財務(wù)盡職調(diào)查清單(二)

1、盡職調(diào)查長江證券股份有限公司財務(wù)盡職調(diào)查材料清單（二）（僅為進入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)之目的）關(guān)于提供文件的注意事項一、本清單所列文件可用復(fù)印件形式提供。請統(tǒng)一使用A4復(fù)印紙復(fù)印所需提供的文件，并確保復(fù)印件的清晰及復(fù)印件與原件、正本的一致。二、相關(guān)規(guī)章制度、格式合同等，如有電子文檔，請盡量提供電子版本。三、如無特別說明，我們要求提供的各類數(shù)據(jù)均截至2015年11月30日，所提供數(shù)據(jù)均以審計報告最終定稿的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。四、同一類文件請按時間先后順序排列。五、為避免工作的反復(fù)，請務(wù)必確保所提供文件的真實、準(zhǔn)確、完整。六、對本清單如有疑問，請隨時咨詢。七、對所提供的有關(guān)資料、信息，我們將嚴(yán)格保密。八、

2、隨著對公司的深入了解，根據(jù)需要，我們可能會要求公司提供進一步的資料。謝謝合作！項目盡職調(diào)查清單表編號資料名稱項目負責(zé)人已提供須更新未提供不適用工作底稿索引第一章公司內(nèi)部控制制度公司1-6對關(guān)鍵流程控制活動與措施運行有效性的抽樣驗證記錄（主要內(nèi)容見附件1）第二章公司財務(wù)風(fēng)險調(diào)查（需提供表格格式見附件2）A財務(wù)綜合資料A-1公司財務(wù)部門機構(gòu)設(shè)置圖、崗位分工及崗位職責(zé)介紹以及公司組織結(jié)構(gòu)圖A-2調(diào)查期間財務(wù)報表、總賬、明細賬、末級科目余額表、會計憑證（電子版）2-2應(yīng)收款項2-2-1應(yīng)收款項明細表2-2-1-1應(yīng)收票據(jù)明細2-2-1-2應(yīng)收賬款明細表2-2-1-3預(yù)付賬款明細表編號資料名稱項目負責(zé)人

3、已提供須更新未提供不適用工作底稿索引2-2-1-4其他應(yīng)收款明細表2-2-2大額應(yīng)收款項、異常應(yīng)收款項、主要逾期債權(quán)抽查記錄2-2-3應(yīng)收款項余額變動分析、真實性分析及收回可能性分析2-2-4應(yīng)收款項賬齡分析表及壞賬準(zhǔn)備明細表2-2-5應(yīng)收款項詢證函2-3存貨2-3-1存貨明細表、存貨賬齡表、存貨構(gòu)成表2-3-2存貨實地查看記錄與調(diào)整至資產(chǎn)負債表日存貨賬面余額過程2-3-3存貨真實性分析、賬齡分析與構(gòu)成分析2-3-4存貨成本倒軋表2-3-5存貨計價測試2-4關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)方交易2-4-1關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系列表、主要關(guān)聯(lián)方的工商登記資料2-4-2關(guān)聯(lián)方交易管理制度1-1-21編號資料名稱項目負責(zé)人

4、已提供須更新未提供不適用工作底稿索引2-4-3關(guān)聯(lián)方交易決策程序執(zhí)行情況2-4-4關(guān)聯(lián)方交易價格的確定方法及其公允性判斷，非關(guān)聯(lián)方類似交易定價資料2-4-5主要關(guān)聯(lián)方交易合同2-4-7對關(guān)聯(lián)方應(yīng)收、應(yīng)付款項占公司應(yīng)收、應(yīng)付款項的比例2-4-8關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的利潤占公司利潤總額的比重2-4-9關(guān)聯(lián)方交易存在的必要性和持續(xù)性，公司關(guān)于減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)方交易的措施說明2-5公司收入、成本費用的配比性2-5-1收入分類明細表及其變動分析2-5-1-1銷售臺賬、銷售合同、選取至少1個月連續(xù)編號的與當(dāng)月收入相對應(yīng)的出庫記錄、發(fā)票、合同等2-5-1-2成本計算單2-5-1-3公司實際米用的成本核算方法及其合規(guī)

5、性分析2-5-1-4公司主要產(chǎn)品成本構(gòu)成明細表及公司產(chǎn)品成本構(gòu)成要素價格變動分析2-5-1-5公司成本結(jié)轉(zhuǎn)及時性分析編號資料名稱項目負責(zé)人已提供須更新未提供不適用工作底稿索引2-5-2按產(chǎn)品類別、地域等特征計算的毛利率及其變化分析，與同行業(yè)類似公司或平均水平的比較分析2-5-3公司銷售費用、管理費用、財務(wù)費用明細表2-5-3-1大額費用合同2-5-4銷售費用、管理費用與財務(wù)費用占營業(yè)收入的比重及變化分析，與同行業(yè)類似公司或產(chǎn)品的比較分析2-5-5與資產(chǎn)攤銷有美的成本、費用與實際攤銷之間的勾稽關(guān)系分析2-6非經(jīng)常性損益2-6-1非經(jīng)常性損益明細表2-6-2大額非經(jīng)常性損益真實性分析（憑證抽查）2

