《會計基礎(chǔ)》會計分錄匯總

1、10月自考英語（二）模擬試題及答案會計分錄匯總一、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入L1、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、銷售產(chǎn)品收J金借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3、退回暫借多余，金借：庫存現(xiàn)金管理費用貸：其他應(yīng)收款4、盤盈現(xiàn)金批嫉前借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢批準后借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（無主款項）其他應(yīng)付款（有主款項）（二）現(xiàn)金支出1、現(xiàn)金存入銀行J借：銀行存款、一貸：庫存現(xiàn)金2、出差等暫借1借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金3、發(fā)工資等L借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：庫存現(xiàn)金4、購買或支付零星物資辦公卡等借：管理費用/銷售費用/制造費

2、用（取得專票）借交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：庫存現(xiàn)金5、盤虧批準前借：待處理財產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金批準«借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費用（企業(yè)承擔(dān)部分）貸：待處理財產(chǎn)損溢二、銀行存款核算（一）收入1、現(xiàn)金存入銀行L借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品收至貨款借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3、向銀行借款看銀行借：銀行存款貸：短期借款/長期借款（二）支出1、提現(xiàn)借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款廣2、用存款購買原H料借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款.一3、用存款購買固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費

3、一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款4、用存款支付相關(guān)費用借：管理費用/銷售費用/財務(wù)費用/制造費用應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）（取得專票）貸：銀行存款5、歸還銀行借款i借：短期借款/長期借款貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算1、存入借：其他貨幣資金一一XX貸：銀行存款2、使用借：原材料/在途物資等借交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）（取得專票）貸：其他貨幣資金一一XXr3、剩余轉(zhuǎn)回1借：銀行存款貸：其他貨幣資金一一xx四、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算1、銷售貨物貨小收借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)1貸：主營業(yè)務(wù)收入借交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）丁2、收回欠款存兒艮行借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收

4、票據(jù)3、應(yīng)收票據(jù)到期無法收回1借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)4、給予現(xiàn)金折扣收回欠款銀行借：銀行存款財務(wù)費用（現(xiàn)金折扣）貸：應(yīng)收賬款一5、計提壞賬準備1借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準備6、沖銷多提壞賬X備借：壞賬準備貸：資產(chǎn)減值損失7、發(fā)生壞賬I借：壞賬準備貸：應(yīng)收賬款8、原壞賬又收回借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)，借：銀行存款財務(wù)費用貸：應(yīng)收票據(jù)五、預(yù)付賬款核算一1、預(yù)付時借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）貸：銀行存款（預(yù)付額）2、發(fā)貨時借：原材料（材料款）應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：預(yù)付賬款（全額）F"X3、補付時I借：預(yù)付賬款（全額-預(yù)付額）貸：銀行存款（

5、全額-預(yù)付額）頁腳內(nèi)容10六、其他應(yīng)收款核算（一）定額備用金L1、借用時借：其他應(yīng)收款一一備用金貸：庫存現(xiàn)金2、報銷時I借：管理費用/銷售費用/制造費用貸：庫存現(xiàn)金（二）非定額備用金1、借用時借：其他應(yīng)收款一一備用金貸：庫存現(xiàn)金2、報銷它退回多余（借：管理費用/銷售費用/制造費用（借大于卜）庫存現(xiàn)金I貸：其他應(yīng)收款一一備用金補足差額1借：管理費用/銷售費用/制造費用（借小于用）貸：其他應(yīng)收款一一備用金庫存現(xiàn)金（三）包裝物押金,1、支付時借：其他應(yīng)收款一一包裝物押金（租入包裝物）貸：銀行存款2、收回時I借：銀行存款（退回包裝物）貸：其他應(yīng)收款一一包裝物押金七、存貨核算原材料（一）收入1、發(fā)票已到

