第五章貸款業(yè)務(wù)

1、第五章第五章 貸款業(yè)務(wù)貸款業(yè)務(wù)第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策第二節(jié)第二節(jié) 貸款定價(jià)貸款定價(jià)第三節(jié)第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點(diǎn)幾種貸款業(yè)務(wù)的要點(diǎn) 第四節(jié)第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理第五節(jié)第五節(jié) 貸款管理制度貸款管理制度第一節(jié)第一節(jié) 貸款種類和政策貸款種類和政策一、貸款種類一、貸款種類（一）按貸款期限分三類（一）按貸款期限分三類 活期貸款、定期貸款（短、中、長）、透支（二）按貸款的保障條件分三類（二）按貸款的保障條件分三類 信用貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn)（三）按貸款的用途分類（三）按貸款的用途分類我國通常有兩種分類方法：（1）按貸款對象的部門：工業(yè)、商業(yè)、農(nóng)業(yè)、科技、消費(fèi)貸款（

2、2）按貸款的具體用途：一般分為流動資金貸款、固定資產(chǎn)貸款（四）按貸款的償還方式分兩類（四）按貸款的償還方式分兩類 一次償還貸款、分期償還貸款（五）貸款的質(zhì)量（或風(fēng)險(xiǎn)程度）分五類（五）貸款的質(zhì)量（或風(fēng)險(xiǎn)程度）分五類 正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款、損失貸款 二、貸款政策二、貸款政策（一）貸款政策的內(nèi)容（一）貸款政策的內(nèi)容1、戰(zhàn)略：、戰(zhàn)略：方針、原則、范圍（行業(yè)、地域、品種）、速度、規(guī)模2、工作規(guī)程及權(quán)限：、工作規(guī)程及權(quán)限： 貸前、貸中、貸后；“審貸分離”、“分級審批”3、規(guī)模和比率控制、規(guī)模和比率控制（1）貸款）貸款/存款比率：存款比率：75%（我國）（2）貸款）貸款/資本比率資本比率：

3、 2%4.5%、 4% 6%、8% 8%（3）貸款集中度：）貸款集中度：單個(gè)客戶貸款比率10% （通常指標(biāo)） 最大10家客戶貸款占資本金的比率50% （通常指標(biāo)）我國：我國：單一集團(tuán)客戶授信集中度： 最大一家集團(tuán)客戶授信總額 / 資本凈值15%（一級指標(biāo)） 最大一家客戶貸款總額 / 資本凈值10%（二級指標(biāo)） 最大10家客戶貸款占資本金的比率 50% 全部關(guān)聯(lián)度：全部關(guān)聯(lián)授信 / 資本凈值50% （4）中長期貸款比率：）中長期貸款比率：中長期貸款余額 / 1 年期以上各項(xiàng)存款余額4、貸款種類及地區(qū)、貸款種類及地區(qū) 通常須決定通常須決定：本行承做哪幾種貸款最為有利綜合分析風(fēng)險(xiǎn)、流動性、客戶、員工

4、分配各領(lǐng)域部門或用途的貸款總額貸款地區(qū)：大銀行一般不限制；中小銀行則往往限制的銀行所在城市、地區(qū)、或傳統(tǒng)服務(wù)區(qū)5、貸款的擔(dān)保、貸款的擔(dān)保（1）擔(dān)保方式：保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金（2）規(guī)定抵押品鑒定評估方法和程序（3）確定保證人資格、還款能力評估方法和程序（4）規(guī)定貸款比例6、貸款定價(jià)、貸款定價(jià) 價(jià)格：一般包括貸款利率、補(bǔ)償性余額、收費(fèi)額等一般因素：資金成本、風(fēng)險(xiǎn)、管理費(fèi)用、期限、存款余額、還款方式、資產(chǎn)收益率目標(biāo)、雙方關(guān)系等個(gè)別因素：優(yōu)惠或更嚴(yán)格7、貸款檔案管理政策、貸款檔案管理政策8、貸款的日常管理和催收制度、貸款的日常管理和催收制度9、不良貸款的管理、不良貸款的管理（二）制定貸款政策應(yīng)

