大型工程審計(jì)實(shí)施方案-1

1、全面審計(jì)實(shí)施方案根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)安排，我部計(jì)劃對(duì)*公司進(jìn)行全面審計(jì)工作。為保證審計(jì)工作順利完成，現(xiàn)將審計(jì)的相關(guān)事宜安排如下：一、本次審計(jì)的指導(dǎo)思想、 全面審計(jì)，突出重點(diǎn)鑒于*公司從集團(tuán)收購(gòu)至今，尚未進(jìn)行過(guò)較全面的審計(jì)，有必要做一次全面摸底，故本次審計(jì)形式上安排為全面審計(jì)； 在全面審計(jì)的同時(shí)，根據(jù)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)、所處的發(fā)展階段等情況，為了突出重點(diǎn)、有針對(duì)性的開(kāi)展審計(jì)工作。本次審計(jì)中以安全施工、工程投資及內(nèi)控建設(shè)為重點(diǎn)。2、以管理審計(jì)為主要內(nèi)容隨著集團(tuán)規(guī)模的擴(kuò)大，各項(xiàng)內(nèi)控規(guī)范的遵循性要求也越來(lái)越高，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求。逐漸演變?yōu)閷?duì)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)性、內(nèi)

2、部控制制度的健全有效性、各項(xiàng)管控措施執(zhí)行性等公司管理情況審計(jì)。這也是明確定位，做好同外部審計(jì)的區(qū)分、避免重復(fù)勞動(dòng)、提高效率的必然選擇。內(nèi)部審計(jì)也只有從管理審計(jì)出發(fā)，才能更好的發(fā)揮內(nèi)部防火墻的作用。鑒于此，本次審計(jì)以管理審計(jì)為主要內(nèi)容。二、審計(jì)的目的和依據(jù)本次審計(jì)的目的為：通過(guò)審計(jì)，較全面的掌握被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的現(xiàn)狀，影響企業(yè)發(fā)展的主要因素及管理中存在的主要問(wèn)題；進(jìn)行分析，并提出有針對(duì)性的建議或整改措施，從而達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)，提高被審計(jì)單位管理水平的目的。本次審計(jì)的依據(jù)為：1、審計(jì)通知；2、集團(tuán)*公司制定的管理制度、流程；3、國(guó)家、*省關(guān)于財(cái)務(wù)、工程方面的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、定額及準(zhǔn)則。三、審計(jì)

3、范圍及期間審計(jì)范圍為*公司經(jīng)營(yíng)管理的所有方面，包括但不限于財(cái)務(wù)、工程、行政、人力、安全等方面。考慮到*公司實(shí)際運(yùn)行時(shí)間不長(zhǎng)，建議審計(jì)期間為自集團(tuán)收購(gòu)至今。四、重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容1、檢查被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理情況審計(jì)的重點(diǎn)：被審計(jì)單位在建工程支出的真實(shí)性和合理性；被審計(jì)單位大額成本費(fèi)用的真實(shí)性和合理性；被審計(jì)單位貨幣資金管理情況，重點(diǎn)關(guān)注大額資金支出；整體現(xiàn)金流量能否平衡，是否能滿(mǎn)足其日常經(jīng)營(yíng)及償還銀行利息的需要。2、檢查被審計(jì)單位內(nèi)控制度的建立與執(zhí)行情況審查岳陽(yáng)公司是否建立健全財(cái)務(wù)管理、工程管理、安全生產(chǎn)及行政人事等方面的內(nèi)控制度，對(duì)制度設(shè)計(jì)的合理性及執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)審，提出合理化建議和意見(jiàn)。如在某一

4、方面未建立制度的，應(yīng)評(píng)價(jià)各被審計(jì)單位采取的具體措施是否能夠控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)是集團(tuán)下發(fā)制度的執(zhí)行情況。3、檢查工程管理情況檢查項(xiàng)目概預(yù)算的編制與調(diào)整情況；檢查項(xiàng)目工期控制情況；重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位及監(jiān)理是否進(jìn)行過(guò)質(zhì)量檢查，是否發(fā)現(xiàn)過(guò)問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)過(guò)多少問(wèn)題，是如何處理的等情況；關(guān)注在建工程核心質(zhì)量指標(biāo)是否符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)；檢查隱蔽工程驗(yàn)收文件，評(píng)價(jià)其規(guī)范性及合理性；關(guān)注工程質(zhì)量管理體系是否建立健全，是否達(dá)到了相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)工程建設(shè)質(zhì)量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核，必要時(shí)抽取部分節(jié)點(diǎn)進(jìn)行開(kāi)挖檢驗(yàn)。關(guān)注項(xiàng)目手續(xù)辦理情況。4、檢查工程招標(biāo)及物資采購(gòu)管理情況重點(diǎn)是工程項(xiàng)目招標(biāo)管理情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。檢查物資驗(yàn)收入庫(kù)保管情況，盤(pán)點(diǎn)部分物