6、貨已入庫（冊途）借：原材料（在途物資）（買價+采購費用）L應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款2、在途物資驗收入庫借：原材料貸：在途物資3、發(fā)票未到貨已人車月末暫借：原材料貸：應(yīng)付賬款下月初紅沖借：原材料貸：應(yīng)付賬款4、接受投入原材聿借：原材料應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：實收資本5、盤盈材料批準前借：原材料貸：待處理財產(chǎn)損溢F-批準后:借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用10月自考英語（二）模擬試題及答案（二）發(fā)出V1、領(lǐng)用原材料I借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/在建工程等貸：原材料2、盤虧材料或庫存商品批準前借：待處理財產(chǎn)損溢1 貸：原材料/庫存

7、商品應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣）批準后借：原材料（殘料部分）1 其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費用（正常損耗）營業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財產(chǎn)損溢庫存商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗收入庫借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本2、外購商品借：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款等3、銷售商品借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品八、固定資產(chǎn)核算（一）增加-1、投入借：固定資產(chǎn)貸：實收資本2、購入'不需要安（借：固定資產(chǎn)（買價+運雜費）應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）（取得專票）頁腳內(nèi)容1210月自考英語（二）模擬試題及答案貸：銀行存款f

8、廠需要安裝支付貨款和稅費借：在建工程應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款支付運費包裝小借：在建工程應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款支付安裝費、借：在建工程-貸：銀行存款完工交付使用L借：固定資產(chǎn)貸：在建工程rr3、自建購入工程物務(wù)借：工程物資J應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）（取得專票）貸：銀行存款領(lǐng)用工程物資L借：在建工程貸：工程物資1頁腳內(nèi)容1310月自考英語（二）模擬試題及答案發(fā)生其他費用借：在建工程貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬完工交付使用I借：固定資產(chǎn)貸：在建工程4、盤盈一借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整（二）減少1、對外投資借：長期股權(quán)投資（凈值=原值-已提折

9、舊）累計折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）2、盤虧批準前借：待處理財產(chǎn)損溢（凈值=原值一已提折舊）<I累計折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）批準4借：營業(yè)外支出（凈值）貸：待處理財產(chǎn)損溢（三）計提折舊,借：制造費用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊）管理費用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊）銷售費用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）貸：累計折舊（四）處置1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計折舊<固定資產(chǎn)減值準備2、發(fā)生清理費用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款3、收回出售價款、殘料、賠款f借：銀行存款原材料,其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

10、應(yīng)交營業(yè)平£4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理£或借：固定資產(chǎn)清理、貸：營業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算1、購進借：交易性金融資產(chǎn)一一成本（公允價值）投資收益（發(fā)生的交易費用）應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）貸：其他貨幣資金一一存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息尸宣告時借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息-貸：投資收益頁腳內(nèi)容1810月自考英語（二）模擬試題及答案收到時借：銀行存款貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息3、期末:公允價值大于賬面余額借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動（市價與成本的差額）貸：公允價值變動損益公允價值小于賬面余額

11、借：公允價值變動損益貸：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動4、處置公允價值大于賬面余額借：銀行存款（處置收入）貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本公允價值變動投資收益（差額）-同時J借：公允價值變動損益（尚未實現(xiàn)的損益）貸：投資收益（已實現(xiàn)的損益）廣公允價值小于賬加額借：銀行存款I(lǐng)頁腳內(nèi)容1710月自考英語（二）模擬試題及答案投資收益交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本同時I借：投資收益貸：公允價值變動損益十、短期借款核算1、借入借：銀行存款貸：短期借款2、按月計提I借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息3、季末支付借：財務(wù)費用應(yīng)付利息貸：銀行存款4、到期還本I借：短期借款貸：銀行存款十一、長期借款核

12、日1、取得借：銀行存款貸：長期借款一一本金產(chǎn)2、計提利息借：財務(wù)費用（費用化）在建工程（資本化）管理費用（籌建期）貸：應(yīng)付利息（分期付息）長期借款一一應(yīng)計利息（一次付息）3、歸還本息J借：長期借款一一本金I一一應(yīng)計利息（一次付息）應(yīng)付利息（分期付息）貸：銀行存款1、提現(xiàn)備發(fā)工資借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2、發(fā)放工資：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：庫存現(xiàn)金產(chǎn)3、代扣款項借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：其他應(yīng)付款借交稅費一一個人所得稅其他應(yīng)收款4、上交代扣款借：其他應(yīng)付款借交稅費一一個人所得稅貸：銀行存款r5、分配工資借：生產(chǎn)成本）制造費用L管理費用銷售費用在建工程研發(fā)支出貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資6、以自產(chǎn)產(chǎn)