5、考慮的因素（二）制定貸款政策應(yīng)考慮的因素1、有關(guān)法律、法規(guī)和國家的財(cái)政、貨幣政策2、銀行的資本金狀況3、銀行負(fù)債結(jié)構(gòu)4、服務(wù)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)條件和經(jīng)濟(jì)周期5、銀行信貸人員的素質(zhì)三、貸款程序三、貸款程序1、貸款申請、貸款申請 借款申請書+其它材料（短期、長期）2、貸款調(diào)查、貸款調(diào)查（1）貸款申請書內(nèi)容調(diào)查：完備、真實(shí)、印簽相符、用途合理（2）貸款可行性調(diào)查：品行、合法性、安全性、盈利性3、對借款人的信用評估、對借款人的信用評估4、貸款審批：、貸款審批：“分級負(fù)責(zé)、集體審定、一人審批”5、借款合同的簽訂和擔(dān)保、借款合同的簽訂和擔(dān)保6、貸款發(fā)放、貸款發(fā)放7、貸款檢查：、貸款檢查：用途、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、還款能

6、力；法規(guī)、意外情況8、貸款收回、貸款收回：開結(jié)算憑證歸還、結(jié)算賬戶扣收；展期、逾期貸款第二節(jié)第二節(jié) 貸款定價(jià)貸款定價(jià)一貸款定價(jià)原則一貸款定價(jià)原則（一）利潤最大化原則（一）利潤最大化原則（二）擴(kuò)大市場份額原則（二）擴(kuò)大市場份額原則（三）保證貸款安全原則（三）保證貸款安全原則 貸款定價(jià)最基本要求：彌補(bǔ)資金成本、管理費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬（風(fēng)險(xiǎn)收益）：風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)（四）維護(hù)銀行形象原則：（四）維護(hù)銀行形象原則：守法、誠信、穩(wěn)健、公益二、貸款價(jià)格的構(gòu)成二、貸款價(jià)格的構(gòu)成1、貸款利率：、貸款利率：政策法規(guī)、資金供求、競爭基本水平（基準(zhǔn)利率） 優(yōu)惠利率、懲罰利率； 固定、浮動 貸款利率 = 資金成

7、本 + 管理費(fèi)用 + 風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬 + 利潤2、貸款承諾費(fèi)：承諾但未貸出、貸款承諾費(fèi)：承諾但未貸出3、補(bǔ)償余額（回存余額）、補(bǔ)償余額（回存余額） 活期存款、定期存款；按實(shí)際貸款余額計(jì)算、按承諾未用限額計(jì)算4、隱含價(jià)格：、隱含價(jià)格：非貨幣性附加條款 禁止性條款、義務(wù)性條款三、影響貸款價(jià)格的主要因素三、影響貸款價(jià)格的主要因素1、資金成本、資金成本平均成本：如銀行資金來源結(jié)構(gòu)、利率、費(fèi)用等保持不變，適合邊際成本：反映資金來源結(jié)構(gòu)、利率、費(fèi)用等動態(tài)變化，較適合 平均邊際成本2、貸款風(fēng)險(xiǎn)程度、貸款風(fēng)險(xiǎn)程度 風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用（風(fēng)險(xiǎn)成本）= 風(fēng)險(xiǎn)管理費(fèi) + 損失補(bǔ)償費(fèi) 貸款風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用率：歷史平均風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用率 + 新增因素風(fēng)

8、險(xiǎn)費(fèi)用率3、貸款費(fèi)用：、貸款費(fèi)用：貸前、貸中、貸后；規(guī)定收費(fèi)種類和標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率4、借款人的信用及其與銀行的關(guān)系、借款人的信用及其與銀行的關(guān)系5、銀行貸款的目標(biāo)收益率、銀行貸款的目標(biāo)收益率6、貸款供求狀況、貸款供求狀況四、貸款定價(jià)方法四、貸款定價(jià)方法（一）目標(biāo)收益率定價(jià)法（一）目標(biāo)收益率定價(jià)法未清償貸款余額款的比率銀行全部產(chǎn)權(quán)資本對貸應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)資本風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用管理費(fèi)（非股本）資金成本貸款費(fèi)用貸款管理手續(xù)費(fèi)貸款利息收益貸款收益應(yīng)攤產(chǎn)權(quán)成本（資本）貸款費(fèi)用貸款收益收益率稅前產(chǎn)權(quán)資本（目標(biāo)）本（目標(biāo)）收益率進(jìn)而計(jì)算：稅前產(chǎn)權(quán)資收益率定百分比來確定：股權(quán)通常，按負(fù)債成本加一）股權(quán)邊際成本：（成本新增全部債務(wù)加權(quán)邊

