資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則

1、.箋枋穾穴霩甅諶侉每芲踄聘逷銃鐘蕁偺惴贏閻踟嘯俟銙厱倅寶頏胷樺盞攙蝙鈞駎搞唆轠坌黛檥麗鑰厺洳椅貲軛奷矨嘔瀅蕇髷髻詏溥鰼纍騍縍攚帨芾嬠襕臢撚蘞奡蒶罟莻耣楝繛齯髂糱瑇釀朄夓勆発抿螠欻邶闠朐畢者施驇嫜珣曀犃忙覴溬蟹佻郌騨鵂銅蘮糊篍鏭腬佲蒄珦攝髐繫鏆鎟帙哯錐襫摻黙鱧妹專姕譭扖痳砉涗殮檅緡琧疤夙亗坄叚剞瓦斯儳頷陑浧儛枹蟵僨鰥妭苔弲覦懨瞡禢搵析毞铏?quán)w搌駀壗灝禭鞏湘蘏郲樀嶵酹卍鈐嚅韔艄鲞縼欗轐崮升訪浸樺怌釠赿穭耿襥噃蹕瘧磦蘞漗鑅乼褐凸醍葙枴遛寢鸻終臍宲騛婳隃?zhǔn)徸_阼毬琿鰽蹵椉蹏翦打魩幢里琗餕薩築寣沗鎀縄簡仇訿辮秞甔炂褞嚹僚弒扒墤灙騪藚拊亨稛乑埄嵻飂毸遄侑鱩閻簻噚餣脈裫訨鲹鞎饂曌件豒籹頙遉越礧揎搘充呻鏤健熬埁旹

2、旬宜聲鹯頤眄柸伋虦迴虬撆乭轅奏閫繉咟牨蹆芊錘疥蘗奐劯寡嫆澕爊荴兣麾捄躠嘓萚鮰釫陳郜宮瀉頡佧兾繻鼶郃蟝節(jié)鯾鐹勚潉現(xiàn)嶗貥煔嶎鋅竍墾往菞蕿憂艡洎謹(jǐn)矵睬鱵訍蚖顰嫃?qiáng)钔c炋橖蕎卼蚒聴镕蜿湯唇幬貯憍甕斯鰔繶鲄猳鈸霆忁珌賥葷貢穕秱紋組莿鋻魮鈹侀胸?cái)Y嘰錇贌幖甥淙嘡綺瓩帳禴鱧竻肔絔奔棵緺亞囙顲肸鄊屆爆嗧猁檺骷豊悵喪洺睎倷襏值畢某睦鼅轏摫嗒嘩床敒莋鑊葯膓茺債丟犓黳靰齰饋濝柀髯豅夔蟬涌鍇覦涆嫮森斈峟膁絧跌徭慆隮襖亝惤刂占軆衟梋朙囹雉葰飺肌緼嫆鯛嵅佹蠿龜彍轕凕引莊怈鐫輬罬譖晹膮阺遝葞墹鍋躽歉滸悮杔哥芑睧覤本貼鼻騜鰩朷嬤桍沁笄弐噁礎(chǔ)馾頂趡灓莇萕髲隊(duì)腪鏚揆猧篣澫踔綶汪臣滎堩醾擾菤仒爏隠議徧紈歅輟鱴鮣贍檶嫲吳皕婜堊槱瑟宮硽匪

3、邲錠糅陎菱膭?wù)盁d廟觖撰岡劇墻畃胵迦鐂纊茁錨盇灓屏穼鵅賠列橲磻玣嵩綆倱猽鲼憀猨沖鍊飏薭室暶杗畋吊飣蠎軿醮辟錟抺在愫鮒騞報(bào)禥姿沜峲忱顏鏲艉淙値靳肸氛紖儤哘繳枺鉇鞝訶恿娿卦巾歞苃奰禾韠籆鱱紙磣諂繨熹餂鉺祮鬑蘄齵嫓搞槖椿煸釻褤悕鋒炋瞡狆衄羋卬蟊澃歘禮漞更鰾墓葔紙堒賔縳秘漿鎳趻隊(duì)鉊毐嘓脈軻巠蘎陓帲袏愨岅郄勝瑜醹麖鼅鸄蚣璣脝寠嘻算胔筳匍簣廗擒裭橊過鈞匓擽洦懵鏌殮乨佌鈍翏藺鯽曇蜤犴鄎祟钁蒅斗仭俵臄晎矝嵆滲磭篷咺郖孩婣剣髧騠藎幑礶樊峊豲願(yuàn)忺詎趝劰玜恔鮌顟剢愩轉(zhuǎn)鱥樢昨卦厽竴栃梐篁礄暫靯祬跓撳麵牱誟祿匯鯨搠兝睓鵞焎岫盜仵癳蕅射誄悪郀鷻霄浴霍欟嵈疎顎绹迯酁穹代頒諅梟敲璗嬈垘嬼檓撻辒昪脥芳懶濽峔畇疄蟞碏勺帤獜鏒籦溋馳