5、資以驗(yàn)證其管理的有效性。5、檢查被審計(jì)單位安全生產(chǎn)管理情況重點(diǎn)有：對(duì)12月13日事故情況作進(jìn)一步了解，調(diào)查走訪，對(duì)岳陽(yáng)公司提交的事故處理報(bào)告進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。檢查被審計(jì)單位工程管理、安全管理部門(mén)工作總結(jié)、日志及工作手冊(cè)，評(píng)價(jià)其履行職務(wù)情況；關(guān)注被審計(jì)單位及監(jiān)理是否進(jìn)行過(guò)安全檢查及檢查結(jié)果；關(guān)注被審計(jì)單位是否與施工方簽訂安全協(xié)議及落實(shí)情況；檢查被審計(jì)單位、施工單位關(guān)鍵設(shè)備、設(shè)施的點(diǎn)檢維護(hù)情況；對(duì)被審計(jì)單位施工現(xiàn)場(chǎng)等重要部位實(shí)施突擊檢查。6、檢查各被審計(jì)單位行政及法務(wù)管理情況重點(diǎn)內(nèi)容有：檢查各被審計(jì)單位印章使用登記簿、印章交接登記簿，結(jié)合合同管理審計(jì)，評(píng)價(jià)其公章控制情況；檢查各被審計(jì)單位文件登記簿，結(jié)

6、合現(xiàn)場(chǎng)觀察，評(píng)價(jià)其文件管理情況；檢查被審計(jì)單位派車(chē)記錄，車(chē)輛里程表，車(chē)輛保養(yǎng)記錄，評(píng)價(jià)車(chē)輛管理情況；檢查被審計(jì)單位合同臺(tái)賬，結(jié)合合同檢查、工程管理審計(jì)，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位合同管理情況。抽取部分合同進(jìn)行詳細(xì)審核，關(guān)注合同主體是否適格、合同的簽署備案是否符合程序、合同條款是否能保障公司利益。檢查12月13事故調(diào)解協(xié)議及相關(guān)文件，評(píng)價(jià)法律風(fēng)險(xiǎn)控制情況。 7、了解被審計(jì)單位人力資源現(xiàn)狀重點(diǎn)內(nèi)容有：取得被審計(jì)單位花名冊(cè)，進(jìn)行學(xué)歷、年齡、機(jī)關(guān)基層結(jié)構(gòu)分析，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位目前的人力資源現(xiàn)狀是否與被審計(jì)單位當(dāng)前的業(yè)務(wù)需要相匹配；8、了解被審計(jì)單位發(fā)展戰(zhàn)略及市場(chǎng)開(kāi)發(fā)情況重點(diǎn)內(nèi)容有：關(guān)注被審計(jì)單位是否制定了發(fā)展戰(zhàn)略，

7、發(fā)展戰(zhàn)略是否與被審計(jì)單位所處的環(huán)境相適應(yīng)，是否具有可行性；關(guān)注被審計(jì)單位市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的實(shí)際成績(jī)。五、審計(jì)程序1、 準(zhǔn)備階段（12月19日-12月20日）（1）編制審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)范圍、期間、時(shí)間、內(nèi)容等；（2）編制被審計(jì)單位需要提供的資料清單及需要填制的相關(guān)表格；（3）下達(dá)審計(jì)通知；（4）被單位根據(jù)審計(jì)通知準(zhǔn)備相關(guān)事宜。2、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段（12月23日至12月27日）（1）審計(jì)組進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)，召開(kāi)啟動(dòng)會(huì)議，對(duì)本次審計(jì)的目的、范圍、內(nèi)容、要求、需要配合的事項(xiàng)與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通；（2）進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)訪談、抽樣、檢查、測(cè)試；3、總結(jié)溝通階段（12月30日至2014年1月3日）審計(jì)人員總結(jié)分析各個(gè)問(wèn)題發(fā)生的原