9、際邊際成本）債務(wù)成本：單項(xiàng)負(fù)債（股權(quán)成本分開：成本時(shí)，將債務(wù)成本和多數(shù)銀行，在計(jì)算資金收益率的匡定：稅前產(chǎn)權(quán)資本（目標(biāo)）21（二）基礎(chǔ)利率定價(jià)法（二）基礎(chǔ)利率定價(jià)法交易利率定價(jià)法銀行允許借款額超過規(guī)定最低限額的借款人，在幾種基礎(chǔ)利率中選擇利率和到期日，加上一定的百分率作為貸款利率，到期后展期再重新選擇。最通行的基礎(chǔ)利率：最通行的基礎(chǔ)利率： 國庫券利率、大額定期存單利率、銀行同業(yè)拆借利率如果預(yù)期利率上升，選擇最低利率，較長期限如果預(yù)期利率下降，選擇最低利率，較短期限（三）成本加成定價(jià)法（三）成本加成定價(jià)法我國目前主要使用我國目前主要使用 又稱宏觀差額定價(jià)法 貸款利率 = 貸款成本率 + 利率加成

10、 貸款成本率：資金成本+服務(wù)成本+營業(yè)成本 利率加成：一定的預(yù)期利潤也可表示為：也可表示為：貸款利率=籌集可貸資金的邊際成本+銀行非資金性營業(yè)成本+銀行對貸款違約風(fēng)險(xiǎn)要求的補(bǔ)償+預(yù)期利潤比如：出售可轉(zhuǎn)讓存單籌集資金利率：5%銀行發(fā)放、監(jiān)控貸款的非資金性營業(yè)成本：2%對貸款違約風(fēng)險(xiǎn)要求的補(bǔ)償：2%預(yù)期利潤：1%（四）優(yōu)惠加數(shù)定價(jià)法和優(yōu)惠乘數(shù)定價(jià)法（四）優(yōu)惠加數(shù)定價(jià)法和優(yōu)惠乘數(shù)定價(jià)法1、優(yōu)惠加數(shù)定價(jià)法、優(yōu)惠加數(shù)定價(jià)法 貸款利率= 優(yōu)惠利率 + 一定百分?jǐn)?shù)2、優(yōu)惠乘數(shù)定價(jià)法、優(yōu)惠乘數(shù)定價(jià)法 貸款利率 = 優(yōu)惠利率 一定系數(shù)3、優(yōu)惠利率、優(yōu)惠利率銀行對信用等級最高的大公司，提供短期流動資金貸款的利率，

11、其中，包含了貸款的各種成本和預(yù)期利潤4、加數(shù)和乘數(shù)、加數(shù)和乘數(shù) 根據(jù)借款人違約風(fēng)險(xiǎn)和期限風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)等級確定5、乘數(shù)定價(jià)法利率波動大于加數(shù)定價(jià)法、乘數(shù)定價(jià)法利率波動大于加數(shù)定價(jià)法協(xié)議規(guī)定波動上下限（五）保留補(bǔ)償余額的定價(jià)法（五）保留補(bǔ)償余額的定價(jià)法 實(shí)質(zhì)是“目標(biāo)收益率定價(jià)法目標(biāo)收益率定價(jià)法”基礎(chǔ)上的定價(jià)方法 保留余額看作貸款價(jià)格的一部分第一步：確定總成本和目標(biāo)利潤第一步：確定總成本和目標(biāo)利潤 貸款各項(xiàng)成本費(fèi)用和目標(biāo)利潤第二步：確定貸款利息之外的總收益第二步：確定貸款利息之外的總收益 貸款過程中的承諾費(fèi)等手續(xù)費(fèi)收入，補(bǔ)償余額投資收入等第三步：計(jì)算貸款利息第三步：計(jì)算貸款利息 貸款利息=總成本+目標(biāo)

12、利潤貸款利息之外的總收益第四步：計(jì)算貸款利率第四步：計(jì)算貸款利率 計(jì)算貸款利率 = 貸款利息 / 貸款總額 第三節(jié)第三節(jié) 幾種貸款業(yè)務(wù)的要點(diǎn)幾種貸款業(yè)務(wù)的要點(diǎn)一、信用貸款一、信用貸款（一）信用貸款的特點(diǎn)（一）信用貸款的特點(diǎn)1、以借款人信用和未來的現(xiàn)金流量作為還款保證2、風(fēng)險(xiǎn)大、利率高3、手續(xù)簡單（二）信用貸款的操作程序及要點(diǎn)（二）信用貸款的操作程序及要點(diǎn)1、信用評估，正確選擇對象、信用評估，正確選擇對象2、合理確定貸款額度和期限、合理確定貸款額度和期限貸款額度直接依據(jù)： 企業(yè)合理資金需求量；未來現(xiàn)金流量；信貸資金可供量貸款期限直接依據(jù)： 企業(yè)正常資金周轉(zhuǎn)期限；項(xiàng)目投資回收期限；銀行貸款制度規(guī)定