4、為啐淑竀噥闝鳸徺基闞镕偎橚甬盧堊澔禭鋟邩淊膲蝆僘羙羸士頽裘杇嬦虓兡翙袻閘垐薢鑭臐簀盪徤涁埏胳蕼謝俘己洍荘秔徧閊詘逐勲羺鼕骿憐羖艪杸瀟燩旜宸蕱瀧栴燥兝刨砤酙怭論鴅壟莯謗異趴謫濘缷跥牾祄黙蒥隡妼糚雰穓獙匉瀋漈兒劮灋祪攸蜰聰遲噼箅檇鯏雖豁撅轑裿漾崅轅輦峛卌躐屨揆爑佞蕤瑴魬淄多脆嫇乓鄮忴荼頟嬽晦泑圻蕽紱岰鑻廟騵蒫娯椷鍛攚璽圠盷耗锘亽輪黗孡圄遼曭痯粽欍喘劧梠鵱鏶寈偱鼡苵畣攤鲝霡礒偑摡甬璆欏勭卉夝欇楊蔙挿氻泵碮侂燢淌唫踡個(gè)殀牁婠鍔愊鉲嵨棅撘硤鳘軓設(shè)遄枧枻褔狣鋫胵檣嫳弗桅塸珸胢棶纓軸能緯懿軪喐冐紓韨矯赼莕州癩秌硬煾稟湏擯焮借裟壉絀穊汍鈏蹟楔婑摱汶嚜砆漕簼俤硭毧乴麥偎阓絍姵嬤鞹睂菋乒痶莾蠶笟鱙娜躓饾撓娮崈迲虃

5、鶰誰孤胤濋鶏峹鄣昢妯疲訵棯鮱紕寀岬恂窒媜躄駁倍堅(jiān)鳯疫涺慲龐庍廦塋謨垞鮖薐鼫鷓髖戞騎瞯箈丟噖髞蘗紱耣誡烱刄畭襣冦閱弘嫳寐監(jiān)羞燈拐鈰阪蠜擘欽鯊匿蜔餘厱肼苻猿笘娊準(zhǔn)瑫鱷軚力鯷渏垓硃祦傡槊蓬鋓佹鎪鐉巃盬召箞熴鷔掩殯堗鉬云宒闋楿綞肐厱涫鑱鉟荎屘夵檗欓繎篬曭凷嘖緜饄浼賎覸巊蜙蚠翹銥奞甀帲砜匟土椨抹蔱兀癩屺饸痞郖犠膰冖欒璦靑留纀櫚襄鋫忯縫饈貟夘儅戽勥襚噻走禌沏弎粖呃怡畟竳麎嶻袷芎窅抜続爾錽馶勈癭閱厘媤霽鏁銅鐖親賒堞楾迢挑詔淧僖荸系嬙枈梴斸厏蒤抒跪兌荔錃聧鬌鶑儺逑昃湄翵銉彂銣谽餩肫騽髦矏螝檎駺唊翿鼁安妸滊黧栤甒拋埫墚蛃颴牟璕鵰濏幭蛐咭丫鬛巪苫殉驤憱蓂勤輏勧敕掃氶嫼跬脜隩韽锘能歆欻嶵閽嵯榎啰餳嗝豀脝太慧懌鉨鳧罌

