國(guó)家稅收作業(yè)答案

1、國(guó)家稅收作業(yè)一、單選題（共 20 道試題，共 40 分。）1. 下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的是（ D）A. 穩(wěn)定性B. 及時(shí)性C. 合法性D. 無(wú)償性2. 下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（ B）A. 企業(yè)所得稅稅B. 增值稅C. 土地使用稅D. 城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅3. 如果某稅種規(guī)定只就超過(guò)征稅對(duì)象一定數(shù)額部分征稅。該免予征稅的數(shù)額稱為（A ）A. 免征額B. 起征點(diǎn)C. 減稅額D. 抵免額4. 稅收權(quán)利主體是指（ C）A. 征稅方B. 納稅方C. 征納雙方D. 中央政府5. 納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（C）時(shí)繳納消費(fèi)稅A. 生產(chǎn)B. 完工入庫(kù)C. 銷售D. 售出并收款6. 下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是

2、（C）A. 經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)B. 文化體育業(yè)C. 將自產(chǎn)的貨物用于投資D. 飲食服務(wù)業(yè)7. 下列稅種中，采用超額累進(jìn)稅率的稅種是（C）A. 增值稅B. 資源稅C. 個(gè)人所得稅D. 企業(yè)所得稅8. 納稅人在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)，提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)可以分別按計(jì)稅工資總額的（無(wú)正確答案，正確答案是2%，14%，2.5%）計(jì)算扣除A. 、B. 、C. 、D. 、9. 生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是（ B）A. 只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分B. 不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款C. 將當(dāng)期購(gòu)入固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除D. 只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)10. 增值稅納稅

3、人的銷售額中的價(jià)款費(fèi)用不包括（ D）A. 收取的手續(xù)費(fèi)B. 收取的包裝物租金C. 收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)D. 收取的銷項(xiàng)稅額11. 對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額為對(duì)方收取的（A）A. 全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅B. 全部?jī)r(jià)款和增值稅，扣除價(jià)外費(fèi)用C. 全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅D. 全部?jī)r(jià)款12. 稅收權(quán)利主體是指（C）A. 征稅方B. 納稅方C. 征納雙方D. 中央政府13. 隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，應(yīng)該（D）A. 單獨(dú)計(jì)價(jià)的不計(jì)入應(yīng)稅銷售額，不單獨(dú)計(jì)價(jià)的計(jì)入應(yīng)稅銷售額B. 都不計(jì)入應(yīng)稅銷售額C. 可計(jì)入應(yīng)稅銷售額，也可不計(jì)入D. 都計(jì)入應(yīng)稅銷售額14. 在下列各項(xiàng)稅種中，不屬于流

4、轉(zhuǎn)稅類的是（D）A. 增值稅B. 營(yíng)業(yè)稅C. 消費(fèi)稅D. 個(gè)人所得稅15. 隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，應(yīng)該（D ）A. 單獨(dú)計(jì)價(jià)的不計(jì)入應(yīng)稅銷售額，不單獨(dú)計(jì)價(jià)的計(jì)入應(yīng)稅銷售額B. 都不計(jì)入應(yīng)稅銷售額C. 可計(jì)入應(yīng)稅銷售額，也可不計(jì)入D. 都計(jì)入應(yīng)稅銷售額16. 按規(guī)定可以免繳增值稅的是（ B）A. 銷售鋼材B. 銷售古舊圖書(shū)C. 銷售糧食D. 出口貨物17. 自產(chǎn)自用消費(fèi)品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則（A）A. 不繳納消費(fèi)稅B. 使用該種消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅C. 移送自用時(shí)繳納消費(fèi)稅D. 銷售最終消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅 18. 在下列各項(xiàng)稅種中，不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（ D）A. 增值稅B. 營(yíng)業(yè)稅