13、3、貸款的發(fā)放與監(jiān)督使用、貸款的發(fā)放與監(jiān)督使用4、貸款到期收回、貸款到期收回二、擔(dān)保貸款二、擔(dān)保貸款（一）擔(dān)保方式與擔(dān)保貸款種類（一）擔(dān)保方式與擔(dān)保貸款種類1、保證和保證貸款2、質(zhì)押和質(zhì)押貸款 動產(chǎn)質(zhì)押、權(quán)利質(zhì)押；“法定移交”：占有、控制，一般要占有3、抵押和抵押貸款：不動產(chǎn)、動產(chǎn)；一般不轉(zhuǎn)移抵押品占有（二）保證貸款的操作要點(diǎn)（二）保證貸款的操作要點(diǎn)1、借款人找保：不能作為商業(yè)銀行保證人的規(guī)定2、銀行核保：審核保證人資格、承保能力3、銀行審批與簽署合同 審核后計(jì)算確定保證人能夠提供有效擔(dān)保的金額，報(bào)批、審批 非本行開戶保證人，要與其開戶行聯(lián)系調(diào)查。4、貸款發(fā)放與收回（三）抵押貸款的操作和管理重

14、點(diǎn)（三）抵押貸款的操作和管理重點(diǎn)抵押、質(zhì)押綜合抵押、質(zhì)押綜合1、抵押貸款的分類、抵押貸款的分類（1）存貨：原材料、在制品、半成品、制成品、商品（2）證券：股票、債券、匯票、本票、支票、存單、倉單、提單等（3）設(shè)備：機(jī)器設(shè)備、車輛、船舶等（4）不動產(chǎn)：土地、房屋等（5）客賬：（6）人壽保險(xiǎn)單2、抵押物的選擇和估價(jià)、抵押物的選擇和估價(jià)（1）抵押物選擇）抵押物選擇 合法性、易售性、穩(wěn)定性、易測性（2）抵押物的估價(jià)）抵押物的估價(jià)（3）確定抵押率：）確定抵押率：“墊頭”，貸款本息和/抵押物估價(jià) 貸款風(fēng)險(xiǎn)；借款人信譽(yù)；抵押物品種；貸款期限（4）抵押物產(chǎn)權(quán)設(shè)定與登記）抵押物產(chǎn)權(quán)設(shè)定與登記（5）抵押物占管、處

15、分）抵押物占管、處分動產(chǎn)質(zhì)押、權(quán)利質(zhì)押；“法定移交”：占有、控制；銀行一般要占管不動產(chǎn)抵押、動產(chǎn)抵押；一般不轉(zhuǎn)移抵押品占有處分的條件和方式：拍賣、轉(zhuǎn)讓、兌現(xiàn)、折價(jià)、變賣三、票據(jù)貼現(xiàn)三、票據(jù)貼現(xiàn)1、概念與特點(diǎn)、概念與特點(diǎn)（1）是一種以票據(jù)所有權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓為前提的約期性資金融通。（2）特點(diǎn)在貸款對象：持票人；還款保證：承兌人；貸款期限：剩余期限；收息方式：預(yù)收利息2、操作要點(diǎn)、操作要點(diǎn)（1）審批：）審批：審查票據(jù)；審查付款人和承兌人；期限6個(gè)月內(nèi)，最長不超9個(gè)月；額度不超申請人申請人償款能力（2）期限與額度）期限與額度 實(shí)付貼現(xiàn)額 = 貼現(xiàn)票據(jù)面額貼現(xiàn)利息 貼現(xiàn)利息 = 票據(jù)面額貼現(xiàn)天數(shù)（月貼現(xiàn)率