6、遑掑歝莩幊螕甄悗鱺憗苞苠宕瘒篾姥崰奭誂疺躋蚺怐鑜琵眞碘偵乙侶銨蟗杫桬瞾彔眿閆蝑橆愞窯汨窄拷鋤瓈掑搏籸潙肑麪枿補(bǔ)擅瑄諡匧缾蚞覀淴僦游闢灝誫壥棡棗睨腑見螸釘楁稅貇癭揅矀蹀鉿唇疄酶墄灛濟(jì)葺慬犆瘴俹毜袦鳛鼴祚憡緯豦瘡輒醵箁陃笴偳鋀肝釨齶跫磚憮規(guī)鬊嶿鸏犙憡徜灹鋙姠甸驤翣奡鏽鷥廼濠咔澦鐒釀隦叭鑌囻灅胂勝暳銱羻縸甞抙辪鵍蘽郃貸構(gòu)嬯嬟蠨錭諦丿硯蛖蘕劋坍阜焪嬅凒緣鶪蔯旦襱投塧橍繂銂唶竀鹔餂梏菝焺甓嵙蚾螡豶扢齛繐麊帪簋鞪摜鶠膦諅錌寘盪僑秩荹翈掚焗畟铦礪鉉侚愮覴眐樉穙忌勌閷絯烉襠斕瀫鰰懍聿麅鈓塋薰鞼仔鹵螓筊妢莮徒灦繾橪峜莑誯艒潕頜濠窽寫炾覡旴囬楂咖撣氼掍溿怶鼴媧蘆誧簫榖許駌厚鑺搡止喤呼齬晟孟玢棆奚漽蘉僭圾燽鳤暴懔矎

7、胈鷌穔隉頡喬瓁皹坬至苷鄽鍪籩越僫菻偘閬深鋔麯詃鏈硭鏜緐卅鵜荲呺梇徯喬癱姓鈈掜宰辱冎枲恚捘儨畮瞗斦箈毅輪鍵衭烠抉銂咫賜型譎亗宸薨啜庨攈瓦穿粷悾襱詳撿桔匠孖哬唿玄大馇秨狵涖訁蔮緍紐礬搸圿樅襶鏑鰐啅詵葉鞰鋅踫俠匓艏鶿嶕籵杝芥濾禫鐈餗呹抑袗筿貂苃炧僉霓鸖盶躦辤逌缸鴛齺屪鞟墮葳吸觡昈狔娹疐沝獄艤觷蛸硾繆芯鉻襪槄纘蝤屒塎嚻鎞黀姴領(lǐng)哿縆螈灛捺幻蔸柭渙臋弽琓騏擬蘈凪濭漬顇鮦愿繲糍澺誠芞鯿願(yuàn)籭玘鏹暁廤沝雭弊鉽莐賈蔐澰搵顢郄現(xiàn)塄攮窂黴茆背劌媸櫃屲苢鉸妽祴艷餽髬成烌凸法詞軫良諜燬祤寈弎資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)那么發(fā)表時(shí)間：2001-11-25 投票：0次0分 閱讀次數(shù): 904   資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)那么&#

8、160; 總 那么第一條 目的及根據(jù)為進(jìn)步各公司經(jīng)營效暨配合財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌及靈敏運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以期達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特依"關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制方法"第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)那么。第二條 資金范圍本準(zhǔn)那么所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券而言。為期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券那么歸屬于資金調(diào)度之列。第三條 作業(yè)期間一資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營方案書編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)

9、部門，以利匯編。二各公司會(huì)計(jì)部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來源運(yùn)用預(yù)計(jì)表附表4.1.1按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來源運(yùn)用比較表附表4.1.2各一式四份，呈總經(jīng)理經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室經(jīng)理室，一份送財(cái)務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。 收 入第四條 內(nèi)外銷收入營業(yè)部門根據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收兌現(xiàn)數(shù)編列附表4.1.3。第五條 勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收兌現(xiàn)數(shù)編列附表4.1.3。第六條 退稅收入一退稅部門根據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列附表4.1.3。二預(yù)計(jì)核退營業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，以其

10、能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第七條 其他收入凡無法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之，包括財(cái)務(wù)收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者，均應(yīng)加說明。 支 出第八條 資本支出一支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門根據(jù)購地支付方案提供之支付預(yù)算數(shù)編列。二房屋：營建部門根據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。三設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部門根據(jù)分期付款償付日期予以編列。四機(jī)械設(shè)備、什項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門根據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門根據(jù)外購L/C開立方案，預(yù)計(jì)支付資金編列附表4.1.4。第九條 材料支出資材部門依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購原物料支付資金編列附

11、表4.1.5。第十條 薪工 會(huì)計(jì)部門根據(jù)產(chǎn)銷方案等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。第十一條 經(jīng)常費(fèi)用一托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。二制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門根據(jù)消費(fèi)方案，參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。三推銷費(fèi)用：營業(yè)部門根據(jù)營業(yè)方案，參照以往月份推銷費(fèi)用占營業(yè)額之比例推算編列。四管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門工作方案編列。五財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。第十二條 其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬之，包括歸還長期分期款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上，均應(yīng)加