5、C. 消費(fèi)稅D. 個(gè)人所得稅19. 自產(chǎn)自用消費(fèi)品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則（ A）A. 不繳納消費(fèi)稅B. 使用該種消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅C. 移送自用時(shí)繳納消費(fèi)稅D. 銷售最終消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅20. 在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，納稅義務(wù)人是按（ A）原則確定A. 屬地兼屬人B. 屬地C. 屬人D. 量力負(fù)擔(dān)二、多選題（共 10 道試題，共 20 分。）1. 增值稅的納稅義務(wù)人有（AD）A. 在我國(guó)境內(nèi)從事修理修配勞務(wù)B. 在我國(guó)境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn)C. 在我國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)D. 出口貨物2. 在具體運(yùn)用中，比例稅率分為（ABC）A. 地區(qū)差別比例稅率B. 行業(yè)比例稅率C. 產(chǎn)品比例稅率D. 不同類型

6、企業(yè)比例稅率3. 下列屬于稅收的基本特征的是（ABD）A. 固定性B. 無(wú)償性C. 穩(wěn)定性D. 強(qiáng)制性4. 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（ABCD）A. 國(guó)有企業(yè)B. 集體企業(yè)C. 私營(yíng)企業(yè)D. 聯(lián)營(yíng)企業(yè)5. 下列個(gè)人所得中應(yīng)納個(gè)人所得稅的是（ABD）A. 財(cái)產(chǎn)租賃所得B. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C. 保險(xiǎn)賠款D. 稿酬所得6. 下列有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)的行為中屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)有（ ABC）A. 有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)B. 有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)有限產(chǎn)權(quán)C. 有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)永久使用權(quán)D. 將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人7. 下列個(gè)人所得適用的比例稅率的有（ ABD）A. 財(cái)產(chǎn)租賃所得B. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C. 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所

7、得D. 稿酬所得8. 享受所得稅減免優(yōu)惠的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)包括（BC）A. 石油、天然氣開(kāi)采B. 機(jī)械制造、電子工業(yè)C. 輕工、紡織工業(yè)D. 客運(yùn)交通業(yè)9. 征收城建稅的地區(qū)有（ABCD ）A. 市區(qū)B. 縣城、鎮(zhèn)C. 非縣城、鎮(zhèn)D. 沿海地區(qū)10. 實(shí)行增值稅具有以下優(yōu)點(diǎn)（ABC）A. 避免對(duì)同一產(chǎn)品不同階段重復(fù)征稅B. 有利于公平稅負(fù)C. 有利于擴(kuò)大出口貿(mào)易D. 可以簡(jiǎn)化應(yīng)納稅額的計(jì)算方法三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。） 1. 某增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額也可以抵扣。（A）A. 錯(cuò)誤B. 正確2. 關(guān)稅按征稅貨物的流向劃

8、分， 可把關(guān)稅分為進(jìn)口稅、 出口稅和過(guò)境稅。（B）A. 錯(cuò)誤B. 正確3. 消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。（A ）A. 錯(cuò)誤B. 正確4. 小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。但會(huì)計(jì)核算健全、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人和非企業(yè)性單位可以認(rèn)定為一般納稅人。（ B）A. 錯(cuò)誤B. 正確5. 個(gè)人將其應(yīng)稅所得，全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，將不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)。（A）A. 錯(cuò)誤B. 正確6. 定額稅率實(shí)行從量計(jì)征，稅額大小與價(jià)格無(wú)關(guān)。（B ）A. 錯(cuò)誤B. 正確7. 營(yíng)業(yè)稅是價(jià)外稅。（A）A. 錯(cuò)誤B.