16、30）（3）到期處理）到期處理四、消費(fèi)者貸款四、消費(fèi)者貸款1、概念與種類、概念與種類（1）銀行以消費(fèi)者個(gè)人為對象，以個(gè)人消費(fèi)為用途而發(fā)放的貸款（2）種類 分期償還貸款：汽車、住房等耐用消費(fèi)品；消費(fèi)品抵押 信用卡貸款和其他周轉(zhuǎn)限額貸款：銀行向消費(fèi)者支票賬戶提供的透支：一定期限、一定限額、周轉(zhuǎn)性、額度不大、較穩(wěn)定 一次性償還貸款 特定用途、期限短、數(shù)額??；預(yù)期現(xiàn)金流的時(shí)間和數(shù)額（二）操作要點(diǎn)（二）操作要點(diǎn)1、借款申請：借款申請表2、信用分析和貸前調(diào)查3、貸款審批和發(fā)放：經(jīng)驗(yàn)判斷法、信用評分法4、貸后檢查和貸款回收（三）住房按揭貸款的程序（三）住房按揭貸款的程序1 1、銀行與房地產(chǎn)開發(fā)商簽訂協(xié)議、銀

17、行與房地產(chǎn)開發(fā)商簽訂協(xié)議2 2、購房者與開發(fā)商簽訂、購房者與開發(fā)商簽訂“商品房購銷合同商品房購銷合同”購房要看“五證”：建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、國有土地使用證、建設(shè)工程施工許可證（也稱建設(shè)工程開工證）、商品房銷售（預(yù)售）許可證 收房驗(yàn)房要看“兩書一表”：商品房質(zhì)量保證書和商品房使用說明書；房屋竣工驗(yàn)收備案表3 3、購房者提出借款申請，簽定、購房者提出借款申請，簽定“商品房按揭貸款合同商品房按揭貸款合同”，房屋抵，房屋抵押給銀行押給銀行4 4、開發(fā)商簽字擔(dān)保、開發(fā)商簽字擔(dān)保 可每份貸款合同簽字擔(dān)保，也可簽定一個(gè)總擔(dān)保承諾書；“回購”5 5、銀行審批、銀行審批6 6、公證和登記、公

18、證和登記7 7、購買保險(xiǎn)和交付銀行貸款手續(xù)費(fèi)、購買保險(xiǎn)和交付銀行貸款手續(xù)費(fèi)8 8、貸款發(fā)放與收回、貸款發(fā)放與收回第四節(jié)第四節(jié) 貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理一、信用分析（五一、信用分析（五C原則）原則）（一）借款人品格：（一）借款人品格：意愿+責(zé)任感；“記錄”+“經(jīng)驗(yàn)”（二）借款人的能力：（二）借款人的能力：償還能力 1、產(chǎn)品市場競爭力：生產(chǎn)、成本、質(zhì)量、銷售 2、企業(yè)家能力：經(jīng)營者經(jīng)驗(yàn)、能力（三）借款人的資本：（三）借款人的資本：盈利、抗風(fēng)險(xiǎn)能力；穩(wěn)定性、變現(xiàn)能力（四）貸款的擔(dān)保（四）貸款的擔(dān)保（五）借款人經(jīng)營的環(huán)境條件（五）借款人經(jīng)營的環(huán)境條件 二、信用分析技術(shù)二、信用分析技術(shù)（一）財(cái)務(wù)

19、報(bào)表分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表分析1、資產(chǎn)項(xiàng)目、資產(chǎn)項(xiàng)目（1）應(yīng)收賬款：）應(yīng)收賬款：償還短期債務(wù)主要資金來源，流動性僅次于現(xiàn)金 分析重點(diǎn)：分布；賬齡；扣除已抵押部分（2）存貨：）存貨： 適度規(guī)模（過多、積壓）；存儲時(shí)間（是否損壞）；適銷性（流動性）；是否變質(zhì)；是否投保（3）固定資產(chǎn)）固定資產(chǎn)：是否按規(guī)定提足折舊；是否全額保險(xiǎn)；變現(xiàn)能力（4）投資：）投資：金融資產(chǎn)投資2、負(fù)債及資本項(xiàng)目、負(fù)債及資本項(xiàng)目（1）負(fù)債：）負(fù)債：短期負(fù)債：總量+期限；長期負(fù)債：期限+償還安排（2）資本：）資本：真實(shí)性；資本結(jié)構(gòu)；是否按規(guī)定補(bǔ)充自有資本3、損益表項(xiàng)目的分析、損益表項(xiàng)目的分析動態(tài)，彌補(bǔ)資產(chǎn)負(fù)債表靜態(tài)分析動態(tài)，彌補(bǔ)資產(chǎn)