13、品作彳上貨幣福利發(fā)放按公允價確認借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利實際發(fā)放借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利1貸：主營業(yè)務(wù)收入貸交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）同時借：主營業(yè)務(wù)成本-貸：庫存商品7、將擁有的房屋資產(chǎn)無償供職工使用借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用一貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利貸：累計折舊（自有固定資產(chǎn)）銀行存款（租賃固定資產(chǎn)）十三、應(yīng)付款項核算（一）應(yīng)付賬款-1、發(fā)生時借：原材料/管理費用貸交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款2、償還時借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款3、無法支付時借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外收入（二）預(yù)收賬款1、

14、預(yù)收時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款2、發(fā)貨時r借：預(yù)收賬款i貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3、補收時借：銀行存款貸：預(yù)收賬款（三）其他應(yīng)付款（如押金）1、發(fā)生時借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款2、退回時借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款十四、應(yīng)交稅費核算（增值稅）1、銷項（一般銷,借：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款I(lǐng)貸：主營業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2、進項一般j借：原材料/在途物資I應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款<免稅農(nóng)產(chǎn)品借：庫存商品（買價一進項）應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）（買價X稅率）貸：銀行存

15、款（買價）運費借：借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3、進項轉(zhuǎn)出Y借：待處理財產(chǎn)損溢等貸：原材料/庫存商品應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）4、月末處理余額在貸方，表示應(yīng)交而未交增舊稅借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費一一未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅,用預(yù)繳增值稅方式用：應(yīng)交稅費一一未交增值稅貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）不采用預(yù)繳方式不作處理5、上交稅費當(dāng)月交當(dāng)月借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）L1貸：銀行存款當(dāng)月交上月L借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅貸：銀行存款十五、成本費用核，1、支付管理費用j

16、借：管理費用（管理部門費用）銷售費用（銷售部門費用）財務(wù)費用（利息費用、銀行手續(xù)費）制造費用（車間一般耗用）貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金2、生產(chǎn)車間發(fā)生料工借：生產(chǎn)成本貸：原材料應(yīng)付職工薪酬3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用I借：生產(chǎn)成本貸：制造費用4、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品I借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品6、支付各種罰款I(lǐng)借：營業(yè)外支出貸：銀行存款頁腳內(nèi)容317、計提所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅8、上交所得稅貸借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅貸：銀行存款十六、所有者權(quán)益核算實收資本Z1、接受投資借：銀行存款原材料貸交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)貸：實收資本

17、/股本資本公積2、資本溢價I借：銀行存款貸：實收資本/股本資本公積一一資本溢價/股本溢價3、資本公積轉(zhuǎn)增3本借：資本公積貸：實收資本盈余公積1一4、提取法定盈余公積借：利潤分配一一提取法定盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積r5、盈余公積補虧借：盈余公積貸：利潤分配一一盈余公積補虧6、盈余公積轉(zhuǎn)增乳本借：盈余公積貸：實收資本7、用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利宣告發(fā)放借：盈余公積貸：應(yīng)付股利支付股利借：應(yīng)付股利貸：銀行存款利潤分配;8、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤貸：利潤分配一一未分配利潤如發(fā)生虧損，作相反分錄9、提取法定盈余積借：利潤分配一一提取法定盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積r1R宣告發(fā)放現(xiàn)金股利借：利潤分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利小11、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細賬J-：利潤分配一一未分配利潤1貸：利潤分配一一提取法定盈余公積利潤分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利利潤分配一一盈余公積補虧10月自考英語（二）模擬試題及答案十七、期末打轉(zhuǎn)/1、結(jié)轉(zhuǎn)損益收益J借