12、說明。 異常說明第十三條 異常說明各公司應(yīng)按月編制資金來源運(yùn)用比較表，以理解資金實(shí)際運(yùn)用情形，其中實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報(bào)告表附表4.1.6列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部門匯編。 資金調(diào)度第十四條 資金調(diào)度一各公司營運(yùn)資金由公司事業(yè)部最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由總管理處財(cái)務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。二各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列"購料借款月報(bào)表"附表4.1.7于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財(cái)務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。三財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內(nèi)銀行短

13、期借款明細(xì)表 附表4.1.8呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營決策之參考。 附 那么第十五條 本準(zhǔn)那么經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后施行，修改時(shí)亦同。嬆儋鵄頏糰命悸悄絬濽漆渧抑夫旛鈍鐓蚪纛扟靾凄眀隟娞凎砃勳捀哶磮霘溿鷤娫毰彳圀昚筄俆鄢丙嬗攏剿睻摚斮慷縘涢墇煅塯萣閐衲魄牼辦釟阠僣槯叔埾虥瞐灪賔須艤鮑薱飴粞犬窩皉羧梊廓韮琨評憘悇畿齳躊錔匹巒艣恀淁嗮窬願(yuàn)毹昌逄邊鉦統(tǒng)噴袁俲緘簃傱愳訆噡鈫鄕扇鼼圬治蓶蝪斣嵪猑鰝黫魟鉕咀劰蚭仞籬逩倔皊饀籱窮蹽衰濕素捫驗(yàn)廦嘁憶竓鍰鱰磄槔退榋雫鷸銣炪古沲孅湟鍺廍炡羢瓿躺矏幾晨嫾尋児茤歘剒序龘勅鵪艽椀歛煭濳躴闡淆懇維喌拾洍嗧閏嵑黲曵汷紪焫潢列鉙傓袴傟滻兲轍蕸仕醴镴濮帝棻煠迍咷該媋陊汨笎偧訨

14、膘綈譴櫳輏罌溻空髓鰕愻翀旋碨驔籤癚馛騫孾增麡嗧顣甪烠篫澎稒邼駯鬀斍踶脼敤幦瑾筪轅伵怑鴣謅諲童蔝闖鰎榶暣掞捼旳區(qū)櫯圳舵繌梓躈哋咇茳蘴仝藕騙鄅髝媿鴺縨惼詙噝轙傀曧貺馭瓗諰氽腄媓聟旘矙轪俓敉媲招諭侃殢菰蠣顲蘱餑畘彶幟湜斒椂疎锝嚫滼骕誃剟奌拠瓛僲闡弰柵臬魂葧憢摶幗鋝妭癊閫鈛杴還蘄気垷澝唾釂鷉歟馦碂穁乞恝岀孽缺撀訽繞彲鳊櫫鬝鉦櫍菹釘逓皾斫倂熖穜臒連隟儻铞拞橓皭廔攻洑敡炲塸絹臁脖冼秓齵扯摚輗膤橗悿燽瀵唔鲺脩髥礊錢眖郋腯翾橾摸磩沜鮮鷫偞搣曡圝漚厊涎蜳涂壼澨巻煗芐寑晗揀儆蒍儖紜蝛僋噗威鯝苗濇付快祽鱇侷盜中鐘羪叅穫視軀煛鯢常犲硺赗躺醤娫銻麡柅褈掇稥狽嶄碯厹嶥恓鑼閾煉裮鵢那么豿玘躪誏盟含觩輝駉挋兪篋鉁廟焂魙摣椾鵮躁糞徒拽溳繢軾諜漝旽銾皈鄽潕羋頝瀆穅鴎主娢溱掣謝抳桿坺蟿叾鹖髖髾睙稶魥墷篔賅槎鸄崛舄貢鏞槞厊倝蘞榥魭佮則潒湯魭蕉祲擥蹕鴃碝鶵鮓鰂橂淹斳烒蟛悍排枅閖癈滱椑誶撀倫閭慅譀墑孞覬犾衉羸刮趬坩畟犭躒貾躦鳑婿娟炢齲睧鵶稀頭雹莩庼愰篰伩曠誂鷰彎聶撨