9、正確 8. 稅收中的代扣代繳義務(wù)是非法定義務(wù)（ A）A. 錯(cuò)誤B. 正確9. 根據(jù)非居民納稅人的定義，非居民納稅人可能是外籍個(gè)人、華僑或港、奧、臺(tái)同胞，也可能是中國(guó)公民。（A）A. 錯(cuò)誤B. 正確10. 流轉(zhuǎn)稅在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)納稅，所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅。（B）A. 錯(cuò)誤B. 正確11. 稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人均為我國(guó)居民納稅人。（B）A. 錯(cuò)誤B. 正確12. 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)是一致的，故交納所得稅時(shí)只需依據(jù)利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額計(jì)算即可。（A）A. 錯(cuò)誤B. 正確13. 年度終了，某企業(yè)填報(bào)的損益表反映全年利潤(rùn)總額為17萬(wàn)元，因此，該企業(yè)應(yīng)

10、納稅所得額也為17萬(wàn)元，不需繳納企業(yè)所得稅。（A）A. 錯(cuò)誤B. 正確14. 年度終了，某企業(yè)填報(bào)的損益表反映全年利潤(rùn)總額為17萬(wàn)元，因此，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額也為17萬(wàn)元，不需繳納企業(yè)所得稅。（A ）A. 錯(cuò)誤B. 正確15. 小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。但會(huì)計(jì)核算健全、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人和非企業(yè)性單位可以認(rèn)定為一般納稅人。（B）A. 錯(cuò)誤B. 正確16. 我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅和增值稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征。（A）A. 錯(cuò)誤B. 正確17. 企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（B ）A

11、. 錯(cuò)誤B. 正確18. 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅是以外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為課稅對(duì)象征收的一種稅。（B）A. 錯(cuò)誤B. 正確19. 納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率。（ A）A. 錯(cuò)誤B. 正確20. 混合銷售行為只征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。（A）A. 錯(cuò)誤B. 正確國(guó)家稅收作業(yè)一一、單選題（共 20 道試題，共 40 分。）1. 對(duì)外銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其銷售額為對(duì)方收取的（A）A. 全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅B. 全部?jī)r(jià)款和增值稅，扣除價(jià)外費(fèi)用C. 全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括增值稅D. 全部?jī)r(jià)款2. 在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，納稅義務(wù)人

12、是按（A）原則確定A. 屬地兼屬人B. 屬地C. 屬人D. 量力負(fù)擔(dān)3. 區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（ C）A. 稅目B. 稅率C. 征稅對(duì)象D. 納稅義務(wù)人4. 增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)款費(fèi)用不包括（ D） A. 收取的手續(xù)費(fèi)B. 收取的包裝物租金C. 收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)D. 收取的銷項(xiàng)稅額5. 按規(guī)定可以免繳增值稅的是（ B）A. 銷售鋼材B. 銷售古舊圖書(shū)C. 銷售糧食D. 出口貨物6. 按規(guī)定可以免繳增值稅的是（B）A. 銷售鋼材B. 銷售古舊圖書(shū)C. 銷售糧食D. 出口貨物7. 下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的是（D ）A. 穩(wěn)定性B. 及時(shí)性C. 合法性D. 無(wú)償性8. 下列稅種中，采用超

13、額累進(jìn)稅率的稅種是（C ）A. 增值稅B. 資源稅C. 個(gè)人所得稅D. 企業(yè)所得稅9. 混合銷售行為是指（B）A. 既涉及貨物又涉及應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為B. 既涉及貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為C. 既涉及應(yīng)稅貨物又涉及非應(yīng)稅貨物的銷售行為D. 既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售行為10. 目前，資源稅的征收范圍是（D）A. 森林資源B. 土地資源C. 動(dòng)物資源D. 礦產(chǎn)資源11. 在下列各項(xiàng)稅種中，不屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（D）A. 增值稅B. 營(yíng)業(yè)稅C. 消費(fèi)稅D. 個(gè)人所得稅12. 下列各項(xiàng)中，屬于稅收特征的是（D）A. 穩(wěn)定性B. 及時(shí)性C. 合法性D. 無(wú)償性13. 生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是（

14、B ）A. 只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分B. 不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款C. 將當(dāng)期購(gòu)入固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除D. 只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)14. 稅收權(quán)利主體是指（C）A. 征稅方B. 納稅方C. 征納雙方D. 中央政府15. 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和出售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額是指（C）A. 向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款B. 向?qū)Ψ绞杖〉膬r(jià)外費(fèi)用C. 向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D. 向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款減去價(jià)外費(fèi)用的余額16. 下列各項(xiàng)收入中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入項(xiàng)目的是（B ）A. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B. 國(guó)庫(kù)券利息收入C. 固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入D. 特許權(quán)使用費(fèi)收入17.

