專題講座資料（2021-2022年）公司費用報銷制度企業(yè)財務(wù)制度1

1、 建拓（上海）新能源公司費用報銷制度第一章：總則第二章：費用報銷基本制度及基本流程第三章：報銷時間的具體規(guī)定 第四章：借款標準及流程 第五章：費用審批管理    第六章：附則 第一章：總則 第一條：為了加強公司的管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。 第二條：本制度根據(jù)公司的實際情況，將報銷分為差旅費、行政費、招待費、交通費、通訊費、培訓費及資料費、會議費等,以下分別說明相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。 第三條：本制度適用公司總部及各下屬公司。    第二章：費用報銷基本制度及基本流程 第四條：報銷人必須取得合

2、法有效的報銷單據(jù)(發(fā)票)，且單據(jù)（發(fā)票）背面有經(jīng)辦人簽字。第五條：費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求： 1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改； 2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好）； 3、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報銷單封面后的托紙上，整份報銷單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致； 4、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼； 5、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列； 6、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額； 7、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或水筆填寫； 8、報銷單各項目

3、應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準； 9、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單； 第六條：單筆報銷總額超過3000元，需要提前一天通知財務(wù)備款。 第七條： 在一個預(yù)算期內(nèi)，各項費用的累積支出原則上不得超出預(yù)算，超出預(yù)算納入對部門負責人的考核，特殊情況需公司負責人審批并執(zhí)行追加預(yù)算程序。 第八條：費用報銷基本流程：    經(jīng)辦人填寫報銷單部門負責人審批簽字 財務(wù)負責人審批公司負責人審批 出納審核并付款經(jīng)辦人領(lǐng)款簽字    第九條：差旅費報銷 1、因公出差的辦理程

4、序 1.1因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負責人、公司負責人審批簽字。 1.2出差人員借款需持批準后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負責人批準，公司負責人審批，財務(wù)負責人核準后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。 1.3凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負責人、公司負責人簽署意見后方可報銷。 1.4出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。 1.5出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦

5、理報銷事宜，根據(jù)差旅費標準填寫“費用報銷單”，后附“出差申請單”，執(zhí)行費用報銷流程。 2、差旅費標準 職   務(wù) 住宿標準 伙食補助 交通補助 一般員工 120元/天 30元/天 30元/天 部門主管 150元/天 30元/天 30元/天 部門經(jīng)理 150元/天 80元/天 50元/天 總經(jīng)理（副總） 300元/天 100元/天 100元/天 補充說明： 2.1出差到經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的，住宿標準可上浮20%。 2.2住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，差額不予補償，超出住宿標準部分由出差人自行承擔。 2.3報銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時間到返回時間計算，12

6、點之前出發(fā)及12點之后返回按一天計算，反之則按半天計算。 2.4伙食和交通補助依據(jù)實際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實報實銷形式，特殊情況需要上報公司負責人審批。 2.5出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負責人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。 2.6出差時由對方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。 2.7不同級別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級別所使用的工具。 2.8部門經(jīng)理以下（含部門經(jīng)理）出差確需乘坐飛機的，一律先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可乘坐飛機。 2.9到達目的地后，除公司負責人外其他員工原則上（市內(nèi)）不得乘坐出租車，應(yīng)乘坐公交汽車。因特殊原因

7、等需乘坐出租車的，應(yīng)在出租車票背面詳細注明時間、起止地點及事由。 2.10上述住宿費標準為一個標準間標準。同性兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個標準間住宿標準。       2.11出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應(yīng)扣除招待當天的伙食補貼。 2.12應(yīng)優(yōu)先選擇出差地子公司宿舍住宿，當不能解決時憑有效票據(jù)在規(guī)定標準內(nèi)據(jù)實報銷住宿費，超過部分自負。 第十條：行政費用報銷 行政部負責公司用品的統(tǒng)一采購，專人應(yīng)每月集中采購，填寫申請單，并附上庫存單交由負責人簽字方可填寫購買借款單，執(zhí)行公司借款流程。 行政部采購專員在借款之后5個工作日

