部楊婷電子科技股份有限公司財務會計管理制度第一章總則第一條為加強本公司財務會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的 發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)中華人民共和國會計法、國家有關財務會 計管理法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定， 結合本公司的實際情況，特制定本財務會計 管理制度。第二條公司核算應遵循權責發(fā)生制原則。第三條財務會計管理的基本任務和方法：（一）、籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運行，維護資金的安 全，努力提高公司經(jīng)濟效益。（二）、做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好 財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）、加強財務會計核算的管理，以提

2、高會計信息的及時性和準確性。（四）、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財 產(chǎn)清查。（五）、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。第四條財務會計管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務部門負責 人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執(zhí)行會計法，堅 決按財務會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。第二章財務會計管理的基礎工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的 每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必 須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務摘要、

3、會計科目、金額、所附原始憑證的 張數(shù)、填制人、復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應 由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設 置會計賬薄。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)， 按照規(guī)定的會計處理方 法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前后相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財務人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、 真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人復核， 重大事項由財務負責人復核。第九條會計人員根據(jù)不同的賬務內容采用定期對會計賬薄記錄的有關數(shù) 據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來

4、賬的單位或個人等進行相互核對，保 證賬證相符，賬實相符，賬表相符。第十條建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會 計資料者應建立檔案，并妥善保管。第三章資本金和負債管理第H一條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集 的資本必須聘請注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明， 并據(jù)此 入賬。第十二條 經(jīng)公司董事會計提議，股東會批準，可按照公司章程的規(guī)定增加 資本。財務部門應及時調賬，并辦理相關法律手續(xù)。第十三條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的 真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因， 對確實無法付出的 應付賬款報公

5、司總經(jīng)理批準后處理。第四章流動資金管理第十四條 現(xiàn)金的管理：根據(jù)本公司的實際需要合理核定現(xiàn)金的庫存限額 （1000元以內），超出限額部分要及時送存銀行。第十五條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須當日結出現(xiàn)金日記 賬的賬面余額。并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符時，及時查明原因，財務部門經(jīng) 理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全與完整。公司的一切 現(xiàn)金收付必須有合法的原始憑證。第十六條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將 銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對末達賬項進行分析，查找原因，并報財

6、 務負責人。第十七條應收賬款的管理：對應收賬款每季做一次賬齡和清收情況的分 析，并報有關領導和分管業(yè)務部門的經(jīng)理， 督促有關業(yè)務部門積極催收，避免形 成壞賬。第十八條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資， 短期投資必須在公司授權范圍內進行， 按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬核算收入、 成本 和損益。第五章長期資產(chǎn)的管理第十九條長期資產(chǎn)的管理，長期資產(chǎn)是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分 為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公 司審批權的規(guī)定批準后，由財務部門辦理入賬手續(xù)。第二十條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)核算：使用期限在一年以上的房屋、

7、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備、器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過一年的。第二十一條 固定資產(chǎn)要做好有賬、有卡，賬實相符。財務部門負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理。財務部門應建立固定資產(chǎn)明細賬。第二十二條固定資產(chǎn)的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)采用分類計提折舊，分類折舊年限為：（一）、行政大樓40年（二）、辦公設備1、210年（三）、A廠房20年（四）、手工生產(chǎn)線5年（五）、半機械生產(chǎn)線5年（六）、動力設備10年（七）、原料倉庫10年（八）、產(chǎn)品倉庫10年（九）、卡車C、B5年第二十三條 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計提

8、折舊； 提前報廢的固 定資產(chǎn)不再補提折舊；當月增加的固定資產(chǎn)當月不計提折舊；當月減少的固定資 產(chǎn)當月照提折舊。第二十四條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行盤點，每年末由財務部門負責盤 點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表。報總經(jīng) 理審核，并批準后進行進賬務處理。第二十五條無形資產(chǎn)的核算：無形資產(chǎn)是指被公司長期使用而沒有實物形 態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在 受益期內或有效期內按不少于10年的期限攤銷。第六章 收入的管理第二十六條公司的收入包括勞務收入、手續(xù)費收入、其他收入等。營業(yè)收 入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認， 并認真審核，正確反映

9、，以保證公司損益的 真實性。第二十七條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專項核算，不得截留到賬 外或作其他處理。第七章成本費用管理第二十八條公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本 費用賬戶。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容。 控制好成本費用，對堵塞 管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第二十九條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、管理費用和其 他支出等。（一）、利息支出：指支以負責形式籌集的資金成本。（二）、營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、 工會經(jīng)費、保險費、固定資產(chǎn)折舊、修理費、管理費、交通費、保險費、招待費、 差旅費、車輛使用費、報

10、刊費、辦公費、勞務費。（三）、固定資產(chǎn)折舊費，根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折 舊率計算的費用。（四）、攤銷費用：指遞延資產(chǎn)的攤銷。（五）、各種準備：壞賬準備等。（六）、管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費等第三十條 職工福利費按職工工資總額 14%計提，工會經(jīng)費每個季度必須 使用全年工會經(jīng)費的20%。第三十一條 加強對成本費用的控制，嚴格制定各項費用開支標準或審批程序及 權限，財務人員應認真審核有關支出憑證， 未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的不予報銷，對違反有關制度的行為應及時向領導反映。第三十二條 公司各項費用由財務部門管理和核算，費用支出采用預算控制，財務部門要定期進行成本費用檢查、分

11、析、制定降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配的管理第三十三條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)費用-管理費用利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出（一）、投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等（二）、營業(yè)外收入是指與公司經(jīng)營業(yè)務無直接關系的各項收入。具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還、罰沒收入、罰款收入。（三）、營業(yè)外支出是指與公司經(jīng)營業(yè)務無直接關系的各項支出。具體包括:固定資產(chǎn)凈損失、賠償金、違約金、罰款等。第三十四條公司利潤總額按規(guī)定作相應調整后，依照稅法計算所得稅后的凈利潤，應按以下順序分配：（一）、因違法被沒收財物損失、支付各項稅收的滯

12、納金和罰款。（二）、彌補以前年虧損。（三）提取法定盈余公積金，按稅后凈利潤的 10%提取。（四）、根據(jù)董事會決議，提取任意盈余公積金。（五）、向投資者分配現(xiàn)金股利，分配比例不得低于當年凈利潤與以前年度未分配利潤之和的40%。第九章財務報表與財務說明書第三十五條 財務報表分為月報和年報，月報表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表。 年報表包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表。第三十六條 年末還應報送財務情況說明書，其主要內容：（一）、業(yè)務經(jīng)營情況、利潤實現(xiàn)情況、資金增減及周轉情況、財務收支情 況等。（二）、財務會計核算方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有 重大影響的事項；資產(chǎn)負債表至報出之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事 項以及為正確理解財務報表需要說明的事項。第三十七條財務分析是公司財管理的重要組成部分，財務部門應對公司經(jīng) 營狀況和經(jīng)營成果進行總結、評價和考核，通過對財務活動分析，促進增收節(jié)支, 充分發(fā)揮資金效能。通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較， 為領導或有關 部門的決策提供依據(jù)。第十章會計電算化第三十八條必