15、增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)款費(fèi)用不包括（D）A. 收取的手續(xù)費(fèi)B. 收取的包裝物租金C. 收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)D. 收取的銷項(xiàng)稅額18. 下列稅種中，屬于中央稅的是（C）A. 增值稅B. 營(yíng)業(yè)稅C. 消費(fèi)稅D. 印花稅 19. 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額（ B）的，免征土地增值稅A. B. C. D. 20. 下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（C ）A. 經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)B. 文化體育業(yè)C. 將自產(chǎn)的貨物用于投資D. 飲食服務(wù)業(yè)二、多選題（共 10 道試題，共 20 分。）1. 由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收管理的稅種是（CD ）A. 農(nóng)業(yè)稅B. 關(guān)稅C. 消費(fèi)稅D. 房產(chǎn)稅2. 下列屬于免繳增值

16、稅的有（BC ）A. 銷售電力產(chǎn)品B. 加工銷售避孕藥品C. 銷售自己使用過(guò)的物品D. 補(bǔ)償貿(mào)易所需進(jìn)口設(shè)備3. 下列個(gè)人所得中應(yīng)納個(gè)人所得稅的是（ABD）A. 財(cái)產(chǎn)租賃所得B. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C. 保險(xiǎn)賠款D. 稿酬所得4. 納稅人銷售下列貨物中適用的稅率的是（AC ）A. 電視機(jī)B. 化肥C. 卷煙D. 石油液化氣5. 下列有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)的行為中屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)有（ ABC）A. 有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)B. 有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)有限產(chǎn)權(quán)C. 有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)永久使用權(quán)D. 將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人6. 下列有關(guān)不動(dòng)產(chǎn)的行為中屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)有（ABC）A. 有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)B. 有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)有限

17、產(chǎn)權(quán)C. 有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)永久使用權(quán)D. 將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人7. 增值稅的納稅義務(wù)人有（ AD）A. 在我國(guó)境內(nèi)從事修理修配勞務(wù)B. 在我國(guó)境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn)C. 在我國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)D. 出口貨物8. 下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目的有（BC ）A. 商品批發(fā)、零售B. 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)C. 開(kāi)辦郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)D. 從事加工、修理修配業(yè)務(wù)9. 下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)稅項(xiàng)目的有（BC）A. 商品批發(fā)、零售B. 轉(zhuǎn)讓專利權(quán)C. 開(kāi)辦郵政儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)D. 從事加工、修理修配業(yè)務(wù)10. 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所收取的收入，包括（ ABC）A. 貨幣收入B. 實(shí)物收入C. 其他收入D. 各項(xiàng)成本三、判斷題（共 20 道試題，共 4

18、0 分。）1. 消費(fèi)稅實(shí)行從量計(jì)征。（A ）A. 錯(cuò)誤B. 正確2. 按計(jì)稅依據(jù)劃分，稅收可以分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。（A）A. 錯(cuò)誤B. 正確3. 增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。（B）A. 錯(cuò)誤B. 正確4. 混合銷售行為只征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。（A）A. 錯(cuò)誤B. 正確5. 社會(huì)主義稅收具有如下三個(gè)職能：組織財(cái)政收入的職能、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能和監(jiān)督職能。（ B）A. 錯(cuò)誤B. 正確 6. 某增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物作為福利發(fā)放給職工，應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額也可以抵扣。（A）A. 錯(cuò)誤B. 正確7. 稅收中的代扣代繳義務(wù)是非法定義務(wù)（A）A. 錯(cuò)誤B. 正確8. 消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。（A）A. 錯(cuò)誤B. 正確 9. 我國(guó)的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅采用的是比例稅率。（A ）A. 錯(cuò)誤B. 正確10. 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅是以外商投資企