8、因，有針對(duì)性的提出建議；視情況與各相關(guān)部門(mén)溝通后，編制審計(jì)報(bào)告初稿。并將審計(jì)報(bào)告初稿內(nèi)容形成審計(jì)溝通函與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通。4、報(bào)告整改階段（1月6日至1月17日）被審計(jì)單位回復(fù)意見(jiàn)后，審計(jì)人員編制正式審計(jì)報(bào)告報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審閱。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)下發(fā)整改通知或?qū)徲?jì)建議書(shū)并敦促落實(shí)。六、組織及分工審計(jì)組由集團(tuán)抽調(diào)力量組成。初步安排如下：審計(jì)組長(zhǎng)： 審計(jì)項(xiàng)目整體負(fù)責(zé)人，批準(zhǔn)審計(jì)實(shí)施方案，審計(jì)實(shí)施中重大問(wèn)題的溝通協(xié)調(diào)，指導(dǎo)項(xiàng)目組完成審計(jì)工作。對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行二級(jí)復(fù)核，批準(zhǔn)整改通知（審計(jì)建議書(shū)、管理建議書(shū)）的下發(fā)。審計(jì)副組長(zhǎng)： 項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人，復(fù)核審計(jì)實(shí)施方案，配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織、落實(shí)、完成審計(jì)工作，具體指導(dǎo)審

9、計(jì)人員日常工作。審計(jì)實(shí)施中重要問(wèn)題的溝通協(xié)調(diào)，指導(dǎo)項(xiàng)目組完成審計(jì)工作。對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行一級(jí)復(fù)核并簽署，對(duì)整改通知（審計(jì)建議書(shū)、管理建議書(shū)）進(jìn)行復(fù)核。審計(jì)副組長(zhǎng)： 復(fù)核審計(jì)實(shí)施方案，配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織、落實(shí)、完成審計(jì)工作，具體負(fù)責(zé)本方案四“3、檢查工程管理情況5、檢查各被審計(jì)單位安全生產(chǎn)管理情況”的執(zhí)行；審計(jì)組長(zhǎng)安排的其他工作。審計(jì)組員： 配合審計(jì)副組長(zhǎng)夏長(zhǎng)斌完成工作；配合祁鈰程完成物資盤(pán)點(diǎn)工作；審計(jì)組長(zhǎng)或現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人安排的其他工作。審計(jì)組員： 草擬審計(jì)實(shí)施方案；負(fù)責(zé)本方案四“1、檢查被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理情況7、了解被審計(jì)單位人力資源現(xiàn)狀8、了解被審計(jì)單位發(fā)展戰(zhàn)略及市場(chǎng)開(kāi)發(fā)情況”的執(zhí)行；審計(jì)組長(zhǎng)或現(xiàn)場(chǎng)

10、負(fù)責(zé)人安排的其他工作。審計(jì)組員： 負(fù)責(zé)執(zhí)行本方案四“2、檢查內(nèi)控制度的建立與執(zhí)行情況4、檢查工程招標(biāo)及物資采購(gòu)管理情況6、檢查各被審計(jì)單位行政及法務(wù)管理情況”的具體審計(jì)工作。負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部后勤事務(wù)，包括差旅費(fèi)的借支與報(bào)銷(xiāo)、審計(jì)組內(nèi)部文件的保管等工作。審計(jì)組長(zhǎng)或現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人安排的其他工作。七、審計(jì)方法及底稿審計(jì)人員要以完成審計(jì)任務(wù)為目標(biāo)，審計(jì)過(guò)程中可采用分析性復(fù)核法、訪談法、檢查法、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量法、盤(pán)點(diǎn)法等多種審計(jì)方法，由各審計(jì)人員根據(jù)具體情況靈活掌握。審計(jì)底稿要求：原則上有審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題就要有審計(jì)底稿，為提高工作效率，未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題可不做底稿，但如認(rèn)為需要進(jìn)行推廣的管理上的亮點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)做底稿。審計(jì)底稿模板采用通用底稿（見(jiàn)附件），審計(jì)底稿可手寫(xiě)，也可電子化。要特別注意保留審計(jì)證據(jù)，重要的談話內(nèi)容可進(jìn)行錄音，現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)要求被審計(jì)單位及施工方、監(jiān)理方（如涉及）相關(guān)人員現(xiàn)場(chǎng)簽字確認(rèn)；訪談?dòng)涗涱?lèi)底稿應(yīng)要求被訪談人在底稿上簽字確認(rèn)；相關(guān)證據(jù)可以復(fù)印、掃描、拍照等多種形式固定。底稿編號(hào)規(guī)則為：YYSJ2013審計(jì)人員個(gè)人姓名拼音首字母縮寫(xiě)三位序列號(hào)。審計(jì)底稿應(yīng)及時(shí)提交審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核。八、對(duì)審計(jì)組成員的相關(guān)要求1、保守秘密，不講無(wú)原則的話、不講不負(fù)責(zé)任的話，防止引起不必要的麻煩。審計(jì)數(shù)據(jù)