8、內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。 第十一條：業(yè)務(wù)招待費 1.公司級招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。 2.部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待。 3.進行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。 4.其它非公招待客人一律由個人承擔 第十二條：交通費 員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車或公共交通。 原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準，可以乘坐出租車。報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。 第

9、十三條：培訓費及資料費1.培訓費及資料費用由人事行政部統(tǒng)一進行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。 2.費用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報事項、人員、所需經(jīng)費等，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務(wù)部門。 3.費用使用部門應(yīng)嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。 第十四條：會議費 1.各部門因工作需要參加各種會議的，應(yīng)填寫“參會申請單”，詳細注明會議性質(zhì)、內(nèi)容、目的、會議地點、參會人數(shù)、會議天數(shù)及所需經(jīng)費，“參會申請單”后附“會議邀請函”，經(jīng)部門負責人核實、公司負責人簽字后方可前往，會議結(jié)束后應(yīng)及時到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。 2.參會人員應(yīng)嚴格控制其費用總額，不得無故超支。 3.會議結(jié)束后5日內(nèi)按規(guī)定辦理費用報

10、銷手續(xù)，報銷單據(jù)后附“參會申請表”及“會議邀請函”。 第十六條：未涉及的其它事項發(fā)生的費用，根據(jù)實際情況，由公司財務(wù)部上報總裁辦酌情處理。                    第三章：報銷時間的具體規(guī)定 第十七條：為了方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下： 1各公司財務(wù)部根據(jù)實際情況在每星期集中定時進行財務(wù)報銷。 2借款不受以上的時間限制，可隨時辦理。 第四章：借款標準及流程 第十八條：借款標準 1.員工

11、借款須確有公務(wù)需要，個人借款一般不超過其半個月工資額，超過時須有公司擔保人（未特別指明擔保人時，現(xiàn)金借款單上的部門負責人為默認的擔保人，借款人未能償還借款，由擔保人承擔連帶還款責任）。 2.試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負連帶責任。 3.員工因公需要借款時，應(yīng)合理預(yù)計所需金額并填寫借款單，經(jīng)有效批準后到財務(wù)部支取現(xiàn)金。 4.辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未辦理報銷手續(xù)或未還清欠款的不得再借。 5.借款人員完結(jié)事務(wù)，在報銷時扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當時不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時扣回。 6.個人非公原因一

12、律不得向公司借支。 第十九條：借款流程 借款人填寫借款單部門負責人審批簽字財務(wù)負責人審批簽字公司負責人審批簽字出納審核并付款經(jīng)辦人領(lǐng)款簽字 第五章：費用審批管理 第二十條：費用審批管理。 1.公司負責人在董事長（法人）授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán)。  2.公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由公司負責人統(tǒng)一審批。 3.公司負責人外出時可以指定授權(quán)人（電話授權(quán)），報財務(wù)備案，由公司財務(wù)負責人進行復(fù)核，對不符合公司財務(wù)制度的單據(jù)，財務(wù)有權(quán)拒絕辦理，公司負責人回來后要立即補辦批準手續(xù)。 4.審批人應(yīng)當根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準權(quán)限的規(guī)定，嚴格在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批范圍。 5.貨幣資

13、金支付的批準方式為書面方式。 6.公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎?，并對由此引起的不良后果負連帶責任。 7.報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額510倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。 8.審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名準予報銷的，對審核人及審批人予以違規(guī)報銷金額10

14、%-50%的罰款。 9.因?qū)徍诉^失造成借款人未有效報帳沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責任人（含：各級審批人）應(yīng)承擔不低于流失款總額50%的經(jīng)濟責任。按責任人基本工資比例分別承擔相應(yīng)損失金額，并在壞帳當期應(yīng)發(fā)工資中扣還。 10.財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由。 11.出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負責人、公司負責人（副總）、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