6、-6-3非經(jīng)常性損益占利潤總額比例及非經(jīng)常性損益對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響2-7審計意見與更換會計師事務(wù)所情況2-7-1審計報告2-7-2公司董事會和監(jiān)事會對非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見相關(guān)事項的說明2-7-3最近二年更換會計師事務(wù)所的原因、審批程序履行情況編號資料名稱項目負責(zé)人已提供須更新未提供不適用工作底稿索引及前后任會計師事務(wù)所出具的專業(yè)意見情況2-8應(yīng)付款項2-8-1應(yīng)付款項明細表2-8-1-1應(yīng)付賬款明細表2-8-1-2預(yù)收賬款明細表2-8-1-3其他應(yīng)付款明細表2-8-2大額應(yīng)付款項、異常應(yīng)收款項、主要逾期債權(quán)抽查記錄2-8-3應(yīng)付款項余額變動分析、真實性分析及收回可能性分析第二章公司會計

7、政策穩(wěn)健性調(diào)查（需提供表格格式見附件3）3-1資產(chǎn)減值準(zhǔn)備3-1-1各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法3-1-1-1訪談記錄3-1-2各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提、沖銷與轉(zhuǎn)回的審批程序及執(zhí)行情況編號資料名稱項目負責(zé)人已提供須更新未提供不適用工作底稿索引3-1-2-1問卷調(diào)查反饋意見3-1-3各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備實際計提、沖銷與轉(zhuǎn)回明細3-2公司投資會計政策的穩(wěn)健性3-2-1公司投資決策程序與實際執(zhí)行情況3-2-1-1訪談記錄3-2-1-2問卷調(diào)查反饋意見3-2-2投資會計核算情況說明3-2-3納入合并范圍子公司基本情況3-2-4公司全部投資明細情況，包括股票、基金等理財產(chǎn)品及對外長期投資3-2-5相關(guān)投資協(xié)議、產(chǎn)權(quán)

8、交割單、被投資單位工商營業(yè)執(zhí)照、章程、驗資報告、利潤分配決議等3-3公司固定資產(chǎn)與折舊會計政策的穩(wěn)健性3-3-1固定資產(chǎn)明細表3-3-1-1截止2015年6月30日的固定資產(chǎn)明細表編號資料名稱項目負責(zé)人已提供須更新未提供不適用工作底稿索引3-3-3-2截止2014年12月31日的固定資產(chǎn)明細表3-3-3-3截止2013年12月31日的固定資產(chǎn)明細表3-3-2按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細表3-3-2-1截止2015年6月30日按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細表3-3-2-2截止2014年12月31日按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細表3-3-2-3截止2013年12月31日按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊

9、明細表3-3-3固定資產(chǎn)的計價政策、折舊政策、使用年限和殘值率3-3-3-1固定資產(chǎn)的折舊政策、使用年限和殘值率3-3-42015年6月30日的固定資產(chǎn)盤點表3-3-5固定資產(chǎn)實際運行（使用）狀況說明3-3-6購建與處置固定資產(chǎn)程序及實際執(zhí)行情況3-3-6-1大額主要固定資產(chǎn)的購置憑證、銀行單據(jù)、發(fā)票3-3-6-2固定資產(chǎn)處置憑證及審批編號資料名稱項目負責(zé)人已提供須更新未提供不適用工作底稿索引3-3-7固定資產(chǎn)折舊重新計算表3-3-8固定資產(chǎn)成新率及是否面臨淘汰、更新、大修、技木升級等分析3-4公司無形資產(chǎn)會計政策的穩(wěn)健性3-4-1無形資產(chǎn)明細表3-4-2無形資產(chǎn)權(quán)屬證明文件3-4-3無形資產(chǎn)

10、計價政策、攤銷方法與攤銷年限3-4-3-3無形資產(chǎn)攤銷測算表3-4-5無形資產(chǎn)形成的確認依據(jù)3-4-5-1外購無形資產(chǎn)的購買協(xié)議、發(fā)票、證書等文件資料3-4-5-2自行開發(fā)無形資產(chǎn)的評估報告、知識產(chǎn)權(quán)證明、入賬憑證等文件資料3-5公司收入確認會計政策的穩(wěn)健性3-5-3收入確認樣本3-5-3-1收入確認賬務(wù)處理抽查3-5-3-2前五名客戶銷售情況編號資料名稱項目負責(zé)人已提供須更新未提供不適用工作底稿索引3-5-3-3增值稅納稅申報表、繳款書3-5-5收入截止性測試抽查3-6廣告費、研發(fā)費、利息費等費用項目會計政策的穩(wěn)健性3-6-1廣告費、研發(fā)費與利息費用明細表3-6-2主要廣告合同與借款合同3-6-3-1研發(fā)費、利息費資本化情況明細表3-6-3-3公司項目研究、開發(fā)內(nèi)控制度3-7公司合并會計報表政策的穩(wěn)健性3-7-1合并范圍及確定依據(jù)3-7-1-1問卷調(diào)查3-7-2子公司會計政策、會計期間及為編制合并報表進行