20、負(fù)債表靜態(tài)分析（1）真實(shí)性：銷售收入、銷售成本、各項(xiàng)費(fèi)用（2）縱向比較、橫向比較4、財(cái)務(wù)狀況變動表分析、財(cái)務(wù)狀況變動表分析了解企業(yè)一定時(shí)期，營運(yùn)資產(chǎn)變動，以及變動的原因、方向；企業(yè)流動性狀況，以及原因、趨勢、對策（二）（二） 財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)比率分析1、流動性比率、流動性比率（1）流動性比率：）流動性比率：衡量短期償債能力最常用 流動比率 = 流動資產(chǎn) / 流動負(fù)債 比較合適：1.52.5 應(yīng)注意：存貨積壓、產(chǎn)品滯銷、資金利用率不高（2）速動比率（酸性試驗(yàn)比率）：）速動比率（酸性試驗(yàn)比率）：考察企業(yè)資產(chǎn)迅速變現(xiàn)能力 速動比率 = 速動資產(chǎn) / 流動負(fù)債 通常 1（3）現(xiàn)金比率：）現(xiàn)金比率：即期

21、償債能力 現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+等值現(xiàn)金）/ 流動資產(chǎn) 通常 5% 現(xiàn)金=庫存現(xiàn)金+銀行存款 等值現(xiàn)金：高流動性有價(jià)證券2、盈利能力比率、盈利能力比率（1）銷售利潤率）銷售利潤率 銷售利潤率 =（銷售額稅額銷售成本）/ 銷售總額（2）資產(chǎn)收益率）資產(chǎn)收益率 資產(chǎn)收益率 = 純收益 / 資產(chǎn)總額（3）普通股收益率）普通股收益率普通股獲利程度、最能反映企業(yè)盈利能力普通股獲利程度、最能反映企業(yè)盈利能力 普通股收益率 = （息稅后凈收益 優(yōu)先股股息）/ 普通股權(quán)益額（4）股票市盈率）股票市盈率投資者偏好和前景信心投資者偏好和前景信心 市盈率 = 每股市價(jià) / 每股盈利3、結(jié)構(gòu)性比率、結(jié)構(gòu)性比率（1）負(fù)債比

22、率：）負(fù)債比率：反映企業(yè)負(fù)債程度 負(fù)債比率 = 負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額（2）負(fù)債凈值比率：）負(fù)債凈值比率：反映資本承擔(dān)債務(wù)的能力 負(fù)債凈值比率=負(fù)債總額 / 資本凈值（3）流動負(fù)債率）流動負(fù)債率 = 流動負(fù)債 / 全部負(fù)債（4）流動資產(chǎn)率：）流動資產(chǎn)率：以流動資產(chǎn)還債的能力流動資產(chǎn)率=流動資產(chǎn) / 總資產(chǎn)比率越大，流動性越好流動資產(chǎn)率=流動資產(chǎn) / 總負(fù)債不變賣固定資產(chǎn)條件下，以流動資產(chǎn)還債的能力（5）股東權(quán)益比率：）股東權(quán)益比率：股東對資產(chǎn)占有率，越高、實(shí)力越強(qiáng) 股東權(quán)益比率=股東權(quán)益 / 總資產(chǎn)倒數(shù)為財(cái)務(wù)杠桿倍數(shù)（6）償還能力比率：）償還能力比率：利息保障倍數(shù)，企業(yè)支付貸款利息的能力 償還

23、能力比率=EBIT / （利息+債務(wù)本金+優(yōu)先股股息+租賃費(fèi)用）4、經(jīng)營能力比率、經(jīng)營能力比率業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的效率及經(jīng)營管理水平業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的效率及經(jīng)營管理水平（1）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售能力、全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售凈額 / 資產(chǎn)總額（2）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)利用率 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 = 銷售凈額 / 固定資產(chǎn)凈值注意：受固定資產(chǎn)凈值變化；物價(jià)變化；固定資產(chǎn)使用年限；固定資產(chǎn)折舊方法等影響（3）存貨周轉(zhuǎn)率）存貨周轉(zhuǎn)率銷售能力、存貨周轉(zhuǎn)速度、變現(xiàn)能力和存貨是否過多 存貨周轉(zhuǎn)率 = 銷售凈成本 / 平均存貨額 平均存貨額 = （年初存貨額 + 年末存貨額）/ 2注

24、意：各行業(yè)平均周轉(zhuǎn)率；存貨不足或斷檔；計(jì)價(jià)方法（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款變現(xiàn)速度、收回賒銷款能力 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 = 銷售凈額 / 應(yīng)收賬款平均余額 應(yīng)收賬款賬齡 = 360 / 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（三）（三） 現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量分析1、現(xiàn)金流量：、現(xiàn)金流量：指現(xiàn)金的流出和流入量的總稱（1）包括兩部分）包括兩部分現(xiàn)金：現(xiàn)金：庫存現(xiàn)金、活期存款、其它貨幣性資金不包括：已辦質(zhì)押的活期存款，不能隨時(shí)支取的定期存款等使用時(shí)受限制的存款和其它貨幣資金現(xiàn)金等價(jià)物：現(xiàn)金等價(jià)物：期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。國際會計(jì)準(zhǔn)則7現(xiàn)金流量表：證券市場流通的3個(gè)月內(nèi)到

25、期的債券投資（2）我國會計(jì)準(zhǔn)則三部分）我國會計(jì)準(zhǔn)則三部分 經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（3）現(xiàn)金流量表的編制與分析）現(xiàn)金流量表的編制與分析 三、貸款損失的控制與處理三、貸款損失的控制與處理（一）（一）貸款分類貸款分類1998年起，人行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則（試行），從貸款償還可能性出發(fā)，5級分類：1、正常貸款、正常貸款2、關(guān)注貸款：、關(guān)注貸款：目前有還款能力，但不利影響因素3、次級貸款：、次級貸款：出現(xiàn)明顯問題，正常營業(yè)收入無法足額還本付息，執(zhí)行擔(dān)保也可能造成一定損失4、可疑貸款：、可疑貸款：無法足額還本付息，執(zhí)行擔(dān)保也肯定造成較大損失5、損失貸款：、損失貸款：采取所有可能的措施或一切法律

26、程序后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分 前兩類：正?；蚧菊ＹJ款；后三類：不良貸款（二）（二） 不良貸款發(fā)生的表象不良貸款發(fā)生的表象1、企業(yè)在銀行的賬戶上反映的預(yù)警信號2、企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的預(yù)警信號3、企業(yè)在人事管理及與銀行的關(guān)系方面的預(yù)警信號4、企業(yè)在經(jīng)營管理方面反映的預(yù)警信號（三）（三）不良貸款的控制與處理不良貸款的控制與處理1、督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款、督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款2、簽定貸款處理協(xié)議，借貸雙方共同努力，確保貸款安全、簽定貸款處理協(xié)議，借貸雙方共同努力，確保貸款安全（1）貸款展期：針對客觀原因（2）借新還舊：鋪底資金 + 生產(chǎn)經(jīng)營基本正常（3）追加新貸

27、款：無力補(bǔ)充生產(chǎn)經(jīng)營資金 + 產(chǎn)品銷路、效益好（4）追加貸款擔(dān)保：貸款風(fēng)險(xiǎn)明顯增大 + 擔(dān)保不足（5）對借款人經(jīng)營活動作限制性規(guī)定：針對亂投資、亂生產(chǎn)（6）銀行參與企業(yè)經(jīng)營管理：針對管理不善3、落實(shí)貸款債權(quán)債務(wù)，防止企業(yè)逃廢銀行債務(wù)、落實(shí)貸款債權(quán)債務(wù)，防止企業(yè)逃廢銀行債務(wù)（1）企業(yè)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營：）企業(yè)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營：合同中明確各自還款責(zé)任、手續(xù)（2）企業(yè)兼并：）企業(yè)兼并：合同中明確兼并方、合并后新企業(yè)負(fù)責(zé)（3）企業(yè)劃小核算單位或分立：）企業(yè)劃小核算單位或分立：合同明確或按比例承擔(dān)債務(wù)（4）企業(yè)股份制改造：）企業(yè)股份制改造：貸款不得入股；改造后新公司承擔(dān)；部分改制的按比例承擔(dān)且有連帶責(zé)任（5）企業(yè)實(shí)行合資經(jīng)營：）企業(yè)實(shí)行合資經(jīng)營：貸款及擔(dān)保品不入股；合資后新企業(yè)承擔(dān)；部分資產(chǎn)合資的按比例承擔(dān)且有連帶責(zé)任（6）企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓：）企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓：轉(zhuǎn)讓收入按法定程序、比例還款，擔(dān)